考前串講稅務(wù)會(huì)計(jì)師帶答案課件

考前串講稅務(wù)會(huì)計(jì)師帶答案本課件PPT僅供大家學(xué)習(xí)使用學(xué)習(xí)完請自行刪除，謝謝！本課件PPT僅供大家學(xué)習(xí)使用學(xué)習(xí)完請自行刪除，謝謝！本課件PPT僅供大家學(xué)習(xí)使用學(xué)習(xí)完請自行刪除，謝謝！本課件PPT僅供大家學(xué)習(xí)使用學(xué)習(xí)完請自行刪除，謝謝！考前串講稅務(wù)會(huì)計(jì)師帶答案本課件PPT僅供大家學(xué)習(xí)使用1一、掌握的知識(shí)范圍稅務(wù)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)局部1.稅務(wù)會(huì)計(jì)師職業(yè)特點(diǎn)及其開展展望？2.稅務(wù)會(huì)計(jì)師應(yīng)該具備哪些職業(yè)素質(zhì)？P25-263.如何確認(rèn)計(jì)量增值稅的進(jìn)項(xiàng)稅額、銷項(xiàng)稅額及應(yīng)交稅額？4.從視同銷售業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)處理方法，說明稅務(wù)會(huì)計(jì)與財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的關(guān)系？一、掌握的知識(shí)范圍稅務(wù)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)局部25.一般業(yè)務(wù)營業(yè)稅的計(jì)算與特定業(yè)務(wù)有何不同？為什么？6.作為主營業(yè)務(wù)應(yīng)交營業(yè)稅與非主營業(yè)務(wù)應(yīng)交營業(yè)稅的會(huì)計(jì)處理有何不同？7.企業(yè)減免稅的情況較多，涉及的稅種也不少，在實(shí)務(wù)中，其會(huì)計(jì)記錄方法存在哪些問題？8.你對(duì)稅務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表有何理解與認(rèn)識(shí)？P289-293(定義、意義、分類、內(nèi)容、與財(cái)務(wù)報(bào)表關(guān)系、信息質(zhì)量特征、分析〕5.一般業(yè)務(wù)營業(yè)稅的計(jì)算與特定業(yè)務(wù)有何不同？為什么？39.稅務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表填制錯(cuò)誤與財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表填制錯(cuò)誤，其后果是否一樣？10.你所在單位是否進(jìn)展稅務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表分析？稅務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表提供的信息對(duì)企業(yè)有何意義？11.你所在企業(yè)是否進(jìn)展稅負(fù)計(jì)算和分析？如果進(jìn)展計(jì)算分析，你是利用財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表、還是稅務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表〔申報(bào)表〕？還是兩者結(jié)合？12.以你所在企業(yè)實(shí)際數(shù)據(jù)為例，分析目前我國企業(yè)的整體稅負(fù)是輕、還是重？其變動(dòng)趨勢是趨輕、還是趨重？9.稅務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表填制錯(cuò)誤與財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表填制錯(cuò)誤，其后果是否一4納稅籌劃局部1.請論述法律憑證在企業(yè)納稅籌劃中的重要性？P8-102.請論述納稅籌劃的“三證統(tǒng)一〞原理？法律憑證、會(huì)計(jì)憑證、稅務(wù)憑證3.該企業(yè)應(yīng)如何進(jìn)展籌劃?納稅籌劃的方法有哪些？4.請舉例分析"成套"銷售消費(fèi)品的納稅籌劃技巧。環(huán)節(jié)納稅籌劃局部55.生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的企業(yè)發(fā)生兼營行為時(shí)，應(yīng)當(dāng)分別核算不同稅率應(yīng)稅消費(fèi)品的銷售額、銷售數(shù)量才能使消費(fèi)稅更低。請問為什么？6.請舉例分析企業(yè)代收費(fèi)用的納稅籌劃技巧？7.請問企業(yè)預(yù)繳所得稅應(yīng)如何籌劃才能使稅負(fù)更低？5.生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的企業(yè)發(fā)生兼營行為時(shí)，應(yīng)當(dāng)分別核算不同稅率68.請舉例說明業(yè)務(wù)招待費(fèi)、廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)的納稅籌劃技巧？9.請舉例分析公共根底設(shè)施工程、環(huán)境保護(hù)和節(jié)能節(jié)水工程所得的納稅籌劃技巧？10.個(gè)人所得稅如何籌劃？11.請舉例說明土地增值稅的納稅籌劃技巧？8.請舉例說明業(yè)務(wù)招待費(fèi)、廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)的納稅籌劃技巧？7方案ABC每平方米售價(jià)1.41.51.6地價(jià)300030003000開發(fā)成本500050005000開發(fā)費(fèi)用400400400利息支出900900900營業(yè)稅金及附加770825880其他扣除項(xiàng)目160016001600允許扣除金額合計(jì)116701172511780增值率（%）19.9727.9335.82應(yīng)交土地增值稅0982.51266利潤23302292.52954方案ABC每平方米售價(jià)1.41.51.6地價(jià)300030008企業(yè)稅務(wù)管理局部1.企業(yè)稅務(wù)管理的主要作用有哪些？企業(yè)稅務(wù)管理的職能有哪些？企業(yè)稅務(wù)管理的目標(biāo)是什么？P22-25宏觀微觀，P20-22方案組織領(lǐng)導(dǎo)控制職能，P8-9/28廣義狹義2.大企業(yè)稅務(wù)管理的實(shí)施程序如何？P44-513.企業(yè)稅務(wù)管理的根本方法有哪些？P35-37預(yù)先籌劃法、程序控制法、目標(biāo)管理法、專家咨詢法、稅務(wù)代理法、專項(xiàng)培訓(xùn)法4.企業(yè)納稅政策管理的原那么有哪些？P52-53實(shí)際可靠、程序化管理、及時(shí)全面、相關(guān)重要企業(yè)稅務(wù)管理局部95.稅收實(shí)體法的構(gòu)成要素有哪些？企業(yè)納稅政策管理的程序如何？P57-60,P70-73了解企業(yè)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)及財(cái)務(wù)核算特點(diǎn)、收集、分類整理、分析調(diào)用、歸檔6.企業(yè)納稅政策管理的含義、方法？P52，P73流程圖、分類整理、歸謬、逆向思維法7.企業(yè)納稅政策管理鼓勵(lì)機(jī)制的作用？P87-88助長作用、致弱作用8.企業(yè)納稅本錢的概念是什么？管理方法、技術(shù)方法、管理步驟、內(nèi)容、原那么有哪些？P92企業(yè)在納稅過程中為履行納稅義務(wù)所發(fā)生的稅款支出和相關(guān)費(fèi)用支出的總和。5.稅收實(shí)體法的構(gòu)成要素有哪些？企業(yè)納稅政策管理的程序如何10P105-113優(yōu)惠、轉(zhuǎn)讓定價(jià)、漏洞、會(huì)計(jì)、組織調(diào)整、標(biāo)準(zhǔn)管理制度,P113-117日常管理6步驟，專項(xiàng)管理7步驟，P96-99依法、全局全員、本錢效益、因地制宜原那么9.納稅申報(bào)方式有哪些？納稅繳納方式有哪些？扣繳義務(wù)人有哪些義務(wù)和權(quán)力？P160-161直接、郵寄、數(shù)據(jù)電文、簡易申報(bào)、其他，P164-166自核自繳、申報(bào)核繳、申報(bào)查定繳納、定額申報(bào)繳納，P175-176權(quán)利4、義務(wù)6。10.納稅擔(dān)保、納稅保證、納稅質(zhì)押有何區(qū)別？P177-179經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)同意或確認(rèn)……以保證、抵押、質(zhì)押方式，為稅款及滯納金提供擔(dān)保。區(qū)別……P105-113優(yōu)惠、轉(zhuǎn)讓定價(jià)、漏洞、會(huì)計(jì)、組織調(diào)整、標(biāo)準(zhǔn)管1111.稅收保全形式有哪些？P181凍結(jié)存款；扣押查封12.企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的含義？產(chǎn)生原因、企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)因素、風(fēng)險(xiǎn)管理方法、風(fēng)險(xiǎn)控制方法有哪些？P223，P225-227，P233-251識(shí)別方法〔重點(diǎn)七個(gè)方面風(fēng)險(xiǎn)〕、評(píng)估方法〔指標(biāo)、關(guān)鍵點(diǎn)注意點(diǎn)〕、控制方法〔宏觀、微觀、建管理系統(tǒng)、控制與溝通、內(nèi)審、培訓(xùn)〕11.稅收保全形式有哪些？1213.納稅爭議的概念如何理解？P257-258兩種情形14.企業(yè)納稅爭訟的解決方法有哪些？P259-287行政復(fù)議、行政訴訟15.行政復(fù)議的范圍和原那么？P261-263包括12項(xiàng)，P260-261合法、獨(dú)立復(fù)議、一級(jí)復(fù)議、不停頓執(zhí)行、和解與調(diào)解、便民原那么16.企業(yè)納稅爭訟管理的操作流程？P287-293流程6，流程圖13.納稅爭議的概念如何理解？13稅務(wù)稽查與企業(yè)納稅風(fēng)險(xiǎn)分析局部1.我國稅務(wù)稽查的根本內(nèi)涵與特征？P3主體特定、依據(jù)法定、對(duì)象明確、客體清晰、內(nèi)容完整〔檢查、處理〕2.日常稅務(wù)稽查與日常稅務(wù)檢查有何異同？P4目的、內(nèi)容、程序3.稅務(wù)稽查效率如何決定稅收征管的質(zhì)量與效率？P5有效查處概率、執(zhí)法公平公正、執(zhí)法本錢……4.如何理解稅務(wù)稽查的合法性？P6主體、權(quán)限、程序、依據(jù)合法稅務(wù)稽查與企業(yè)納稅風(fēng)險(xiǎn)分析局部145.查賬方法包括哪些方法和內(nèi)容？調(diào)查方法包括哪些方法和內(nèi)容？分析方法包括哪些方法和內(nèi)容？P28-35審閱、核對(duì)、順查、逆查、詳查抽查，P38-42觀察法、查詢法、外調(diào)法、盤存法。P35-38常用的分析法：控制計(jì)算法、比較分析法和相關(guān)分析法。6.稅務(wù)稽查案源的受理范圍?稅務(wù)稽查的管轄?稅務(wù)稽查選案？稅務(wù)稽查選案的根本原那么?稽查案源的篩選方法有哪幾種？計(jì)算機(jī)選案參數(shù)的形成途徑?P51，P48，P52-54abcde7.涉稅違法檢舉案件受理的范圍?涉稅違法檢舉案件受理的處理?P59稅收違法行為8，P60列入案源信息、暫存待辦、轉(zhuǎn)交、轉(zhuǎn)送5.查賬方法包括哪些方法和內(nèi)容？調(diào)查方法包括哪些方法和內(nèi)容？158.上級(jí)交辦案件查處結(jié)果反響的要求?稅務(wù)稽查中拓展案件的案源管理要求?P61在60日內(nèi)上報(bào)查辦結(jié)果……，P63及時(shí)將發(fā)現(xiàn)的問題等移送選案部門9.稅務(wù)稽查實(shí)施依法享有哪些權(quán)力？P64-65查賬權(quán)、場地檢查權(quán)責(zé)成提供資料權(quán)…11項(xiàng)10.如何辦理稅務(wù)稽查的立案？稅務(wù)稽查實(shí)施時(shí)有哪些法律限制？稅務(wù)稽查回避有哪些規(guī)定？稅務(wù)稽查實(shí)施的要求?P65-66稅收、其他，P66，P66-68調(diào)賬實(shí)地跨區(qū)……11.如何實(shí)施調(diào)賬稽查。P67目的、手續(xù)、期限……8.上級(jí)交辦案件查處結(jié)果反響的要求?稅務(wù)稽查中拓展案件的案源1612.稅務(wù)稽查實(shí)施前應(yīng)做好哪些準(zhǔn)備工作？稅務(wù)稽查實(shí)施方案包括哪些主要內(nèi)容？P69落實(shí)任務(wù)、學(xué)習(xí)政策、搜集資料、分析情況、擬定實(shí)施方案，P69：7項(xiàng)13.稅務(wù)處理決定文書直接送達(dá)方式?P125最根本的送達(dá)方式，手續(xù)14.在稅務(wù)稽查實(shí)施過程中，采取稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施應(yīng)符合哪些前提條件？P127-128征管法415.稅務(wù)機(jī)關(guān)行使收繳或停頓供給發(fā)票權(quán)前提條件P133有征管法違法行為，拒不承受稅務(wù)機(jī)關(guān)處理的16.稅務(wù)處理決定文書直接送達(dá)方式12.稅務(wù)稽查實(shí)施前應(yīng)做好哪些準(zhǔn)備工作？稅務(wù)稽查實(shí)施方案包括17二、模擬習(xí)題?稅務(wù)會(huì)計(jì)?與?納稅籌劃?模擬試題局部〔一〕單項(xiàng)選擇題1．以下屬于增值稅混合銷售行為的有〔C〕A．局提供安裝的同時(shí)銷售B．建材商店銷售建材的同時(shí)，也提供裝飾裝修效勞C．塑鋼門窗商店銷售產(chǎn)品，并為客戶加工與安裝D．汽車制造廠既生產(chǎn)銷售汽車，又提供汽車修理效勞二、模擬習(xí)題?稅務(wù)會(huì)計(jì)?與?納稅籌劃?模擬試題局部182.采用折扣方式銷售貨物的，其應(yīng)納稅銷售額為〔B〕。A.納稅人銷售貨物并向購置方開具增值稅專用發(fā)票后，由于市場價(jià)格下降等原因，銷貨方給與購貨方的折扣，可按折扣后的余額作為銷售額計(jì)算增值稅B.按銷售折扣的余額作為銷售額計(jì)算增值稅C.銷售折扣不得從銷售額中扣減，按原價(jià)計(jì)算增值稅D.如果銷售額和折扣額不在同一張發(fā)票上的，可按折扣后的余額作為銷售額計(jì)算增值稅2.采用折扣方式銷售貨物的，其應(yīng)納稅銷售額為〔B〕。193．以下關(guān)于銷項(xiàng)稅額確認(rèn)時(shí)間的正確說法是〔D〕。A．賒銷方式銷售的，為將提貨單交給賣方的當(dāng)天B．直接收款方式銷售的，為發(fā)貨當(dāng)天C．預(yù)收貨款方式銷售的，為收款當(dāng)天D．將自產(chǎn)貨物用于集體福利和個(gè)人消費(fèi)的，為貨物移送當(dāng)天3．以下關(guān)于銷項(xiàng)稅額確認(rèn)時(shí)間的正確說法是〔D〕。204．根據(jù)企業(yè)所得稅的規(guī)定，以下各工程中，計(jì)入企業(yè)當(dāng)期應(yīng)納稅所得額的是〔D〕。A.企業(yè)代政府收取的依法具有專項(xiàng)用途的財(cái)政資金B(yǎng).企業(yè)購置國債的利息收入C.依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)D.納稅人將資金提供他人使用但不構(gòu)成權(quán)益性投資取得的資金占用費(fèi)5．以下混合銷售行為，應(yīng)征增值稅不征營業(yè)稅的是〔D〕。A．飯店提供餐飲效勞并銷售酒水B．電信部門銷售并提供有償電信效勞C．建筑裝飾公司為客戶包工包料進(jìn)展裝修D(zhuǎn)．家具城在銷售家具并為顧客有償送貨4．根據(jù)企業(yè)所得稅的規(guī)定，以下各工程中，計(jì)入企業(yè)當(dāng)期應(yīng)納稅所216．出口貨物的完稅價(jià)格的計(jì)算公式為(C)。A．出口貨物完稅價(jià)格=到岸價(jià)格／(1+出口關(guān)稅稅率)

