2023年度企業(yè)所得稅匯算清繳工作總結報告 2023年所得稅匯算清繳

第2023年度企業(yè)所得稅匯算清繳工作總結報告2023年所得稅匯算清繳第一篇2023年度企業(yè)所得稅匯算清繳工作總結報告《2023年企業(yè)所得稅鑒證報告及說明》

企業(yè)所得稅年度納稅申報鑒證報告書〔匯算清繳〕〔虧損認定〕〔彌補虧損〕

事務所鑒證報告號：xxxxxxxx：

我們接受委托，對被鑒證單位XXXX年度的企業(yè)所得稅納稅申報事項進行鑒證，并出具鑒證報告。

被鑒證單位的責任是，及時提供與企業(yè)所得稅年度納稅申報事項有關的會計資料和納稅資料，并保證其真實、準確、完整和合法，確保被鑒證單位按照《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其實施條例、《中華人民共和國稅收征收管理法》及其實施細那么以及其他稅收法律、法規(guī)、標準性文件，如實納稅申報企業(yè)所得稅納稅申報表。

我們的責任是，本著獨立、客觀、公正的原那么，依據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其實施條例、《中華人民共和國稅收征收管理法》及其實施細那么和有關規(guī)定，按照《注冊稅務師管理暫行方法》、《注冊稅務師涉稅鑒證業(yè)務根本準那么》和《企業(yè)所得稅匯算清繳納稅申報鑒證業(yè)務準那么》等執(zhí)業(yè)標準要求，對被鑒證單位企業(yè)所得稅年度納稅申報的真實性、準確性、完整性和合法性實施鑒證，并發(fā)表鑒證意見。

在鑒證過程中，我們考慮了與企業(yè)所得稅相關的鑒證材料的證據(jù)資格和證明能力，對被鑒證單位提供的會計資料及納稅資料等實施了審核、驗證、計算和職業(yè)推斷等必要的鑒證程序。我們相信，我們獲取的鑒證證據(jù)是充分的、適當?shù)?，為發(fā)表鑒證意見提供了根底。現(xiàn)將鑒證結果報告如下：

經(jīng)對被鑒證單位XXXX年度企業(yè)所得稅年度納稅申報事項進行鑒證，我們認為，本報告后附的《企業(yè)所得稅年度納稅申報表》已經(jīng)按照《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其實施條例、《中華人民共和國稅收征收管理法》及其實施細那么以及其他稅收法律法規(guī)的相關規(guī)定填報，在所有重大方面真實、準確、完整地反映了被鑒證單位本納稅年度的所得稅納稅申報情況。局部數(shù)據(jù)摘錄如下：

_______________________________________________________________________________________________名稱：北京瑞德勵勤稅務師事務所頁碼1地址：北京市東城區(qū)廣渠家園2號樓1411室聯(lián)系電話/p>

注：具體納稅調(diào)整工程及說明詳見附件《企業(yè)所得稅年度納稅申報鑒證報告說明》。提示：表內(nèi)第1欄“利潤總額〞：事業(yè)單位填寫“收支結余〞，民間非營利組織填寫“凈資產(chǎn)變動額〞。

本報告僅供被鑒證單位向主管稅務機關辦理企業(yè)所得稅年度納稅申報時使用，不作其他用途。因使用不當造成的后果，與執(zhí)行本鑒證業(yè)務的稅務師事務所及其注冊稅務師無關。2023年度企業(yè)所得稅匯算清繳工作總結報告

所長：〔簽名、蓋章〕

_______________________________________________________________________________________________名稱：北京瑞德勵勤稅務師事務所頁碼2地址：北京市東城區(qū)廣渠家園2號樓1411室聯(lián)系電話/p>

注冊稅務師：〔簽名、蓋章〕電話/p>

地址：北京市東城區(qū)廣渠家園2號樓1411室稅務師事務所〔蓋章〕

日期：××年××月××日

附送資料:

1.企業(yè)所得稅年度納稅申報鑒證報告說明2.企業(yè)所得稅納稅申報表3.企業(yè)年度財務報表

4.備案、核準類事項信息披露表5.特殊事項披露表

6.稅務師事務所執(zhí)業(yè)證復印件

7.房地產(chǎn)企業(yè)預售收入計算的預計利潤披露表〔選擇附送〕

_______________________________________________________________________________________________名稱：北京瑞德勵勤稅務師事務所頁碼3地址：北京市東城區(qū)廣渠家園2號樓1411室聯(lián)系電話/p>

附件1.

