財(cái)政預(yù)算執(zhí)行動態(tài)監(jiān)控課件

預(yù)算執(zhí)行動態(tài)監(jiān)控2013年11月預(yù)算執(zhí)行動態(tài)監(jiān)控二、預(yù)算執(zhí)行動態(tài)監(jiān)控違規(guī)案例分析三、有關(guān)建議主要內(nèi)容一、財(cái)政預(yù)算執(zhí)行動態(tài)監(jiān)控管理介紹二、預(yù)算執(zhí)行動態(tài)監(jiān)控違規(guī)案例分析主要內(nèi)容一、財(cái)政預(yù)算執(zhí)

一、財(cái)政預(yù)算執(zhí)行動態(tài)監(jiān)控管理介紹

(一)開展預(yù)算執(zhí)行動態(tài)監(jiān)控的背景（二）預(yù)算執(zhí)行動態(tài)監(jiān)控的基本內(nèi)涵（三）預(yù)算執(zhí)行動態(tài)監(jiān)控的工作重點(diǎn)（四）預(yù)算執(zhí)行動態(tài)監(jiān)控的運(yùn)行模式（五）預(yù)算執(zhí)行動態(tài)監(jiān)控的初步成效一、財(cái)政預(yù)算執(zhí)行動態(tài)監(jiān)控管理介紹(一)開展預(yù)算執(zhí)保障國庫集中支付制度有效實(shí)施

(一)開展預(yù)算執(zhí)行動態(tài)監(jiān)控的背景1.為什么要開展預(yù)算執(zhí)行動態(tài)監(jiān)控

防控財(cái)政資金支付清算使用風(fēng)險(xiǎn)國務(wù)院要求“加強(qiáng)監(jiān)督制約機(jī)制”財(cái)政部領(lǐng)導(dǎo)高度重視這一項(xiàng)工作保障國庫集中支付制度有效實(shí)施(一)開展預(yù)

（一）開展預(yù)算執(zhí)行動態(tài)監(jiān)控的背景2.預(yù)算執(zhí)行動態(tài)監(jiān)控管理實(shí)施過程及現(xiàn)狀。啟動時間：2001年；系統(tǒng)經(jīng)過三期升級改造監(jiān)控范圍：總體上與國庫集中支付改革同步

（一）開展預(yù)算執(zhí)行動態(tài)監(jiān)控的背景2.預(yù)算執(zhí)行動態(tài)監(jiān)控管理（二）預(yù)算執(zhí)行動態(tài)監(jiān)控的基本內(nèi)涵基本概念：財(cái)政國庫動態(tài)監(jiān)控，是指財(cái)政國庫部門根據(jù)國庫管理制度和相關(guān)財(cái)政財(cái)務(wù)管理規(guī)定，通過預(yù)算執(zhí)行動態(tài)監(jiān)控系統(tǒng)，實(shí)時監(jiān)控財(cái)政資金支付清算過程，對發(fā)現(xiàn)的違規(guī)問題及時糾正處理，并及時反饋情況和提出管理對策建議，以防范財(cái)政資金支付使用風(fēng)險(xiǎn)、強(qiáng)化預(yù)算支出執(zhí)行監(jiān)管的管理活動。目標(biāo)：防控財(cái)政資金支付風(fēng)險(xiǎn)，保證安全規(guī)范有效使用。功能：糾偏、警示、規(guī)范和威懾。作用：推進(jìn)財(cái)政科學(xué)化規(guī)范信息化管理的重要途徑；深化財(cái)政國庫管理制度改革的重要力量；從源頭上預(yù)防和治理腐敗的一個工具；維護(hù)財(cái)政資金安全的重要手段。（二）預(yù)算執(zhí)行動態(tài)監(jiān)控的基本內(nèi)涵基本概念：財(cái)政國庫動態(tài)監(jiān)控，（三）預(yù)算執(zhí)行動態(tài)監(jiān)控的工作重點(diǎn)工作重點(diǎn)：

1.預(yù)算單位財(cái)政資金支付情況

是否按照財(cái)政部批準(zhǔn)的年度預(yù)算科目、金額和用途支付資金；是否按照國庫集中支付的方式、程序、時限和賬戶支付資金；是否按照政府采購管理規(guī)定支付采購資金；是否按照公務(wù)卡制度規(guī)定使用公務(wù)卡和報(bào)銷公務(wù)支出；是否按照現(xiàn)金管理規(guī)定提取和使用現(xiàn)金；是否按照財(cái)政財(cái)務(wù)管理規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)計(jì)提資金、發(fā)放補(bǔ)貼和報(bào)銷費(fèi)用；是否執(zhí)行中央有關(guān)規(guī)定嚴(yán)格支出支付行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理；是否存在其他嚴(yán)重違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律的行為。（三）預(yù)算執(zhí)行動態(tài)監(jiān)控的工作重點(diǎn)（三）預(yù)算執(zhí)行動態(tài)監(jiān)控的工作重點(diǎn)工作重點(diǎn)：

2.代理銀行代理國庫集中支付業(yè)務(wù)情況

是否按財(cái)政支付指令及時、足額支付資金；是否按國庫集中支付規(guī)定清算資金；是否按代理協(xié)議規(guī)定向財(cái)政部及時、準(zhǔn)確傳輸財(cái)政國庫動態(tài)監(jiān)控管理信息；是否按代理協(xié)議規(guī)定及時向財(cái)政部報(bào)告預(yù)算單位嚴(yán)重違規(guī)支付行為；是否存在其他違規(guī)代理行為。