B．出口貨物完稅價(jià)格=到岸價(jià)格／(1-出口關(guān)稅稅率)

C．出口貨物完稅價(jià)格=離岸價(jià)格／(1+出口關(guān)稅稅率)

D．出口貨物完稅價(jià)格=離岸價(jià)格／(1-出口關(guān)稅稅率)

7．某建筑材料商店是增值稅一般納稅人，其銷售建筑材料的同時(shí)兼營一小吃部，沒有分別核算銷售額，那么(C)。A．銷售建材繳納增值稅，小吃部繳納營業(yè)稅

B．銷售建材繳納營業(yè)稅，小吃部繳納增值稅

C．銷售建材和小吃部都繳納增值稅

D．銷售建材和小吃部都繳納營業(yè)稅6．出口貨物的完稅價(jià)格的計(jì)算公式為(C)。228．納稅人當(dāng)月預(yù)繳、上繳當(dāng)月應(yīng)繳增值稅時(shí)，正確的會(huì)計(jì)分錄為〔A 〕。A．借：應(yīng)交稅費(fèi)──應(yīng)交增值稅〔已交稅金〕 貸：銀行存款B．借：應(yīng)交稅費(fèi)──未交增值稅貸：銀行存款C．借：應(yīng)交稅費(fèi)──已交增值稅 貸：銀行存款D．借：應(yīng)交稅費(fèi)──應(yīng)交增值稅〔未交增值稅〕貸：銀行存款8．納稅人當(dāng)月預(yù)繳、上繳當(dāng)月應(yīng)繳增值稅時(shí)，正確的會(huì)計(jì)分錄為〔239.某工廠為增值稅一般納稅人，其所發(fā)生的以下(D)業(yè)務(wù)，在計(jì)算繳納增值稅時(shí)，不準(zhǔn)予抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。A.進(jìn)口材料取得的海關(guān)完稅憑證上注明的增值稅額B．購進(jìn)輔助材料取得增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額

C．購料時(shí)賣方轉(zhuǎn)來的代墊運(yùn)費(fèi)(貨票抬頭開該工廠)D．為職工活動(dòng)購進(jìn)的娛樂設(shè)施取得增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額10．根據(jù)我國現(xiàn)行的消費(fèi)稅制度，下面各種說法不正確的選項(xiàng)是〔D〕。A．消費(fèi)稅是價(jià)內(nèi)稅B．消費(fèi)稅是選擇局部生活消費(fèi)品課稅

C．消費(fèi)稅對(duì)同一消費(fèi)品只能課征一次

D．消費(fèi)稅實(shí)行的是差異比例稅率9.某工廠為增值稅一般納稅人，其所發(fā)生的以下(D)業(yè)2411．某商場〔一般納稅人〕采用以舊換新方式銷售冰箱一臺(tái)，舊冰箱折價(jià)300元，向消費(fèi)者收取現(xiàn)金700元，該筆業(yè)務(wù)的銷項(xiàng)稅額為〔B〕元。12．甲化工公司在去年10月購進(jìn)10噸化工原料，不含稅價(jià)值20萬元〔其中包含應(yīng)分?jǐn)偟倪\(yùn)費(fèi)5000元〕，該化工廠原料保質(zhì)期較短，且需需要妥善保管。由于一次性購置過多，未及時(shí)使用，保管措施落后，該批原料過期失效，不能繼續(xù)使用，那么應(yīng)做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的金額為〔A〕元。A.33500 B.34000C.33876 D.3352611．某商場〔一般納稅人〕采用以舊換新方式銷售冰箱一臺(tái)，舊冰2513．某一般納稅人購進(jìn)的原材料發(fā)生非正常損失，其本錢價(jià)85萬元，其中免稅農(nóng)產(chǎn)品15萬元，應(yīng)轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅是〔C〕萬元。14．企業(yè)外購一批小禮品，取得專用發(fā)票上注明的價(jià)款8.7萬元，其中贈(zèng)送客戶價(jià)值6.1萬元，其余局部發(fā)給了職工，應(yīng)計(jì)算增值稅銷項(xiàng)是〔C〕萬元。13．某一般納稅人購進(jìn)的原材料發(fā)生非正常損失，其本錢價(jià)852615．某生產(chǎn)果酒企業(yè)為增值稅一般納稅人，月銷售收入為140.4萬元〔含稅〕，當(dāng)期發(fā)出包裝物收取

