04719金融會計學2011年07月試卷

04719#金融會計學試題第4頁（共4頁）浙江省2011年7月高等教育自學考試金融會計學試題課程代碼：04719一、名詞解釋(本大題共5小題，每小題3分，共15分)1.通存通兌2.外匯存款3.受托貸款4.系統(tǒng)內(nèi)電子匯劃及清算業(yè)務(wù)5．銀行承兌匯票二、單項選擇題(本大題共10小題，每小題1分，共10分)在每小題列出的四個備選項中只有一個是符合題目要求的，請將其代碼填寫在題后的括號內(nèi)。錯選、多選或未選均無分。1．目前，在我國金融組織體系中仍居于主體地位的是（）A．商業(yè)銀行 B.政策性銀行C.中央銀行 D.非銀行金融機構(gòu)2.存款人在基本存款賬戶開戶銀行以外的銀行營業(yè)機構(gòu)開立的，因臨時經(jīng)營而需要開立的銀行結(jié)算賬戶是（）A.基本存款賬戶 B.一般存款賬戶C.專用存款賬戶 D.臨時存款賬戶3.對跨系統(tǒng)異地匯劃款項的核算，若匯出行、匯入行均為單設(shè)機構(gòu)地區(qū)，應(yīng)采用的轉(zhuǎn)匯方式是（）A.先橫后直法 B.先直后橫法C.直接通過聯(lián)行電子匯劃清算系統(tǒng)辦理 D.先直后橫再直法4.下列賬戶中，適用于借、貸雙方反映余額的銀行分戶賬戶是（）A．甲種賬 B.乙種賬C.丙種賬 D.丁種賬5.在電子匯劃業(yè)務(wù)中，“清算資金往來”科目的記賬方向確定的依據(jù)是（）A．匯劃業(yè)務(wù)是劃收還是劃付 B.有關(guān)業(yè)務(wù)的具體規(guī)定C.客戶要求 D.匯出行還是匯入行6.同一銀行系統(tǒng)轄內(nèi)所屬各行處之間因辦理對外結(jié)算、對內(nèi)資金調(diào)撥等業(yè)務(wù)，相互代收、代付款項而發(fā)生的資金賬務(wù)往來是指（）A．同業(yè)往來 B.與中央銀行往來C.金融企業(yè)往來 D.聯(lián)行往來7.將抵債資產(chǎn)入賬時，其入賬價值是（）A．實際抵債部分的貸款本金和已確認的利息 B.抵債資產(chǎn)的原賬面價值C.貸款本金 D.抵債資產(chǎn)凈值8.同城票據(jù)交換中，提出貸方票據(jù)行，表明該行（）A．應(yīng)收 B.應(yīng)付C.不變 D.其他應(yīng)收款9.下列各指標中，能夠反映銀行短期償債能力的是（）A．資本風險比率 B.利潤率C.流動比率 D.資本金利潤率10.采用“資金匯劃清算”逐筆清算聯(lián)行資金存欠辦法的，清算行下列做法中正確的是（）A.應(yīng)付他行資金時，貸記“上存系統(tǒng)內(nèi)款項” B.應(yīng)付他行資金時，借記“上存系統(tǒng)內(nèi)款項”C.應(yīng)收他行資金時，貸記“上存系統(tǒng)內(nèi)款項” D.應(yīng)收他行資金時，貸記“系統(tǒng)內(nèi)款項存放”三、多項選擇題(本大題共5小題，每小題2分，共10分)在每小題列出的備選項中至少有兩個是符合題目要求的，請將其代碼填寫在題后的括號內(nèi)。錯選、多選、少選或未選均無分。1.銀行的會計憑證按其格式和使用范圍，分為（）A.基本憑證 B.特定憑證C.外來憑證 D.自制憑證E.轉(zhuǎn)賬憑證 F.現(xiàn)金憑證2.票據(jù)的持票人包括（）A.收款人 B.背書人C.被背書人 D.貼現(xiàn)行E.再（轉(zhuǎn)）貼現(xiàn)行3.現(xiàn)金出納工作的任務(wù)之一是做好現(xiàn)金的（）A．