3.其他按照財(cái)政財(cái)務(wù)管理規(guī)定，需要監(jiān)控的事項(xiàng)（三）預(yù)算執(zhí)行動態(tài)監(jiān)控的工作重點(diǎn)工作重點(diǎn)：（三）預(yù)算執(zhí)行動態(tài)監(jiān)控的工作重點(diǎn)關(guān)注點(diǎn)舉例：1.配合公務(wù)卡改革進(jìn)程，加大對大額提現(xiàn)及購買發(fā)放購物卡、會員卡等類現(xiàn)金物品的監(jiān)控分析;2.加大對“三公經(jīng)費(fèi)”、會議費(fèi)、差旅費(fèi)等一般性支出的監(jiān)控關(guān)注力度;3.加大民口科技重大專項(xiàng)資金、涉農(nóng)資金、民生資金等重點(diǎn)領(lǐng)域資金的監(jiān)控關(guān)注力度;4.其他事項(xiàng)。（三）預(yù)算執(zhí)行動態(tài)監(jiān)控的工作重點(diǎn)關(guān)注點(diǎn)舉例：（四）預(yù)算執(zhí)行動態(tài)監(jiān)控的運(yùn)行模式主要特點(diǎn)：一是實(shí)時監(jiān)控；二是全過程監(jiān)控；三是有效降低監(jiān)督成本。（四）預(yù)算執(zhí)行動態(tài)監(jiān)控的運(yùn)行模式主要特點(diǎn)：（四）預(yù)算執(zhí)行動態(tài)監(jiān)控的運(yùn)行模式開發(fā)建設(shè)功能強(qiáng)大的動態(tài)監(jiān)控系統(tǒng)；建立規(guī)范高效的動態(tài)監(jiān)控運(yùn)作機(jī)制；建立多層次的動態(tài)監(jiān)控互動機(jī)制；建立動態(tài)監(jiān)控核查通報(bào)和分析報(bào)告制度。（四）預(yù)算執(zhí)行動態(tài)監(jiān)控的運(yùn)行模式開發(fā)建設(shè)功能強(qiáng)大的動態(tài)監(jiān)控系（四）預(yù)算執(zhí)行動態(tài)監(jiān)控的運(yùn)行模式改革初期：網(wǎng)上銀行人工監(jiān)控。2003年8月:建成預(yù)算執(zhí)行動態(tài)監(jiān)控系統(tǒng)（一期）。2006年5月:動態(tài)監(jiān)控系統(tǒng)（二期）正式上線運(yùn)行。2012年：動態(tài)監(jiān)控系統(tǒng)三期升級改造。（四）預(yù)算執(zhí)行動態(tài)監(jiān)控的運(yùn)行模式改革初期：網(wǎng)上銀（四）預(yù)算執(zhí)行動態(tài)監(jiān)控的運(yùn)行模式堅(jiān)持規(guī)范化管理原則，在動態(tài)監(jiān)控系統(tǒng)的支撐下，建立起系統(tǒng)預(yù)警→人工監(jiān)控→實(shí)時查詢→綜合核查→問題處理→要情報(bào)告→部門整改→跟蹤反饋的鏈條型、可追溯的工作流程。通過綜合運(yùn)用電話核實(shí)、調(diào)閱材料、約談走訪、現(xiàn)場核查、委托核查等多種核查方式，將實(shí)時監(jiān)控和綜合核查有機(jī)結(jié)合起來，提高了核查的及時性、針對性。委托核查是預(yù)算執(zhí)行動態(tài)監(jiān)控管理的重要組成部分。受托機(jī)構(gòu)主要是指財(cái)政部駐各地財(cái)政監(jiān)察專員辦事處（以下簡稱專員辦）和社會中介機(jī)構(gòu)。對于核查確定的違規(guī)問題，按照財(cái)政法律法規(guī)規(guī)定，在職能范圍內(nèi)及時處理糾正，應(yīng)由其他職能部門處理的，移交相應(yīng)部門處理。（四）預(yù)算執(zhí)行動態(tài)監(jiān)控的運(yùn)行模式堅(jiān)持規(guī)范化管理原則，在動態(tài)監(jiān)（四）預(yù)算執(zhí)行動態(tài)監(jiān)控的運(yùn)行模式實(shí)時監(jiān)控綜合核查違規(guī)處理核查通報(bào)要情報(bào)告單位整改跟蹤反饋（四）預(yù)算執(zhí)行動態(tài)監(jiān)控的運(yùn)行模式實(shí)時監(jiān)控（四）預(yù)算執(zhí)行動態(tài)監(jiān)控的運(yùn)行模式建立了與部門預(yù)算管理司的互動機(jī)制，制定了《國庫集中支付動態(tài)監(jiān)控部內(nèi)銜接管理暫行規(guī)定》，加強(qiáng)與部門司的溝通，及時反映監(jiān)控發(fā)現(xiàn)的問題，促進(jìn)部門司加強(qiáng)預(yù)算管理。建立了與中央部門的互動機(jī)制，利用監(jiān)控互動信息平臺，及時通報(bào)系統(tǒng)預(yù)警疑點(diǎn)，共同組織核查工作，調(diào)動中央部門參與預(yù)算執(zhí)行監(jiān)督管理的積極性，形成監(jiān)管合力。建立了與代理銀行總行的互動機(jī)制。（四）預(yù)算執(zhí)行動態(tài)監(jiān)控的運(yùn)行模式建立了與部門預(yù)算管理司的互動（四）預(yù)算執(zhí)行動態(tài)監(jiān)控的運(yùn)行模式2007年8月----6部門試點(diǎn)2008年10月----42部門試點(diǎn)目前已基本將垂直管理部門和所屬基層單位數(shù)量多的中央部門納入互動機(jī)制范圍。（四）預(yù)算執(zhí)行動態(tài)監(jiān)控的運(yùn)行模式2007年8月----（四）預(yù)算執(zhí)行動態(tài)監(jiān)控的運(yùn)行模式互動機(jī)制實(shí)施效果:動態(tài)監(jiān)控疑點(diǎn)信息發(fā)布和反饋便捷，降低了核查成本。充分發(fā)揮中央部門財(cái)務(wù)監(jiān)管積極性，完善了監(jiān)管制度。加強(qiáng)了與中央部門的業(yè)務(wù)交流，提高了財(cái)政管理水平。（四）預(yù)算執(zhí)行動態(tài)監(jiān)控的運(yùn)行模式互動機(jī)制實(shí)施效果:（四）預(yù)算執(zhí)行動態(tài)監(jiān)控的運(yùn)行模式

