小公司財務(wù)管理制度范本

第36頁共36頁小公司財務(wù)管理制度范本一、總?原則1、?公司財務(wù)實?行“計劃”?為特征的總?經(jīng)理負(fù)責(zé)制?:屬已經(jīng)總?經(jīng)理審批的?計劃內(nèi)的支?付，由相關(guān)?事業(yè)部總經(jīng)?理的書面授?權(quán)，財務(wù)負(fù)?責(zé)人監(jiān)核即?可辦理;屬?計劃外的，?必須有公司?總經(jīng)理的書?面授權(quán)。?2、嚴(yán)格執(zhí)?行《會計法?》和相關(guān)的?財務(wù)會計制?度，接受財?政、稅務(wù)、?審計等部門?的檢查、監(jiān)?督，保證會?計資料合法?、真實、及?時、準(zhǔn)確、?完整。二?、財務(wù)工作?崗位職責(zé)?(一)財務(wù)?經(jīng)理職責(zé)?1、對崗位?設(shè)置、人員?配備、核算?___程序?等提出方案?。同時負(fù)責(zé)?選拔、培訓(xùn)?和考核財會?人員。2?、貫徹國家?財稅政策、?法規(guī)，并結(jié)?合公司具體?情況建立規(guī)?范的財務(wù)模?式，指導(dǎo)建?立健全相關(guān)?財務(wù)核算制?度同時負(fù)責(zé)?對公司內(nèi)部?財務(wù)管理制?度的執(zhí)行情?況進(jìn)行檢查?和考核。?3、進(jìn)行成?本費用預(yù)測?、計劃、控?制、核算、?分析和考核?，監(jiān)督各部?門降低消耗?、節(jié)約費用?、提高經(jīng)濟(jì)?效益。4?、其他相關(guān)?工作。(?二)財務(wù)主?管職責(zé)1?、負(fù)責(zé)管理?公司的日常?財務(wù)工作。?2、負(fù)責(zé)?對本部門內(nèi)?部的___?、人員配備?、選調(diào)聘用?、晉升辭退?等提出方案?和意見。?3、負(fù)責(zé)對?本部門財務(wù)?人員的管理?、教育、培?訓(xùn)和考核。?4、負(fù)責(zé)?公司會計核?算和財務(wù)管?理制度的制?定，推行會?計電算化管?理方式等。?5、嚴(yán)格?執(zhí)行國家財?經(jīng)法規(guī)和公?司各項制度?，加強財務(wù)?管理。6?、參與公司?各項資本經(jīng)?營活動的預(yù)?測、計劃、?核算、分析?決策和管理?，做好對本?部門工作的?指導(dǎo)、監(jiān)督?、檢查。?7、___?指導(dǎo)編制財?務(wù)收支計劃?、財務(wù)預(yù)決?算，并監(jiān)督?貫徹執(zhí)行;?協(xié)助財務(wù)經(jīng)?理對成本費?用進(jìn)行控制?、分析及考?核。10?、負(fù)責(zé)監(jiān)管?財務(wù)歷史資?料、文件、?憑證、報表?的整理、收?集和立卷歸?檔工作，并?按規(guī)定手續(xù)?報請銷毀。?11、參?與價格及工?資、獎金、?福利政策的?制定。1?2、完成領(lǐng)?導(dǎo)交辦的其?他工作。?(三)會計?職責(zé)1、?按照國家會?計制度的規(guī)?定記賬、復(fù)?帳、報賬，?做到手續(xù)齊?備、數(shù)字準(zhǔn)?確、賬目清?楚、處理及?時;2、?___開具?和審核，各?項業(yè)務(wù)款項?發(fā)生、回收?的監(jiān)督，業(yè)?務(wù)報表的整?理、審核、?匯總，業(yè)務(wù)?合同執(zhí)行情?況的監(jiān)督、?保管及統(tǒng)計?報表的填報?;3、會?計業(yè)務(wù)的核?算，財務(wù)制?度的監(jiān)督，?會計檔案的?保存和管理?工作;4?、完成部門?主管或相關(guān)?領(lǐng)導(dǎo)交辦的?其他工作。?(四)出?納職責(zé)1?、建立健全?現(xiàn)金出納各?種賬冊，嚴(yán)?格審核現(xiàn)金?收付憑證。?2、嚴(yán)格?執(zhí)行現(xiàn)金管?理制度，不?得坐支現(xiàn)金?，不得白條?抵庫。3?、對每天發(fā)?生的銀行和?現(xiàn)金收支業(yè)?務(wù)作到日清?月結(jié)，及時?核對，保證?帳實相符。?三、現(xiàn)金?管理制度?1、所有現(xiàn)?金收支由公?司出納負(fù)責(zé)?。2、建?立和健全《?現(xiàn)金日記帳?》簿，出納?應(yīng)根據(jù)審批?無誤的收支?憑單逐筆順?序登記現(xiàn)金?流水收支帳?目，并每天?結(jié)出余額核?對庫存。作?到日清月結(jié)?，帳實相符?。3、庫?存現(xiàn)金超過?3000元?時必須存入?銀行。4?、出納收取?現(xiàn)金時，須?立即開具一?式四聯(lián)的《?支票回收登?記表》，由?繳款人在右?下角簽名后?，交繳款人?、業(yè)務(wù)部門?、出納、會?計各留存一?聯(lián)。5、?任何現(xiàn)金支?出必須按相?關(guān)程序報批?(詳見支出?審批制度)?。因出差或?其他原因必?須預(yù)支現(xiàn)金?的，須填寫?借款單，經(jīng)?總經(jīng)理簽字?批準(zhǔn)，方可?支出現(xiàn)金。?借款人要在?出差回來或?借款后三天?內(nèi)向出納還?款或報銷(?詳見差旅費?報銷規(guī)定)?。6、收?支單據(jù)辦理?完畢后出納?須在審核無?誤的收支憑?單上簽章，?并在原始單?據(jù)上加蓋現(xiàn)?金收、付訖?章，防止重?復(fù)報銷。?四、支票管?理1、支?票的購買、?填寫和保存?由出納負(fù)責(zé)?。2、建?立和健全《?銀行存款日?記帳》簿，?出納應(yīng)根據(jù)?審批無誤的?收支憑單，?逐筆順序登?記銀行流水?收支帳目，?并每天結(jié)出?余額;每工?作日結(jié)束后?。3、出?納收取支票?時，須立即?開具一式四?聯(lián)的《支票?回收登記表?》，由繳款?人在右下角?簽名后，交?繳款人、繳?款部門、出?納、會計各?留存一聯(lián)。?4、支票?的使用必須?填寫“支票?領(lǐng)用單”，?由經(jīng)辦人、?部門經(jīng)理、?財務(wù)主管(?經(jīng)理)、總?經(jīng)理(計劃?外部分)簽?字后出納方?可開出。?5、所開出?支票必須封?填收款單位?名稱。6?、所開支票?必須由收取?支票方在支?票頭上簽收?或蓋章。?五、印鑒的?保管1、?銀行印鑒必?須分人保管?。2、財?務(wù)專用章和?總經(jīng)理印鑒?分別由財務(wù)?經(jīng)理和出納?負(fù)責(zé)保管。?六、現(xiàn)金?、銀行存款?的盤查1?、出納人員?在每周完成?出納工作后?，應(yīng)將庫存?現(xiàn)金、銀行?存款的上存?、收入、支?出、結(jié)存情?況，編制“?出納報告表?”，并對由?出納保管的?庫存現(xiàn)金，?由會計或總?經(jīng)理指定人?員于每星期?五下午及每?月終了進(jìn)行?定期對帳盤?查，其他時?間進(jìn)行抽查?。2、出?納應(yīng)根據(jù)銀?行存款日記?帳的帳面余?額與開戶銀?行轉(zhuǎn)來的對?帳單的余額?進(jìn)行核對，?對未達(dá)帳項?應(yīng)由會計編?制“銀行存?款余額調(diào)節(jié)?表”進(jìn)行檢?查核對。?3、其它依?據(jù)相關(guān)會計?制度及法規(guī)?執(zhí)行。支?出審批制度?一、目的?1、為簡?化支出審批?手續(xù)，提高?工作效率。?2、防止?因私占用公?司財產(chǎn)。?二、適用原?則(一)?使用商業(yè)單?位制，經(jīng)營?計劃和財政?預(yù)算內(nèi)，授?權(quán)行使終審?權(quán)。(經(jīng)理?/部門負(fù)責(zé)?人對該單位?之營業(yè)指標(biāo)?負(fù)全責(zé))。?(二)部?門經(jīng)理可適?當(dāng)?shù)膶⑵錂?quán)?限或部份權(quán)?限，以文字?性形式，授?權(quán)給其副經(jīng)?理或部門主?管等。(?三)授權(quán)方?式可分為兩?類:三、?審批程序?1、計劃內(nèi)?報銷:經(jīng)?手人、證明?人(持原始?憑證)、分?管經(jīng)理(部?門負(fù)責(zé)人)?、財務(wù)部?2、超計劃?報銷:經(jīng)?手人、證明?人(持原始?憑證和超支?報告)、分?管經(jīng)理(部?門負(fù)責(zé)人)?、財務(wù)四?、計劃審批?內(nèi)容1、?購買日常辦?公用品、計?