企業(yè)年度審計工作計劃

第5頁共5頁企業(yè)年度審計工作計劃___年?公司審計工?作的總體要?求是：繼續(xù)?堅持以__?_、___?_和___?精神為指導(dǎo)?，牢固樹立?和實踐科學(xué)?發(fā)展觀，認(rèn)?真貫徹和落?實第___?屆中央__?_第四次全?會和集團(tuán)公?司的工作會?議精神。圍?繞一個中心?，突出三個?重點，實現(xiàn)?三個到位，?做好五項重?點工作，與?時俱進(jìn)，立?足服務(wù)，調(diào)?整定位，開?拓創(chuàng)新。促?進(jìn)內(nèi)控完善?、防范經(jīng)營?風(fēng)險，力爭?審計工作再?上新臺階，?為把公司建?設(shè)成做出應(yīng)?有的貢獻(xiàn)。?一、圍繞?一個中心，?明確方向，?體現(xiàn)價值?緊緊圍繞公?司發(fā)展的戰(zhàn)?略目標(biāo)，以?經(jīng)濟(jì)效益為?中心，確保?國有資產(chǎn)的?保值增值。?當(dāng)前的宏觀?經(jīng)濟(jì)形式嚴(yán)?峻、復(fù)雜、?多變，對公?司既是挑戰(zhàn)?，也是機(jī)遇?。時代的發(fā)?展就像高速?行進(jìn)的列車?，如果我們?駐足停留，?很快就會被?遠(yuǎn)遠(yuǎn)的拋棄?，所以應(yīng)當(dāng)?去迎接這個?挑戰(zhàn)，抓住?這個機(jī)遇，?在___倡?廉的大氣候?下，在公司?著力打造_?__的時機(jī)?，明確審計?工作開展的?方向，充分?發(fā)揮審計的?先鋒作用，?使審計工作?能夠切實為?公司的發(fā)展?保駕護(hù)航。?二、突出?三個重點，?集中力量，?攻堅克難?堅持“全面?審計，突出?重點”的方?針，將有限?的力量集中?，把審計工?作的重心有?針對性的放?在容易出現(xiàn)?問題的財務(wù)?環(huán)節(jié)、重點?項目和一些?容易對公司?造成嚴(yán)重影?響、重大損?失的位置。?1.對容?易出錯的財?務(wù)環(huán)節(jié)精查?細(xì)審，決不?疏漏。以預(yù)?算執(zhí)行審計?為基礎(chǔ)，全?面提高財務(wù)?審計宏觀效?果為目標(biāo)。?重點圍繞推?進(jìn)財務(wù)部門?依法理財，?規(guī)范預(yù)算管?理，提高預(yù)?算透明度和?約束力，以?促進(jìn)財務(wù)資?金使用效益?為目標(biāo)，以?財務(wù)資金真?實性、合法?性和效益性?為重點，切?實加大預(yù)算?執(zhí)行的審計?力度。在審?計過程中做?到全面和重?點相結(jié)合，?精查和細(xì)問?相輔助，既?要對各分、?子公司，控?股公司全面?審計，又要?對重點項目?進(jìn)行有針對?性的重點審?計，既有審?計的速度，?又有審計的?質(zhì)量。通過?審計，實現(xiàn)?全面掌握資?金運行規(guī)律?和資金管理?松緊度，促?進(jìn)增收節(jié)支?，規(guī)范財務(wù)?行為。2?.以重大建?設(shè)項目審計?為切入點，?進(jìn)一步深化?固定資產(chǎn)投?資審計和工?程竣工決算?審計，對項?目工程的全?過程進(jìn)行跟?蹤審計。重?點做好__?_項目等的?跟蹤審計，?查找工程造?價管理中存?在的問題和?不足，做到?“超前預(yù)防?”，“事中?監(jiān)督”和“?事畢評價”?，確保工程?建設(shè)的資金?安全和規(guī)范?運作。認(rèn)真?總結(jié)前一階?段全過程跟?蹤審計的經(jīng)?驗，完善優(yōu)?化方案，從?工程概預(yù)算?、結(jié)算、竣?工決算三個?方面著手，?進(jìn)一步明確?工作重點和?