堅(jiān)持把查處問題與促進(jìn)改革、完善制度、強(qiáng)化管理結(jié)合起來，深入分析問題成因，有針對性地提出意見和建議。將動態(tài)監(jiān)控發(fā)現(xiàn)的帶有普遍性的問題和典型案例，通過周報(bào)、月報(bào)、季報(bào)、年報(bào)和專項(xiàng)報(bào)告等形式，進(jìn)行歸類梳理、綜合分析、提出建議、反饋情況，為部門預(yù)算編制和決算分析提供參考。（報(bào)告形式在不同時期會有調(diào)整)（四）預(yù)算執(zhí)行動態(tài)監(jiān)控的運(yùn)行模式堅(jiān)持把查處問題與促進(jìn)改革（五）預(yù)算執(zhí)行動態(tài)監(jiān)控的初步成效2001年以來，部領(lǐng)導(dǎo)對動態(tài)監(jiān)控工作做過50多次重要批示。

（五）預(yù)算執(zhí)行動態(tài)監(jiān)控的初步成效2001年以來，部領(lǐng)導(dǎo)對（五）預(yù)算執(zhí)行動態(tài)監(jiān)控的初步成效1.

財(cái)政資金的安全性和規(guī)范性得到切實(shí)保障

2002－2012年，監(jiān)控資金量近6萬億，發(fā)現(xiàn)和查處大量中央部門違規(guī)支付使用資金問題。

（五）預(yù)算執(zhí)行動態(tài)監(jiān)控的初步成效1.財(cái)政資金的安全性和規(guī)范（五）預(yù)算執(zhí)行動態(tài)監(jiān)控的初步成效2.提升了中央部門財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督水平

預(yù)算執(zhí)行動態(tài)監(jiān)控系統(tǒng)能實(shí)時掌握財(cái)政資金的來龍去脈，對部門和個人形成了強(qiáng)大的威懾作用，同時促進(jìn)了部門重視財(cái)務(wù)管理，增強(qiáng)了單位規(guī)范用款的意識，預(yù)防和減少了違規(guī)問題的發(fā)生。近年來的違規(guī)金額及違規(guī)資金比例均呈下降趨勢，已核查部門資金支付比以前明顯規(guī)范。（五）預(yù)算執(zhí)行動態(tài)監(jiān)控的初步成效2.提升了中央部門財(cái)務(wù)管理（五）預(yù)算執(zhí)行動態(tài)監(jiān)控的初步成效3.強(qiáng)化了重點(diǎn)領(lǐng)域違規(guī)行為的揭露和查處4.提高了中央財(cái)政對轉(zhuǎn)移支付資金等資金的管理水平（五）預(yù)算執(zhí)行動態(tài)監(jiān)控的初步成效3.強(qiáng)化了重點(diǎn)領(lǐng)域違規(guī)行為二、預(yù)算執(zhí)行動態(tài)監(jiān)控違規(guī)案例分析（一）預(yù)算執(zhí)行動態(tài)監(jiān)發(fā)現(xiàn)的違規(guī)問題類型（二）預(yù)算執(zhí)行動態(tài)監(jiān)控違規(guī)問題原因剖析二、預(yù)算執(zhí)行動態(tài)監(jiān)控違規(guī)案例分析（一）預(yù)算執(zhí)行動態(tài)監(jiān)發(fā)現(xiàn)的違24（一）預(yù)算執(zhí)行動態(tài)監(jiān)控發(fā)現(xiàn)的違規(guī)問題類型1.中央預(yù)算單位違規(guī)行為2.國庫集中支付代理銀行違規(guī)行為3.個別財(cái)政專員辦在支付審核過程中的違規(guī)行為4.地方財(cái)政部門違規(guī)行為24（一）預(yù)算執(zhí)行動態(tài)監(jiān)控發(fā)現(xiàn)的違規(guī)問題類型1.中央預(yù)算單位25中央預(yù)算單位違規(guī)行為

1.違規(guī)劃轉(zhuǎn)零余額賬戶資金

2.挪用財(cái)政預(yù)算資金

3.違反規(guī)定擴(kuò)大開支范圍，提高開支標(biāo)準(zhǔn)

4.虛報(bào)、冒領(lǐng)、套（騙）取財(cái)政資金5.違規(guī)發(fā)放工資及津補(bǔ)貼

6.違規(guī)采購貨物、工程和服務(wù)

7.違規(guī)開設(shè)和使用銀行賬戶8.財(cái)務(wù)管理和會計(jì)核算不規(guī)范25中央預(yù)算單位違規(guī)行為1.違規(guī)劃轉(zhuǎn)零余額賬戶資金26