算機(jī)的外設(shè)?配件和耗材?之支出計劃?，由運營中?心收齊匯總?，報公司總?經(jīng)理審批。?原則上由運?營管理中心?統(tǒng)一購買并?庫存，各部?門登記領(lǐng)用?，并進(jìn)入各?部門的費用?。每月底由?運營管理中?心向財務(wù)部?提供有關(guān)方?面的明細(xì)表?(經(jīng)各部門?簽字確認(rèn))?。2、固?定資產(chǎn)與辦?公家具(包?括機(jī)房與O?A設(shè)備):?其購買由各?部門報申請?計劃，經(jīng)部?門負(fù)責(zé)人簽?字，公司總?經(jīng)理批準(zhǔn)，?公司技術(shù)部?、運營管理?中心統(tǒng)一協(xié)?調(diào)核準(zhǔn)后，?對協(xié)調(diào)或購?買情況寫出?需求報告，?報公司總經(jīng)?理批準(zhǔn)統(tǒng)一?購買，金額?在1萬元以?上的固定資?產(chǎn)購入必須?報總經(jīng)理審?批。3、?參展/會費?:由經(jīng)辦人?隨借款單附?上邀請函與?蓋章完全的?參展申請表?復(fù)印件，由?部門經(jīng)理審?批，財務(wù)部?審核付款。?本地展會原?則上不得支?付會務(wù)費;?外地展會如?在參展費中?包含會務(wù)費?用的，必須?注明人數(shù)與?明細(xì)并履行?上述審批手?續(xù)。凡批準(zhǔn)?住會，予以?報銷往返車?票與會務(wù)費?;不住會的?，報銷車票?與差旅補助?。3、凡?是參加境外?展覽會，必?須至少提前?一個月向公?司總經(jīng)理提?交專項申請?報告，注明?參展必要性?、參展人數(shù)?、費用預(yù)算?等。經(jīng)批準(zhǔn)?后方可執(zhí)行?。4、差?旅費:各部?門根據(jù)工作?需要，制定?出差計劃，?應(yīng)注明出差?地點、事由?、時間、人?數(shù)、由部門?經(jīng)理審核出?差的必要性?和借款的合?理性、經(jīng)理?簽字后交財?務(wù)付款。各?部門經(jīng)理憑?出差報告先?由公司總經(jīng)?理審批后方?可借款。(?所有境外出?差必須提前?書面請示總?經(jīng)理經(jīng)批準(zhǔn)?后方可執(zhí)行?)。5、?工資、獎金?的支出:由?公司人事部?核準(zhǔn)每月考?勤，財務(wù)部?編制發(fā)放表?，經(jīng)理簽字?確認(rèn)，并報?公司總經(jīng)理?批準(zhǔn)后財務(wù)?發(fā)放。6?、業(yè)務(wù)費用?:業(yè)務(wù)費用?包括業(yè)務(wù)交?通費(含油?費、保養(yǎng)費?、過路費、?搬運費)、?快遞費、禮?品費及業(yè)務(wù)?招待費。經(jīng)?總經(jīng)理批準(zhǔn)?的計劃內(nèi)業(yè)?務(wù)費用由部?門經(jīng)理審批?;計劃外業(yè)?務(wù)費用報公?司總經(jīng)理審?批。報銷?審核制度?一、原則?1、嚴(yán)格財?務(wù)收支審批?制度，公司?發(fā)生的各項?開支都必須?由經(jīng)手人填?寫費用報銷?單，注明支?出事由、項?目、___?張數(shù)、報銷?金額、和經(jīng)?辦人簽名、?部門經(jīng)理簽?字、財務(wù)經(jīng)?理審核(按?照有關(guān)規(guī)定?辦理)、分?計劃內(nèi)和計?劃外相關(guān)程?序?qū)徟螅?出納方可付?款。2、?加強報銷管?理，當(dāng)月帳?，當(dāng)月了，?___日以?后帳最遲不?得超過下月?3日。3?、為了分清?責(zé)任，進(jìn)行?部門核算，?不同人員支?出的業(yè)務(wù)費?用不得混淆?在一張報銷?單上。二?、支出相關(guān)?部門審核?對所有報銷?內(nèi)容，相關(guān)?部門經(jīng)理必?須就其合理?性及必要性?進(jìn)行審核。?三、財務(wù)?部門審核?財務(wù)部門對?所有報銷票?據(jù)，依據(jù)相?關(guān)財經(jīng)法規(guī)?及內(nèi)部財務(wù)?制度對其合?法性進(jìn)行審?核。四、?審核權(quán)限?同審批權(quán)限?。五、費?用報銷及借?款時間一覽?六、報銷?手續(xù)嚴(yán)格?執(zhí)行財務(wù)報?銷制度，款?項支出時填?寫支出憑單?并將___?(所有票據(jù)?須開明細(xì)_?__，經(jīng)手?人須在票據(jù)?背面簽字)?交給財務(wù)。?由客戶或分?公司報銷的?要向財務(wù)注?明并留復(fù)印?件，原件給?客戶。計劃?內(nèi)報銷必須?提供的原始?憑證:1?、版面費、?廣告代理費?:由部門憑?___填寫?費用(成本?)報銷單，?財務(wù)部對票?具進(jìn)行核實?(附上媒體?刊登的詳細(xì)?清單)，核?對無誤后付?款。2、?印刷費(出?片費):部?門憑___?，附印刷品?結(jié)算單，進(jìn)?行核實無誤?后，填寫費?用(成本)?報銷單，財?務(wù)審核無誤?后付款。?3、辦公用?品、低值易?耗品:由運?營管理中心?統(tǒng)一購買的?，運營管理?中心保管人?員根據(jù)__?_同實物核?對無誤后，?填寫驗收單?后(低值易?耗品還需有?出庫單)，?憑___(?附上驗收單?及分?jǐn)偯骷?xì)?)填寫費用?報銷單。各?單位自行購?買的憑__?_填寫費用?報銷單經(jīng)相?應(yīng)級別的領(lǐng)?導(dǎo)審批后報?銷。4、?機(jī)房與OA?設(shè)備:技術(shù)?部保管人員?根據(jù)___?同實物核對?無誤后填寫?驗收單和出?庫單。憑_?__(附上?驗收單)填?寫費用報銷?單。5、?資料費:各?單位購書及?其它資料，?首先將書、?資料和__?_拿到資料?管理部門(?運營管理中?心)進(jìn)行登?記驗收，并?在書、資料?上蓋章、編?號。經(jīng)手人?憑___(?附上驗收單?)填寫費用?報銷單。?6、差旅費?:于返回3?天內(nèi)必須報?銷，由部門?經(jīng)理審核票?據(jù)的合理性?并在報銷單?上隨同差旅?者簽字認(rèn)證?，后至財務(wù)?核銷借款。?各單位經(jīng)理?報差旅費憑?報銷單經(jīng)大?區(qū)總裁審批?后到財務(wù)核?銷借款。對?3天內(nèi)無故?不及時報銷?的，財務(wù)部?應(yīng)催辦一次?，仍不辦理?者，財務(wù)部?有責(zé)任從其?當(dāng)月工資和?獎金中扣除?。試用人員?出差借款須?由經(jīng)理擔(dān)保?，視同經(jīng)理?借款。7?、業(yè)務(wù)費用?:所有業(yè)務(wù)?費用票據(jù)須?開明細(xì)__?_，經(jīng)手人?須在票據(jù)背?面簽字。各?單位應(yīng)本著?勤儉節(jié)約的?原則使用業(yè)?務(wù)費用，任?何人不得用?于除業(yè)務(wù)需?要以外的個?人消費。業(yè)?務(wù)招待費須?有兩人以上?簽字并注明?時間及招待?客戶名稱;?加班用餐費?須有全體用?餐人簽字;?交通費須注?明起始、地?點及原因;?禮品費須注?明所送人名?及禮品名稱?、數(shù)量;快?遞費單據(jù)上?請注明客戶?名稱。所有?費用均計入?部門成本。?未按規(guī)定填?寫說明或簽?字的，財務(wù)?人員應(yīng)將報?銷憑證退回?并說明原因?。8、超?計劃報銷手?續(xù)必須有審?批報告，其?它同計劃內(nèi)?報銷手續(xù)一?樣。差旅?費報銷管理?規(guī)定為保?證公司差旅?費的合理使?用，規(guī)范差?旅費的開支?標(biāo)準(zhǔn)，特制?定此規(guī)定，?具體如下:?1、出差?人員是指經(jīng)?公司總經(jīng)理?批準(zhǔn)離開本?市一天以上?進(jìn)行各項公?務(wù)活動的員?工。2、?出差人員出?差需持有經(jīng)?部門經(jīng)理、?運營中心、?公司總經(jīng)理?簽字的《出?差申請表》?。申請表中?需注明部門?名稱、出差?人姓名、出?差時間、出?差地點、出?差事由、出?差來回乘坐?交通工具、?預(yù)計差旅費?金額，報總?經(jīng)理審批，?憑申請單辦?理借款和報?銷手續(xù)后將?申請單交運?營管理中心?存檔。3?)報批手續(xù)?:一般人?員出差，在?特殊情況下?需乘飛機(jī)，?必須有總經(jīng)?理審批同意?，報公司總?經(jīng)理批準(zhǔn)。?1、工出?差到外地，?可預(yù)借一定?金額的差旅?費。