一、進(jìn)項(xiàng)稅票的安全管理

一、進(jìn)項(xiàng)稅票的安全管理安全管控要點(diǎn)：1、財(cái)務(wù)部購進(jìn)稅票崗在收到進(jìn)項(xiàng)發(fā)票時(shí)要進(jìn)行審核，審核內(nèi)容包括：雙方單位名稱及稅號(hào)是否相符、是否蓋有發(fā)票專用章、發(fā)票打印內(nèi)容是否在規(guī)定的區(qū)域內(nèi)，是否有足夠的認(rèn)證時(shí)間、購進(jìn)入庫日期及品種規(guī)格是否相符等），確保發(fā)票聯(lián)與抵扣聯(lián)整潔完整，對(duì)于不符合要求的進(jìn)項(xiàng)發(fā)票要退給采購員，以免發(fā)生不能認(rèn)證的情況，對(duì)進(jìn)項(xiàng)發(fā)票核對(duì)無誤后，需要與采購員進(jìn)行簽收交接。一、進(jìn)項(xiàng)稅票的安全管理2、購進(jìn)稅票崗應(yīng)將所收到的發(fā)票及時(shí)在時(shí)空系統(tǒng)中進(jìn)行已收稅票批注處理，在金蝶軟件中進(jìn)行賬務(wù)處理并標(biāo)明記賬憑證編號(hào)，在2個(gè)工作日內(nèi)將稅票抵扣聯(lián)傳遞給稅務(wù)崗，雙方簽收交接，保證稅務(wù)崗有足夠的時(shí)間對(duì)發(fā)票進(jìn)行認(rèn)證。3、稅務(wù)崗將接收的稅票在金蝶系統(tǒng)中進(jìn)行查詢核對(duì)，如有不符，應(yīng)于接收發(fā)票后2個(gè)工作日內(nèi)向購進(jìn)稅票崗提出，由購進(jìn)稅票崗查明原因；對(duì)核對(duì)相符的發(fā)票，稅務(wù)崗必須在2個(gè)工作日內(nèi)負(fù)責(zé)辦理抵扣認(rèn)證；對(duì)于認(rèn)證不符或不能認(rèn)證的，必須于當(dāng)日提請(qǐng)購進(jìn)稅票崗更改記賬憑證，并由購進(jìn)稅票崗于當(dāng)日將發(fā)票退回采購員處理。一、進(jìn)項(xiàng)稅票的安全管理4、對(duì)于收到的進(jìn)項(xiàng)發(fā)票已臨近認(rèn)證最后期限時(shí)，應(yīng)單獨(dú)移交，并作特殊說明，稅務(wù)崗應(yīng)及時(shí)到進(jìn)行認(rèn)證。5、購進(jìn)稅票崗應(yīng)定期查看金蝶系統(tǒng)與時(shí)空系統(tǒng)中未開發(fā)票數(shù)據(jù)，要保證金蝶軟件中未開票余額與時(shí)空系統(tǒng)中未開票金額一致，對(duì)不一致的要查明原因及時(shí)報(bào)請(qǐng)?zhí)幚怼?、對(duì)收到的進(jìn)項(xiàng)發(fā)票必須在收到當(dāng)月進(jìn)行認(rèn)證，如因特殊原因暫緩認(rèn)證的，必須在次月辦理認(rèn)證，防止逾期未認(rèn)證情況的發(fā)生。一、進(jìn)項(xiàng)稅票的安全管理7、購進(jìn)稅票崗應(yīng)定期向采購部門提供稅票催收表，重點(diǎn)檢查購進(jìn)入庫2個(gè)月而尚未取得進(jìn)項(xiàng)發(fā)票的供應(yīng)商，及時(shí)發(fā)現(xiàn)供應(yīng)商已開具發(fā)票而采購員尚未收到發(fā)票或雖收到但未移交財(cái)務(wù)的現(xiàn)象，要及時(shí)督促辦理交送手續(xù)，杜絕采購員收到發(fā)票后，不及時(shí)送交財(cái)務(wù)部造成逾期不能認(rèn)證的現(xiàn)象。8、增值稅進(jìn)項(xiàng)發(fā)票抵扣聯(lián)必須按認(rèn)證順序單獨(dú)裝訂成冊(cè)，不得隨同發(fā)票聯(lián)裝訂在記賬憑證中。對(duì)于因抵扣聯(lián)遺失等特殊原因而采用發(fā)票聯(lián)認(rèn)證的，必須將發(fā)票聯(lián)復(fù)印件視同抵扣聯(lián)裝訂在抵扣聯(lián)裝訂冊(cè)中。一、進(jìn)項(xiàng)稅票的安全管理處罰責(zé)任