1.將零余額賬戶資金直接轉(zhuǎn)入本單位基本存款賬戶或其他實(shí)有資金賬戶2.收到零余額賬戶墊支費(fèi)用、現(xiàn)金或退回款未及時退回零余額賬戶，而轉(zhuǎn)入本單位實(shí)有資金賬戶

3.從零余額賬戶向所屬已改革單位基本賬戶直接劃撥資金

4.未經(jīng)批準(zhǔn)，自行歸墊零余額賬戶資金

5.將零余額賬戶資金撥付給所屬單位賬戶，再通過所屬單位賬戶轉(zhuǎn)回預(yù)算單位實(shí)有資金賬戶

6.將零余額賬戶資金撥付給預(yù)算單位系統(tǒng)外的社會其他單位，然后再由社會其他單位轉(zhuǎn)回至預(yù)算單位實(shí)有資金賬戶7.其他違規(guī)劃轉(zhuǎn)（轉(zhuǎn)移）行為違規(guī)劃轉(zhuǎn)零余額賬戶資金261.將零余額賬戶資金直接轉(zhuǎn)入本單位基本存款賬27

1.將零余額賬戶資金借貸給其他單位或個人

2.將零余額賬戶資金轉(zhuǎn)作周轉(zhuǎn)金使用或用于對外投資

3.挪用專項(xiàng)資金用于其他活動，且性質(zhì)惡劣、情節(jié)嚴(yán)重的行為

4.其他將零余額賬戶資金用于無預(yù)算項(xiàng)目的行為（特殊情況：捐款）挪用財(cái)政預(yù)算資金27挪用財(cái)政預(yù)算資金28

1.擅自提高差旅費(fèi)、會議費(fèi)、住房公積金、工會經(jīng)費(fèi)等費(fèi)用開支標(biāo)準(zhǔn)2.超預(yù)算支付財(cái)政資金

3.項(xiàng)目資金之間自行調(diào)劑使用

4.基本支出與項(xiàng)目支出之間自行調(diào)劑使用

5、擴(kuò)大項(xiàng)目支出核算內(nèi)容

6、其他違規(guī)擴(kuò)大開支范圍，提高開支標(biāo)準(zhǔn)的行為違反規(guī)定擴(kuò)大開支范圍，提高開支標(biāo)準(zhǔn)28違反規(guī)定擴(kuò)大開支范圍，提高開支標(biāo)準(zhǔn)29虛報(bào)、冒領(lǐng)、套（騙）取財(cái)政資金

1.虛列財(cái)政支出數(shù)，多領(lǐng)或騙取財(cái)政資金2.利用虛假或不實(shí)資料冒領(lǐng)或多領(lǐng)財(cái)政資金

3.偽造、變造或提供虛假合同4.偽造、變造或提供虛假支付申請5.偽造、變造或提供虛假收款人及其賬戶

6.其他虛報(bào)、冒領(lǐng)、套取財(cái)政資金的行為(移交)29虛報(bào)、冒領(lǐng)、套（騙）取財(cái)政資金30

1.自行設(shè)立津補(bǔ)貼項(xiàng)目發(fā)放各種津補(bǔ)貼2.超范圍或標(biāo)準(zhǔn)發(fā)放工資、津補(bǔ)貼3.以現(xiàn)金形式發(fā)放工資和津補(bǔ)貼違規(guī)發(fā)放工資及津補(bǔ)貼301.自行設(shè)立津補(bǔ)貼項(xiàng)目發(fā)放各種津補(bǔ)貼違規(guī)發(fā)放工31

1.未按規(guī)定采購納入集中采購目錄的政府采購項(xiàng)目2.未編報(bào)政府采購預(yù)算支付采購資金3.違反政府采購方式或程序采購項(xiàng)目,支付采購資金4.其他違反政府采購管理規(guī)定支付采購資金的行為違規(guī)采購貨物、工程和服務(wù)31違規(guī)采購貨物、工程和服務(wù)32

1.違規(guī)開立銀行賬戶2.擅自變更銀行賬戶審批用途3.不按期撤銷銀行賬戶4.瞞報(bào)、漏報(bào)銀行賬戶5.不履行銀行賬戶年檢手續(xù)6.違規(guī)出租、出借、轉(zhuǎn)讓銀行賬戶7.違規(guī)轉(zhuǎn)存定期存款違規(guī)開設(shè)和使用銀行賬戶321.違規(guī)開立銀行賬戶違規(guī)開設(shè)和使用銀行賬戶33

1.原始憑證不規(guī)范2.支付憑證信息填寫不完整、不規(guī)范

3.無合同、協(xié)議支付資金

4.相關(guān)支出附件不完整、不規(guī)范5.項(xiàng)目資金不分賬核算財(cái)務(wù)管理和會計(jì)核算不規(guī)范331.原始憑證不規(guī)范財(cái)務(wù)管理和會計(jì)核算不規(guī)范34

1.向預(yù)算單位錯誤解釋改革制度2.無支付憑證違規(guī)劃轉(zhuǎn)財(cái)政資金3.錯傳、漏傳預(yù)算單位支付信息4.超額度或調(diào)劑額度支付清算零余額賬戶資金5.其他違規(guī)行為

國庫集中支付代理銀行違規(guī)行為341.向預(yù)算單位錯誤解釋改革制度國庫集中支付代理35個別財(cái)政專員辦在集中支付審核過程中的違規(guī)行為個別財(cái)政專員辦在辦理基層預(yù)算單位集中支付資金審核和歸墊資金審核過程中，存在違反規(guī)定的行為。