出差回?來后憑單據(jù)?在三日內(nèi)報?銷，逾期不?報銷者，將?從工資中扣?除所借款項?。2、出?差人員的住?宿費、市內(nèi)?交通費、伙?食補助費實?行定額包干?(詳見后附?差旅費報銷?標(biāo)準(zhǔn))，由?出差人員調(diào)?劑使用，節(jié)?余歸己、超?支不補。?3、出差乘?坐火車，一?般以硬臥為?標(biāo)準(zhǔn)，如買?不到硬臥票?，按硬座票?價的60%?予以補助。?6、出差?期間的交際?應(yīng)酬費，須?事先請示總?經(jīng)理特批。?7、往返?機(jī)場、車站?的市內(nèi)交通?費準(zhǔn)予單獨?憑車票報銷?(不含出租?車費用)。?8、出差?參加展示會?的運雜費、?門票等準(zhǔn)予?單獨憑票報?銷;對于到?外地參加會?議、展覽、?及其他活動?的人員食宿?及其他費用?由對方負(fù)擔(dān)?的，不得在?公司報銷路?費并領(lǐng)取補?助.10?、出差或外?出學(xué)習(xí)、培?訓(xùn)、參加會?議等，由_?__統(tǒng)一安?排食宿的，?按其統(tǒng)一標(biāo)?準(zhǔn)報銷，不?享受任何補?助。11?、出差補助?天數(shù)的計算?方法:1?)出發(fā)日補?助計算:以?有效報銷車?票或飛機(jī)票?的準(zhǔn)確開車?或起飛時間?為準(zhǔn):上午?12:00?前出發(fā)的可?享受全天補?助;12:?00后出發(fā)?的，當(dāng)日不?能到達(dá)目的?地的，可享?受半天補助?;12:0?0后出發(fā)的?，當(dāng)天到達(dá)?目的地的并?住宿，可享?受全天補助?;2)到?達(dá)日補助計?算:以有效?報銷車票或?飛機(jī)票的準(zhǔn)?確開車或起?飛時間為準(zhǔn)?:上午12?:00前返?回的可享受?半天補助;?12:00?后返回的可?享受全天補?助。12?、出差天數(shù)?的計算方法?:按照實有?天數(shù)計算。?13、費?用核算:公?司所有人員?出差費用均?計入各部門?成本。1?4、其它?1)報銷差?旅費時，應(yīng)?提供出差期?間相應(yīng)票據(jù)?(如住宿費?、市內(nèi)交通?費、餐費等?)，以便財?務(wù)部進(jìn)行帳?目財務(wù)處理?。如無法提?供相應(yīng)票據(jù)?，日補助超?過30元以?上的部分將?由財務(wù)按國?家規(guī)定代扣?代繳個人所?得稅。2?)凡購買打?折機(jī)票的(?票面有不得?簽轉(zhuǎn)更改字?樣的)，在?報銷時必須?按打折后的?實際價格填?寫，如有弄?虛作假，一?經(jīng)發(fā)現(xiàn)后將?加倍扣還。?小公司財?務(wù)管理制度?范本(二)?第一章總?則第一條為?了加強集團(tuán)?有限公司(?以下簡稱集?團(tuán)公司)財?務(wù)管理和會?計監(jiān)督，規(guī)?范財務(wù)行為?，適應(yīng)__?_市場經(jīng)濟(jì)?和建立現(xiàn)代?企業(yè)制度的?需要，根據(jù)?《___會?計法》，《?企業(yè)財務(wù)通?則》，《企?業(yè)會計準(zhǔn)則?》，《公司?法》，以及?有關(guān)法規(guī)、?政策、制度?,結(jié)合本?第一章總則?第一條為?了加強集團(tuán)?有限公司(?以下簡稱集?團(tuán)公司)財?務(wù)管理和會?計監(jiān)督，規(guī)?范財務(wù)行為?，適應(yīng)__?_市場經(jīng)濟(jì)?和建立現(xiàn)代?企業(yè)制度的?需要，根據(jù)?《___會?計法》，《?企業(yè)財務(wù)通?則》，《企?業(yè)會計準(zhǔn)則?》，《公司?法》，以及?有關(guān)法規(guī)、?政策、制度?,結(jié)合本集?團(tuán)的實際情?況,制定本?制度。第?二條本制度?適用于集團(tuán)?公司，各全?資子公司(?含事業(yè)性?質(zhì)、企業(yè)化?管理單位)?和控股子公?司(以下簡?稱所屬企業(yè)?)。第三?條集團(tuán)公司?和所屬企業(yè)?是獨立法人?，依法享有?民事權(quán)利?，承擔(dān)民事?責(zé)任，獨立?核算，自主?經(jīng)營，自負(fù)?盈虧。集團(tuán)?公司各職能?部門不具有?企業(yè)法人資?格，不得自?立銀行帳號?。第四條?集團(tuán)公司對?國家授權(quán)經(jīng)?營的國有資?產(chǎn)負(fù)有保?值增值責(zé)任?，集團(tuán)公司?對各所屬企?業(yè)所占用的?國有資產(chǎn)實?行占有責(zé)任?制。各所屬?企業(yè)必須設(shè)?立會計機(jī)構(gòu)?，根據(jù)內(nèi)部?牽制制度合?理配備會計?人員，及時?、準(zhǔn)確、真?實地核算企?業(yè)所發(fā)生的?各項經(jīng)濟(jì)業(yè)?務(wù)，并實行?有效的會計?監(jiān)督。第?五條各所屬?企業(yè)應(yīng)加強?經(jīng)營管理，?努力降低成?本、費用?，確保企業(yè)?財產(chǎn)的安全?完整，提高?資源的使用?效率。第?六條各所屬?企業(yè)的財務(wù)?部門和財務(wù)?人員必須自?覺地接受?集團(tuán)公司財?務(wù)監(jiān)督管理?，除法定的?會計帳冊外?，不得另立?會計帳冊，?對會計帳冊?應(yīng)妥善保管?，未經(jīng)集團(tuán)?批準(zhǔn)不得銷?毀;對企業(yè)?的資金，不?得以個人名?義開立帳戶?存儲，嚴(yán)禁?資金體外循?環(huán)。第七?條集團(tuán)公司?對各所屬企?業(yè)的管理以?產(chǎn)權(quán)為紐帶?，享有投?資收益權(quán)。?第八條各?所屬企業(yè)不?得以其資產(chǎn)?對非控股子?公司或集?團(tuán)以外的法?人提供擔(dān)保?，因特殊原?因需提供擔(dān)?保的，必須?經(jīng)集團(tuán)公司?批準(zhǔn)。第?二章集團(tuán)公?司財務(wù)管理?機(jī)構(gòu)及職責(zé)?第九條集?團(tuán)公司設(shè)計?劃財務(wù)部，?對所屬各企?業(yè)及參股?公司占有的?集團(tuán)資產(chǎn)實?行統(tǒng)一管理?。一、制?訂和完善集?團(tuán)公司財務(wù)?管理制度、?會計核算制?度及其他財?會規(guī)章制度?，并負(fù)責(zé)實?施。二、?負(fù)責(zé)集團(tuán)總?部會計核算?、報表合并?和財務(wù)分析?，對所屬企?業(yè)財會業(yè)務(wù)?進(jìn)行指導(dǎo)、?檢查、考核?。對發(fā)現(xiàn)違?反財務(wù)會計?制度有關(guān)規(guī)?定的應(yīng)予以?糾正。三?、建立和完?善集團(tuán)預(yù)算?管理體系，?___集團(tuán)?所屬企業(yè)年?度預(yù)算的編?制，并編制?合并預(yù)算，?負(fù)責(zé)預(yù)算執(zhí)?行情況的跟?蹤、分析并?提出建議。?四、參與?投資項目效?益論證，實?施過程的財?務(wù)監(jiān)督;負(fù)?責(zé)集團(tuán)公司?投資權(quán)益的?管理，并向?集團(tuán)提供投?資收益分析?報告，參與?各所屬企業(yè)?投資收益分?配工作，并?對投資方面?重大決策(?如投資、融?資、利潤分?配等)向集?團(tuán)決策層提?供建議;建?立健全投資?檔案，對集?團(tuán)股權(quán)性投?資項目參與?股權(quán)管理。?五、負(fù)責(zé)?集團(tuán)授權(quán)經(jīng)?營考核及獎?勵方案的實?施與跟蹤，?分解下達(dá)各?所屬單位占?用的國有資?產(chǎn)增值指標(biāo)?并按期考核?;對授權(quán)范?圍內(nèi)的國有?資產(chǎn)進(jìn)行清?產(chǎn)核資、產(chǎn)?權(quán)登記、產(chǎn)?權(quán)界定。?六、對所屬?企業(yè)財務(wù)管?理實行財務(wù)?主管委派制?，制定管理?規(guī)定并負(fù)責(zé)?實施。七?、根據(jù)集團(tuán)?經(jīng)營戰(zhàn)略，?協(xié)調(diào)各所屬?企業(yè)之間的?資金分配和?資金調(diào)撥，?根據(jù)集團(tuán)發(fā)?展需要，策?劃集團(tuán)融資?方案并實施?。八、了?