保管和調(diào)運 B.收付C.整點 D.損傷票幣的兌換E．損傷票幣的銷毀4.反映銀行經(jīng)營成果的考核指標有（）A.利潤率 B.費用率C.成本率 D.資本金利潤率E.資本風險比率5.“存放中央銀行款項”賬戶借方核算（）A.存入準備金 B.同業(yè)拆出C.同業(yè)拆入 D.跨系統(tǒng)匯入E.解繳現(xiàn)金四、判斷題（本大題共10小題，每小題1分，共10分）判斷下列各題，正確的在題后括號內(nèi)打“√”，錯的打“×”。1.企業(yè)法人不能開設(shè)臨時存款賬戶。（）2.劃線的普通支票只能取現(xiàn)，不能轉(zhuǎn)賬。（）3.金融企業(yè)向人民銀行借入貸款和再貼現(xiàn)，會引起準備金存款賬戶的增加，金融企業(yè)對準備金存款賬戶記貸方，人民銀行對該金融企業(yè)準備金存款賬戶記借方。（）4.銀行會計計提貸款呆賬(損失)準備主要貫徹了權(quán)責發(fā)生制原則。（）5.聯(lián)行往來各科目借方金額大于貸方金額為應(yīng)付匯差，貸方金額大于借方金額為應(yīng)收匯差。（）6.發(fā)報行對于劃撥信匯、電匯、委托收款和托收承付款項，應(yīng)填發(fā)貸方報單，聯(lián)行往賬記貸方；對于劃撥銀行匯票款，應(yīng)填發(fā)借方報單，聯(lián)行往賬記借方。（）7.浮動利率外匯貸款就是以人民銀行公布的利率作為基準利率，上下在一定幅度內(nèi)浮動。（）8.某儲戶4月30日存入一筆定期半年的整存整取儲蓄存款，10月31日支取，存期計算為181天。（）9.按照銀行貸款的風險程度，可以分為正常、關(guān)注、次級、可疑、損失五級貸款。（）10.“同業(yè)拆入”科目是商業(yè)銀行的負債類科目。（）五、簡答題（本大題共3小題，每小題5分，共15分）1.個人理財業(yè)務(wù)和公司理財業(yè)務(wù)的區(qū)別是什么？2.銀行承兌匯票核算流程是什么？3.商業(yè)銀行年度決算日的工作有哪些？六、業(yè)務(wù)核算題（本大題共8小題，其中第1、2小題各3分，第3、4、5小題各4分，第6小題6分，第7小題7分，第8小題9分，共40分）請對以下商業(yè)銀行會計業(yè)務(wù)進行核算:1.李濤持現(xiàn)金1000元存入個人活期賬戶中，經(jīng)審核銀行同意受理；2.經(jīng)審核，某商業(yè)銀行同意發(fā)放3個月短期貸款1000000元給興隆開發(fā)有限公司，并轉(zhuǎn)入其銀行賬戶。3.某商業(yè)銀行根據(jù)單位定期存款和定期儲蓄存款月平均余額，按利率檔次計提利息120000元。4．某商業(yè)銀行按規(guī)定以盈余公積1800000元彌補上年年度虧損。5.2010年2月7日，中國銀行浙江某支行收到河南省分行發(fā)來借方報單一份及所附匯款單，金額為76000元，經(jīng)審核，該報單的行號是本行的，但行名和業(yè)務(wù)內(nèi)容是本行的，收款人為本行開戶單位興隆開發(fā)公司，按規(guī)定進行處理并轉(zhuǎn)賬。6.某商業(yè)銀行收到其開戶單位——金鑫貿(mào)易公司的付款托收承付1筆，金額50000元，4.16日承付期滿，當日僅能支付18000元，剩余部分于4.28日上午開業(yè)時支付，收款人為外省本系統(tǒng)龍?zhí)崢I(yè)有限公司?！疽蟆繉懗鲈撋虡I(yè)銀行的會計業(yè)務(wù)進行核算。7.龍力持人民幣向銀行購買美元，向國外匯款USD1000，并支付手續(xù)費人民幣80元，郵電費人民幣20元