35個別財(cái)政專員辦在集中支付審核過程中的違規(guī)行為個別財(cái)政專員36

地方財(cái)政部門違規(guī)行為

1.超出規(guī)定時限、不及時支付資金

2.未按規(guī)定程序或未從指定賬戶支付資金

3.地方配套資金不到位4.違規(guī)支付使用中央補(bǔ)助地方專項(xiàng)資金36地方財(cái)政部門違規(guī)行為1.37（二）預(yù)算執(zhí)行動態(tài)監(jiān)控違規(guī)問題原因剖析

一是思想認(rèn)識不到位,單位操作還不規(guī)范；

二是內(nèi)部管理不規(guī)范,缺乏有效的內(nèi)控機(jī)制;三是現(xiàn)行體制和制度還不完善,管理中存在漏洞;

四是法制觀念淡薄,利益驅(qū)動違法違規(guī)違紀(jì)操作；五是處罰制度和運(yùn)作機(jī)制相對滯后。

37（二）預(yù)算執(zhí)行動態(tài)監(jiān)控違規(guī)問題原因剖析一是思想認(rèn)識三、有關(guān)建議1.切實(shí)加強(qiáng)財(cái)政預(yù)算資金財(cái)務(wù)管理,確保財(cái)政預(yù)算資金安全、規(guī)范、高效實(shí)用。2.切實(shí)做好財(cái)政財(cái)務(wù)管理相關(guān)政策法規(guī)的宣傳、教育、解釋工作，確保各級領(lǐng)導(dǎo)、部門對財(cái)務(wù)工作的支持和理解，預(yù)防和防范財(cái)政預(yù)算資金支付、使用風(fēng)險(xiǎn)。3.重視和支持財(cái)政部預(yù)算執(zhí)行動態(tài)監(jiān)控工作,加強(qiáng)互動機(jī)制工作。三、有關(guān)建議1.切實(shí)加強(qiáng)財(cái)政預(yù)算資金財(cái)務(wù)管理,確保財(cái)政預(yù)算資預(yù)算執(zhí)行動態(tài)監(jiān)控2013年11月預(yù)算執(zhí)行動態(tài)監(jiān)控二、預(yù)算執(zhí)行動態(tài)監(jiān)控違規(guī)案例分析三、有關(guān)建議主要內(nèi)容一、財(cái)政預(yù)算執(zhí)行動態(tài)監(jiān)控管理介紹二、預(yù)算執(zhí)行動態(tài)監(jiān)控違規(guī)案例分析主要內(nèi)容一、財(cái)政預(yù)算執(zhí)

一、財(cái)政預(yù)算執(zhí)行動態(tài)監(jiān)控管理介紹

(一)開展預(yù)算執(zhí)行動態(tài)監(jiān)控的背景（二）預(yù)算執(zhí)行動態(tài)監(jiān)控的基本內(nèi)涵（三）預(yù)算執(zhí)行動態(tài)監(jiān)控的工作重點(diǎn)（四）預(yù)算執(zhí)行動態(tài)監(jiān)控的運(yùn)行模式（五）預(yù)算執(zhí)行動態(tài)監(jiān)控的初步成效一、財(cái)政預(yù)算執(zhí)行動態(tài)監(jiān)控管理介紹(一)開展預(yù)算執(zhí)保障國庫集中支付制度有效實(shí)施

(一)開展預(yù)算執(zhí)行動態(tài)監(jiān)控的背景1.為什么要開展預(yù)算執(zhí)行動態(tài)監(jiān)控

防控財(cái)政資金支付清算使用風(fēng)險(xiǎn)國務(wù)院要求“加強(qiáng)監(jiān)督制約機(jī)制”財(cái)政部領(lǐng)導(dǎo)高度重視這一項(xiàng)工作保障國庫集中支付制度有效實(shí)施(一)開展預(yù)

（一）開展預(yù)算執(zhí)行動態(tài)監(jiān)控的背景2.預(yù)算執(zhí)行動態(tài)監(jiān)控管理實(shí)施過程及現(xiàn)狀。啟動時間：2001年；系統(tǒng)經(jīng)過三期升級改造監(jiān)控范圍：總體上與國庫集中支付改革同步

（一）開展預(yù)算執(zhí)行動態(tài)監(jiān)控的背景2.預(yù)算執(zhí)行動態(tài)監(jiān)控管理（二）預(yù)算執(zhí)行動態(tài)監(jiān)控的基本內(nèi)涵基本概念：財(cái)政國庫動態(tài)監(jiān)控，是指財(cái)政國庫部門根據(jù)國庫管理制度和相關(guān)財(cái)政財(cái)務(wù)管理規(guī)定，通過預(yù)算執(zhí)行動態(tài)監(jiān)控系統(tǒng)，實(shí)時監(jiān)控財(cái)政資金支付清算過程，對發(fā)現(xiàn)的違規(guī)問題及時糾正處理，并及時反饋情況和提出管理對策建議，以防范財(cái)政資金支付使用風(fēng)險(xiǎn)、強(qiáng)化預(yù)算支出執(zhí)行監(jiān)管的管理活動。目標(biāo)：防控財(cái)政資金支付風(fēng)險(xiǎn)，保證安全規(guī)范有效使用。功能：糾偏、警示、規(guī)范和威懾。作用：推進(jìn)財(cái)政科學(xué)化規(guī)范信息化管理的重要途徑；深化財(cái)政國庫管理制度改革的重要力量；從源頭上預(yù)防和治理腐敗的一個工具；維護(hù)財(cái)政資金安全的重要手段。（二）預(yù)算執(zhí)行動態(tài)監(jiān)控的基本內(nèi)涵基本概念：財(cái)政國庫動態(tài)監(jiān)控，（三）預(yù)算執(zhí)行動態(tài)監(jiān)控的工作重點(diǎn)工作重點(diǎn)：