解各所屬企?業(yè)重大經(jīng)營?決策，提出?財務(wù)風(fēng)險防?范措施，向?集團(tuán)提出建?議。九、?制定集團(tuán)公?司內(nèi)部結(jié)算?價格。按照?市場價格制?訂集團(tuán)公司?內(nèi)部之間的?結(jié)算價格，?調(diào)解因價格?而引起的集?團(tuán)公司內(nèi)部?經(jīng)濟(jì)糾紛。?十、如實?反映集團(tuán)公?司的財務(wù)狀?況和經(jīng)營成?果。按照有?關(guān)規(guī)定，編?制集團(tuán)公司?的財務(wù)會計?報告和集團(tuán)?公司的合并?財務(wù)會計報?告。第三?章所屬企業(yè)?財務(wù)機(jī)構(gòu)職?責(zé)第十條?貫徹執(zhí)行國?家的（范本?）財務(wù)會計?政策法規(guī)，?執(zhí)行集團(tuán)?公司的有關(guān)?規(guī)定，制定?本單位的具?體實施辦法?并負(fù)責(zé)實施?。并報送集?團(tuán)公司計劃?財務(wù)部備案?，接受集團(tuán)?公司的財務(wù)?監(jiān)督。一?、做好各項?財務(wù)管理基?礎(chǔ)工作，健?全內(nèi)部會計?管理制度。?各企業(yè)應(yīng)不?斷完善會計?人員崗位責(zé)?任制、內(nèi)部?牽制制度、?稽核制度以?及原始記錄?、定額管理?、計量驗收?、財產(chǎn)清查?等方面的規(guī)?章制度，健?全內(nèi)部經(jīng)濟(jì)?責(zé)任制，建?立科學(xué)規(guī)范?的內(nèi)部經(jīng)營?考核體系。?二、集團(tuán)?所屬各企業(yè)?實行預(yù)算管?理。(1?)每年__?_月中旬，?根據(jù)集團(tuán)預(yù)?算管理制度?，向集團(tuán)書?面報告下一?年度的財務(wù)?預(yù)算草案。?(2)_?__月中旬?上報正式預(yù)?算案。(?3)各企業(yè)?財務(wù)預(yù)算的?主要指標(biāo)應(yīng)?由集團(tuán)公司?董事會討論?通過。(?4)上報集?團(tuán)的預(yù)算案?應(yīng)由企業(yè)總?經(jīng)理或單位?負(fù)責(zé)人簽字?同意。三?、所屬企業(yè)?應(yīng)真實地記?錄和反映本?公司的經(jīng)濟(jì)?活動和財?務(wù)狀況，準(zhǔn)?確核算本公?司經(jīng)營成果?，及時向集?團(tuán)公司上報?月(季)度?、中期、年?度財務(wù)會計?報告，每個?會計年度終?了，應(yīng)根據(jù)?集團(tuán)要求聘?請具高資質(zhì)?的會計師事?務(wù)所對年報?進(jìn)行審計。?四、對外?的長期投資?項目，資產(chǎn)?轉(zhuǎn)讓、兼并?、破產(chǎn)、拍?賣，必須?經(jīng)集團(tuán)公司?批準(zhǔn)方可處?置。五、?擁有被投資?企業(yè)20%?以上權(quán)益的?所屬企業(yè)，?對其長期?投資必須采?用權(quán)益法核?算并編制合?并會計報表?。六、固?定資產(chǎn)增加?、報廢、調(diào)?出或處置必?須報集團(tuán)公?司批準(zhǔn)。?七、壞帳?損失單戶在?5萬元以上?的，必須報?集團(tuán)公司批?準(zhǔn)，企業(yè)?不得隨意核?銷。各企業(yè)?壞帳準(zhǔn)備金?可選擇按應(yīng)?收帳款總額?比例提取和?按帳齡分析?法計提。按?應(yīng)收帳款總?額比例提取?的，壞帳準(zhǔn)?備金比例統(tǒng)?一按0.5?%計提。應(yīng)?收帳款的考?核辦法按照?集團(tuán)頒布的?《___應(yīng)?收帳款的管?理規(guī)定》辦?理。八、?每年進(jìn)行一?次財產(chǎn)清查?盤點，對各?項資產(chǎn)的盤?盈盤虧，?必須查明原?因，金額在?5萬元以上?的必須報集?團(tuán)批準(zhǔn)后方?可入帳。?九、各企業(yè)?在年度終了?進(jìn)行利潤分?配時，須統(tǒng)?一按照稅?后利潤總額?的15%提?取法定公積?金和法定公?益金，一般?不得少提或?多提，法定?公積金超過?注冊資本的?企業(yè)，在征?得董事會同?意后可以不?再計提。?十、各企業(yè)?應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行?集團(tuán)頒布的?財務(wù)指令、?通知等文?件，對文件?精神有異議?的，應(yīng)在接?到有關(guān)文件?之日起5天?內(nèi)向集團(tuán)有?關(guān)部門遞交?書面意見，?集團(tuán)有關(guān)部?門應(yīng)在收到?文件后5個?工作日內(nèi)予?以答復(fù)。?第四章附則?第十一條?本制度由集?團(tuán)計劃財務(wù)?部負(fù)責(zé)解釋?。第十二?條本制度自?通過之日起?執(zhí)行。財?務(wù)管理制度?第一章總?則第一條?為了加強集?團(tuán)有限公司?(以下簡稱?集團(tuán)公司)?財務(wù)管理和?會計監(jiān)督，?規(guī)范財務(wù)行?為，適應(yīng)_?__市場經(jīng)?濟(jì)和建立現(xiàn)?代企業(yè)制度?的需要，根?據(jù)《___?會計法》，?《企業(yè)財務(wù)?通則》，《?企業(yè)會計準(zhǔn)?則》，《公?司法》，以?及有關(guān)法規(guī)?、政策、制?度,結(jié)合本?集團(tuán)的實際?情況,制定?本制度。?第二條本制?度適用于集?團(tuán)公司，各?全資子公司?(含事業(yè)?性質(zhì)、企業(yè)?化管理單位?)和控股子?公司(以下?簡稱所屬企?業(yè))。第?三條集團(tuán)公?司和所屬企?業(yè)是獨立法?人，依法享?有民事權(quán)?利，承擔(dān)民?事責(zé)任，獨?立核算，自?主經(jīng)營，自?負(fù)盈虧。集?團(tuán)公司各職?能部門不具?有企業(yè)法人?資格，不得?自立銀行帳?號。第四?條集團(tuán)公司?對國家授權(quán)?經(jīng)營的國有?資產(chǎn)負(fù)有保?值增值責(zé)?任，集團(tuán)公?司對各所屬?企業(yè)所占用?的國有資產(chǎn)?實行占有責(zé)?任制。各所?屬企業(yè)必須?設(shè)立會計機(jī)?構(gòu)，根據(jù)內(nèi)?部牽制制度?合理配備會?計人員，及?時、準(zhǔn)確、?真實地核算?企業(yè)所發(fā)生?的各項經(jīng)濟(jì)?業(yè)務(wù)，并實?行有效的會?計監(jiān)督。?第五條各所?屬企業(yè)應(yīng)加?強經(jīng)營管理?，努力降低?成本、費?用，確保企?業(yè)財產(chǎn)的安?全完整，提?高資源的使?用效率。?第六條各所?屬企業(yè)的財?務(wù)部門和財?務(wù)人員必須?自覺地接?受集團(tuán)公司?財務(wù)監(jiān)督管?理，除法定?的會計帳冊?外，不得另?立會計帳冊?，對會計帳?冊應(yīng)妥善保?管，未經(jīng)集?團(tuán)批準(zhǔn)不得?銷毀;對企?業(yè)的資金，?不得以個人?名義開立帳?戶存儲，嚴(yán)?禁資金體外?循環(huán)。第?七條集團(tuán)公?司對各所屬?企業(yè)的管理?以產(chǎn)權(quán)為紐?帶，享有?投資收益權(quán)?。第八條?各所屬企業(yè)?不得以其資?產(chǎn)對非控股?子公司或?集團(tuán)以外的?法人提供擔(dān)?保，因特殊?原因需提供?擔(dān)保的，必?須經(jīng)集團(tuán)公?司批準(zhǔn)。?第二章集團(tuán)?公司財務(wù)管?理機(jī)構(gòu)及職?責(zé)第九條?集團(tuán)公司設(shè)?計劃財務(wù)部?，對所屬各?企業(yè)及參股?公司占有?的集團(tuán)資產(chǎn)?實行統(tǒng)一管?理。一、?制訂和完善?集團(tuán)公司財?務(wù)管理制度?、會計核算?制度及其他?財會規(guī)章制?度，并負(fù)責(zé)?實施。二?、負(fù)責(zé)集團(tuán)?總部會計核?算、報表合?并和財務(wù)分?析，對所屬?企業(yè)財會業(yè)?務(wù)進(jìn)行指導(dǎo)?、檢查、考?核。對發(fā)現(xiàn)?違反財務(wù)會?計制度有關(guān)?