押金為4.68萬元，當(dāng)期逾期未歸還包裝物押金為2.34萬元，該企業(yè)本期應(yīng)申報(bào)的銷項(xiàng)稅額為〔B〕

萬元。A．20．4 B．20．74 C．21．08D．20．797816．2006年2月15日，財(cái)政部公布的?企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)那么第18號(hào)──所得稅?，明確我國的所得稅會(huì)計(jì)將采用〔D〕。A．應(yīng)付稅款法B．遞延法C．損益表債務(wù)法D．資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法15．某生產(chǎn)果酒企業(yè)為增值稅一般納稅人，月銷售收入為1402717．按照企業(yè)所得稅法和實(shí)施條例規(guī)定，以下各項(xiàng)中屬于非居民企業(yè)的有〔C〕。A．在黑龍江省工商局登記注冊的企業(yè)B．在美國注冊但實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在哈爾濱的外資獨(dú)資企業(yè)C．在美國注冊的企業(yè)設(shè)在蘇州的辦事處D．在黑龍江省注冊但在中東開展工程承包的企業(yè)17．按照企業(yè)所得稅法和實(shí)施條例規(guī)定，以下各項(xiàng)中屬于非居民企2818．按照企業(yè)所得稅法和實(shí)施條例規(guī)定，以下關(guān)于收入確認(rèn)時(shí)點(diǎn)正確的選項(xiàng)是〔A〕。A．利息收入，按照合同約定的債務(wù)人應(yīng)付利息的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)B．租金收入，按照承租人實(shí)際支付租金的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)C．承受捐贈(zèng)收入，按照簽訂捐贈(zèng)合同的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)D．權(quán)益性投資收益，按照被投資方作利潤分配賬務(wù)處理的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)18．按照企業(yè)所得稅法和實(shí)施條例規(guī)定，以下關(guān)于收入確認(rèn)時(shí)點(diǎn)正2919．以下關(guān)于特殊收入確認(rèn)的說法不正確的選項(xiàng)是〔A〕。A．以分期收款方式銷售貨物的，按照實(shí)際收款日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)B．采取產(chǎn)品分成方式取得收入的按照企業(yè)分得產(chǎn)品的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)，其收入額按照產(chǎn)品的公允價(jià)值確定C．企業(yè)發(fā)生非貨幣性資產(chǎn)交換，以及將貨物、財(cái)產(chǎn)、勞務(wù)用于捐贈(zèng)、償債、贊助、集資、廣告、樣品、職工福利或者利潤分配等用途的,應(yīng)當(dāng)視同銷售貨物、轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)或者提供勞務(wù)，但國務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定除外D．企業(yè)受托加工制造大型機(jī)械設(shè)備、船舶、飛機(jī)，以及從事建筑、安裝、裝配工程業(yè)務(wù)或者提供其他勞務(wù)等持續(xù)時(shí)間超過12個(gè)月的按照納稅年度內(nèi)完工進(jìn)度或者完成的工作量確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)19．以下關(guān)于特殊收入確認(rèn)的說法不正確的選項(xiàng)是〔A〕。3020．以下屬于不征稅收入的是〔A〕。A．依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金B(yǎng)．租金收入C．承受捐贈(zèng)收入D．從事符合條件的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水工程的所得21．以下各項(xiàng)中可以從應(yīng)納稅所得額中扣除的有〔A〕。A．納稅人在生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)中發(fā)生的固定資產(chǎn)修理費(fèi)B．行政性罰款C．為投資者或職工支付的商業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)D．以上都可扣除20．以下屬于不征稅收入的是〔A〕。3122．某企業(yè)是生產(chǎn)電機(jī)的企業(yè)，在境外設(shè)有營業(yè)機(jī)構(gòu)。2021年該企業(yè)的境內(nèi)營業(yè)機(jī)構(gòu)盈利1000萬，境外營業(yè)機(jī)構(gòu)虧損100萬。企業(yè)在匯總計(jì)算繳納企業(yè)所得稅時(shí)，對(duì)境外營業(yè)機(jī)構(gòu)的虧損能否抵減境內(nèi)營業(yè)機(jī)構(gòu)的盈利，有不同意見，你認(rèn)為哪種意見正確〔A〕。A．根據(jù)規(guī)定，境外營業(yè)機(jī)構(gòu)的虧損不得抵減境內(nèi)營業(yè)機(jī)構(gòu)的盈利

B．根據(jù)規(guī)定，境外營業(yè)機(jī)構(gòu)的虧損可以抵減境內(nèi)營業(yè)機(jī)構(gòu)的盈利C．根據(jù)規(guī)定，境外營業(yè)機(jī)構(gòu)的虧損是否抵減境內(nèi)營業(yè)機(jī)構(gòu)的盈利，適用境外機(jī)構(gòu)營業(yè)地國的法律D．以上意見都不正確22．某企業(yè)是生產(chǎn)電機(jī)的企業(yè)，在境外設(shè)有營業(yè)機(jī)構(gòu)。20213223．納稅人提供給稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或銷售不動(dòng)產(chǎn)價(jià)格明顯偏低而無正當(dāng)理由的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定組成計(jì)稅價(jià)格＝〔A 〕。A.營業(yè)本錢或工程本錢〔1＋本錢利潤率〕/〔1－營業(yè)稅稅率〕B.營業(yè)本錢或工程本錢〔1＋本錢利潤率〕/〔1＋營業(yè)稅稅率〕C.營業(yè)本錢或工程本錢〔1－營業(yè)稅稅率〕D.營業(yè)本錢或工程本錢〔1＋營業(yè)稅稅率〕23．納稅人提供給稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或銷售不動(dòng)產(chǎn)價(jià)格明顯偏3324．某國有企業(yè)2021年境內(nèi)所得1000萬元，境外所得〔均為稅后所得〕有三筆，其中來自甲國有兩筆所得，分別為60萬元和51萬元，稅率分別為40%和15%，來自乙國所得42.5萬元，已納稅7.5萬元〔甲國、乙國均與我國簽訂了防止重復(fù)征稅的稅收協(xié)定〕。那么2021年該國有企業(yè)應(yīng)納所得稅〔B〕萬元。A.250 B.255 C.248 D.24625．企業(yè)為開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費(fèi)用,未形成無形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的,在按照規(guī)定據(jù)實(shí)扣除的根底上,按研究開發(fā)費(fèi)用的〔C〕加計(jì)扣除；形成無形資產(chǎn)的,按無形資產(chǎn)本錢的150%攤銷。A．150% B．100% C．50% D．20%24．某國有企業(yè)2021年境內(nèi)所得1000萬元，境外3426．甲企業(yè)2021年度實(shí)際發(fā)生的與經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為100萬元，該公司按照〔D〕萬元予以稅前扣除，該公司2021年度的銷售收入為4000萬元。A．60 B．100C．240 D．2027．某工業(yè)企業(yè)1月份至10月份，每月購進(jìn)增值稅應(yīng)稅商品100件，增值稅專用發(fā)票上記載：購進(jìn)價(jià)款10萬元，進(jìn)項(xiàng)稅額1．7萬元。該商品經(jīng)生產(chǎn)加工后銷售單價(jià)1200元(不含增值稅)，實(shí)際月銷售量100件(增值稅稅率17％)。從節(jié)稅的角度出發(fā)，該廠應(yīng)中選擇哪套方案〔B〕。A．方案：按實(shí)際需要量購進(jìn)應(yīng)稅商品，每月100件B．方案：在1月份購進(jìn)大批應(yīng)稅商品，增加庫存26．甲企業(yè)2021年度實(shí)際發(fā)生的與經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招3528.某個(gè)體工商戶銷售水果，每月銷售額為5000元左右，假設(shè)2021年1至3月份每月銷售額分別為5050元、5100元、5120元(不含增值稅)，當(dāng)?shù)囟悇?wù)局規(guī)定的增值稅起征點(diǎn)為5000元。該個(gè)體工商戶預(yù)計(jì)未來3個(gè)月份的銷售額與1至3月份的銷售額大體一樣，從節(jié)稅的角度出發(fā)，該個(gè)體戶應(yīng)中選擇哪套方案〔B〕。A．方案：按照實(shí)際情況繼續(xù)銷售B．方案：將每月銷售額控制在5000元以下28.某個(gè)體工商戶銷售水果，每月銷售額為5000元左3629．某木制品廠生產(chǎn)銷售木制地板，并代為客戶施工。該廠2021年施工收入為50萬元，地板銷售收入為60萬元，地板所用原材料含稅價(jià)格為30萬元，增值稅稅率均為17％。假設(shè)該廠2021年生產(chǎn)經(jīng)營狀況與2021年根本一樣，從節(jié)稅的角度出發(fā)，該廠應(yīng)中選擇哪套方案〔B〕。A．方案：維持2021年的現(xiàn)狀B．方案：將施工收入增加到60萬元，地板磚銷售收入降低為50萬元29．某木制品廠生產(chǎn)銷售木制地板，并代為客戶施工。該廠203730．某企業(yè)為了促銷，規(guī)定凡購置其產(chǎn)品6000件以上的，給予價(jià)格折扣10％。該產(chǎn)品單價(jià)200元，折扣后的價(jià)格為180元。該批產(chǎn)品的進(jìn)項(xiàng)稅額為100000元。關(guān)于發(fā)票開具方式，從節(jié)稅的角度出發(fā)，該企業(yè)應(yīng)中選擇哪套方案〔B〕。A．方案：銷售額和折扣額分別開在兩張發(fā)票上B．方案：銷售額和折扣額在同一張發(fā)票上分別注明30．某企業(yè)為了促銷，規(guī)定凡購置其產(chǎn)品6000件以上的，3831．2021年度某實(shí)行年薪制的個(gè)人年薪為180000元，每月依法可扣除的根本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、根本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)、失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)和住房公積金共計(jì)為1000元，該個(gè)人可以選擇以下幾種發(fā)放年薪的方案〔D〕。A．方案：每月按平均額發(fā)放B．方案：每月發(fā)放5000元，剩余的作為年終獎(jiǎng)發(fā)放C．方案：每月發(fā)放8000元，剩余的作為年終獎(jiǎng)發(fā)放D．方案：每月發(fā)放10000元，剩余的作為年終獎(jiǎng)發(fā)放31．2021年度某實(shí)行年薪制的個(gè)人年薪為1800003932．以下各項(xiàng)中，符合房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售收入實(shí)現(xiàn)有關(guān)規(guī)定的是〔A〕。A．采取銀行按揭方式銷售開發(fā)產(chǎn)品的，其首付款應(yīng)于實(shí)際收到日確認(rèn)收入實(shí)現(xiàn)B．采取支付手續(xù)費(fèi)方式銷售開發(fā)產(chǎn)品的，以代銷方取得銷售收入日確認(rèn)收入實(shí)現(xiàn)C．采取視同買斷方式委托銷售開發(fā)產(chǎn)品的，以受托方取得銷售收入日確認(rèn)收入實(shí)現(xiàn)D．采取分期收款方式銷售開發(fā)產(chǎn)品的，付款方早于合同日付款的按合同日確認(rèn)收入實(shí)現(xiàn)32．以下各項(xiàng)中，符合房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售收入實(shí)現(xiàn)有關(guān)規(guī)定的是4033．企業(yè)作為個(gè)人所得稅的扣繳義務(wù)人，應(yīng)按規(guī)定扣繳該職工應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。代扣個(gè)人所得稅時(shí)，其賬務(wù)處理為〔A〕。A．借：應(yīng)付職工薪酬 貸：應(yīng)交稅費(fèi)──代扣代繳個(gè)人所得稅B．借：管理費(fèi)用 貸：應(yīng)交稅費(fèi)──代扣代繳個(gè)人所得稅C．借：固定資產(chǎn) 貸：應(yīng)交稅費(fèi)──應(yīng)交個(gè)人所得稅D．借：其他應(yīng)收款──代扣個(gè)人所得稅 貸：應(yīng)交稅費(fèi)──代扣代繳個(gè)人所得稅33．企業(yè)作為個(gè)人所得稅的扣繳義務(wù)人，應(yīng)按規(guī)定扣繳該職工應(yīng)繳4134．依據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度與稅收法規(guī)的規(guī)定不同而產(chǎn)生的差異，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)應(yīng)按照稅收法規(guī)的規(guī)定進(jìn)展調(diào)整。以下各項(xiàng)中，屬于時(shí)間性差異的是〔D〕。A.業(yè)務(wù)招待費(fèi)用產(chǎn)生的差異 B.職工福利費(fèi)用產(chǎn)生的差異C.職工工會(huì)費(fèi)用產(chǎn)生的差異 D.職工教育費(fèi)用產(chǎn)生的差異35．以下各項(xiàng)中，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予按規(guī)定扣除的是〔B〕。A.企業(yè)之間支付的管理費(fèi)用B.企業(yè)之間支付的利息費(fèi)用C.企業(yè)之間支付的股息紅利D.企業(yè)內(nèi)機(jī)構(gòu)之間支付的租金34．依據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度與稅收法規(guī)的規(guī)定不4236．以下各項(xiàng)中，應(yīng)當(dāng)計(jì)算繳納增值稅的是〔C〕。A.郵政部門發(fā)行報(bào)刊B.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品C.電力公司向發(fā)電企業(yè)收取過網(wǎng)費(fèi)D.殘疾人的組織直接進(jìn)口供殘疾人專用的物品37．以下各項(xiàng)中，應(yīng)計(jì)入出口貨物完稅價(jià)格的是〔D〕。A.出口關(guān)稅稅額B.單獨(dú)列明的支付給境外的傭金C.貨物在我國境內(nèi)輸出地點(diǎn)裝載后的運(yùn)輸費(fèi)用D.貨物運(yùn)至我國境內(nèi)輸出地點(diǎn)裝載前的保險(xiǎn)費(fèi)36．以下各項(xiàng)中，應(yīng)當(dāng)計(jì)算繳納增值稅的是〔C〕。4338．一國有公司2021年度境內(nèi)經(jīng)營應(yīng)納稅所得額為3000萬元，該公司在A、B兩國設(shè)有分支機(jī)構(gòu)，A國分支機(jī)構(gòu)當(dāng)年應(yīng)納稅所得額600萬元，其中生產(chǎn)經(jīng)營所得500萬元，A國規(guī)定稅率為20%；特許權(quán)使用費(fèi)所得100萬元，A國規(guī)定的稅率為30%；B國分支機(jī)構(gòu)當(dāng)年應(yīng)納稅所得額400萬元，其中生產(chǎn)經(jīng)營所得300萬元，B國規(guī)

