【行政管理制度】經(jīng)營計劃與資金管理制度

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經(jīng)營規(guī)劃與資金治理制度

一、經(jīng)營規(guī)劃與預(yù)算制度

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經(jīng)營規(guī)劃與預(yù)算制定

由于科學的日新月異，導(dǎo)致生產(chǎn)技術(shù)的不斷改進，促成了近代工業(yè)的精細分工與大量生產(chǎn)，從而引起市場猛烈的競爭，企業(yè)所賺取的利潤也日趨微薄。因此近代企業(yè)的經(jīng)營趨勢將由以往“本錢打算售價”的舊觀念改為“售價打算本錢”的新意識。假如企業(yè)不能生產(chǎn)物美價廉的產(chǎn)品，則非但不能賺取利潤，甚至無法連續(xù)它的生存。所以，如何使本錢降低，獵取最大利潤乃成為企業(yè)界努力的重大課題，一般言之，降低本錢不外是改進生產(chǎn)技術(shù)與提高工作效率。前者當有賴于技術(shù)人員的努力，以及更新生產(chǎn)設(shè)備，改善工作方法和開發(fā)新而低廉的代替料源。而后者即有賴于實施有效的治理技術(shù)，運用經(jīng)濟效益最正確的治理方法，使企業(yè)全部的機能與資源獲得合理的調(diào)配與運用。

本規(guī)劃即是基于后者的需要而擬訂。目的在年度開頭之前，對下一年度的經(jīng)營目標與經(jīng)營方針預(yù)作提示，責成各部門依據(jù)公司目標，擬訂(或修訂)相關(guān)治理制度或改善方案，并協(xié)作年度預(yù)算的編制，猜測產(chǎn)品市場的增減變動，協(xié)作設(shè)定之產(chǎn)能與本錢標準，擬訂年度產(chǎn)銷規(guī)劃，預(yù)估年度損益及資金的調(diào)度運用，并做為考核各部門執(zhí)行績效的依據(jù)。通過各種標準的設(shè)定，事前的合理規(guī)劃，并經(jīng)由各治理階層的積極參加，以到達避開錯誤，削減鋪張，鼓勵士氣，到達降低本錢制造利潤的目的。

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經(jīng)營目標

1總目標：加強治理，討論創(chuàng)新，擴大營業(yè)額，掌握本錢，制造利潤。

2各部門目標：

(1)貿(mào)易部：

①充分消化現(xiàn)有產(chǎn)能。

②利用現(xiàn)有市場，購銷相關(guān)產(chǎn)品，擴大營業(yè)額。

③銷售費用的掌握(運輸費用、報關(guān)費用、保險費用等。)