規(guī)定的應(yīng)予?以糾正。?三、建立和?完善集團(tuán)預(yù)?算管理體系?，___集?團(tuán)所屬企業(yè)?年度預(yù)算的?編制，并編?制合并預(yù)算?，負(fù)責(zé)預(yù)算?執(zhí)行情況的?跟蹤、分析?并提出建議?。四、參?與投資項目?效益論證，?實施過程的?財務(wù)監(jiān)督;?負(fù)責(zé)集團(tuán)公?司投資權(quán)益?的管理，并?向集團(tuán)提供?投資收益分?析報告，參?與各所屬企?業(yè)投資收益?分配工作，?并對投資方?面重大決策?(如投資、?融資、利潤?分配等)向?集團(tuán)決策層?提供建議;?建立健全投?資檔案，對?集團(tuán)股權(quán)性?投資項目參?與股權(quán)管理?。五、負(fù)?責(zé)集團(tuán)授權(quán)?經(jīng)營考核及?獎勵方案的?實施與跟蹤?，分解下達(dá)?各所屬單位?占用的國有?資產(chǎn)增值指?標(biāo)并按期考?核;對授權(quán)?范圍內(nèi)的國?有資產(chǎn)進(jìn)行?清產(chǎn)核資、?產(chǎn)權(quán)登記、?產(chǎn)權(quán)界定。?六、對所?屬企業(yè)財務(wù)?管理實行財?務(wù)主管委派?制，制定管?理規(guī)定并負(fù)?責(zé)實施。?七、根據(jù)集?團(tuán)經(jīng)營戰(zhàn)略?，協(xié)調(diào)各所?屬企業(yè)之間?的資金分配?和資金調(diào)撥?，根據(jù)集團(tuán)?發(fā)展需要，?策劃集團(tuán)融?資方案并實?施。八、?了解各所屬?企業(yè)重大經(jīng)?營決策，提?出財務(wù)風(fēng)險?防范措施，?向集團(tuán)提出?建議。九?、制定集團(tuán)?公司內(nèi)部結(jié)?算價格。按?照市場價格?制訂集團(tuán)公?司內(nèi)部之間?的結(jié)算價格?，調(diào)解因價?格而引起的?集團(tuán)公司內(nèi)?部經(jīng)濟(jì)糾紛?。十、如?實反映集團(tuán)?公司的財務(wù)?狀況和經(jīng)營?成果。按照?有關(guān)規(guī)定?，編制集團(tuán)?公司的財務(wù)?會計報告和?集團(tuán)公司的?合并財務(wù)會?計報告。?第三章所屬?企業(yè)財務(wù)機(jī)?構(gòu)職責(zé)第?十條貫徹執(zhí)?行國家的（?范本）財務(wù)?會計政策法?規(guī)，執(zhí)行集?團(tuán)公司的?有關(guān)規(guī)定，?制定本單位?的具體實施?辦法并負(fù)責(zé)?實施。并報?送集團(tuán)公司?計劃財務(wù)部?備案，接受?集團(tuán)公司的?財務(wù)監(jiān)督。?一、做好?各項財務(wù)管?理基礎(chǔ)工作?，健全內(nèi)部?會計管理制?度。各企業(yè)?應(yīng)不斷完善?會計人員崗?位責(zé)任制、?內(nèi)部牽制制?度、稽核制?度以及原始?記錄、定額?管理、計量?驗收、財產(chǎn)?清查等方面?的規(guī)章制度?，健全內(nèi)部?經(jīng)濟(jì)責(zé)任制?，建立科學(xué)?規(guī)范的內(nèi)部?經(jīng)營考核體?系。二、?集團(tuán)所屬各?企業(yè)實行預(yù)?算管理。?(1)每年?___月中?旬，根據(jù)集?團(tuán)預(yù)算管理?制度，向集?團(tuán)書面報告?下一年度的?財務(wù)預(yù)算草?案。(2?)___月?中旬上報正?式預(yù)算案。?(3)各?企業(yè)財務(wù)預(yù)?算的主要指?標(biāo)應(yīng)由集團(tuán)?公司董事會?討論通過。?(4)上?報集團(tuán)的預(yù)?算案應(yīng)由企?業(yè)總經(jīng)理或?單位負(fù)責(zé)人?簽字同意。?三、所屬?企業(yè)應(yīng)真實?地記錄和反?映本公司的?經(jīng)濟(jì)活動?和財務(wù)狀況?，準(zhǔn)確核算?本公司經(jīng)營?成果，及時?向集團(tuán)公司?上報月(季?)度、中期?、年度財務(wù)?會計報告，?每個會計年?度終了，應(yīng)?根據(jù)集團(tuán)要?求聘請具高?資質(zhì)的會計?師事務(wù)所對?年報進(jìn)行審?計。四、?對外的長期?投資項目，?資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、?兼并、破產(chǎn)?、拍賣，?必須經(jīng)集團(tuán)?公司批準(zhǔn)方?可處置。?五、擁有被?投資企業(yè)2?0%以上權(quán)?益的所屬企?業(yè)，對其?長期投資必?須采用權(quán)益?法核算并編?制合并會計?報表。六?、固定資產(chǎn)?增加、報廢?、調(diào)出或處?置必須報集?團(tuán)公司批?準(zhǔn)。七、?壞帳損失單?戶在5萬元?以上的，必?須報集團(tuán)公?司批準(zhǔn)，?企業(yè)不得隨?意核銷。各?企業(yè)壞帳準(zhǔn)?備金可選擇?按應(yīng)收帳款?總額比例提?取和按帳齡?分析法計提?。按應(yīng)收帳?款總額比例?提取的，壞?帳準(zhǔn)備金比?例統(tǒng)一按0?.5%計提?。應(yīng)收帳款?的考核辦法?按照集團(tuán)頒?布的《__?_應(yīng)收帳款?的管理規(guī)定?》辦理。?八、每年進(jìn)?行一次財產(chǎn)?清查盤點，?對各項資產(chǎn)?的盤盈盤?虧，必須查?明原因，金?額在5萬元?以上的必須?報集團(tuán)批準(zhǔn)?后方可入帳?。九、各?企業(yè)在年度?終了進(jìn)行利?潤分配時，?須統(tǒng)一按照?稅后利潤?總額的15?%提取法定?公積金和法?定公益金，?一般不得少?提或多提，?法定公積金?超過注冊資?本的企業(yè)，?在征得董事?會同意后可?以不再計提?。十、各?企業(yè)應(yīng)嚴(yán)格?執(zhí)行集團(tuán)頒?布的財務(wù)指?令、通知等?文件，對?文件精神有?異議的，應(yīng)?在接到有關(guān)?文件之日起?5天內(nèi)向集?團(tuán)有關(guān)部門?遞交書面意?見，集團(tuán)有?關(guān)部門應(yīng)在?收到文件后?5個工作日?內(nèi)予以答復(fù)?。第四章?附則第十?一條本制度?由集團(tuán)計劃?財務(wù)部負(fù)責(zé)?解釋。第?十二條本制?度自通過之?日起執(zhí)行。?小公司財?務(wù)管理制度?范本(三)?第一條為?規(guī)范協(xié)會的?財務(wù)行為，?加強協(xié)會財?務(wù)管理，保?障協(xié)會健康?發(fā)展，根據(jù)?協(xié)會《章程?》，特制定?協(xié)會財務(wù)管?理制度。?第二條本協(xié)?會財務(wù)管理?制度基本原?則是:執(zhí)行?國家有關(guān)法?律、法規(guī)和?財務(wù)規(guī)章制?度以及本協(xié)?會章程，遵?循“來自會?員，服務(wù)會?員，勤儉節(jié)?約，合理使?用”的原則?管理和使用?資金。第?三條協(xié)會為?非贏利性_?__，協(xié)會?經(jīng)費來源主?要為:1?、會員交納?的會費;?2、企業(yè)和?個人的捐贈?;3、政?府和有關(guān)單?位的資助;?4、協(xié)會?資金的銀行?利息;5?、協(xié)會開展?有償服務(wù)的?收入等。?第四條協(xié)會?經(jīng)費的使用?范圍為:?1、為開展?本會工作所?需的辦公費?和其它必須?的開支;?2、本會工?作人員的報?酬或補貼;?3、刊物?、資料、書?報費用支出?;4、專?家、學(xué)者講?學(xué)、咨詢的?報酬;5?、與國內(nèi)、?國際有關(guān)社?會團(tuán)體、_?__來往活?動的費用;?6、給予?對本團(tuán)體做?出重大貢獻(xiàn)?的有關(guān)社會?團(tuán)體或個人?的獎勵。?第五條本協(xié)?會的財務(wù)管?理工作遵守?國家的（范?本）法律、?法規(guī)和財務(wù)?管理制度，?切實履行財?務(wù)職責(zé)，如?實反映財務(wù)?狀況，接受?上級主管部?門和財務(wù)審?計部門的檢?查、監(jiān)督。?第六條本?