1.預(yù)算單位財(cái)政資金支付情況

是否按照財(cái)政部批準(zhǔn)的年度預(yù)算科目、金額和用途支付資金；是否按照國庫集中支付的方式、程序、時限和賬戶支付資金；是否按照政府采購管理規(guī)定支付采購資金；是否按照公務(wù)卡制度規(guī)定使用公務(wù)卡和報(bào)銷公務(wù)支出；是否按照現(xiàn)金管理規(guī)定提取和使用現(xiàn)金；是否按照財(cái)政財(cái)務(wù)管理規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)計(jì)提資金、發(fā)放補(bǔ)貼和報(bào)銷費(fèi)用；是否執(zhí)行中央有關(guān)規(guī)定嚴(yán)格支出支付行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理；是否存在其他嚴(yán)重違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律的行為。（三）預(yù)算執(zhí)行動態(tài)監(jiān)控的工作重點(diǎn)（三）預(yù)算執(zhí)行動態(tài)監(jiān)控的工作重點(diǎn)工作重點(diǎn)：

2.代理銀行代理國庫集中支付業(yè)務(wù)情況

是否按財(cái)政支付指令及時、足額支付資金；是否按國庫集中支付規(guī)定清算資金；是否按代理協(xié)議規(guī)定向財(cái)政部及時、準(zhǔn)確傳輸財(cái)政國庫動態(tài)監(jiān)控管理信息；是否按代理協(xié)議規(guī)定及時向財(cái)政部報(bào)告預(yù)算單位嚴(yán)重違規(guī)支付行為；是否存在其他違規(guī)代理行為。

3.其他按照財(cái)政財(cái)務(wù)管理規(guī)定，需要監(jiān)控的事項(xiàng)（三）預(yù)算執(zhí)行動態(tài)監(jiān)控的工作重點(diǎn)工作重點(diǎn)：（三）預(yù)算執(zhí)行動態(tài)監(jiān)控的工作重點(diǎn)關(guān)注點(diǎn)舉例：1.配合公務(wù)卡改革進(jìn)程，加大對大額提現(xiàn)及購買發(fā)放購物卡、會員卡等類現(xiàn)金物品的監(jiān)控分析;2.加大對“三公經(jīng)費(fèi)”、會議費(fèi)、差旅費(fèi)等一般性支出的監(jiān)控關(guān)注力度;3.加大民口科技重大專項(xiàng)資金、涉農(nóng)資金、民生資金等重點(diǎn)領(lǐng)域資金的監(jiān)控關(guān)注力度;4.其他事項(xiàng)。（三）預(yù)算執(zhí)行動態(tài)監(jiān)控的工作重點(diǎn)關(guān)注點(diǎn)舉例：（四）預(yù)算執(zhí)行動態(tài)監(jiān)控的運(yùn)行模式主要特點(diǎn)：一是實(shí)時監(jiān)控；二是全過程監(jiān)控；三是有效降低監(jiān)督成本。（四）預(yù)算執(zhí)行動態(tài)監(jiān)控的運(yùn)行模式主要特點(diǎn)：（四）預(yù)算執(zhí)行動態(tài)監(jiān)控的運(yùn)行模式開發(fā)建設(shè)功能強(qiáng)大的動態(tài)監(jiān)控系統(tǒng)；建立規(guī)范高效的動態(tài)監(jiān)控運(yùn)作機(jī)制；建立多層次的動態(tài)監(jiān)控互動機(jī)制；建立動態(tài)監(jiān)控核查通報(bào)和分析報(bào)告制度。（四）預(yù)算執(zhí)行動態(tài)監(jiān)控的運(yùn)行模式開發(fā)建設(shè)功能強(qiáng)大的動態(tài)監(jiān)控系（四）預(yù)算執(zhí)行動態(tài)監(jiān)控的運(yùn)行模式改革初期：網(wǎng)上銀行人工監(jiān)控。2003年8月:建成預(yù)算執(zhí)行動態(tài)監(jiān)控系統(tǒng)（一期）。2006年5月:動態(tài)監(jiān)控系統(tǒng)（二期）正式上線運(yùn)行。2012年：動態(tài)監(jiān)控系統(tǒng)三期升級改造。（四）預(yù)算執(zhí)行動態(tài)監(jiān)控的運(yùn)行模式改革初期：網(wǎng)上銀（四）預(yù)算執(zhí)行動態(tài)監(jiān)控的運(yùn)行模式堅(jiān)持規(guī)范化管理原則，在動態(tài)監(jiān)控系統(tǒng)的支撐下，建立起系統(tǒng)預(yù)警→人工監(jiān)控→實(shí)時查詢→綜合核查→問題處理→要情報(bào)告→部門整改→跟蹤反饋的鏈條型、可追溯的工作流程。通過綜合運(yùn)用電話核實(shí)、調(diào)閱材料、約談走訪、現(xiàn)場核查、委托核查等多種核查方式，將實(shí)時監(jiān)控和綜合核查有機(jī)結(jié)合起來，提高了核查的及時性、針對性。委托核查是預(yù)算執(zhí)行動態(tài)監(jiān)控管理的重要組成部分。受托機(jī)構(gòu)主要是指財(cái)政部駐各地財(cái)政監(jiān)察專員辦事處（以下簡稱專員辦）和社會中介機(jī)構(gòu)。對于核查確定的違規(guī)問題，按照財(cái)政法律法規(guī)規(guī)定，在職能范圍內(nèi)及時處理糾正，應(yīng)由其他職能部門處理的，移交相應(yīng)部門處理。（四）預(yù)算執(zhí)行動態(tài)監(jiān)控的運(yùn)行模式堅(jiān)持規(guī)范化管理原則，在動態(tài)監(jiān)（四）預(yù)算執(zhí)行動態(tài)監(jiān)控的運(yùn)行模式實(shí)時監(jiān)控綜合核查違規(guī)處理核查通報(bào)要情報(bào)告單位整改跟蹤反饋（四）預(yù)算執(zhí)行動態(tài)監(jiān)控的運(yùn)行模式實(shí)時監(jiān)控（四）預(yù)算執(zhí)行動態(tài)監(jiān)控的運(yùn)行模式建立了與部門預(yù)算管理司的互動機(jī)制，制定了《國庫集中支付動態(tài)監(jiān)控部內(nèi)銜接管理暫行規(guī)定》，加強(qiáng)與部門司的溝通，及時反映監(jiān)控發(fā)現(xiàn)的問題，促進(jìn)部門司加強(qiáng)預(yù)算管理。建立了與中央部門的互動機(jī)制，利用監(jiān)控互動信息平臺，及時通報(bào)系統(tǒng)預(yù)警疑點(diǎn)，共同組織核查工作，調(diào)動中央部門參與預(yù)算執(zhí)行監(jiān)督管理的積極性，形成監(jiān)管合力。建立了與代理銀行總行的互動機(jī)制。（四）預(yù)算執(zhí)行動態(tài)監(jiān)控的運(yùn)行模式建立了與部門預(yù)算管理司的互動（四）預(yù)算執(zhí)行動態(tài)監(jiān)控的運(yùn)行模式2007年8月----6部門試點(diǎn)2008年10月----42部門試點(diǎn)目前已基本將垂直管理部門和所屬基層單位數(shù)量多的中央部門納入互動機(jī)制范圍。（四）預(yù)算執(zhí)行動態(tài)監(jiān)控的運(yùn)行模式2007年8月----（四）預(yù)算執(zhí)行動態(tài)監(jiān)控的運(yùn)行模式互動機(jī)制實(shí)施效果:動態(tài)監(jiān)控疑點(diǎn)信息發(fā)布和反饋便捷，降低了核查成本。充分發(fā)揮中央部門財(cái)務(wù)監(jiān)管積極性，完善了監(jiān)管制度。加強(qiáng)了與中央部門的業(yè)務(wù)交流，提高了財(cái)政管理水平。（四）預(yù)算執(zhí)行動態(tài)監(jiān)控的運(yùn)行模式互動機(jī)制實(shí)施效果:（四）預(yù)算執(zhí)行動態(tài)監(jiān)控的運(yùn)行模式