企業(yè)所得稅年度納稅申報鑒證報告說明

我們接受委托，對被鑒證單位××年度企業(yè)所得稅匯算清繳事項進行了鑒證，現(xiàn)將鑒證情況說明如下：

第一局部被鑒證單位根本情況說明

一、被鑒證單位根本情況

被鑒證單位名稱——，稅務登記號：；法定代表人:。

被鑒證單位享受的稅收優(yōu)惠政策：××年度享受的稅收優(yōu)惠政策為——。是否為匯總納稅企業(yè)：注冊資本：

是否為境外中資控股居民企業(yè)：所屬行業(yè)明細代碼：從事國家非限制和禁止行業(yè)：是否存在境外關聯(lián)交易：從業(yè)人數(shù)：資產(chǎn)總額：是否為上市公司：二、主要會計政策和估計適用的會計準那么或會計制度：會計檔案的存放地：

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會計核算軟件記賬本位幣

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會計政策和估計是否發(fā)生變化固定資產(chǎn)折舊方法存貨本錢計價方法壞賬損失核算方法所得稅計算方法

三、企業(yè)主要股東及對外投資情況〔一〕企業(yè)前5位主要股東情況如下：

1.股東名稱：證件種類：證件號碼：經(jīng)濟性質：投資比例：國籍〔注冊地址〕：

2.股東名稱：證件種類：證件號碼：經(jīng)濟性質：投資比例：國籍〔注冊地址〕：

3.股東名稱：證件種類：證件號碼：經(jīng)濟性質：投資比例：國籍〔注冊地址〕：

4.股東名稱：證件種類：證件號碼：經(jīng)濟性質：投資比例：國籍〔注冊地址〕：

5.股東名稱：證件種類：證件號碼：經(jīng)濟性質：投資比例：國籍〔注冊地址〕：

_______________________________________________________________________________________________名稱：北京瑞德勵勤稅務師事務所頁碼2地址：北京市東城區(qū)廣渠家園2號樓1411室聯(lián)系電話/p>

第二篇2023年度企業(yè)所得稅匯算清繳工作總結報告《2023年度企業(yè)所得稅匯算清繳專題》

2023年度企業(yè)所得稅匯算清繳專題

一、2023年度企業(yè)所得稅匯算清繳概述

一、適用對象

需參加2023年度匯算清繳的納稅人二、內(nèi)容概括

介紹匯算清繳根底知識，介紹“涪陵國稅·稅官說稅——2023年度企業(yè)所得稅匯算清繳〞專題推出的背景，指導納稅人如何高效學習相關專題，提高匯算清繳質量及效率。三、重點難點

〔一〕什么是企業(yè)所得稅匯算清繳〔后面簡稱“匯算清繳〞〕

〔二〕匯算清繳根本要求

〔三〕關聯(lián)申報風險點提示

實行查賬征收的居民企業(yè)和在中國境內(nèi)設立機構、場所并據(jù)實申報繳納企業(yè)所得稅的非居民企業(yè)向稅務機關報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表時，應附送《中華人民共和國企業(yè)年度關聯(lián)業(yè)務往來報告表》。在實踐中有局部納稅人未按規(guī)定向稅務機關報送上述關聯(lián)業(yè)務報告表，存在征管法規(guī)定未按規(guī)定向稅務機關報送相關資料的稅收風險。

實踐中大量未發(fā)生關聯(lián)交易行為的居民企業(yè)認為即使報送，報送空表即可，在此提示該資料報送的3點考前須知：

因此關聯(lián)關系報告表是各納稅人應該必填工程，即納稅人即使沒有其它關聯(lián)企業(yè)，但也必須將其投資方做為關聯(lián)關系企業(yè)進行報送。構成關聯(lián)關系的8種情形：2023年度企業(yè)所得稅匯算清繳工作總結報告

四、填表小貼示

2023年度企業(yè)所得稅年度申報表、關聯(lián)業(yè)務往來報告表及減免稅相關備案表均發(fā)生局部變化，請納稅人向稅務機關索取，或點取輔導后面的“原文鏈接〞在新窗口翻開后下載相關表格及填表說明