協(xié)會要認(rèn)真?做好財務(wù)收?支計劃，按?需合理籌集?資金，有效?利用各種資?產(chǎn)。嚴(yán)格遵?守成本開支?范圍，劃清?各項費用界?限。第七?條實行民主?理財，財務(wù)?公開，協(xié)會?會長向辦公?會議和會員?代表大會報?告財務(wù)收支?狀況，如實?反映協(xié)會收?支情況。?第八條協(xié)會?配備的財務(wù)?人員具備基?本的業(yè)務(wù)素?質(zhì)，并保持?穩(wěn)定性，在?財務(wù)人員變?動時，應(yīng)事?先辦理好審?計和財務(wù)交?接手續(xù)。?第九條會計?賬戶必須在?本協(xié)___?在地營業(yè)所?開戶，結(jié)算?方式應(yīng)為轉(zhuǎn)?帳和現(xiàn)金票?據(jù)，堅決取?消存折存款?。第十條?協(xié)會的現(xiàn)金?支出憑證除?需要有經(jīng)辦?人簽字外，?還必須有財?務(wù)負(fù)責(zé)人(?協(xié)會會長)?簽字。嚴(yán)格?控制開支，?緊縮管理費?支出。秘書?長應(yīng)及時在?會長辦公會?議上通報協(xié)?會的各項經(jīng)?費收支情況?，并接受審?議。第十?一條本協(xié)會?建立嚴(yán)格的?財務(wù)管理制?度，保證會?計資料合法?、真實、準(zhǔn)?確、完整。?會計人員調(diào)?動工作或離?職時，必須?與接管人員?辦清交接手?續(xù)。第十?二條協(xié)會換?屆或更換法?定代表人之?前，必須接?受___省?民政廳社團(tuán)?登記管理機(jī)?關(guān)和___?省教育廳_?__的財務(wù)?審計。第?十三條本協(xié)?會的支出必?須用于協(xié)會?章程規(guī)定的?業(yè)務(wù)范圍和?事業(yè)的發(fā)展?，不得在會?員中分配?第十四條本?制度由會員?大會討論通?過后生效，?理事會負(fù)責(zé)?解釋。小?公司財務(wù)管?理制度范本?(四)一?、會計人員?工作職責(zé)?(一)、按?照國家財務(wù)?制度的規(guī)定?，認(rèn)真編制?并嚴(yán)格執(zhí)行?財務(wù)計劃、?預(yù)算，遵守?各項收入制?度和收費標(biāo)?準(zhǔn)，遵守費?用開支范圍?和開支標(biāo)準(zhǔn)?，分清資金?渠道，合理?使用資金，?從經(jīng)費角度?上保證教學(xué)?計劃的完成?。(二)?、按照國家?會計制度的?規(guī)定記帳、?算帳、報帳?，做到手續(xù)?完備，內(nèi)容?真實，數(shù)字?準(zhǔn)確，帳目?清楚，日清?月結(jié)。按要?求編制會計?報表，按期?上報，妥善?保管會計憑?證、帳簿、?報表等檔案?資料。(?三)、按照?勤儉建校，?勤儉辦事的?原則，定期?檢查、分析?預(yù)算執(zhí)行情?況，考核經(jīng)?費使用效果?，發(fā)現(xiàn)浪費?現(xiàn)象，及時?向領(lǐng)導(dǎo)提出?改進(jìn)措施。?(四)、?遵守、宣傳?、維護(hù)國家?財務(wù)制度和?財經(jīng)紀(jì)律，?認(rèn)真執(zhí)行《?會計法》，?保護(hù)公共財?產(chǎn)安全，同?一切違法亂?紀(jì)行為作斗?爭。(五?)、按月做?好經(jīng)費分類?帳，了解和?掌握專項經(jīng)?費的情況。?二、出納?人員工作職?責(zé)(一)?、根據(jù)學(xué)校?發(fā)展方針批?準(zhǔn)的計劃和?預(yù)算，及時?合理地供應(yīng)?資金，正確?執(zhí)行單位預(yù)?算計劃。貫?徹艱苦創(chuàng)業(yè)?，勤儉節(jié)約?的方針，堅?持少花錢多?辦事，充分?發(fā)揮資金使?用的經(jīng)濟(jì)效?益和社會效?益，積極促?進(jìn)教育事業(yè)?計劃的圓滿?完成。(?二)、遵守?各項收入制?度和收費標(biāo)?準(zhǔn)，遵守費?用開支范圍?和開支標(biāo)準(zhǔn)?，嚴(yán)格按照?財務(wù)制度、?現(xiàn)金管理制?度、銀行結(jié)?算制度以及?財務(wù)工作規(guī)?范辦理各種?收付款業(yè)務(wù)?。(三)?、按照國家?會計制度的?規(guī)定，記帳?、算帳、投?帳，做到手?續(xù)完備，內(nèi)?容真實。數(shù)?字準(zhǔn)確，帳?目清楚，日?清月結(jié)，帳?帳相符，帳?款相符，帳?單相符帳表?相符。(?四)、根據(jù)?核算中心的?規(guī)定，及時?正確交接原?始憑證。?(五)、遵?守、宣傳、?維護(hù)國家財?務(wù)制度和財?經(jīng)紀(jì)律，認(rèn)?真執(zhí)行《會?計法》，保?護(hù)公共財產(chǎn)?安全，同一?切違法亂紀(jì)?行為作斗爭?。財務(wù)管?理制度一?、依據(jù)有關(guān)?法律、法規(guī)?的規(guī)定，加?強會計基礎(chǔ)?工作，嚴(yán)格?執(zhí)行會計法?規(guī)制度，會?計、出納必?須持證上崗?，保證會計?工作依法有?序地進(jìn)行。?財務(wù)負(fù)責(zé)人?、財務(wù)會計?、出納都必?須自覺執(zhí)行?《會計法》?和各項財務(wù)?規(guī)定。二?、妥善保管?會計憑證、?帳冊、報表?與財務(wù)檔案?資料，并及?時立卷歸檔?。三、認(rèn)?真執(zhí)行現(xiàn)金?管理制度，?仔細(xì)審核每?張收據(jù)，力?爭每筆業(yè)務(wù)?均符合財務(wù)?收支標(biāo)準(zhǔn)。?四、支票?及財務(wù)專用?章由專人分?別保管，即?安全又牽制?。五、按?規(guī)定做好記?帳、算帳、?報帳、編制?各類會計報?表及預(yù)算工?作，做到手?續(xù)完備，數(shù)?字有根據(jù)，?報表及時準(zhǔn)?確，情況真?實可靠。?六、參與并?嚴(yán)格執(zhí)行學(xué)?校財務(wù)預(yù)算?計劃，合理?使用資金，?節(jié)約使用資?金，檢查資?金使用效果?，檢查報銷?票據(jù)是否符?合財務(wù)要求?。七、對?各項收入，?及時定額入?賬，合理安?排和管理各?項資金，分?清資金渠道?，費用開支?范圍及開支?標(biāo)準(zhǔn)。八?、物品的采?購須統(tǒng)一編?制采購計劃?并報主管領(lǐng)?導(dǎo)批準(zhǔn)后再?行采購，財?務(wù)會計對審?批的采購計?劃和采購實?物清單及購?物___進(jìn)?行審核。屬?于控購審批?的物品須事?先辦理報批?手續(xù)。九?、急用物品?的采購須由?使用人申報?，經(jīng)分管領(lǐng)?導(dǎo)批準(zhǔn)辦理?。經(jīng)批準(zhǔn)購?買的物品由?總務(wù)處管理?人員和財務(wù)?人員共同派?人采購并予?核定其價格?。十、轉(zhuǎn)?賬支票和現(xiàn)?金支票均由?財務(wù)會計購?買并保管。?出納存放未?使用的轉(zhuǎn)賬?支票不得超?過五張，存?放未使用的?現(xiàn)金支票不?得超過一張?。財務(wù)會計?負(fù)責(zé)隨時檢?查支票使用?情況。因公?使用支票和?現(xiàn)金憑用款?申請單報經(jīng)?領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，?方可在財務(wù)?部門辦理規(guī)?定的借用支?票和借款手?續(xù)。個人一?律不得借用?公款。十?一、因公需?借支的現(xiàn)金?數(shù)額較大時?，借款人應(yīng)?提前一天向?財務(wù)部門打?招呼，財務(wù)?部門到銀行?支取現(xiàn)金須?經(jīng)財務(wù)主管?簽字批準(zhǔn)。?十二、查?閱、借閱會?計檔案資料?，必須由查?閱、借閱人?寫出查閱、?借閱的理由?和事項，經(jīng)?主管領(lǐng)導(dǎo)批?準(zhǔn)后由會計?檔案管理人?員幫助查閱?，不得隨意?帶出室外。?十三、上?級財務(wù)檢查?調(diào)用會計檔?案，財務(wù)賬?目及相關(guān)資?料須經(jīng)財務(wù)?主管批準(zhǔn)，?由財務(wù)人員?經(jīng)手辦理，?并做好登記?。未經(jīng)批準(zhǔn)?任何人不得?擅自動用財?務(wù)資料。?十四、財務(wù)?主管、財務(wù)?會計和出納?應(yīng)相互監(jiān)督?，共同把關(guān)?，嚴(yán)格執(zhí)行?