定的稅率為30%，租金所得100萬元，B國規(guī)定的稅率為20%。該公司當(dāng)年度境內(nèi)外所得匯總繳納的企業(yè)所得稅〔A〕。A．770 B．650 C．830 D．75038．一國有公司2021年度境內(nèi)經(jīng)營應(yīng)納稅所得額為304439．某居民企業(yè)2021年度向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)收入總額120萬元，本錢費(fèi)用支出總額160萬元，全年虧損40萬元，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查，支出的本錢費(fèi)用核算準(zhǔn)確，但收入總額不能確定。稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)該企業(yè)采取核定征稅方法，應(yīng)稅所得率為20%，該企業(yè)2021年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為〔 C〕萬元。A．8 B．9 C．10 D．1240．某金融企業(yè)從事債券買賣業(yè)務(wù)，2021年8月購入A債券購入價(jià)50萬元，B債券購入價(jià)80萬元，共支付相關(guān)費(fèi)用和稅金1.3萬元；當(dāng)月又將債券賣出，A債券售出價(jià)55萬元，B債券售出價(jià)78萬元，共支付相關(guān)費(fèi)用和稅金1.33萬元。該金融企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納營業(yè)稅〔B〕元。A.1185 B.1500 C.2500 D.6400039．某居民企業(yè)2021年度向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)收入總額4541．某經(jīng)營原油及油品的銷售公司，是增值稅一般納稅人，2021年1--6月該公司在某省A市設(shè)置了臨時(shí)性辦事處。該辦事處在2021年1--6月接到總公司撥來貨物5000噸，取得銷售收入2000萬元，撥入價(jià)為1600萬元，在經(jīng)營地就地采購原油10萬噸，購進(jìn)價(jià)為9000萬元，取得銷售收入為10000萬元，1--6月贏利1000萬元(注：總公司2021年度會(huì)計(jì)核算虧損2000萬元；上述進(jìn)價(jià)及銷售收入均為不含稅價(jià)格)。假設(shè)一年貸款利率為7．47％。從節(jié)稅的角度出發(fā)，該辦事處選擇那套方案〔B〕來進(jìn)展涉稅處理。A．方案：按照辦事機(jī)構(gòu)進(jìn)展涉稅處理B．方案：按照分支機(jī)構(gòu)進(jìn)展涉稅處理C．方案：按照獨(dú)立核算的單位進(jìn)展涉稅處理41．某經(jīng)營原油及油品的銷售公司，是增值稅一般納稅人，2024642．某大型商城的財(cái)務(wù)部經(jīng)理于2021年12月底對(duì)該商城的經(jīng)營情況做綜合分析時(shí)發(fā)現(xiàn)：該商城在2021年度銷售各種型號(hào)的空調(diào)器5243臺(tái)，取得安裝調(diào)試和維修效勞收入953860元；銷售熱水器4365臺(tái)，取得安裝調(diào)試及維修效勞收入358540元，兩項(xiàng)收入合計(jì)1312400元，實(shí)際繳納增值稅190690．6元。預(yù)計(jì)2021年度的營業(yè)狀況與2021年根本一致。從節(jié)稅的角度出發(fā)，該商城應(yīng)中選擇哪套方案〔A〕。A．方案：分立企業(yè)，設(shè)立專門從事安裝維修效勞的公司B．方案：維持現(xiàn)狀42．某大型商城的財(cái)務(wù)部經(jīng)理于2021年12月底對(duì)該4743.某生產(chǎn)型企業(yè)年應(yīng)納增值稅銷售額為100萬元，會(huì)計(jì)核算制度也比較健全，符合一般納稅人的條件，屬于增值稅一般納稅人，適用17％的增值稅稅率。但是，該企業(yè)準(zhǔn)予從銷項(xiàng)稅額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額較少，只占銷項(xiàng)稅額的10％。依照增值率判別法，增值率=(100-100x10％)?00=100％>35．3％。所以，該企業(yè)作為一般納稅人的增值稅稅負(fù)要遠(yuǎn)大于小規(guī)模納稅人?，F(xiàn)在該企業(yè)有兩套方案可供選擇。從節(jié)稅的角度出發(fā)，該企業(yè)應(yīng)中選擇那套方案〔B〕。A．方案：繼續(xù)以一般納稅人的身份存在。B．方案：分立成兩個(gè)企業(yè)，以小規(guī)模納稅人身份存在。43.某生產(chǎn)型企業(yè)年應(yīng)納增值稅銷售額為100萬元，會(huì)計(jì)核4844.某鍋爐生產(chǎn)廠2021年產(chǎn)品銷售收入為2800萬元，其中安裝、調(diào)試收入為600萬元。增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為340萬元。該廠除生產(chǎn)車間外，還設(shè)有鍋爐設(shè)計(jì)室負(fù)責(zé)鍋爐設(shè)計(jì)及建安設(shè)計(jì)工作，每年設(shè)計(jì)費(fèi)為2200萬元。另外，該廠下設(shè)6個(gè)全資子公司，其中有建安公司A、運(yùn)輸公司B等，實(shí)行匯總繳納企業(yè)所得稅。該廠被主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定為增值稅一般納稅人，對(duì)其發(fā)生的混合銷售行為一并征收增值稅。這主要是因?yàn)樵搹S屬于生產(chǎn)性企業(yè)，而且兼營非應(yīng)稅勞務(wù)銷售額未到達(dá)總銷售額的50％。該廠預(yù)計(jì)2021年度的生產(chǎn)經(jīng)營情況與2021年度根本一樣。該廠有兩種方案來從事2021年度的生產(chǎn)經(jīng)營。從節(jié)稅的角度出發(fā)，該廠應(yīng)中選擇哪套方案〔B〕。A．方案：保持2021年度的生產(chǎn)經(jīng)營模式B．方案：將公司的設(shè)計(jì)和安裝業(yè)務(wù)分立進(jìn)入A公司44.某鍋爐生產(chǎn)廠2021年產(chǎn)品銷售收入為280049〔二〕多項(xiàng)選擇題1．以下工程中，準(zhǔn)允計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的有〔ABCD 〕。A．從小規(guī)模納稅人處購置農(nóng)業(yè)產(chǎn)品B．銷售貨物支付的運(yùn)輸費(fèi)用〔有運(yùn)輸發(fā)票〕

