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PAGEPAGE322023年赫章縣稅務(wù)系統(tǒng)事業(yè)單位招聘筆試模擬試題及答案解析畢業(yè)院校:__________姓名:__________考試考場:__________考試考號:__________一、選擇題1.除特殊情況外,檢舉事項完成分級分類處理的期限應(yīng)當(dāng)是自受理之日起()。A、5個工作日內(nèi)B、7個工作日內(nèi)C、15個工作日內(nèi)D、30天內(nèi)答案:C解析:根據(jù)《稅收違法行為檢舉管理辦法》第二十二條,舉報中心應(yīng)當(dāng)在檢舉事項受理之日起十五個工作日內(nèi)完成分級分類處理,特殊情況除外。故選C。2.稅務(wù)機關(guān)需要將已開具的發(fā)票調(diào)出查驗時,應(yīng)當(dāng)向被查驗的單位和個人開具()。A、收據(jù)B、發(fā)票換票證C、證明D、具有同等效力的發(fā)票答案:B解析:依據(jù)《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》第三十二條規(guī)定,稅務(wù)機關(guān)需要將已開具的發(fā)票調(diào)出查驗時,應(yīng)當(dāng)向被查驗的單位和個人開具發(fā)票換票證。發(fā)票換票證與所調(diào)出查驗的發(fā)票有同等的效力。故正確選項為B。故選B。3.根據(jù)行政訴訟法的規(guī)定,當(dāng)事人向人民法院提供符合相關(guān)要求的計算機數(shù)據(jù)或者錄音、錄像等視聽資料,下列說法錯誤的是()。A、應(yīng)當(dāng)注明制作方法、制作時間、制作人B、應(yīng)當(dāng)注明具體的證明對象C、聲音資料應(yīng)當(dāng)附有該聲音內(nèi)容的文字記錄D、應(yīng)當(dāng)提供有關(guān)資料的原始載體和復(fù)制件答案:D解析:根據(jù)《最高人民法院關(guān)于行政訴訟證據(jù)若干問題的規(guī)定》(法釋[2002]21號)第十二條:“根據(jù)行政訴訟法第三十一條第一款第(三)項的規(guī)定,當(dāng)事人向人民法院提供計算機數(shù)據(jù)或者錄音、錄像等視聽資料的,應(yīng)當(dāng)符合下列要求:(一)提供有關(guān)資料的原始載體。提供原始載體確有困難的,可以提供復(fù)制件;(二)注明制作方法、制作時間、制作人和證明對象等;(三)聲音資料應(yīng)當(dāng)附有該聲音內(nèi)容的文字記錄?!惫蔬xD。4.關(guān)于重大稅務(wù)案件終止審理的后續(xù)處理,下列說法錯誤的是()。A、取得了新的證據(jù)材料,影響了案件事實認(rèn)定,達(dá)到重大稅務(wù)案件標(biāo)準(zhǔn)的,重新提請重大稅務(wù)案件審理委員會審理B、取得了新的證據(jù)材料,影響了案件事實認(rèn)定,未達(dá)到重大稅務(wù)案件標(biāo)準(zhǔn)的,稽查局集體審理后依法作出決定性意見C、取得了新的證據(jù)材料,影響了案件事實認(rèn)定,未達(dá)到重大稅務(wù)案件標(biāo)準(zhǔn)的,重新提請重大稅務(wù)案件審理委員會審理D、未取得新的證據(jù)材料,且不改變案件事實認(rèn)定的,稽查局集體審理后依法作出決定性意見答案:C解析:根據(jù)《全國稅務(wù)稽查規(guī)范》(1.1版),重大稅務(wù)案件被終止審理的,稽查局應(yīng)當(dāng)按照重大稅務(wù)案件審理委員會的補充調(diào)查意見繼續(xù)補充調(diào)查,在補充調(diào)查終結(jié)后,稽查局應(yīng)當(dāng)召開會議對案件進行集體審理,區(qū)分以下情形分別作出處理:第一,取得了新的證據(jù)材料,影響了案件事實認(rèn)定,達(dá)到重大稅務(wù)案件標(biāo)準(zhǔn)的,重新提請重大稅務(wù)案件審理委員會審理;第二,取得了新的證據(jù)材料,影響了案件事實認(rèn)定,未達(dá)到重大稅務(wù)案件標(biāo)準(zhǔn)的,稽查局集體審理后依法作出決定性意見;第三,未取得新的證據(jù)材料,且不改變案件事實認(rèn)定的,稽查局集體審理后依法作出決定性意見;第四,未取得新的證據(jù)材料,稽查局改變了案件事實認(rèn)定,達(dá)到重大稅務(wù)案件標(biāo)準(zhǔn)的,重新提請重大稅務(wù)案件審理委員會審理。故選C。5.根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》規(guī)定,對于納稅人、扣繳義務(wù)人編造虛假計稅依據(jù)的,由稅務(wù)機關(guān)()。