堅(jiān)持把查處問題與促進(jìn)改革、完善制度、強(qiáng)化管理結(jié)合起來，深入分析問題成因，有針對性地提出意見和建議。將動態(tài)監(jiān)控發(fā)現(xiàn)的帶有普遍性的問題和典型案例，通過周報(bào)、月報(bào)、季報(bào)、年報(bào)和專項(xiàng)報(bào)告等形式，進(jìn)行歸類梳理、綜合分析、提出建議、反饋情況，為部門預(yù)算編制和決算分析提供參考。（報(bào)告形式在不同時期會有調(diào)整)（四）預(yù)算執(zhí)行動態(tài)監(jiān)控的運(yùn)行模式堅(jiān)持把查處問題與促進(jìn)改革（五）預(yù)算執(zhí)行動態(tài)監(jiān)控的初步成效2001年以來，部領(lǐng)導(dǎo)對動態(tài)監(jiān)控工作做過50多次重要批示。

（五）預(yù)算執(zhí)行動態(tài)監(jiān)控的初步成效2001年以來，部領(lǐng)導(dǎo)對（五）預(yù)算執(zhí)行動態(tài)監(jiān)控的初步成效1.

財(cái)政資金的安全性和規(guī)范性得到切實(shí)保障

2002－2012年，監(jiān)控資金量近6萬億，發(fā)現(xiàn)和查處大量中央部門違規(guī)支付使用資金問題。

（五）預(yù)算執(zhí)行動態(tài)監(jiān)控的初步成效1.財(cái)政資金的安全性和規(guī)范（五）預(yù)算執(zhí)行動態(tài)監(jiān)控的初步成效2.提升了中央部門財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督水平