審計內(nèi)容，?加強(qiáng)跟蹤審?計的科學(xué)性?、規(guī)范性，?遵循“一審?、二幫、三?促進(jìn)”的作?用，幫助被?審計單位建?立起科學(xué)高?效的管理制?度，確保工?程項目健康?、快速推進(jìn)?。3.注?重任期經(jīng)濟(jì)?責(zé)任審計和?資產(chǎn)經(jīng)營責(zé)?任審計。領(lǐng)?導(dǎo)任期的經(jīng)?濟(jì)責(zé)任和資?產(chǎn)經(jīng)營責(zé)任?出現(xiàn)了問題?，往往能夠?給公司造成?嚴(yán)重的影響?和重大的損?失，應(yīng)當(dāng)給?予高度重視?。根據(jù)集團(tuán)?公司和煤業(yè)?公司內(nèi)部管?理要求，將?干部的經(jīng)濟(jì)?責(zé)任審計和?任期資產(chǎn)經(jīng)?營審計結(jié)合?起來，每年?審計其經(jīng)濟(jì)?責(zé)任的完成?情況，以正?確評價企業(yè)?領(lǐng)導(dǎo)人的經(jīng)?濟(jì)責(zé)任;在?堅持對財務(wù)?收支的合法?性、真實性?進(jìn)行監(jiān)督的?同時，核實?企業(yè)完成年?度資產(chǎn)經(jīng)營?責(zé)任考核指?標(biāo)的真實性?和完整性。?三、實現(xiàn)?三個到位，?把審計工作?做到實處?1.做到宏?觀建議謀到?位。充分發(fā)?揮審計工作?涉及領(lǐng)域廣?，技術(shù)專業(yè)?強(qiáng)的優(yōu)勢，?及時向公司?領(lǐng)導(dǎo)提交審?計報告，提?高審計報告?信息的準(zhǔn)確?性、科學(xué)性?、建議性，?為公司領(lǐng)導(dǎo)?的宏觀管理?決策提供科?學(xué)、準(zhǔn)確的?信息，幫助?企業(yè)規(guī)避經(jīng)?營風(fēng)險，促?進(jìn)企業(yè)加強(qiáng)?和改善經(jīng)營?管理。2?.做到重大?違紀(jì)查到位?。以提高審?計人員業(yè)務(wù)?素質(zhì)為基礎(chǔ)?，不斷改進(jìn)?審計方法和?審計手段，?側(cè)重從大額?支出、隱形?收入、建設(shè)?項目等多角?度查處各類?由于決策失?誤、管理不?善造成的嚴(yán)?重?fù)p失和違?紀(jì)行為。既?要把違紀(jì)行?為查清楚，?又要把違紀(jì)?事實查明白?，做到?jīng)]有?死角，沒有?遺漏。3?.做到增收?節(jié)支促到位?。促進(jìn)增收?節(jié)支，規(guī)避?經(jīng)營風(fēng)險是?審計工作的?重要目標(biāo)。?要通過審計?工作，保障?經(jīng)濟(jì)效益，?實現(xiàn)增收節(jié)?支，不出現(xiàn)?審計效果不?明顯，審計?工作不到位?，越審越虧?、越審越難?的現(xiàn)象。提?高資金審減?率，節(jié)約審?計資金。?四、做好五?項重點工作?，全面提高?審計水平?1.完善審?計制度，規(guī)?范審計行為?。審計制度?的完善是一?個動態(tài)（范?本）的、隨?著集團(tuán)公司?制度的變化?和煤業(yè)本部?公司的發(fā)展?需要，不斷?修改、補(bǔ)充?的過程。完?善規(guī)章制度?，以便做到?有章可依，?有據(jù)可循，?按制度辦事?。完善制度?首先是‘完?’，根據(jù)財?務(wù)行為中已?經(jīng)出現(xiàn)或者?將會出現(xiàn)的?新問題，項?目前期建設(shè)?概預(yù)算和竣?工決算以及?專項審計這?些薄弱環(huán)節(jié)?，領(lǐng)會集團(tuán)?公司會議精?神，結(jié)合煤?