④呆品處理。

⑤外銷成長率(

)％，年度外銷金額(

)元。

(2)內(nèi)銷部：

①估量內(nèi)銷產(chǎn)品銷售數(shù)量，協(xié)調(diào)生產(chǎn)治理中心建立適當庫存量。

②建立內(nèi)銷銷售網(wǎng)，擴大現(xiàn)有客戶的選購規(guī)格及數(shù)量。

③呆品處理。

④內(nèi)銷成長率(

)％，年度內(nèi)銷金額(

)元。

(3)供給部：

①建立機物料ＡBＣ分類，實施重點掌握。

②建立各主要原物料安全庫存量，經(jīng)濟選購量。選擇優(yōu)良供給廠商，商訂長期選購合同；加強比價功能，降低選購價格。

③降低平均庫存量：Ａ料(

)天，(

)磅。B料(

)天，(

)磅。

機物料降低(

)％，(

)元。

(4)總務(wù)部人事科：

①建立員工進用升遷，薪資考核獎懲的人事制度。

②精簡人事，掌握治理費用。

(5)事業(yè)關(guān)系室：

①建立人物出入廠治理規(guī)章。

②加強警衛(wèi)勤務(wù)訓練。

(6)會計部：

①修訂現(xiàn)行會計制度，精簡作業(yè)流程，加強治理會計功能。

②適時供應(yīng)各項治理報表。

③強化現(xiàn)金猜測功能，敏捷資金調(diào)度。

④嚴格審核費用開支，掌握預(yù)算。

⑤每月實施存貨盤點。

(7)總經(jīng)理室(生產(chǎn)治理中心)：

①討論開發(fā)新產(chǎn)品、新技術(shù)、新配方。

②推動或?qū)徍烁鞣N專案討論。

③協(xié)調(diào)產(chǎn)銷活動，擬定或修改生產(chǎn)規(guī)劃，追蹤治理生產(chǎn)進度；幫助一、

二廠調(diào)度人力，協(xié)調(diào)各中間生產(chǎn)單位，原料的調(diào)度移撥，避開產(chǎn)能閑置或停機待料，或超量生產(chǎn)。

④研擬人員訓練規(guī)劃。

(8)一、二廠：

①總務(wù)：

ａ.改善員工伙食方案。

ｂ.改善工作環(huán)境，照看員工生活，加強福利消遣措施。

②工程保全：擬訂年度機器設(shè)備修理規(guī)劃。

③質(zhì)管：

ａ.擬訂(修訂)質(zhì)量治理標準。

ｂ.推動QＣＣ活動(質(zhì)量治理圈)。

ｃ.擬訂“改善提案制度”。

④生產(chǎn)：

ａ.嚴格治理生產(chǎn)進度，全力完成生產(chǎn)規(guī)劃目標。

ｂ.治理原料耗用。

ｃ.敏捷人員調(diào)度，避開閑置人工。

ｄ.機動調(diào)撥各種原料供給，避開停機待料。

ｅ.加強機器修護，強化在職訓練，提高生產(chǎn)效率，精減人員編制。

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預(yù)算編制的內(nèi)容及說明

1．營業(yè)規(guī)劃說明書

本表是貿(mào)易部與內(nèi)銷部在預(yù)算年度中營業(yè)規(guī)劃的書面報告；內(nèi)容包括：市場的展望、新產(chǎn)品的開發(fā)、舊產(chǎn)品的淘汰、新客戶的開發(fā)或舊客戶的淘汰、廣告或

其他銷售推廣政策、售價政策、授信及帳款回收政策、業(yè)務(wù)人員的增減異動、銷售費用的限制、本年度營業(yè)方面所可能遭受的困難及其克制對策等的說明。

2．客戶別銷售規(guī)劃表

由貿(mào)易部及內(nèi)銷部依據(jù)市場狀況，客戶往來狀況估計各客戶的銷售量，以擬訂的售價予以編制。(外銷方面如無法依客戶別預(yù)估時，則依銷售地區(qū)分猜測)

3．產(chǎn)品別銷售規(guī)劃表

本表系以產(chǎn)品別為主，分內(nèi)外銷，由表二匯總編制而成。

4．生產(chǎn)規(guī)劃說明書

由一、二廠就產(chǎn)量及產(chǎn)能運用規(guī)劃、質(zhì)量規(guī)劃、新產(chǎn)品或新技術(shù)(包括新配

合)的討論開發(fā)規(guī)劃、機械修護規(guī)劃、機械淘汰更新及擴建規(guī)劃、人員合理化

規(guī)劃、本錢掌握規(guī)劃、本年度生產(chǎn)上所可能遭受的困難及其克制對策等加以說

明。

5．標準產(chǎn)能設(shè)定表

系按各生產(chǎn)部門正常編制下，主要生產(chǎn)設(shè)備的設(shè)計產(chǎn)能及生產(chǎn)效率所設(shè)定的標準產(chǎn)能，做為生產(chǎn)治理中心編制產(chǎn)銷協(xié)作規(guī)劃表的參考，并做為考核實際生產(chǎn)效率的依據(jù)。

6．標準用料設(shè)定表

系各生產(chǎn)部門產(chǎn)制品每單位主要原料的標準耗用量，做為生產(chǎn)治理中心編制生產(chǎn)規(guī)劃及供給部編制選購規(guī)劃的參考，并做為考核原料耗用的依據(jù)。

