財(cái)務(wù)分析作業(yè)-建新化工利潤(rùn)表分析

第三章作業(yè)：利潤(rùn)表分析股票代碼班級(jí)姓名學(xué)號(hào)一、收入項(xiàng)目分析企業(yè)收入取得的途徑有二個(gè)：一是在主業(yè)中獲取的經(jīng)常性收入，包括主營(yíng)業(yè)務(wù)收入和其他業(yè)務(wù)收入。經(jīng)常性收入具有可持續(xù)性、可再生性及穩(wěn)定性；二是在非營(yíng)業(yè)活動(dòng)中取得的非經(jīng)常性收入，包括營(yíng)業(yè)外收入、投資損益、補(bǔ)貼收入等。非經(jīng)常性收入具有偶然性、間斷性。從表1中可以看出建新化工這五年來營(yíng)業(yè)收入占比一直很大，營(yíng)業(yè)外收入只占很少的比重不足1%，說明企業(yè)可持續(xù)發(fā)展能力強(qiáng)，經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)小。表1建新化工收入比重表報(bào)表日期營(yíng)業(yè)收入營(yíng)業(yè)外收入企業(yè)收入2013年411,313,000757,8252012年351,711,000146,3202011年305,830,000164,9802010年302,065,000820,1902009年232,103,000700,000412,070,825351,857,320305,994,980302,885,190232,803,000營(yíng)業(yè)收入占企業(yè)收入比重營(yíng)業(yè)外收入占企業(yè)收入比重99.82%0.18%99.96%0.04%99.95%0.05%99.73%0.27%99.70%0.30%建新化工2010年度營(yíng)業(yè)收入發(fā)生數(shù)為302,065,000元，比上期數(shù)增加30.14%，其主要是由于隨著國(guó)際市場(chǎng)的逐步恢復(fù)，國(guó)外銷售收入同比增加71.80%；同時(shí)國(guó)內(nèi)銷售收入也實(shí)現(xiàn)一定幅度增長(zhǎng)所致。2011年度營(yíng)業(yè)外收入發(fā)生額為164,980元，比上期數(shù)減少79.89%,這主要是因?yàn)樯掀谟惺盏秸a(bǔ)助較多形成。2012年度的營(yíng)業(yè)收入發(fā)生額為351,711,000元，比上期數(shù)增加15.00%，其主要原因是內(nèi)銷增加較多尤其是新增產(chǎn)品ODB2、3,3-二氨基二苯砜產(chǎn)品大量生產(chǎn)銷售，同時(shí)由于國(guó)際形勢(shì)的影響國(guó)外銷售減少綜合作用使總體收入有小幅增加。另外，企業(yè)的營(yíng)業(yè)外收入發(fā)生額為146,320元，比上期數(shù)減少11.31%，這是因?yàn)樯夏晏幹霉潭ㄙY產(chǎn)較多。

2013年度的營(yíng)業(yè)收入發(fā)生額為411,313,000元，比上期數(shù)增加16.95%,其主要原因是因受國(guó)家環(huán)保政策影響，行業(yè)產(chǎn)能調(diào)整較大，使公司產(chǎn)品在市場(chǎng)上的占有率進(jìn)一步提升，產(chǎn)品價(jià)格提高形成。同期營(yíng)業(yè)外收入發(fā)生額為757,825元,比上期數(shù)增加417.92%，其主要原因是本年收到與收益相關(guān)的政府補(bǔ)助。二、成本費(fèi)用分析企業(yè)總成本由主營(yíng)業(yè)務(wù)成本和期間費(fèi)用構(gòu)成，主營(yíng)業(yè)務(wù)成本在企業(yè)成本費(fèi)用中占絕大部分，它包括材料成本、人工成本和制造用。不同的成本項(xiàng)目,其習(xí)性和控制方法也不同。主營(yíng)業(yè)務(wù)成本主要靠改進(jìn)和創(chuàng)新工藝技術(shù)、使用熟練工等途徑來降低消耗,企業(yè)可通過彈性預(yù)算來控制成本水平；而期間費(fèi)用大多與產(chǎn)銷量無關(guān)，一般屬固定性成本，企業(yè)可通過固定預(yù)算進(jìn)行成本控制和管理。從表2中可以看出將建新化工營(yíng)業(yè)成本比重最大在82%——85%之間，期間費(fèi)用中管理費(fèi)用占比重較大且上升趨勢(shì)明顯，財(cái)務(wù)費(fèi)用呈遞減趨勢(shì)出現(xiàn)負(fù)值，公司的成本控制方向、重點(diǎn)可以集中在管理費(fèi)用上。表2建新化工成本結(jié)構(gòu)表報(bào)表日期營(yíng)業(yè)總成本2013年365,146,000300,462,0001,852,6806,252,49058,600,100-3,781,6201,759,93082.29%2012年337,522,000287,810,0007,8142011年281,254,000245,893,000186,7282010年240,761,000214,354,0001,535,2404,661,57021,931,800-2,329,890608,1432009年182,921,000156,316,0001,069,8604,537,09018,182,2002,258,090557,99885.46%營(yíng)業(yè)成本營(yíng)業(yè)稅金及附加銷售費(fèi)用6,081,94047,047,200-4,969,6201,544,45085.27%5,161,92037,481,000-9,235,0001,766,55087.43%管理費(fèi)用財(cái)務(wù)費(fèi)用資產(chǎn)減值損失營(yíng)業(yè)成本占總成本比重營(yíng)業(yè)稅金及附加占總成本比重銷售費(fèi)用占總成本比重管理費(fèi)用占總成本比重財(cái)務(wù)費(fèi)用占總成本比重資產(chǎn)減值損失占總成本比重89.03%0.51%0.0023%1.80%0.07%0.64%0.58%1.71%1.84%1.94%2.48%16.05%13.94%13.33%9.11%9.94%-1.04%-1.47%-3.28%-0.97%1.23%0.48%0.46%0.63%0.25%0.31%表3成本項(xiàng)目變化率報(bào)表日期2013年2012年2011年2010年2009年?duì)I業(yè)總成本8.18%20.01%16.82%31.62%100.00%營(yíng)業(yè)成本營(yíng)業(yè)稅金及附加銷售費(fèi)用4.40%23608.42%2.80%17.05%-95.82%17.82%25.52%14.71%-87.84%10.73%70.90%37.13%43.50%2.74%100.00%100.00%100.00%100.00%管理費(fèi)用24.56%20.62%