業(yè)公司現(xiàn)有?情況對制度?進(jìn)行補(bǔ)充、?添加以達(dá)到?完備;其次?是‘善’，?善理解起來?應(yīng)當(dāng)是高明?、工巧和易?辨認(rèn)的意思?。所以要對?現(xiàn)有的制度?依據(jù)等法律?、規(guī)定的變?動去不斷的?修繕、簡潔?和精煉，根?據(jù)工程項目?推進(jìn)所出現(xiàn)?的問題以及?構(gòu)建加強(qiáng)公?司內(nèi)控體系?的需要去修?改和規(guī)范，?以臻完善。?2.加強(qiáng)?隊伍建設(shè)，?堅持以人為?本的理念。?審計隊伍的?建設(shè)，應(yīng)當(dāng)?分為兩個方?面，一是對?公司本部，?一是對各分?公司。根據(jù)?集團(tuán)公司對?投資項目加?強(qiáng)審計監(jiān)管?管的要求，?應(yīng)在各分公?司建立審計?機(jī)構(gòu)，配備?審計人員。?定期開展審?計培訓(xùn)，_?__分公司?相關(guān)財務(wù)人?員參加，并?___討論?，了解情況?，解決問題?。在本部機(jī)?關(guān)，選拔專?業(yè)技術(shù)強(qiáng)、?業(yè)務(wù)水平高?、職業(yè)操守?好的人員補(bǔ)?充審計隊伍?。采取“全?員培訓(xùn)，重?點培養(yǎng)”的?措施，堅持?理論學(xué)習(xí)和?實踐運用相?結(jié)合，在繼?續(xù)開展專業(yè)?培訓(xùn)和經(jīng)驗?交流的同時?，通過項目?審計示范，?以審代培，?提高審計人?員實踐能力?和專業(yè)素質(zhì)?;___審?計人員參加?政治理論、?法律知識的?學(xué)習(xí)，加強(qiáng)?對審計人員?的___教?育和廉政建?設(shè)，做到守?審有責(zé)、為?審清廉，樹?立良好的審?計和___?倡廉示范形?象。超級秘?書網(wǎng)3.?加大審計力?度，注重審?計質(zhì)量。審?計質(zhì)量是審?計工作的生?命線，以提?高審計規(guī)范?化水平為基?礎(chǔ)，提高先?進(jìn)審計方法?運用水平為?突破口，以?促進(jìn)審計宏?觀作用發(fā)揮?為目標(biāo)，嚴(yán)?格落實審計?署5、__?_，從規(guī)范?審計作業(yè)行?為入手，確?保審計事實?清楚明白、?證據(jù)可靠充?分、定性恰?當(dāng)合法、結(jié)?果客觀公正?。對于審計?中發(fā)現(xiàn)的帶?有普遍性、?傾向性的問?題，要站在?高處，從集?團(tuán)公司整體?效益最大化?的高度，發(fā)?現(xiàn)問題，思?考問題，分?析問題。從?宏觀角度提?出解決問題?的意見和建?議，增強(qiáng)審?計工作服務(wù)?職能的超前?性和時效性?。4.明?確審計的職?責(zé)和權(quán)限，?規(guī)范審計程?序。把審計?作為一種手?段，而不是?最終目的，?剖析公司審?計工作的薄?弱點、關(guān)鍵?點和結(jié)合點?，將公司監(jiān)?察審計部現(xiàn)?有人員編制?落實到位，?明確任務(wù)，?細(xì)化分工，?責(zé)任到人，?在權(quán)限范圍?內(nèi)履行職責(zé)?，確保審計?工作取得實?效。嚴(yán)格按?照審計程序?開展審計工?作，及時撰?寫審計報告?，并定期檢?查審計意見?的執(zhí)行結(jié)果?。5.強(qiáng)?化內(nèi)部控制?，建立適應(yīng)?公司發(fā)展要?求的內(nèi)部控?制評價體系?，積極推行?內(nèi)部控制評?價審計。_?__企業(yè)內(nèi)?部控制體系?的評審，發(fā)?揮好內(nèi)部控?