C．外購貨物支付的運(yùn)輸費(fèi)用〔有運(yùn)輸發(fā)票〕D．采用“隨貨贈(zèng)送〞銷售方式銷售產(chǎn)品，所贈(zèng)送產(chǎn)品的進(jìn)項(xiàng)稅額〔二〕多項(xiàng)選擇題502．以下關(guān)于單獨(dú)核算為銷售非酒類貨物出租出借包裝物押金，應(yīng)計(jì)入銷售額正確規(guī)定有〔ACD 〕。A．時(shí)間在1年以內(nèi)，又未過期的，不并入銷售額征稅B．逾期未收回但時(shí)間在1年以內(nèi)的，不并入銷售額征稅C．時(shí)間超過1年的，并入銷售額征稅D．并入銷售額征稅時(shí)，先將押金換算成不含稅價(jià)2．以下關(guān)于單獨(dú)核算為銷售非酒類貨物出租出借包裝物押金，應(yīng)計(jì)513．以下各項(xiàng)中屬于視同銷售行為應(yīng)當(dāng)計(jì)算銷項(xiàng)稅額的有〔AC〕。A.將自產(chǎn)的貨物用于非應(yīng)稅工程B.將購置的貨物委托外單位加工C.將購置的貨物無償贈(zèng)送他人D.將購置的貨物用于集體福利4.以下國內(nèi)納稅籌劃產(chǎn)生客觀因素說法錯(cuò)誤的選項(xiàng)是〔B〕。A．納稅主體身份的可變通性 B．課稅對(duì)象金額的不可調(diào)整性C．稅率的復(fù)雜性 D．各種減免稅3．以下各項(xiàng)中屬于視同銷售行為應(yīng)當(dāng)計(jì)算銷項(xiàng)稅額的有〔A525.稅收籌劃的原那么〔ABCD〕。A．守法原那么 B．事前周密籌劃的原那么與整體性原那么C．本錢效益原那么與時(shí)效性原那么 D．風(fēng)險(xiǎn)收益均衡原那么6.財(cái)務(wù)戰(zhàn)略的分類中按公司根本財(cái)務(wù)活動(dòng)劃分有〔BCD〕。A．短期財(cái)務(wù)戰(zhàn)略 B．融資戰(zhàn)略 C．資金運(yùn)營戰(zhàn)略D．利益分配戰(zhàn)略。5.稅收籌劃的原那么〔ABCD〕。537.稅務(wù)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德作為社會(huì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中的一種特殊職業(yè)，其職業(yè)道德與其他職業(yè)道德相比，應(yīng)具有其自身的特征〔AD〕。A．具有一定的強(qiáng)制性B．自律和他律相統(tǒng)一C．整合性D．較多關(guān)注公眾利益8．以下企業(yè)的營業(yè)行為，屬于混合銷售行為(CD)。A.某飯店既開設(shè)餐廳、客房，又開設(shè)商場，為顧客提供多方面效勞B.某餐廳既經(jīng)營餐飲業(yè)又經(jīng)營娛樂業(yè)C.某建筑公司為承建的工程既提供全部建筑材料又承擔(dān)建筑、安裝業(yè)務(wù)D.某運(yùn)輸公司銷售貨物并負(fù)責(zé)運(yùn)輸所售貨物7.稅務(wù)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德作為社會(huì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中的一種特殊職業(yè)，其職549．稅務(wù)會(huì)計(jì)要素是稅制構(gòu)成要素在稅務(wù)會(huì)計(jì)中的具體表達(dá)，它們之間的兩個(gè)會(huì)計(jì)等式為〔BD 〕。A．組成的計(jì)稅價(jià)格稅率=應(yīng)納稅額B．計(jì)稅依據(jù)X適用稅率〔或單位稅額〕＝應(yīng)納稅額C．應(yīng)稅收入—必要費(fèi)用=應(yīng)稅所得D．應(yīng)稅收入－扣除費(fèi)用＝應(yīng)稅所得9．稅務(wù)會(huì)計(jì)要素是稅制構(gòu)成要素在稅務(wù)會(huì)計(jì)中的具體表達(dá)，它們之5510.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，在生產(chǎn)經(jīng)營過程中發(fā)生如下進(jìn)項(xiàng)稅額，其中〔ABC〕可以按規(guī)定從銷項(xiàng)稅額中進(jìn)展抵扣。A.從農(nóng)戶直接購置其自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品計(jì)算的進(jìn)項(xiàng)稅額B.購置固定資產(chǎn)計(jì)算的進(jìn)項(xiàng)稅額C.購進(jìn)原材料而取得承運(yùn)部門開具的運(yùn)輸發(fā)票，根據(jù)運(yùn)費(fèi)計(jì)算的進(jìn)項(xiàng)稅額D.購進(jìn)原材料，但未按規(guī)定取得增值稅扣稅憑證10.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，在生產(chǎn)經(jīng)營過程中發(fā)生如下進(jìn)項(xiàng)5611．稅務(wù)籌劃的特點(diǎn)包括〔ABCD〕。A．合法性B．風(fēng)險(xiǎn)性 C．預(yù)期性D．目的性12．稅務(wù)籌劃的法律原那么包括〔ABC〕。A．合法性B．合理性 C．標(biāo)準(zhǔn)性D．目的性13．按籌劃效勞對(duì)象來分類，稅收籌劃可以分為〔AB〕。A．法人稅收籌劃 B．非法人稅收籌劃C．國內(nèi)稅收籌劃D．國際稅收籌劃11．稅務(wù)籌劃的特點(diǎn)包括〔ABCD〕。5714．稅收籌劃的財(cái)務(wù)原那么包括〔ACD〕。A．財(cái)務(wù)利益最大化原那么B．節(jié)約性原那么C．綜合性原那么D．穩(wěn)健性原那么15.對(duì)于建筑業(yè)的營業(yè)稅，以下陳述觀點(diǎn)正確的選項(xiàng)是〔AC〕。A.建筑業(yè)的營業(yè)稅征稅范圍包括：建筑、安裝、修繕、裝飾、其他工程作業(yè)B.將自建建筑物出租，要繳納建筑業(yè)營業(yè)稅C.對(duì)自建自售建筑物，除了按銷售不動(dòng)產(chǎn)征收營業(yè)稅外，還應(yīng)征收一道建筑業(yè)營業(yè)稅D.自建，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為其銷售自建建筑物并收訖營業(yè)額或者取得索取營業(yè)額的憑據(jù)的當(dāng)天14．稅收籌劃的財(cái)務(wù)原那么包括〔ACD〕。5816.以下可以差額計(jì)征營業(yè)稅的是〔ACD〕。A.外匯、有價(jià)證券、期貨買賣業(yè)務(wù)，以賣出價(jià)減去買入價(jià)后的余額為營業(yè)額B.外匯轉(zhuǎn)貸業(yè)務(wù)，以貸款利息減去借款利息后的余額為營業(yè)額C.運(yùn)輸企業(yè)自中華人民共和國境內(nèi)運(yùn)輸旅客或者貨物出境，在境外改由其他運(yùn)輸企業(yè)承運(yùn)乘客或者貨物的，以全程運(yùn)費(fèi)減去付給該承運(yùn)企業(yè)的運(yùn)費(fèi)后的余額為營業(yè)額D.融資租賃業(yè)務(wù)按收取的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用減去出租方承擔(dān)的本錢后的余額按直線法算出本期的營業(yè)額16.以下可以差額計(jì)征營業(yè)稅的是〔ACD5917．以下企業(yè)的營業(yè)行為，屬于混合銷售行為(CD)。A.某飯店既開設(shè)餐廳、客房，又開設(shè)商場，為顧客提供多方面效勞B.某餐廳既經(jīng)營餐飲業(yè)又經(jīng)營娛樂業(yè)C.某建筑公司為承建的工程既提供全部建筑材料又承擔(dān)建筑、安裝業(yè)務(wù)D.某運(yùn)輸公司銷售貨物并負(fù)責(zé)運(yùn)輸所售貨物17．以下企業(yè)的營業(yè)行為，屬于混合銷售行為(CD)。6018．營業(yè)稅納稅人取得的以下各項(xiàng)收入中，能作為營業(yè)稅計(jì)稅依據(jù)的有〔AB〕。A．物業(yè)管理公司代供電部門收取電費(fèi)取得的手續(xù)費(fèi)收入B．金融機(jī)構(gòu)實(shí)際收到的結(jié)算罰款、罰息收入C．國家進(jìn)出口銀行辦理出口信用保險(xiǎn)業(yè)務(wù)取得的收入D．拍賣行受理拍賣文物古董取得的手續(xù)費(fèi)收入19.對(duì)勞務(wù)報(bào)酬所得進(jìn)展節(jié)稅籌劃的方法有(ABD)。A．支付次數(shù)籌劃法B．費(fèi)用轉(zhuǎn)移籌劃法C．工資分?jǐn)偦I劃法D．分項(xiàng)計(jì)算籌劃法18．營業(yè)稅納稅人取得的以下各項(xiàng)收入中，能作為營業(yè)稅計(jì)稅依據(jù)6120．稿酬所得的稅收籌劃方法有(ABC )。A．系列叢書籌劃法B．著作組籌劃法C．再版籌劃法D．增加前期寫作費(fèi)用籌劃法21.增值稅的優(yōu)惠政策包括〔ACD〕。A．優(yōu)惠稅率 B．稅額扣除 C．免征增值稅的工程D．起征點(diǎn)20．稿酬所得的稅收籌劃方法有(ABC )。62〔三〕判斷題1．在異地從事建筑安裝工程作業(yè)的職工，應(yīng)回單位所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。對(duì)2．企業(yè)和個(gè)人按照省級(jí)人民政府規(guī)定的比例提取繳付的根本養(yǎng)老金、失業(yè)保險(xiǎn)金．不計(jì)人個(gè)人當(dāng)期的工資、薪金收入，免予征收個(gè)人所得稅。但個(gè)人領(lǐng)取時(shí)，那么應(yīng)征收個(gè)人所得稅。對(duì)3.通過企業(yè)重組改變納稅主體的性質(zhì)，享受稅收優(yōu)惠政策。4.分立籌劃利用整合手段，可以有效地改變企業(yè)規(guī)模和組織形式，降低企業(yè)整體稅負(fù)。錯(cuò)〔三〕判斷題635.對(duì)于納稅人來說，在實(shí)施企業(yè)分立時(shí)，應(yīng)盡量利用優(yōu)惠分立進(jìn)展籌劃，合理降低企業(yè)稅負(fù)。錯(cuò)6.稅收屏蔽并不是直接為企業(yè)減少稅基,減輕稅負(fù),而是使企業(yè)的應(yīng)稅所得延遲納稅,暫免除稅收負(fù)擔(dān)。錯(cuò)7.企業(yè)設(shè)立過程中納稅籌劃水平的低下，直接影響著企業(yè)今后納稅的整體稅負(fù)，進(jìn)而在一定程度上影響著企業(yè)納稅工作。錯(cuò)8.投資一樣,企業(yè)設(shè)立程序也就一樣,享受的實(shí)際稅收待遇也一樣,投資方式籌劃的存在依據(jù)便在于此。對(duì)9．固定資產(chǎn)計(jì)提折舊是企業(yè)所得稅稅基增大的重大因素：固定資產(chǎn)折舊多，那么企業(yè)利潤少，所得稅額少。5.對(duì)于納稅人來說，在實(shí)施企業(yè)分立時(shí)，應(yīng)盡量利用優(yōu)惠分立進(jìn)展6410.在個(gè)人所得稅征管中，對(duì)財(cái)產(chǎn)租賃所得一次收入畸高的，可以實(shí)行加成征收。對(duì)11．某商業(yè)企業(yè)某月購進(jìn)貨物，貨款60000元(不含稅價(jià))，當(dāng)月支付了20000元，那么這批貨物可以抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為3400元。對(duì)12．丙公司委托他人加工產(chǎn)品一批，加工產(chǎn)品耗用材料本錢100萬元，支付加工費(fèi)60萬元(不含增值稅)，消費(fèi)稅40萬元，雙方均為增值稅一般納稅人，產(chǎn)品適用17％的增值稅稅率，那么該批加工產(chǎn)品應(yīng)繳納增值稅27．2萬元。對(duì)13．一般納稅義務(wù)人購置或銷售免稅貨物所發(fā)生的運(yùn)輸費(fèi)用，可以根據(jù)運(yùn)輸部門開具的運(yùn)費(fèi)結(jié)算單據(jù)所列運(yùn)費(fèi)金額，依照7％的扣除率計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。對(duì)10.在個(gè)人所得稅征管中，對(duì)財(cái)產(chǎn)租賃所得一次收入畸高的，6514．計(jì)算增值稅銷售額時(shí)，凡隨同銷售貨物或提供給稅勞務(wù)向購置方收取的價(jià)外費(fèi)用，只要在會(huì)計(jì)上分開核算，允許將其從銷售額中扣除。對(duì)15．對(duì)從事熱力、電力、燃?xì)?、自來水等公用事業(yè)的增值稅納稅人收取的一次性費(fèi)用，凡與貨物的