預(yù)算執(zhí)行動態(tài)監(jiān)控系統(tǒng)能實(shí)時掌握財(cái)政資金的來龍去脈，對部門和個人形成了強(qiáng)大的威懾作用，同時促進(jìn)了部門重視財(cái)務(wù)管理，增強(qiáng)了單位規(guī)范用款的意識，預(yù)防和減少了違規(guī)問題的發(fā)生。近年來的違規(guī)金額及違規(guī)資金比例均呈下降趨勢，已核查部門資金支付比以前明顯規(guī)范。（五）預(yù)算執(zhí)行動態(tài)監(jiān)控的初步成效2.提升了中央部門財(cái)務(wù)管理（五）預(yù)算執(zhí)行動態(tài)監(jiān)控的初步成效3.強(qiáng)化了重點(diǎn)領(lǐng)域違規(guī)行為的揭露和查處4.提高了中央財(cái)政對轉(zhuǎn)移支付資金等資金的管理水平（五）預(yù)算執(zhí)行動態(tài)監(jiān)控的初步成效3.強(qiáng)化了重點(diǎn)領(lǐng)域違規(guī)行為二、預(yù)算執(zhí)行動態(tài)監(jiān)控違規(guī)案例分析（一）預(yù)算執(zhí)行動態(tài)監(jiān)發(fā)現(xiàn)的違規(guī)問題類型（二）預(yù)算執(zhí)行動態(tài)監(jiān)控違規(guī)問題原因剖析二、預(yù)算執(zhí)行動態(tài)監(jiān)控違規(guī)案例分析（一）預(yù)算執(zhí)行動態(tài)監(jiān)發(fā)現(xiàn)的違62（一）預(yù)算執(zhí)行動態(tài)監(jiān)控發(fā)現(xiàn)的違規(guī)問題類型1.中央預(yù)算單位違規(guī)行為2.國庫集中支付代理銀行違規(guī)行為3.個別財(cái)政專員辦在支付審核過程中的違規(guī)行為4.地方財(cái)政部門違規(guī)行為24（一）預(yù)算執(zhí)行動態(tài)監(jiān)控發(fā)現(xiàn)的違規(guī)問題類型1.中央預(yù)算單位63中央預(yù)算單位違規(guī)行為

1.違規(guī)劃轉(zhuǎn)零余額賬戶資金

2.挪用財(cái)政預(yù)算資金

3.違反規(guī)定擴(kuò)大開支范圍，提高開支標(biāo)準(zhǔn)

4.虛報(bào)、冒領(lǐng)、套（騙）取財(cái)政資金5.違規(guī)發(fā)放工資及津補(bǔ)貼

6.違規(guī)采購貨物、工程和服務(wù)

7.違規(guī)開設(shè)和使用銀行賬戶8.財(cái)務(wù)管理和會計(jì)核算不規(guī)范25中央預(yù)算單位違規(guī)行為1.違規(guī)劃轉(zhuǎn)零余額賬戶資金64

1.將零余額賬戶資金直接轉(zhuǎn)入本單位基本存款賬戶或其他實(shí)有資金賬戶2.收到零余額賬戶墊支費(fèi)用、現(xiàn)金或退回款未及時退回零余額賬戶，而轉(zhuǎn)入本單位實(shí)有資金賬戶

3.從零余額賬戶向所屬已改革單位基本賬戶直接劃撥資金

4.未經(jīng)批準(zhǔn)，自行歸墊零余額賬戶資金

5.將零余額賬戶資金撥付給所屬單位賬戶，再通過所屬單位賬戶轉(zhuǎn)回預(yù)算單位實(shí)有資金賬戶

6.將零余額賬戶資金撥付給預(yù)算單位系統(tǒng)外的社會其他單位，然后再由社會其他單位轉(zhuǎn)回至預(yù)算單位實(shí)有資金賬戶7.其他違規(guī)劃轉(zhuǎn)（轉(zhuǎn)移）行為違規(guī)劃轉(zhuǎn)零余額賬戶資金261.將零余額賬戶資金直接轉(zhuǎn)入本單位基本存款賬65

1.將零余額賬戶資金借貸給其他單位或個人

2.將零余額賬戶資金轉(zhuǎn)作周轉(zhuǎn)金使用或用于對外投資

3.挪用專項(xiàng)資金用于其他活動，且性質(zhì)惡劣、情節(jié)嚴(yán)重的行為

4.其他將零余額賬戶資金用于無預(yù)算項(xiàng)目的行為（特殊情況：捐款）挪用財(cái)政預(yù)算資金27挪用財(cái)政預(yù)算資金66

1.擅自提高差旅費(fèi)、會議費(fèi)、住房公積金、工會經(jīng)費(fèi)等費(fèi)用開支標(biāo)準(zhǔn)2.超預(yù)算支付財(cái)政資金

3.項(xiàng)目資金之間自行調(diào)劑使用

4.基本支出與項(xiàng)目支出之間自行調(diào)劑使用

5、擴(kuò)大項(xiàng)目支出核算內(nèi)容

6、其他違規(guī)擴(kuò)大開支范圍，提高開支標(biāo)準(zhǔn)的行為違反規(guī)定擴(kuò)大開支范圍，提高開支標(biāo)準(zhǔn)28違反規(guī)定擴(kuò)大開支范圍，提高開支標(biāo)準(zhǔn)67虛報(bào)、冒領(lǐng)、套（騙）取財(cái)政資金

1.虛列財(cái)政支出數(shù)，多領(lǐng)或騙取財(cái)政資金2.利用虛假或不實(shí)資料冒領(lǐng)或多領(lǐng)財(cái)政資金

3.偽造、變造或提供虛假合同4.偽造、變造或提供虛假支付申請5.偽造、變造或提供虛假收款人及其賬戶

6.其他虛報(bào)、冒領(lǐng)、套取財(cái)政資金的行為(移交)29虛報(bào)、冒領(lǐng)、套（騙）取財(cái)政資金68

1.自行設(shè)立津補(bǔ)貼項(xiàng)目發(fā)放各種津補(bǔ)貼2.超范圍或標(biāo)準(zhǔn)發(fā)放工資、津補(bǔ)貼3.以現(xiàn)金形式發(fā)放工資和津補(bǔ)貼違規(guī)發(fā)放工資及津補(bǔ)貼301.自行設(shè)立津補(bǔ)貼項(xiàng)目發(fā)放各種津補(bǔ)貼違規(guī)發(fā)放工69

1.未按規(guī)定采購納入集中采購目錄的政府采購項(xiàng)目2.未編報(bào)政府采購預(yù)