財(cái)務(wù)費(fèi)用-23.91%13.95%-46.19%-12.57%296.37%190.48%-203.18%8.99%100.00%100.00%資產(chǎn)減值損失建新股份2010年度的營(yíng)業(yè)成本發(fā)生數(shù)為214,354,000元，比上期數(shù)增加37.13%，一方面是由于本年度隨著原材料價(jià)格的逐步推高，使公司產(chǎn)品成本逐步升高；另一方面是由于產(chǎn)品銷售量大幅增加。營(yíng)業(yè)稅金及附加發(fā)生數(shù)為1,535,240元，比上期數(shù)增加43.50%，其主要是由于本期收入增加，增值稅增加所致。管理費(fèi)用2010年度發(fā)生數(shù)為21,931,800元，比上期數(shù)增加20.62%，這是由于工資、社會(huì)保障交款、研究開發(fā)費(fèi)、排水費(fèi)等增加較多；職工薪酬的上漲主要原因是上調(diào)工資和增加管理人員造成，研究開發(fā)費(fèi)的增加主要是本年煙臺(tái)實(shí)驗(yàn)室發(fā)生費(fèi)用50萬(wàn)元以及開發(fā)部費(fèi)用增加造成；另外，由于本年度上市也造了成管理費(fèi)用的增加。財(cái)務(wù)費(fèi)用發(fā)生數(shù)為-2,329,890元，比上期數(shù)減少203.18%，是由于本期定期存款利息收入增加和本期貸款歸還。2011年度營(yíng)業(yè)成本發(fā)生額為245,893,000元，比上期數(shù)增加14.71%，是因?yàn)楸灸甓入S著原材料價(jià)格的逐步推高，使公司產(chǎn)品成本逐步升高。營(yíng)業(yè)稅金及附加發(fā)生額為186,728元，比上期數(shù)減少87.84%，其主要是因?yàn)楸酒谫?gòu)進(jìn)工程物資進(jìn)項(xiàng)稅額留抵較多，應(yīng)納增值稅額少所致。銷售費(fèi)用發(fā)生額為5,161,920元，比上期數(shù)增加10.73%，主要原因是本期運(yùn)費(fèi)增加形成。管理費(fèi)用發(fā)生額為37,481,000元，比上期數(shù)增加70.90%，其主要原因是工資、社會(huì)保障交款、研究開發(fā)費(fèi)、排水費(fèi)和修理費(fèi)用等增加較多；職工薪酬的上漲主要原因是上調(diào)工資和增加管理人員造成，研究開發(fā)費(fèi)的增加主要原因是開發(fā)部費(fèi)用增加造成；另外，本年度由于廢水處理發(fā)生費(fèi)用較多形成財(cái)務(wù)費(fèi)用發(fā)生額為-9,235,000元，比上期數(shù)增296.37%，其主要是本期定期存款利息收入增加。資產(chǎn)減值損失發(fā)生額為1,766,550元，比上期數(shù)增190.48%，其主要由存貨計(jì)提跌價(jià)準(zhǔn)備和壞帳準(zhǔn)備增加形成。2012年度營(yíng)業(yè)成本發(fā)生額為287,810,000元，比上期數(shù)增加17.05%，主要原因是ODB2、3,3-二氨基二苯砜產(chǎn)品大量生產(chǎn)銷售成本增加，本年度隨著原材料價(jià)格、人工、固定資產(chǎn)折舊費(fèi)用分?jǐn)傒^高，使公司產(chǎn)品成本增加。營(yíng)業(yè)稅金及附加發(fā)生額為7,814元，比上期數(shù)減少95.82%，主要原因是本期購(gòu)進(jìn)工程物資、設(shè)備