銷售數(shù)量有直接關(guān)系的，征收增值稅；凡與貨物的銷售數(shù)量無直接關(guān)系的，不征收增值稅。錯(cuò)16．車船稅的納稅人對(duì)扣繳義務(wù)人代收代繳稅款有異議的，可以向扣繳義務(wù)人所在地的主管地方稅

務(wù)機(jī)關(guān)提出。對(duì)17．根據(jù)個(gè)人所得稅的有關(guān)規(guī)定，個(gè)人財(cái)產(chǎn)對(duì)外轉(zhuǎn)移時(shí)，擬轉(zhuǎn)移的財(cái)產(chǎn)總價(jià)值在人民幣20萬元以下的，可不需向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請稅收證明。對(duì)14．計(jì)算增值稅銷售額時(shí)，凡隨同銷售貨物或提供給稅勞務(wù)向購置6618．一般納稅人注銷或取消輔導(dǎo)期一般納稅人資格，轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人時(shí)，其存貨要作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理，其留抵稅額不予以退稅。對(duì)19．納稅人使用的土地不屬于同一省、自治區(qū)、直轄市管轄的，由納稅人分別向土地所在地的稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納土地使用稅；在同一省、自治區(qū)、直轄市管轄范圍內(nèi)，納稅人跨地區(qū)使用的土地，其納稅地點(diǎn)由各省、自治區(qū)、直轄市地方人民政府確定。錯(cuò)20.納稅申報(bào)是指納稅人按照稅法規(guī)定定期就計(jì)算繳納稅款的有關(guān)事項(xiàng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)提出的會(huì)計(jì)報(bào)表，是稅收征收管理的一項(xiàng)重要制度。錯(cuò)18．一般納稅人注銷或取消輔導(dǎo)期一般納稅人資格，轉(zhuǎn)為小規(guī)模納6721.某獨(dú)立核算的鐵礦企業(yè)，其下屬生產(chǎn)單位在外省。2006年開采原礦500萬噸(其中含外省生產(chǎn)單位開采的100萬噸)，當(dāng)年銷售350萬噸(其中含外省生產(chǎn)單位生產(chǎn)的50萬噸)。鐵礦石稅額為4元／噸，那么該企業(yè)在本省應(yīng)繳納的稅額為0。對(duì)22.經(jīng)批準(zhǔn)開山填海整治的土地和改造的廢棄土地，可以由各省，自治區(qū)、直轄市地方稅務(wù)局確定是否減免其城鎮(zhèn)土地使用稅。對(duì)23.納稅人在全國范圍內(nèi)跨省、自治區(qū)、直轄市使用的土地，其城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅地點(diǎn)由國家稅務(wù)總局確定。對(duì)21.某獨(dú)立核算的鐵礦企業(yè)，其下屬生產(chǎn)單位在外省。20066824.經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市人民政府批準(zhǔn)，經(jīng)濟(jì)落后地區(qū)城鎮(zhèn)土地使用稅的適用稅額可以適當(dāng)降低，但降低額不得超過?中華人民共和國城鎮(zhèn)土地使用稅暫行條例?規(guī)定最低稅額的20％。對(duì)25．對(duì)于資本公積金，除企業(yè)法定財(cái)產(chǎn)重估增值外，其他工程可以從清算所得中扣除。對(duì)26．政府一般是根據(jù)最具實(shí)踐性的“受益原那么〞來征稅，而企業(yè)站在自身利益的角度，總是以“負(fù)擔(dān)能力原那么〞來衡量它是否應(yīng)該繳稅。對(duì)24.經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市人民政府批準(zhǔn)，經(jīng)濟(jì)落后地區(qū)城鎮(zhèn)6927．避稅和納稅籌劃存在包含關(guān)系。對(duì)28．在納稅義務(wù)已經(jīng)發(fā)生且應(yīng)納稅額已確定之后，再做所謂的籌劃，也是納稅籌劃。對(duì)29.稅收籌劃空間只具有“有限性〞的屬性。對(duì)30．房屋、建筑物作為注冊資本投資入股，參與利潤分配，承擔(dān)投資風(fēng)險(xiǎn)，按國家稅收政策27．避稅和納稅籌劃存在包含關(guān)系。對(duì)70〔四〕綜合題1.某化裝品廠2021年5月發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：〔1〕銷售一批化裝品，適用消費(fèi)稅稅率為30%，開出增值稅專用發(fā)票，收取價(jià)款100萬元，增值稅款17萬元，貨款已存入銀行?！?〕沒收逾期未歸還的化裝品包裝物押金23400元?！?〕將自產(chǎn)化裝品一批以福利形式發(fā)放給職工，按同類產(chǎn)品不含稅售價(jià)計(jì)算，價(jià)款為50000元，本錢價(jià)為30000元?！?〕受托加工化裝品一批，委托方提供原材料20萬元，本企業(yè)收取加工費(fèi)8萬元，本企業(yè)無同類化裝品銷售價(jià)格?！菜摹尘C合題71〔5〕將護(hù)膚品、護(hù)發(fā)品、化裝品裝入一盒內(nèi)作為禮品送給關(guān)系單位，本錢價(jià)為16000元，不含稅售價(jià)應(yīng)為20000元。要求：計(jì)算該廠本月應(yīng)納消費(fèi)稅稅額〔含代收代繳消費(fèi)稅〕并編制相關(guān)會(huì)計(jì)分錄。44.7萬元〔5〕將護(hù)膚品、護(hù)發(fā)品、化裝品裝入一盒內(nèi)作為禮品送給關(guān)系單72〔1〕借：銀行存款1170000貸：主營業(yè)務(wù)收入1000000應(yīng)交稅費(fèi)----應(yīng)交增值稅〔銷項(xiàng)稅額)170000借：營業(yè)稅金及附加300000貸：應(yīng)交稅費(fèi)----應(yīng)交消費(fèi)稅300000〔2〕借：其他應(yīng)付款23400貸：應(yīng)交稅費(fèi)----應(yīng)交增值稅〔銷項(xiàng)稅額〕3400----應(yīng)交消費(fèi)稅6000營業(yè)外收入14000〔1〕73〔3〕借：應(yīng)付職工薪酬58500貸：主營業(yè)務(wù)收入35000應(yīng)交稅費(fèi)-----應(yīng)交增值稅〔銷項(xiàng)稅額〕8500-----應(yīng)交消費(fèi)稅15000借：主營業(yè)務(wù)本錢30000貸：產(chǎn)成品30000〔4〕借：銀行存款93600貸：其他業(yè)務(wù)收入80000應(yīng)交稅費(fèi)----應(yīng)交增值稅〔銷項(xiàng)稅額〕13600借：銀行存款120000貸：應(yīng)交稅費(fèi)-----應(yīng)交消費(fèi)稅120000〔3〕74〔5〕借：銀行存款23400貸：主營業(yè)務(wù)收入20000應(yīng)交稅費(fèi)----應(yīng)交增值稅〔銷項(xiàng)稅額〕3400借：營業(yè)稅金及附加6000貸：應(yīng)交稅費(fèi)----應(yīng)交消費(fèi)稅6000借：主營業(yè)務(wù)本錢16000貸：產(chǎn)成品16000〔5〕752.生產(chǎn)企業(yè)只生產(chǎn)一種品牌的摩托車，某月將100輛摩托車作為職工年終獎(jiǎng)發(fā)放給職工，當(dāng)月生產(chǎn)的摩托車的銷售價(jià)格為5000元，當(dāng)月，該企業(yè)按照5000元的價(jià)格銷售了400輛，按照5500元的價(jià)格銷售了400輛。生產(chǎn)摩托車的本錢為4500元/輛。本錢利潤率為6%。消費(fèi)稅稅率為10%。請計(jì)算100輛摩托車應(yīng)當(dāng)繳納多少消費(fèi)稅，并給出納稅籌劃方案，并說明理由？2.生產(chǎn)企業(yè)只生產(chǎn)一種品牌的摩托車，某月將100輛摩托車763.該企業(yè)按合同完成后一次性結(jié)算工程價(jià)款，承建的商品住宅樓兩棟，當(dāng)月竣工，建筑面積3000平米，每平米本錢1450元，本錢利潤率6％。經(jīng)營收入2200萬元，其中商品房銷售收入1500萬元，配套設(shè)施銷售收入400萬元，代理工程結(jié)算收入200萬元，租金收入100萬元。轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)收入17萬元。稅務(wù)機(jī)關(guān)核定該企業(yè)按旬納稅，以上月為基數(shù)，9月份營業(yè)稅稅款9萬元。要求：計(jì)算相應(yīng)營業(yè)稅稅額，并作出相關(guān)會(huì)計(jì)分錄。3.該企業(yè)按合同完成后一次性結(jié)算工程價(jià)款，承建的商品住宅樓兩774.某小汽車生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2021年度自行核算的相關(guān)數(shù)據(jù)為：全年取得產(chǎn)品銷售收入總額68000萬元，應(yīng)扣除的產(chǎn)品銷售本錢45800萬元，應(yīng)扣除的營業(yè)稅金及附加9250萬元，應(yīng)扣除的銷售費(fèi)用3600萬元、管理費(fèi)用1900萬元、財(cái)務(wù)費(fèi)用870萬元。另外，取得營業(yè)外收入320萬元以及直接投資其他居民企業(yè)分回的股息收入450萬元，發(fā)生營業(yè)外支出l050萬元，全年實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)利潤5400萬元，應(yīng)繳納企業(yè)所得稅1250萬元。2021年2月經(jīng)聘請的會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)2021年度的經(jīng)營情況進(jìn)展審核，發(fā)現(xiàn)以下相關(guān)問題：4.某小汽車生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2021年度自行核78〔1〕12月20日收到代銷公司代銷5輛小汽車的代銷清單及貨款l63．8萬元〔小汽車每輛本錢價(jià)20萬元，與代銷公司不含稅結(jié)算價(jià)28萬元〕。企業(yè)會(huì)計(jì)處理為：借：銀行存款——代銷汽車款 1638000貸：預(yù)收賬款——代銷汽車款 1638000〔2〕管理費(fèi)用中含有業(yè)務(wù)招待費(fèi)280萬元、新技術(shù)研究開發(fā)費(fèi)用l20萬元?！?〕營業(yè)外支出中含該企業(yè)通過省教育廳向某山區(qū)中小學(xué)捐款800萬元?！?