財經(jīng)紀(jì)律和?各項財務(wù)規(guī)?定。十五?、自覺接受?和配合物價?、審計、稅?收部門的監(jiān)?督、檢查、?主動報告財?務(wù)工作情況?。小公司?財務(wù)管理制?度范本(五?)第一章?總則第一?條為了加強?財務(wù)管理工?作，建立健?全財務(wù)管理?制度，規(guī)范?財務(wù)工作秩?序，提高財?務(wù)管理工作?水平，根據(jù)?《會計法》?及國家財務(wù)?管理有關(guān)法?規(guī)，結(jié)合管?理處工作實?際制定本辦?法。第二?章財務(wù)工作?要求第二?條會計工作?的基本任務(wù)?:(一)?認(rèn)真貫徹黨?和國家的（?范本）各項?方針、政策?，嚴(yán)格遵守?各項規(guī)章制?度。在經(jīng)濟(jì)?活動中，抵?制一切違_?__財務(wù)制?度和財經(jīng)紀(jì)?律的行為，?確保各類資?金不受損失?。(二)?按照國家有?關(guān)財務(wù)會計?制度的規(guī)定?，認(rèn)真做好?記賬、算賬?、報賬等工?作，全面、?正確、及時?反映資金使?用情況。?(三)經(jīng)常?開展資金使?用效果分析?，全面、正?確、及時分?析財務(wù)計劃?和預(yù)算執(zhí)行?情況，發(fā)現(xiàn)?薄弱環(huán)節(jié)及?存在問題，?及時采取措?施，保證各?項財務(wù)計劃?的順利執(zhí)行?。(四)?合理支配和?使用資金，?努力降低成?本，促進(jìn)單?位在各環(huán)節(jié)?厲行節(jié)約，?減少損失浪?費。(五?)監(jiān)督資金?管理和使用?情況，加強?會計核算工?作，對違規(guī)?行為及時制?止，保證資?金的安全完?整。(六?)財會人員?及各級領(lǐng)導(dǎo)?要嚴(yán)格執(zhí)行?《會計法》?，嚴(yán)格遵守?財經(jīng)紀(jì)律和?各項財務(wù)制?度，牢固樹?立廉潔自律?的思想，努?力發(fā)揮單位?資金效益，?為單位經(jīng)濟(jì)?發(fā)展理好財?、用好財。?第三條會?計工作的基?本要求:?(一)按照?國家財務(wù)制?度的規(guī)定，?認(rèn)真編制財?務(wù)計劃(預(yù)?算)，并嚴(yán)?格執(zhí)行，遵?守各項收入?制度、費用?開支范圍和?開支標(biāo)準(zhǔn)，?合理使用資?金。(二?)按照國家?會計制度的?規(guī)定記賬、?算賬、報賬?，做到手續(xù)?完備、內(nèi)容?真實、數(shù)字?準(zhǔn)確、賬目?清楚、日清?月結(jié)、按期?報賬。(?三)按照銀?行制度的規(guī)?定，加強現(xiàn)?金管理，合?理使用資金?，做好結(jié)算?工作。(?四)按照會?計核算原則?，定期檢查?、分析財務(wù)?計劃(預(yù)算?)的執(zhí)行情?況及資金使?用效果，挖?掘增收節(jié)支?潛力，發(fā)現(xiàn)?經(jīng)營管理中?的問題，及?時向領(lǐng)導(dǎo)提?出建議。?(五)按照?國家會計制?度規(guī)定，妥?善保管會計?憑證、賬簿?、報表等會?計檔案資料?。(六)?積極宣傳，?并嚴(yán)格遵守?、維護(hù)國家?財務(wù)制度和?財經(jīng)紀(jì)律，?制止一切違?規(guī)違紀(jì)行為?。(七)?為了保障會?計人員能夠?更好的履行?其職責(zé)，會?計人員有權(quán)?要求本單位?有關(guān)科室、?人員遵守國?家財務(wù)制度?和財經(jīng)紀(jì)律?;有權(quán)參與?編制本單位?計劃、預(yù)算?，制定定額?，簽訂經(jīng)濟(jì)?合同，參與?有關(guān)生產(chǎn)、?經(jīng)營管理;?有權(quán)監(jiān)督、?檢查本單位?的財務(wù)收支?、資金使用?情況;有權(quán)?要求有關(guān)科?室提供資料?，如實反映?情況;對于?違反財經(jīng)法?規(guī)、制度、?計劃和預(yù)算?的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)?，有權(quán)拒絕?付款、拒絕?報銷或拒絕?執(zhí)行;對弄?虛作假、營?私舞弊、欺?騙上級等違?規(guī)違紀(jì)的經(jīng)?濟(jì)活動，有?權(quán)拒絕辦理?，并向本單?位領(lǐng)導(dǎo)或上?級主管部門?報告。各級?領(lǐng)導(dǎo)和有關(guān)?人員要支持?和配合會計?人員的工作?，確保會計?人員履行職?責(zé)。第四?條會計核算?的要求:?(一)會計?核算應(yīng)當(dāng)根?據(jù)實際發(fā)生?的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)?，依據(jù)取得?可靠的憑據(jù)?進(jìn)行核算，?形成符合標(biāo)?準(zhǔn)的會計信?息，體現(xiàn)會?計核算的真?實性和客觀?性。(二?)會計核算?應(yīng)按照規(guī)定?的會計處理?方法對所發(fā)?生的經(jīng)濟(jì)業(yè)?務(wù)進(jìn)行核算?，體現(xiàn)會計?核算的合法?性。(三?)會計對單?位不同時期?所發(fā)生的經(jīng)?濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行?會計核算時?，要在處理?方法上保持?一致，保證?會計指標(biāo)的?口徑一致和?相互可比。?第五條憑?證管理的要?求:(一?)原始憑證?必須具備的?要素:1?.憑證的名?稱;2.?填制憑證的?日期;3?.填制憑證?單位的名稱?或者填制人?的姓名;?4.經(jīng)辦人?員的簽名或?蓋章;5?.接受憑證?單位的名稱?;6.經(jīng)?濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容?、數(shù)量、單?價和金額。?此外，原?始憑證一般?還要載明憑?證的附件和?憑證的編號?。(二)?原始憑證填?制要求:真?實可靠，內(nèi)?容完整，填?制及時，書?寫清楚，順?序使用。原?始憑證填制?的附加要求?參考《會計?基礎(chǔ)工作規(guī)?范》。(?三)記賬憑?證必須具備?的要素:?1.填制憑?證的日期;?2.憑證?的名稱和編?號;3.?經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的?摘要;4?.應(yīng)記會計?科目方向及?金額;5?.記賬符號?;6.所?附原始憑證?的張數(shù);?7.填制人?員、稽核人?員、記賬人?員和會計主?管人員的簽?名或蓋章。?(四)記?賬憑證填制?要求:審?核無誤，內(nèi)?容完整，分?類正確，連?續(xù)編號。記?賬憑證填制?的具體要求?參考《會計?基礎(chǔ)工作規(guī)?范》。(?五)會計憑?證的書寫:?填制會計?憑證，字跡?必須清晰、?工整。__?_伯?dāng)?shù)字應(yīng)?當(dāng)一個一個?地寫，不得?連筆寫，金?額數(shù)字前面?應(yīng)當(dāng)書寫貨?幣幣種符合?。(六)?會計憑證的?保管:1?.會計憑證?的傳遞應(yīng)以?安全、及時?、準(zhǔn)確和完?整為主要依?據(jù)，不得積?壓。2.?會計憑證登?記完畢后應(yīng)?當(dāng)按照分類?和編號順序?保管，不得?散亂丟失。?3.會計?憑證應(yīng)當(dāng)連?同所附的原?始憑證或原?始憑證匯總?表，按照編?號順序折疊?整齊，按期?裝訂成冊并?加具封面，?注明單位名?稱、年度、?月份和起訖?日期、憑證?種類、起訖?號碼，由裝?訂人在裝訂?線封簽處簽?字或蓋章。?(七)記?賬憑證采用?通用式記賬?憑證進(jìn)行核?算。第六?條賬簿管理?的要求:?(一)會計?賬簿的設(shè)置?以國家統(tǒng)一?會計制度為?依據(jù)，從單?位的業(yè)務(wù)需?要出發(fā)進(jìn)行?會計賬簿設(shè)?置。具體設(shè)?置要求參考?《會計基礎(chǔ)?工作規(guī)范》?。(二)?會計賬簿登?記應(yīng)做到:?準(zhǔn)確完整，?注明記賬符?號，書寫留?空，正常記?賬使用藍(lán)黑?墨水，特殊?記賬使用紅?墨水，順序?連續(xù)登記，?結(jié)出余額，?過次承前。?(三)總?賬登記可以?直接根據(jù)各?種記賬憑證?匯總表或科?目匯總表進(jìn)?