7．標準人工費用設(shè)定表

系各部門在標準產(chǎn)能下，配置的人員編制及用人費用標準。依性質(zhì)分為直接人

工及間接人工兩項，俟生產(chǎn)規(guī)劃確定后，做為編制人工費用預(yù)算及考核人工效

率的依據(jù)。

8．標準制造費用設(shè)定表

系各部門在標準產(chǎn)能下，耗用的電力、重油、機物料、修理費用……等費用

標準，分為變動及固定兩項。做為生產(chǎn)規(guī)劃確定后編制制造費用預(yù)算表及考核

費用支出的依據(jù)。

9.效勞部門費用分攤設(shè)定表

系按費用性質(zhì)，依效勞部門供應(yīng)效勞的比重，安排效勞部門費用給生產(chǎn)部門的

設(shè)定標準。

10.產(chǎn)銷協(xié)作規(guī)劃表

本表是本公司預(yù)算年度產(chǎn)銷活動的根本報表，由總經(jīng)理室及生產(chǎn)治理中心依據(jù)營業(yè)部門及生產(chǎn)部門供應(yīng)的資料，綜合市場環(huán)境、生產(chǎn)狀況、制成品存貨水準、及本錢利潤等因素，加以協(xié)調(diào)而編制，提經(jīng)公司預(yù)算委員會爭論的年度產(chǎn)銷規(guī)劃。

11.生產(chǎn)規(guī)劃表

系生產(chǎn)治理中心依據(jù)經(jīng)核定實施的產(chǎn)銷協(xié)作規(guī)劃表內(nèi)所列各項產(chǎn)品生產(chǎn)數(shù)量，而排定的各中間及最終生產(chǎn)部門產(chǎn)制品的規(guī)劃生產(chǎn)數(shù)量表，做為預(yù)算年度追蹤考核各生產(chǎn)部門生產(chǎn)進度達成率的依據(jù)。

12.主要材料耗用量預(yù)算表

本表由生產(chǎn)部門依據(jù)生產(chǎn)規(guī)劃及標準用料設(shè)定表加以匯編而成。

13.資材規(guī)劃說明書

由供給部就庫存政策、選購政策、付款規(guī)劃等加以說明。

14.主要材料選購預(yù)算表

本表由供給部依據(jù)主要材料耗用量預(yù)算表斟酌材料的合理庫存、經(jīng)濟選購量及材料價格趨勢等予匯編，做為編制主要材料耗用本錢的依據(jù)。

15.固定資產(chǎn)擴建改進及專案費用預(yù)算表

系供給部依據(jù)營業(yè)規(guī)劃說明書，生產(chǎn)規(guī)劃說明書產(chǎn)銷協(xié)作規(guī)劃表及公司預(yù)算委員會決議事項所編制的年度資本支出及專案支出預(yù)算與完工進度表。

16.工繳匯總表

系一廠二廠依據(jù)生產(chǎn)規(guī)劃表，標準人工費用設(shè)定表，標準制造費用設(shè)定表，固定資產(chǎn)擴建改進及專案費用預(yù)算表所編制的人工及制造費用年度預(yù)算金額。

17.生產(chǎn)本錢預(yù)算表

本表系會計部依據(jù)表十一、十二、十四、十六所編制的各產(chǎn)品直接材料、直接人工及制造費用的總本錢及單位本錢預(yù)算表。

18.銷貨本錢預(yù)算表

系會計部依據(jù)產(chǎn)銷協(xié)作規(guī)劃表及生產(chǎn)本錢預(yù)算表，加以匯編而成。

19.營業(yè)收入預(yù)算表

系會計部依據(jù)產(chǎn)銷協(xié)作規(guī)劃表及預(yù)估的其他收入，加以匯編而成。

20.推銷治理財務(wù)費用預(yù)算表

系會計部參酌前年度實際開支，并依據(jù)年度營業(yè)治理規(guī)劃所編制的推銷治理財務(wù)費用年度預(yù)算。

21.損益預(yù)算表

系會計部依據(jù)表十八、表十九、表二十編制的年度損益預(yù)算表。

22.資金來源運用表