進(jìn)項(xiàng)稅額留抵較多，應(yīng)納增值稅額減少所致。銷售費(fèi)用發(fā)生額為6,081,940元，比上期數(shù)增加17.82%，主要是本期單位運(yùn)費(fèi)價(jià)格上漲增加形成。管理費(fèi)用發(fā)生額為47,047,200元，比上期數(shù)增加25.52%，主要原因是職工薪酬上調(diào)工資和社保局上調(diào)整繳納基數(shù)造成，研究開發(fā)費(fèi)的增加主要原因是開發(fā)部費(fèi)用增加，同時(shí)管理用資產(chǎn)折舊增加造成。財(cái)務(wù)費(fèi)用發(fā)生額為-4,969,620元，比上期數(shù)減少46.19%，主要原因是本期定期存款減少造成相對(duì)應(yīng)利息收入減少。資產(chǎn)減值損失發(fā)生額為1,544,450元，比上期數(shù)減少12.57%，主要原因是壞帳準(zhǔn)備減少形成。2013年度營(yíng)業(yè)收入發(fā)生額為411,313,000元，比上期數(shù)增加16.95%，主要是因受國(guó)家環(huán)保政策影響，行業(yè)產(chǎn)能調(diào)整較大，使公司產(chǎn)品在市場(chǎng)上的占有率進(jìn)一步提升，產(chǎn)品價(jià)格提高形成。營(yíng)業(yè)稅金及附加發(fā)生額為1,852,680元，比上期數(shù)增加23,608.40%，是因?yàn)楸酒趹?yīng)繳納增值稅增加，造成相對(duì)應(yīng)的稅金及附加增加。管理費(fèi)用發(fā)生額為58,600,100元，比上期數(shù)增加24.56%，這是工資增長(zhǎng)、社保局調(diào)增社會(huì)保險(xiǎn)繳納基數(shù)、研究開發(fā)支出、咨詢服務(wù)費(fèi)、折舊增加所致。財(cái)務(wù)費(fèi)用發(fā)生額為-3,781,620元，比上期數(shù)減少23.91%，是由于本期定期存款減少。資產(chǎn)減值損失發(fā)生額為1,759,930元，比上期數(shù)增加13.95%，是因?yàn)橛?jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備增加。三、利潤(rùn)結(jié)構(gòu)分析從表3中可以看出建新化工的營(yíng)業(yè)總成本在這五年中是先上升再下降的趨勢(shì)，就整體而言營(yíng)業(yè)總成本的比重是上升的。在總成本中營(yíng)業(yè)成本也是先上升再下降的趨勢(shì)且總體比重是上升的；營(yíng)業(yè)稅金及附加的比重雖然出現(xiàn)波動(dòng)變化但整體比重穩(wěn)定；銷售費(fèi)用及財(cái)務(wù)費(fèi)用的比重都出現(xiàn)下降趨勢(shì)，但是管理費(fèi)用比重上升明顯由2009年的7.83%上升到2013年的14.25%；資產(chǎn)減值損失項(xiàng)目的比重也增長(zhǎng)了近半。受營(yíng)業(yè)成本影響大的營(yíng)業(yè)利潤(rùn)比重波動(dòng)明顯尤其是2011年和2012年，僅為8.04%和4.03%與2009年的21.19%相比急劇下降，但是在2013年又上升到11.22%，總體比重下降了近半。公司營(yíng)業(yè)外收支比重變動(dòng)不大。利潤(rùn)總額比重也呈現(xiàn)出大幅變動(dòng)，總體下降近半。從公司整體而言，公司的利潤(rùn)表在這五年中經(jīng)歷了較大的結(jié)構(gòu)比重變動(dòng)且大都比重減半，從側(cè)面可以看出公司正致力于調(diào)整內(nèi)部結(jié)構(gòu)。

表4建新化工利潤(rùn)表構(gòu)成比例分析報(bào)表日期2013年2012年2011年2010年2009年一、營(yíng)業(yè)總收入營(yíng)業(yè)收入減：營(yíng)業(yè)總成本營(yíng)業(yè)成本100.00%88.78%73.05%0.45%1.52%14.25%-0.92%0.43%11.22%0.18%1.01%0.97%10.40%1.61%8.78%100.00%95.97%81.83%0.0022%1.73%100.00%91.96%80.40%0.06%1.69%12.26%-3.02%0.58%8.04%0.05%0.06%100.00%79.71%70.96%0.51%1.54%7.26%-0.77%0.20%20.29%0.27%0.20%100.00%78.81%67.35%0.46%1.95%7.83%0.97%0.24%21.19%0.30%0.02%0