對(duì)于進(jìn)項(xiàng)發(fā)票在傳遞過程中遺失或造成逾期未認(rèn)證的，必須查明原因，分清責(zé)任。對(duì)直接責(zé)任人處損失進(jìn)項(xiàng)稅額10%的金額的罰款，但不能低于200元；對(duì)入崗不足3個(gè)月的業(yè)務(wù)員、購進(jìn)稅票崗、稅務(wù)崗人員，由直接責(zé)任人與其部門負(fù)責(zé)人各承擔(dān)一半責(zé)任。一、進(jìn)項(xiàng)稅票的安全管理（一）遺失進(jìn)項(xiàng)發(fā)票責(zé)任的認(rèn)定以采購員與購進(jìn)稅票崗、購進(jìn)稅票崗與稅務(wù)崗之間的簽收交接為準(zhǔn)：1、采購員與購進(jìn)稅票審核崗交接稅票時(shí)，如無購進(jìn)稅票崗的簽字，遺失責(zé)任由采購員承擔(dān)；2、購進(jìn)稅票崗與稅務(wù)崗交接稅票時(shí)，如沒有稅務(wù)崗的簽字，則由購進(jìn)稅票崗承擔(dān)責(zé)任；有轉(zhuǎn)交簽字記錄的，一律由稅務(wù)崗承擔(dān)責(zé)任；

一、進(jìn)項(xiàng)稅票的安全管理（二）逾期未認(rèn)證責(zé)任的認(rèn)定1、增值稅進(jìn)項(xiàng)發(fā)票的認(rèn)證期限為發(fā)票開具日期后的180日內(nèi)，采購員在收取客戶的增值稅進(jìn)項(xiàng)發(fā)票時(shí)必須保證有充足的認(rèn)證時(shí)間（注：每月1日至抄稅前進(jìn)項(xiàng)發(fā)票不能認(rèn)證），采購員向購進(jìn)稅票崗交送發(fā)票時(shí)發(fā)票的剩余認(rèn)證時(shí)間不足10個(gè)工作日的，逾期未認(rèn)證的責(zé)任由采購員承擔(dān)；一、進(jìn)項(xiàng)稅票的安全管理2、采購員在規(guī)定時(shí)間內(nèi)向購進(jìn)稅票崗送交發(fā)票，購進(jìn)稅票崗向稅務(wù)崗轉(zhuǎn)交發(fā)票時(shí)發(fā)票的剩余認(rèn)證時(shí)間不足2個(gè)工作日，逾期未認(rèn)證的責(zé)任由購進(jìn)稅票崗承擔(dān)；3、其他情況逾期認(rèn)證的由相應(yīng)責(zé)任人承擔(dān)。二、上游收入的安全管理安全管控要點(diǎn)：1、所有與上游供應(yīng)商簽訂的合同，都必須嚴(yán)格按《協(xié)議簽訂流程》進(jìn)行操作。合同草案確定后，責(zé)任采購員第一時(shí)間交給財(cái)務(wù)部返利管理會(huì)計(jì)審核。返利管理會(huì)計(jì)從財(cái)務(wù)角度審核協(xié)議主要條款的簽訂，以保證我公司利益最大化，降低稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；

附件協(xié)議簽訂條款及重點(diǎn)要求（1、2）12.31.xls2、正常的會(huì)務(wù)費(fèi)、廣告費(fèi)、流向費(fèi)等需直接收取現(xiàn)金或貨幣資金，盡量不用稅票折扣、沖價(jià)或無票返貨方式收取。