〕本錢費(fèi)用中含2021年度實(shí)際發(fā)生的工資費(fèi)用3000萬元、職工福利費(fèi)380萬元、職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)90萬元、職工教育經(jīng)費(fèi)65萬元?！?〕12月20日收到代銷公司代銷5輛小汽車的代銷79〔5〕7月10日購入一臺(tái)符合有關(guān)目錄要求的平安生產(chǎn)專用設(shè)備，支付金額200萬元、增值稅額34萬元，當(dāng)月投入使用，當(dāng)年已經(jīng)計(jì)提了折舊費(fèi)用11．7萬元?！舱f明：該企業(yè)生產(chǎn)的小汽車適用消費(fèi)稅稅率為9％、城市維護(hù)建立稅稅率為7％、教育費(fèi)附加征收率為3％；l2月末“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅〞賬戶借方無余額；購置專用設(shè)備支付的增值稅34萬元，不符合進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣條件，假定購入并投入使用的平安生產(chǎn)專用設(shè)備使用期限為l0年，不考慮殘值〕要求：填列?企業(yè)所得稅計(jì)算表?中空缺工程的金額?！?〕7月10日購入一臺(tái)符合有關(guān)目錄要求的平安生產(chǎn)專用80類別：利潤總額的計(jì)算 行次工程 金額〔萬元〕1 一、營業(yè)收入68000+140=681402 減：營業(yè)本錢45800+100=459003 營業(yè)稅金及附加9250+16.24=9266.244 銷售費(fèi)用 36005 管理費(fèi)用 19006 財(cái)務(wù)費(fèi)用 8707 加：投資收益 4508 二、營業(yè)利潤7053.769 加：營業(yè)外收入32010 減：營業(yè)外支出 105011 三、利潤總額6323.76類別：利潤總額的計(jì)算 81應(yīng)納稅所得額計(jì)算 12 加：納稅調(diào)整增加額185.113 業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出11214 公益性捐贈(zèng)支出41.1515 職工福利支出016 職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)支出3017 其他調(diào)增工程1.9518 減：納稅調(diào)整減少額51019 加計(jì)扣除6020 免稅收入45021 四、應(yīng)納稅所得額5998.86應(yīng)納稅所得額計(jì)算 82稅額計(jì)算 22 稅率25%23 應(yīng)納所得稅額1499.7224 抵免所得稅額23.425 五、實(shí)際應(yīng)納稅額1476.32稅額計(jì)算 83?企業(yè)稅務(wù)管理?和?稅務(wù)稽查與企業(yè)納稅風(fēng)險(xiǎn)分析?模擬試題局部〔一〕單項(xiàng)選擇題1.隨著社會(huì)主義市場經(jīng)濟(jì)的開展、企業(yè)經(jīng)營范圍的擴(kuò)大和涉稅事項(xiàng)的不斷增多，企業(yè)面臨的市場競爭壓力越來越大，納稅風(fēng)險(xiǎn)也(B)。A．越來越多B．越來越大 C．越來越少D．越來越不確定2．企業(yè)稅務(wù)管理的主體是負(fù)有〔D〕的各類企業(yè)。A．繳稅義務(wù)B．稅收 C．納稅人義務(wù)D．納稅義務(wù)?企業(yè)稅務(wù)管理?和?稅務(wù)稽查與企業(yè)納稅風(fēng)險(xiǎn)分析?模擬試題局部843．企業(yè)稅務(wù)管理的客體是〔D〕全過程。A．企業(yè)繳稅B．企業(yè)納稅 C．納稅人 D．企業(yè)經(jīng)營4.在稅務(wù)稽查中，稅務(wù)機(jī)關(guān)依法執(zhí)行職務(wù)，任何單位和個(gè)人不得阻撓，這是稅務(wù)稽查原那么中〔B〕的具體表達(dá)。A.合法原那么 B.依法獨(dú)立原那么 C.分工制約原那么 D.客觀公正原那么3．企業(yè)稅務(wù)管理的客體是〔D〕全過程。855.屬地管理原那么是指涉稅案件的查處一般由〔B〕稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)。A.發(fā)案地 B.被查對(duì)象所在地 C.上級(jí)指定的D.協(xié)商確定的6．( C)是企業(yè)稅務(wù)管理中必須堅(jiān)持的首要原那么。A．本錢效益 B．財(cái)務(wù)管理C．依法管理 D．經(jīng)濟(jì)5.屬地管理原那么是指涉稅案件的查處一般由〔B〕稅務(wù)867.以下不是稅收專項(xiàng)檢查的形式的是〔D〕。A.行業(yè)性稅收專項(xiàng)檢查 B.區(qū)域性稅收專項(xiàng)整治C.特定稅收違法行為專項(xiàng)整治 D.審核性稅收專項(xiàng)整治8.根據(jù)稅務(wù)稽查查處別離的規(guī)定，案件的審理范圍不包括〔D〕。A．立案稽查且已實(shí)施完畢的案件B.無違反稅收法律法規(guī)行為的案件C．未到達(dá)立案標(biāo)準(zhǔn)，決定不予立案且已實(shí)施完畢的案件D．審理部門退回補(bǔ)證的案件，稽查實(shí)施部門未作出補(bǔ)充稽查報(bào)告的案件7.以下不是稅收專項(xiàng)檢查的形式的是〔D〕。879.稅務(wù)稽查審理部門填寫?補(bǔ)充調(diào)查〔退查〕通知書?不是針對(duì)〔D〕。A．案件事實(shí)不清，證據(jù)缺乏的案件B．不符合法律程序或存在其他問題影響定案的案件C．稽查文書不標(biāo)準(zhǔn)、不齊全、不完整的案件D．經(jīng)檢查未發(fā)現(xiàn)問題的未立案的案件10.企業(yè)稅務(wù)管理是現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)管理中一個(gè)重要的(D)體系。A.財(cái)務(wù)管理 B.價(jià)值管理C.稅務(wù)管理 D.企業(yè)管理9.稅務(wù)稽查審理部門填寫?補(bǔ)充調(diào)查〔退查〕通知書?不是針對(duì)〔8811.稅務(wù)稽查執(zhí)法要以(B)為依據(jù)，按照法定的職責(zé)、權(quán)限和程序進(jìn)展。A.口供 B.事實(shí) C.財(cái)會(huì)制度D.稅收法律12.納稅人、代扣〔收〕代繳人在納稅申報(bào)期限內(nèi)到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)、代扣〔收〕代繳稅款或委托代征稅款報(bào)告。它是一種最常見、最主要的申報(bào)方式是〔C〕。A.電子申報(bào) B.郵寄申報(bào) C.上門申報(bào) D.現(xiàn)場申報(bào)11.稅務(wù)稽查執(zhí)法要以(B)為依據(jù)，按照法定的職責(zé)、8913．以下不屬于稽查局法定職責(zé)的是〔A〕。A．在征管過程中，對(duì)納稅人、扣繳義務(wù)人履行納稅義務(wù)的日常性檢查及處理B．稅收違法案件的查處〔包括選案、檢查、審理、執(zhí)行〕C．查處偷稅、逃避追繳欠稅、騙稅、抗稅案件D．專項(xiàng)稽查14．屬地管理原那么是指涉稅案件的查處一般由〔B〕稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)。A.發(fā)案地 B.被查對(duì)象所在地 C.上級(jí)指定的D.協(xié)商確定的13．以下不屬于稽查局法定職責(zé)的是〔A〕。9015．稅務(wù)稽查報(bào)表分析主要是〔C〕。A．定性分析 B．橫向分析 C．定量分析D．縱向分析16.橫向分析中通常采用的分析方法是〔A〕。A．差異分析 B．非差異分析 C．比較分析法D．非比較分析法15．稅務(wù)稽查報(bào)表分析主要是〔C〕。9117.縱向比較分析通常采用的分析方法是〔A〕。A．趨勢分析、波動(dòng)分析、相關(guān)性分析 B．差異影響分析、數(shù)據(jù)比對(duì)分析C．各時(shí)期數(shù)據(jù)比較分析 D．相對(duì)值分析18.〔 B〕是稅務(wù)稽查結(jié)論和稅務(wù)處理的根底，是稅務(wù)稽查工作質(zhì)量的重要保證。A.法律法規(guī)條文 B.證據(jù)C.審理報(bào)告 D.審理人員的經(jīng)歷17.縱向比較分析通常采用的分析方法是〔A〕。9219．以下屬于稅收程序法律法規(guī)的工作規(guī)程類的是〔A〕。A.?納稅人財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表報(bào)送管理方法? B.?稅收減免管理方法〔試行〕?C.?欠稅公告方法〔試行〕? D.?個(gè)體工商戶建帳管理暫行方法?20.根據(jù)稅收違法行為的對(duì)象分,稅收違法行為可以分為(A)。A.抽象稅收違法行為和具體稅收違法行為 B.稅收實(shí)體違法行為和稅收程序違法行為C.征稅主體的違法行為和納稅主體的違法行為D.違反稅款征收的行為和違反稅收管理制度的行為19．以下屬于稅收程序法律法規(guī)的工作規(guī)程類的是〔A9321.以下屬違反賬簿管理制度的行為(C)。A.未按照規(guī)定將其全部銀行賬號(hào)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告的B.拒絕提供境外公證機(jī)構(gòu)或者注冊會(huì)計(jì)師確實(shí)認(rèn)證明C.未按照規(guī)定將財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)制度或者財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)處理方法和會(huì)計(jì)核算軟件報(bào)送稅務(wù)機(jī)關(guān)備查的D.未按規(guī)定申報(bào)辦理變更稅務(wù)登記的行為22.以下哪個(gè)不是稅收違法行為的構(gòu)成要件〔A〕。A.行為人有履行稅法的義務(wù) B.行為人的行為有主觀成心C.行為人的行為造成了危害后果 D.行為人有不履行稅法義務(wù)的行為21.以下屬違反賬簿管理制度的行為(C)。9423.企業(yè)納稅爭訴管理是指企業(yè)對(duì)其與稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅收征收管理過程中所產(chǎn)生的〔B〕，依據(jù)國家法律法規(guī)，選擇正確的途徑，采取積極有效的措施，予以解決而實(shí)施的一系列活動(dòng)的總稱。A.納稅問題 B.納稅爭議 C.納稅行為D.納稅活動(dòng)24.相關(guān)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度是企業(yè)納稅政策管理的重要內(nèi)容，因?yàn)槠髽I(yè)依法進(jìn)展稅務(wù)管理的所有活動(dòng)結(jié)