〔一〕《企業(yè)所得稅年度申報表〔A類〕》必報表單提醒

其它表格根據(jù)實際情況選擇填寫，對享受所得稅減免及申請資產(chǎn)損失稅前扣除的，應按相關規(guī)定分別備案或申報。

〔二〕《關聯(lián)業(yè)務往來報告表》報送資料提醒1.關聯(lián)關系申報填寫附表1《關聯(lián)關系表》2023年度企業(yè)所得稅匯算清繳工作總結報告

2.存在關聯(lián)交易的填寫附表2—附表7

3.存在對外投資情況的，應按國家稅務總局公告2023年第38號要求，報送《居民企業(yè)參股外國企業(yè)信息報告表》〔原附表8《對外投資情況表》作廢〕

4.存在對外支付款項情況的，應填寫附表9《對外支付款項情況表》

五、政策鏈接

《國家稅務總局關于印發(fā)中華人民共和國企業(yè)年度關聯(lián)業(yè)務往來報告表的通知》〔國稅發(fā)〔2023〕114號〕

《國家稅務總局關于印發(fā)企業(yè)所得稅匯算清繳管理方法的通知》〔國稅發(fā)〔2023〕79號〕《國家稅務總局關于印發(fā)特別納稅調(diào)整實施方法[試行]的通知》〔國稅發(fā)〔2023〕2號〕《國家稅務總局關于居民企業(yè)報告境外投資和所得信息有關問題的公告》〔國家稅務總局公告2023年第38號〕

《國家稅務總局關于發(fā)布中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表(A類，2023年版)的公告》〔國家稅務總局公告2023年第63號〕

《國家稅務總局關于修改企業(yè)所得稅年度納稅申報表〔A類，2023年版〕局部申報表的公告》〔國家稅務總局公告2023年第3號〕

第三篇2023年度企業(yè)所得稅匯算清繳工作總結報告《企業(yè)所得稅匯算清繳后續(xù)審核工作總結》

企業(yè)所得稅匯算清繳后續(xù)審核工作總結2023年度企業(yè)所得稅匯算清繳工作總結報告

為增強稅源監(jiān)控能力，優(yōu)化納稅效勞，全面提高企業(yè)所得稅匯算清繳工作的質量與效率，按市局安排，稅政科牽頭，各科室抽調(diào)業(yè)務骨干力量組成了審核小組，對XX有限責任公司等六家企業(yè)進行了企業(yè)所得稅匯算清繳的后續(xù)審核。

審核小組嚴格按照《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其實施條例等相關規(guī)定，依照企業(yè)所得稅管理的環(huán)節(jié)，分別對六家企業(yè)影響應納稅所得額的營業(yè)收入、稅前扣除、關聯(lián)交易、稅收優(yōu)惠和資產(chǎn)損失等工程進行了審核。

其中，收入工程重點審核了納稅人是否按權責發(fā)生制原那么確認收入的實現(xiàn)，是否存在隱匿收入，銷售收入不及時入賬，視同銷售、非貨幣性交易收入不計應稅收入，股權性轉讓收益、接受捐贈的貨幣及非貨幣性資產(chǎn)不計應稅收入，各種減免的流轉稅及取得財政補貼和其他補貼等未按規(guī)定計入應稅收入等問題。

稅前扣除工程重點審核了納稅人是否存在虛列本錢、費用，多結轉銷售本錢，工資薪金、職工福利費、業(yè)務招待費、廣告費和業(yè)務宣傳費、補充養(yǎng)老保險、補充醫(yī)療保險等扣除是否符合規(guī)定，是否存在多計提折舊，無形資產(chǎn)未按規(guī)定進行攤銷，資本性支出列入費用等問題。

稅前優(yōu)惠工程重點審核了各類企業(yè)所得稅優(yōu)惠和其他專項優(yōu)惠政策是否按規(guī)定審批、備案等問題。

資產(chǎn)損失工程重點審核了是否按規(guī)定審批、扣除。

由于各企業(yè)均無關聯(lián)交易，此工程未予審核。

在審核的過程中，審核小組能做到精確細致、依法依據(jù)，依托信息化技術，對于數(shù)據(jù)不清的工程要求納稅人調(diào)帳核對，并要求納稅人進行了自審，按要求填寫了《企業(yè)所得