二、上游收入的安全管理3、不論是正常的會(huì)務(wù)費(fèi)等營(yíng)業(yè)稅收入還是返利變相的營(yíng)業(yè)稅收入都需要對(duì)應(yīng)的協(xié)議，特別是會(huì)務(wù)費(fèi)、廣告費(fèi)，協(xié)議中的金額一定要到十位，不能出現(xiàn)元、角、分的金額，協(xié)議內(nèi)容要與我公司給對(duì)方開具票據(jù)上的“開票內(nèi)容”一致；對(duì)于促銷費(fèi)協(xié)議要有具體的對(duì)應(yīng)商品和促銷時(shí)間段；流向費(fèi)要有對(duì)應(yīng)的商品、對(duì)應(yīng)的時(shí)間段和具體的流向地點(diǎn)。這樣才能有效降低稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。三、應(yīng)付賬款的安全管理安全管控要點(diǎn)：1、通常情況至少每半年度對(duì)一次帳（即對(duì)賬函截止日期為每年6月30日、12月31日），以保證與上游供應(yīng)商應(yīng)付賬款的準(zhǔn)確，盡早發(fā)現(xiàn)雙方業(yè)務(wù)往來中產(chǎn)生賬目差異的原因，及時(shí)解決，推進(jìn)業(yè)務(wù)的發(fā)展，保持良好的合作關(guān)系；2、對(duì)賬函上的單位要寫全稱，單位名稱與印章相符，有效印章是指財(cái)務(wù)章和公章，雙方對(duì)賬余額時(shí)間統(tǒng)一以每年的6月30日、12月31日為準(zhǔn)，這樣的對(duì)賬函才具有法律效力。三、應(yīng)付賬款的安全管理3、對(duì)賬函上的差異金額必須要注明原因（如入庫時(shí)間差異、發(fā)貨金額與發(fā)票不符、入庫數(shù)量不符、入庫退貨價(jià)格不符、退補(bǔ)價(jià)執(zhí)行差異、扣減藥品罰款、提貨費(fèi)等），以便督促采購員及時(shí)與上游供應(yīng)商聯(lián)系解決差異，保持雙方賬目的一致性。4、采購員對(duì)完帳并找到差異原因的，要求盡快解決，財(cái)務(wù)人員要督促采購員，最遲也要在每年的4月15日和10月15日前解決；需要上報(bào)集團(tuán)審批的部分，在每年8月份統(tǒng)一上報(bào)解決。

四、會(huì)計(jì)檔案的安全管理安全管控要點(diǎn)：1、會(huì)計(jì)檔案的范圍：包括會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)告、銀行存款余額調(diào)節(jié)表，銀行對(duì)賬單，內(nèi)部審計(jì)報(bào)告，會(huì)計(jì)師事務(wù)所年審、驗(yàn)資報(bào)告，財(cái)務(wù)計(jì)劃，購進(jìn)、銷售報(bào)表資料，購銷合同及協(xié)議、客戶授信資料、各種返利及其他收入合同、協(xié)議，各種納稅申報(bào)資料，各種稅務(wù)及銀行票據(jù)備查薄，其他應(yīng)當(dāng)保存的會(huì)計(jì)核算專業(yè)資料，會(huì)計(jì)檔案移交清冊(cè)，會(huì)計(jì)檔案保管清冊(cè)，會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè)，各種財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)及財(cái)務(wù)軟件備份資料。

2、每年形成的會(huì)計(jì)檔案，應(yīng)當(dāng)指定專人按照歸檔要求負(fù)責(zé)整理立卷，裝訂成冊(cè)，分類存檔。編制會(huì)計(jì)檔案保管清冊(cè)進(jìn)行妥善保管并定期整理。做到存放有序，查找方便；同時(shí)，會(huì)計(jì)人員要嚴(yán)格執(zhí)行安全和保密制度，不得隨意堆放，嚴(yán)防毀損、散失和泄密。出納人員不得兼管會(huì)計(jì)檔案。