果最終要靠〔B〕資料加以表達(dá)。企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算的法律依據(jù)是財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)法規(guī)和有關(guān)稅收法律法

規(guī)。A.企業(yè)資金周轉(zhuǎn)B.企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算C.企業(yè)納稅D.企業(yè)稅額23.企業(yè)納稅爭訴管理是指企業(yè)對(duì)其與稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅收征收管9525.企業(yè)納稅風(fēng)險(xiǎn)就是指企業(yè)涉稅行為因?yàn)槲茨苷_履行稅收法律法規(guī)的有關(guān)規(guī)定，所導(dǎo)致的〔D〕的可能損失。A.企業(yè)未來經(jīng)營或其他利益 B.企業(yè)未來資金或其他利益C.企業(yè)未來納稅或其他利益 D.企業(yè)未來經(jīng)濟(jì)或其他利益26.我國現(xiàn)行的稅收立法權(quán)是按照(A )來劃分的。A.稅種類型 B.稅法構(gòu)成要素 C.征稅對(duì)象類型 D.稅收執(zhí)法級(jí)次25.企業(yè)納稅風(fēng)險(xiǎn)就是指企業(yè)涉稅行為因?yàn)槲茨苷_履行稅收法律9627.經(jīng)國務(wù)院的授權(quán)，財(cái)政部和國家稅務(wù)總局的稅收立法權(quán)是( C)。A.制定地方稅法規(guī)B.稅法解釋權(quán)C.稅收條例解釋權(quán)D.稅目調(diào)整權(quán)28.企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理具有的根本特點(diǎn)是(C)。A.合法性、規(guī)劃性、程序性、及時(shí)性、整體性B.合法性、公平性、目的性、技術(shù)性、時(shí)效性C.合法性、規(guī)劃性、目的性、及時(shí)性、整體性D.合法性、相關(guān)性、目的性、技術(shù)性、時(shí)效性27.經(jīng)國務(wù)院的授權(quán)，財(cái)政部和國家稅務(wù)總局的稅收立法權(quán)是9729.當(dāng)被合并企業(yè)的資產(chǎn)與負(fù)債根本相等，即凈資產(chǎn)幾乎為零，合并企業(yè)〔C 〕實(shí)現(xiàn)吸收合并，為承債式合并。A.以承受被合并企業(yè)全部債務(wù)的方式 B.以承擔(dān)被合并企業(yè)全部資產(chǎn)的方式C.以承擔(dān)被合并企業(yè)全部債務(wù)的方式 D.以承受被合并企業(yè)資產(chǎn)債務(wù)的方式30.稅收法律、行政法規(guī)，未明確規(guī)定納稅申報(bào)期限時(shí)，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)〔B〕的權(quán)限，并結(jié)合企業(yè)具體的生產(chǎn)經(jīng)營情況及所應(yīng)繳納的稅種等相關(guān)問題而確定的納稅申報(bào)期限。A.根據(jù)稅法中的各稅種稅率來確定 B.根據(jù)稅收法律、行政法規(guī)確定C.根據(jù)稅務(wù)總局及財(cái)政部門的規(guī)定確定D.根據(jù)企業(yè)所涉及到的優(yōu)惠稅種確定29.當(dāng)被合并企業(yè)的資產(chǎn)與負(fù)債根本相等，即凈資產(chǎn)幾乎為零，合98〔二〕多項(xiàng)選擇題1.企業(yè)稅務(wù)管理中方案職能具有重要性是〔ABCD〕。A．方案的目的性 B．方案的首位性 C.方案的普遍性D．方案的效益性2.企業(yè)稅務(wù)管理的原那么是〔ABD〕。A．合法性原那么，整體性原那么 B．事前性原那么，本錢效益原那么C.協(xié)調(diào)性原那么，可靠性原那么 D．全過程管理原那么，全員參與原那么〔二〕多項(xiàng)選擇題993.無論企業(yè)采取哪種納稅管理組織形式，其從事納稅管理工作的管理人員都應(yīng)具備以下的業(yè)務(wù)素質(zhì)是〔ABCD〕。A．精通稅法及相關(guān)經(jīng)濟(jì)法規(guī)的具體內(nèi)容，知曉稅法的適用性B.具有與稅務(wù)機(jī)關(guān)溝通的能力,解決企業(yè)納稅問題C.懂得納稅管理的技巧與方法D．具有良好的溝通協(xié)調(diào)能力，具有再學(xué)習(xí)的能力4.稅務(wù)稽查案源的篩選，通常采用的方法有〔ABC〕。A．計(jì)算機(jī)選案B．人工選案C．人機(jī)結(jié)合選案D．舉報(bào)選案。3.無論企業(yè)采取哪種納稅管理組織形式，其從事納稅管理工作的1005.稅務(wù)稽查的收入職能主要表達(dá)在哪幾方面〔ABCD〕A．稽查執(zhí)法直接帶來查補(bǔ)收入B．通過稽查執(zhí)法的震懾作用所增加的稅收收入C．通過案件協(xié)查在其他地區(qū)實(shí)現(xiàn)的稅收收入

D．通過以查促管防止稅收流失而增加的稅收收入6.稅務(wù)稽查管轄是保證稅務(wù)稽查有效實(shí)施的重要環(huán)節(jié)，主要表達(dá)是〔CD〕。A．正確確定稅務(wù)稽查管轄制度B．明確稽查局的職責(zé)C．有序地實(shí)施稅務(wù)稽查，防止稽查局越權(quán)稽查D．維護(hù)國家利益和納稅人、扣繳義務(wù)人及其他當(dāng)事人的合法權(quán)益5.稅務(wù)稽查的收入職能主要表達(dá)在哪幾方面〔ABCD〕1017．企業(yè)納稅風(fēng)險(xiǎn)管理的主要方法包括〔ABCD〕。A．納稅風(fēng)險(xiǎn)檢驗(yàn)法B．納稅風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估法C．納稅風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警法D．納稅風(fēng)險(xiǎn)控制法8.我國稅收政策法規(guī)體系有(ABCD)。A．稅收根本法 B．各稅種單行法C.稅收征收管理法 D．稅務(wù)機(jī)關(guān)組織法、發(fā)票管理法7．企業(yè)納稅風(fēng)險(xiǎn)管理的主要方法包括〔ABCD〕。1029.使用免稅技術(shù)應(yīng)注意的是〔ABD〕。A.在合理合法的情況下，盡量爭取更多的免稅待遇B．在合理合法的情況下，盡量使免稅期限最長C.在合理合法的情況下，盡量爭取更多免稅工程D．多爭取獎(jiǎng)勵(lì)性質(zhì)的免稅10.企業(yè)納稅風(fēng)險(xiǎn)管理的相關(guān)信息包括〔BCD〕。A．政策法規(guī)信息 B．企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營信息C．稅收環(huán)境的信息 D．反響信息9.使用免稅技術(shù)應(yīng)注意的是〔ABD〕。10311稅務(wù)稽查的效率取決于(ABC)方面。A．稅收違法行為的有效查處概率B．執(zhí)法是否公平公正C．稽查執(zhí)法的本錢 D．社會(huì)是否滿意12稅務(wù)稽查是稅收征收管理體系中的有機(jī)組成局部，其地位主要表達(dá)在( ABC)方面。A.稅務(wù)稽查是稅收征管的最后一道環(huán)節(jié)B.稅務(wù)稽查的效率在很大程度上決定著稅收征管的質(zhì)量與效率C.稅務(wù)稽查是有效提高納稅遵從的重要手段D．稅務(wù)稽查能作為收入任務(wù)的調(diào)節(jié)器11稅務(wù)稽查的效率取決于(ABC)方面。10413．稅務(wù)稽查職能是指稅務(wù)稽查執(zhí)法活動(dòng)所固有的功能。一般而言，稅務(wù)稽查的職能主要包括〔ABCD〕。A．懲戒職能 B．監(jiān)控職能C．收入職能 D．教育職能14.企業(yè)納稅本錢管理的切入點(diǎn)有〔ABCD〕。A.選擇稅務(wù)籌劃空間大的稅種為切入點(diǎn) B．以稅收優(yōu)惠政策為切入點(diǎn)C.以不同的財(cái)務(wù)管理環(huán)節(jié)和階段為切入點(diǎn)D．以稅負(fù)能否轉(zhuǎn)嫁為切入點(diǎn)13．稅務(wù)稽查職能是指稅務(wù)稽查執(zhí)法活動(dòng)所固有的功能。一般而言105〔三〕判斷題1．企業(yè)稅務(wù)管理主要依據(jù)的是?中華人民共和國稅法??！?．企業(yè)稅務(wù)管理應(yīng)服從于國家的整體開展目標(biāo)，服從國家稅收不同時(shí)期的開展需要。3.稅務(wù)稽查是稅務(wù)機(jī)關(guān)依法對(duì)納稅人、扣繳義務(wù)人履行納稅義務(wù)、扣繳義務(wù)進(jìn)展檢查和處理工作的行政執(zhí)法行為?！?.稽查執(zhí)法的主要內(nèi)容是檢查和處理√5.其他稅務(wù)當(dāng)事人是指稽查執(zhí)法過程中直接與稽查對(duì)象的所有事項(xiàng)有關(guān)聯(lián)的其他單位和個(gè)人。X〔三〕判斷題1066.如果稅務(wù)稽查的執(zhí)法主體不合法，那么執(zhí)法行為就不合法。就稅務(wù)機(jī)關(guān)而言，就是稅務(wù)稽查實(shí)施的主體要合法?！?.稅務(wù)稽查會(huì)引起征納雙方的對(duì)立，強(qiáng)化稽查職能將對(duì)構(gòu)建和諧社會(huì)的氣氛產(chǎn)生消極影響。×8.稅收法律關(guān)系內(nèi)容是指稅收法律關(guān)系中的納稅主體在征納活動(dòng)中依法享有的權(quán)利和承擔(dān)的義

務(wù)。×9.稅務(wù)稽查的管轄關(guān)系不構(gòu)成稅務(wù)稽查法律關(guān)系的內(nèi)容?！?0.?中華人民共和國稅收征收管理方法?及其實(shí)施細(xì)那么是目前發(fā)票管理的依據(jù)，它涵蓋了發(fā)票印制、領(lǐng)購、開具、取得和保管的全部管理過程。6.如果稅務(wù)稽查的執(zhí)法主體不合法，那么執(zhí)法行為就不合法。10711．稅務(wù)稽查管轄中指定管轄的根本原那么是協(xié)商原那么。×12．稅務(wù)稽查中依法需扣押被查對(duì)象商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)的,應(yīng)當(dāng)填寫?查封〔扣押〕證?，并開具?扣押商品、貨物、財(cái)產(chǎn)清單??！?3．稅務(wù)稽查實(shí)施是指稅務(wù)機(jī)關(guān)依照法定程序和權(quán)限，對(duì)稅務(wù)稽查對(duì)象進(jìn)展調(diào)查的過程。×14．稅務(wù)稽查建議是實(shí)現(xiàn)稅務(wù)稽查“以查促管、以查促查、以查促收〞的重要形式?！?5．稽查人員在對(duì)企業(yè)進(jìn)展電算化稽查時(shí)，可采用模擬輸入局部業(yè)務(wù)進(jìn)展“環(huán)狀〞測試等方法，對(duì)企業(yè)的會(huì)計(jì)核