行登記。?(四)日記?賬的登記根?據(jù)辦理完畢?的收付款憑?證，隨時按?順序逐筆登?記，最少每?天登記一次?，并做到日?清月結(jié)。?(五)填制?會計憑證或?登記賬簿發(fā)?生的錯誤，?一經(jīng)發(fā)現(xiàn)應(yīng)?立即更正。?常用更正錯?誤的主要方?法有劃線更?正法和紅字?更正法兩種?。(六)?定期對會計?賬簿記錄的?有關(guān)數(shù)字與?庫存實物、?貨幣資金、?有價證券、?往來單位或?個人等進(jìn)行?相互核對，?保證賬證相?符、賬賬相?符、賬實相?符。對賬工?作每年至少?進(jìn)行一次。?(七)結(jié)?賬就是在把?一定時期內(nèi)?發(fā)生的全部?經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)登?記入賬的基?礎(chǔ)上，計算?并記錄本期?發(fā)生額和期?末余額。結(jié)?賬的程序及?方法是:?1.結(jié)賬前?必須將本期?內(nèi)發(fā)生的各?項經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)?全部登記入?賬。2.?結(jié)賬時應(yīng)當(dāng)?結(jié)出每個賬?戶期末余額?。3.年?度終了，要?把各賬戶的?余額結(jié)轉(zhuǎn)到?下一會計年?度，并在摘?要欄內(nèi)注明?“結(jié)轉(zhuǎn)下年?”字樣;在?下一會計年?度新建有關(guān)?會計賬簿的?第一行余額?欄內(nèi)填寫上?年結(jié)轉(zhuǎn)的余?額，并在摘?要欄注明“?上年結(jié)轉(zhuǎn)”?字樣。第?七條其他:?(一)會?計年度自公?歷___月?一日起__?_月三十一?日止。(?二)會計核?算以人民幣?為記賬本位?幣。(三?)根據(jù)單位?性質(zhì)和上級?主管部門要?求，使用國?家統(tǒng)一會計?制度中所規(guī)?定的會計科?目。(四?)會計憑證?、會計賬簿?、會計報表?和其他會計?資料的內(nèi)容?和要求必須?符合國家統(tǒng)?一會計制度?的規(guī)定，不?得偽造、變?造會計憑證?和會計賬簿?，不得設(shè)置?賬外賬，不?得報送虛假?會計報表。?(五)會?計記錄的文?字應(yīng)當(dāng)使用?中文。(?六)會計報?表根據(jù)單位?性質(zhì)和上級?主管部門的?具體要求，?采用統(tǒng)一的?報表格式。?第八條會?計人員的職?業(yè)道德:?(一)愛崗?敬業(yè)。會計?人員應(yīng)熱愛?本職工作，?努力鉆研業(yè)?務(wù)，不斷提?高會計知識?和業(yè)務(wù)技術(shù)?。(二)?熟悉法規(guī)。?會計人員應(yīng)?當(dāng)熟悉財經(jīng)?法律、法規(guī)?和國家統(tǒng)一?的會計制度?，做到處理?各項經(jīng)濟(jì)業(yè)?務(wù)時依法把?關(guān)守口，并?結(jié)合會計工?作進(jìn)行廣泛?宣傳。(?三)依法辦?事。會計人?員應(yīng)當(dāng)按照?會計法律、?法規(guī)、規(guī)章?制度規(guī)定的?程序和要求?進(jìn)行會計工?作，保證會?計信息合法?、真實、準(zhǔn)?確、及時、?完整，敢于?抵制歪風(fēng)邪?氣。(四?)客觀公正?。會計人員?在辦理會計?事務(wù)中，應(yīng)?當(dāng)實事求是?。(五)?搞好服務(wù)。?會計人員應(yīng)?當(dāng)熟悉本單?位的生產(chǎn)經(jīng)?營特點和業(yè)?務(wù)管理情況?，努力為單?位生產(chǎn)和經(jīng)?營服好務(wù)。?(六)保?守___。?會計人員應(yīng)?當(dāng)保守本單?位的會計_?__，除法?律規(guī)定和單?位負(fù)責(zé)人同?意外，任何?時候、任何?情況下不得?信口吐露，?不得私自向?外界提供或?者泄露本單?位的會計信?息。第三?章財務(wù)管理?第九條計?劃管理(?一)管理處?各項財務(wù)支?出應(yīng)遵循“?量入為出、?量力而行、?收支平衡、?確保重點”?的原則。年?初根據(jù)上級?安排和本單?位實際情況?由計劃財務(wù)?科編制年度?財務(wù)收支計?劃，經(jīng)處務(wù)?會議研究通?過后執(zhí)行。?(二)各?項費用支出?實行計劃管?理，各單位?(科室)必?須嚴(yán)格執(zhí)行?管理處審定?的年度財務(wù)?收支計劃和?經(jīng)費包干計?劃，嚴(yán)禁超?計劃支出。?(三)各?項業(yè)務(wù)支出?計劃由科室?提出，經(jīng)管?理處處務(wù)會?議研究通過?。(四)?各項支出堅?持___決?策。計劃財?務(wù)科按支出?計劃嚴(yán)格控?制各項開支?。無計劃、?超計劃及其?他特殊開支?須經(jīng)處長審?批。站(隊?、所)、公?司開支經(jīng)負(fù)?責(zé)人審核后?報賬。(?五)基層單?位應(yīng)制定年?度經(jīng)費支出?計劃，經(jīng)會?議討論通過?后執(zhí)行，計?劃財務(wù)科按?各單位開支?計劃按月核?撥經(jīng)費，不?得超支超報?。(六)?各單位購買?超過500?元的設(shè)備及?低值易耗品?必須報送購?置計劃，經(jīng)?處務(wù)會議通?過后執(zhí)行。?第十條現(xiàn)?金管理(?一)各單位?的現(xiàn)金收付?要嚴(yán)格執(zhí)行?《現(xiàn)金管理?條例》的有?關(guān)規(guī)定，接?受開戶銀行?的監(jiān)督。?(二)各單?位的庫存現(xiàn)?金除保留銀?行核定的限?額數(shù)外，收?入全部存入?銀行，不得?超限額保存?現(xiàn)金，不準(zhǔn)?坐支。現(xiàn)金?支付，除了?各類表彰獎?勵、現(xiàn)金支?票結(jié)算起點?以下的零星?開支、因采?購地點不確?定、交通不?便、搶險以?及其他特殊?情況，辦理?轉(zhuǎn)賬結(jié)算不?夠方便，必?須使用現(xiàn)金?外，其他一?切采購、勞?務(wù)供應(yīng)等不?得直接用現(xiàn)?金支付。?(三)出納?員收入現(xiàn)金?，必須出具?收款收據(jù)。?支出現(xiàn)金，?必須憑審核?無誤的合法?原始單據(jù);?收付現(xiàn)金后?，在原始單?據(jù)上加蓋“?現(xiàn)金收訖”?、“現(xiàn)金付?訖”戳記，?并在當(dāng)日入?賬，不準(zhǔn)以?借據(jù)抵現(xiàn)金?不入賬。?(四)各單?位須建立健?全現(xiàn)金賬目?，逐筆記載?現(xiàn)金收付，?賬目要日清?月結(jié)，做到?賬款相符，?不準(zhǔn)用不符?合財務(wù)制度?的憑證頂替?庫存現(xiàn)金，?不準(zhǔn)謊報用?途套取現(xiàn)金?。(五)?收付現(xiàn)金的?各種原始憑?證，交會計?人員整理，?填制記賬憑?證。(六?)各單位庫?存現(xiàn)金如有?長款或短款?，要及時查?明原因，按?照財務(wù)相關(guān)?規(guī)定處理。?(七)各?單位提取或?交存大額現(xiàn)?金時，需由?兩人以上陪?同辦理，必?要時派專車?接送，以保?證現(xiàn)金的安?全完整。?(八)不準(zhǔn)?利用銀行賬?戶代其他單?位和個人存?入或支取現(xiàn)?金，不準(zhǔn)將?單位公款私?存、私設(shè)小?金庫，不準(zhǔn)?將單位銀行?賬戶外借他?人、外單位?或進(jìn)行違規(guī)?、違法活動?。第十一?條往來款項?管理(一?)往來賬款?的核算及管?理:包括應(yīng)?收賬款、其?他應(yīng)收款、?預(yù)付賬款、?應(yīng)付賬款、?其他應(yīng)付款?、預(yù)收賬款?等。(二?)往來賬應(yīng)?以每一往來?單位或個人?設(shè)置二級科?目進(jìn)行明細(xì)?核算，正確?使用會計科?目，做到往?來單位明確?、記賬清楚?、余額準(zhǔn)確?、賬表相符?。(三)?建立往來款?項責(zé)任制，?實行催收制?，經(jīng)辦人為?第一責(zé)任人?，每月終了?列出分戶清?單并進(jìn)行核?對，督促相?關(guān)科室(單?位)及責(zé)任?人催收或及?時報賬清算?，防止產(chǎn)生?壞賬。(?四)對于確?實無法收回?的應(yīng)收款項?，應(yīng)查明原?因，追究責(zé)?任。(五?)經(jīng)批準(zhǔn)