四、會(huì)計(jì)檔案的安全管理3、采用電腦進(jìn)行會(huì)計(jì)核算的，每年的3月底以前要將上一年財(cái)務(wù)軟件中的全年度各類總賬、明細(xì)賬及相關(guān)報(bào)表等打印出來，并裝訂成冊(cè),保存打印出的紙質(zhì)會(huì)計(jì)檔案。具備采用磁帶、磁盤、光盤、微縮膠片等磁性介質(zhì)保存會(huì)計(jì)檔案條件的（如財(cái)務(wù)服務(wù)器備份資料等），也一并連同紙質(zhì)檔案歸檔保存。 4、各個(gè)會(huì)計(jì)崗位日常的會(huì)計(jì)檔案資料由各崗位會(huì)計(jì)人員具體負(fù)責(zé)分類裝訂、編號(hào)歸檔，月末或年末全部移交給會(huì)計(jì)檔案管理人員集中歸檔管理。四、會(huì)計(jì)檔案的安全管理5、財(cái)務(wù)部保存的會(huì)計(jì)檔案，應(yīng)為本單位的財(cái)會(huì)人員提供利用，原則上不得借用。如有特殊需要，經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后，由會(huì)計(jì)檔案管理人員或指定會(huì)計(jì)人員提供查閱、復(fù)制或借用，并由會(huì)計(jì)檔案管理人員或指定會(huì)計(jì)人員詳細(xì)登記會(huì)計(jì)檔案查閱、復(fù)制或借用人的工作單位、查閱日期、會(huì)計(jì)檔案名稱及查閱理由等，其他人員無權(quán)提供會(huì)計(jì)檔案的查閱、復(fù)制或借用。查閱、復(fù)制或借用會(huì)計(jì)檔案的人員，嚴(yán)禁在會(huì)計(jì)檔案上涂劃、拆封和抽換。非工作需要個(gè)人不得私自利用職務(wù)便利對(duì)外查閱、復(fù)制或借用會(huì)計(jì)檔案，不得私自對(duì)外透露會(huì)計(jì)檔案相關(guān)信息。

四、會(huì)計(jì)檔案的安全管理6、公安部門、司法部門和其他行政執(zhí)法機(jī)關(guān)處理案件或特殊情況需要查閱會(huì)計(jì)檔案時(shí)，必須持縣級(jí)以上主管部門的正式介紹信，由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人核對(duì)后及時(shí)與集團(tuán)法務(wù)監(jiān)察總部負(fù)責(zé)人聯(lián)系，交由法務(wù)監(jiān)察總部負(fù)責(zé)接待處理。財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人按法務(wù)監(jiān)察總部負(fù)責(zé)人通知的要查閱的會(huì)計(jì)檔案內(nèi)容，及時(shí)安排會(huì)計(jì)檔案管理人員或其他會(huì)計(jì)人員將要提供的會(huì)計(jì)檔案的查閱、抄錄、復(fù)制資料報(bào)法務(wù)監(jiān)察總部負(fù)責(zé)人審核后最終決定是否提交。未經(jīng)法務(wù)監(jiān)察總部負(fù)責(zé)人同意，不得私自向公安部門、司法部門和其他行政執(zhí)法機(jī)關(guān)提供查閱、抄錄、復(fù)制會(huì)計(jì)檔案。 四、會(huì)計(jì)檔案的安全管理7、主管稅務(wù)機(jī)關(guān)稽查或外部稅務(wù)機(jī)關(guān)協(xié)查時(shí)，所有會(huì)計(jì)檔案的調(diào)閱、復(fù)制必須經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人同意后，由會(huì)計(jì)檔案管理人員或指定會(huì)計(jì)人員提供調(diào)閱或復(fù)制。重要事項(xiàng)要報(bào)上層領(lǐng)導(dǎo)同意。8、保管期滿的會(huì)計(jì)檔案（除保管期滿但未結(jié)清的債權(quán)債務(wù)原始憑證和涉及其他未了事項(xiàng)的原始憑證）可以按照以下程序銷毀：由財(cái)務(wù)部提出銷毀意見，編造會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè)，列明銷毀會(huì)計(jì)檔案的名稱、卷號(hào)、冊(cè)數(shù)、起止年度和檔案編號(hào)、應(yīng)保管期限、已保管期限、銷毀時(shí)間等內(nèi)容，并報(bào)公司董事會(huì)審查，經(jīng)批準(zhǔn)后送集團(tuán)法務(wù)監(jiān)察、審計(jì)部門備案后進(jìn)行銷毀。 四、會(huì)計(jì)檔案的安全管理9、銷毀會(huì)計(jì)檔案時(shí)，應(yīng)當(dāng)由財(cái)務(wù)、審計(jì)及法務(wù)監(jiān)察等相關(guān)部門共同派員監(jiān)督銷毀過程。監(jiān)銷人在銷毀會(huì)計(jì)檔案前，應(yīng)當(dāng)按照會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè)所列內(nèi)容清點(diǎn)核對(duì)所要銷毀的會(huì)計(jì)檔案；銷毀后，各部門相關(guān)監(jiān)銷人應(yīng)當(dāng)在會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè)上簽名蓋章，并將監(jiān)銷情況報(bào)告集團(tuán)負(fù)責(zé)人。10、保管期滿但未結(jié)清的債權(quán)債務(wù)原始憑證和涉及其他未了事項(xiàng)的原始憑證，不得銷毀，應(yīng)當(dāng)單獨(dú)抽出立卷，保管到未了事項(xiàng)完結(jié)時(shí)為止。單獨(dú)抽出立卷的會(huì)計(jì)檔案，應(yīng)當(dāng)在會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè)和會(huì)計(jì)檔案保管清冊(cè)中列明。四、會(huì)計(jì)檔案的安全管理9、銷毀會(huì)計(jì)檔案時(shí)，應(yīng)當(dāng)由財(cái)務(wù)、審計(jì)及法務(wù)監(jiān)察等相關(guān)部門共同派員監(jiān)督銷毀過程。監(jiān)銷人在銷毀會(huì)計(jì)檔案前，應(yīng)當(dāng)按照會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè)所列內(nèi)容清點(diǎn)核對(duì)所要銷毀的會(huì)計(jì)檔案；銷毀后，各部門相關(guān)監(jiān)銷人應(yīng)當(dāng)在會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè)上簽名蓋章，并將監(jiān)銷情況報(bào)告集團(tuán)負(fù)責(zé)人。10、保管期滿但未結(jié)清的債權(quán)債務(wù)原始憑證和涉及其他未了事項(xiàng)的原始憑證，不得銷毀，應(yīng)當(dāng)單獨(dú)抽出立卷，保管到未了事項(xiàng)完結(jié)時(shí)為止。單獨(dú)抽出立卷的會(huì)計(jì)檔案，應(yīng)當(dāng)在會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè)和會(huì)計(jì)檔案保管清冊(cè)中列明。四、會(huì)計(jì)檔案的安全管理11、單位撤消、合并時(shí)，會(huì)計(jì)檔案應(yīng)隨同單位的全部檔案一并移交指定的單位，并按