A、責(zé)令限期改正,并處二千元以上一萬元以下的罰款B、責(zé)令限期改正,逾期不改正的,處二千元以上一萬元以下的罰款C、責(zé)令限期改正,并處五萬元以下的罰款D、責(zé)令限期改正,逾期不改正的,處五萬元以下的罰款答案:C解析:《中華人民共和國稅收征收管理法》第六十四條規(guī)定,納稅人、扣繳義務(wù)人編造虛假計稅依據(jù)的,由稅務(wù)機關(guān)責(zé)令限期改正,并處五萬元以下的罰款。故選C。6.X稅務(wù)局在檢查中發(fā)現(xiàn)該轄區(qū)內(nèi)A企業(yè)存在偷稅的行為,依法做出稅務(wù)處理決定,責(zé)令該企業(yè)補繳稅款并加收滯納金。X稅務(wù)局依法實施加收滯納金超過(),經(jīng)催告該企業(yè)仍不履行的,該稅務(wù)局可以依法強制執(zhí)行。A、10日B、15日C、30日D、60日答案:C解析:《中華人民共和國行政強制法》第四十六條規(guī)定,行政機關(guān)依法實施加處罰款或者滯納金超過30日,經(jīng)催告當(dāng)事人仍不履行的,具有行政強制執(zhí)行權(quán)的行政機關(guān)可以依法強制執(zhí)行。本題考查行政強制執(zhí)行權(quán)。故選C。7.下列各項中,不能計入為取得土地使用權(quán)所支付金額中扣除的是()。A、耕地占用稅B、為取得土地使用權(quán)繳納的契稅C、按國家統(tǒng)一規(guī)定繳納的過戶手續(xù)費D、為取得土地使用權(quán)支付的地價款答案:A解析:耕地占用稅計入房地產(chǎn)開發(fā)成本中扣除。取得土地使用權(quán)所支付的金額,是指納稅人為取得土地使用權(quán)所支付的地價款和按國家統(tǒng)一規(guī)定交納的有關(guān)費用。故選A。8.根據(jù)我國涉稅犯罪法律制度的規(guī)定,下列選項中,不構(gòu)成逃稅罪的是()。A、甲公司以在賬簿上多列支出的方式,逃避繳納稅款9萬元且占應(yīng)納稅總額的5%,經(jīng)稅務(wù)機關(guān)依法下達(dá)追繳通知后拒不補繳應(yīng)納稅款B、乙公司以偽造記賬憑證的方式,逃避繳納稅款10萬元且占應(yīng)納稅總額的10%,經(jīng)稅務(wù)機關(guān)依法下達(dá)追繳通知后拒不補繳應(yīng)納稅款C、丙公司5年內(nèi)因逃稅被處以2次行政處罰后又逃稅3萬元D、丁公司5年內(nèi)因逃稅受過刑事處罰后又逃稅2萬元答案:A解析:根據(jù)第二百零一條的規(guī)定:納稅人采取欺騙、隱瞞手段進行虛假納稅申報或者不申報,逃避繳納稅款數(shù)額較大并且占應(yīng)納稅額百分之十以上的……。對多次實施前兩款行為,未經(jīng)處理的,按照累計數(shù)額計算。有第一款行為,經(jīng)稅務(wù)機關(guān)依法下達(dá)追繳通知后,補繳應(yīng)納稅款,繳納滯納金,已受行政處罰的,不予追究刑事責(zé)任;但是,五年內(nèi)因逃避繳納稅款受過刑事處罰或者被稅務(wù)機關(guān)給予二次以上行政處罰的除外。故選A。9.下列項目中免征增值稅的是()。A、個人出租自有住房B、職業(yè)培訓(xùn)機構(gòu)提供的非學(xué)歷教育服務(wù)C、婚姻介紹服務(wù)D、個人銷售受贈的住房答案:C解析:婚姻介紹服務(wù)免征增值稅。故選C。10.關(guān)于企業(yè)單獨收取的包裝物押金,下列消費稅稅務(wù)處理正確的是()。A、銷售黃酒收取的包裝物應(yīng)并入當(dāng)期銷售額計征消費稅B、銷售葡萄酒收取的包裝物不并入當(dāng)期銷售額計征消費稅C、銷售白酒收取的包裝物并入當(dāng)期銷售額計征消費稅D、銷售啤酒收取的包裝物應(yīng)并入當(dāng)期銷售額計征消費稅答案:C解析:啤酒、黃酒從量定額征收消費稅,計稅依據(jù)是銷售數(shù)量,包裝物押金是價值量,不影響銷售數(shù)量,所以啤酒、黃酒的包裝物押金不征收消費稅;從1995年6月1日起,對酒類產(chǎn)品生產(chǎn)企業(yè)銷售酒類產(chǎn)品而收取的包裝物押金,無論押金是否返還及會計上如何核算,均應(yīng)并入酒類產(chǎn)品銷售額中征收消費稅。銷售葡萄酒的包裝物押金,在收取時應(yīng)并入銷售額中計征消費稅。故選C。11.除法律、行政法規(guī)另有規(guī)定的外,賬簿、記賬憑證、報表、完稅憑證、發(fā)票、出口憑證以及其他有關(guān)涉稅資料應(yīng)當(dāng)保存年限是()。A、5年B、10年C、15年D、20年答案:B解析:根據(jù)《稅收征收管理法實施細(xì)則》第二十九條,賬簿、記賬憑證、報表、完稅憑證、發(fā)票、出口憑證以及其他有關(guān)涉稅資料應(yīng)當(dāng)保存10年;但是,法律、行政法規(guī)另有規(guī)定的除外。故選B。12.檢查部門調(diào)取視聽資料復(fù)制件時,下列無需注明的事項是()。A、復(fù)制使用設(shè)備情況B、無法調(diào)取原件的原因C、復(fù)制方法及時間D、復(fù)制人員及其簽章答案:A解析:調(diào)取視聽資料復(fù)制件的,應(yīng)審查是否附有復(fù)制方法、復(fù)制人員、復(fù)制時間和原件存放處的說明,制作人、原視聽資料持有人是否簽名或者蓋章。故選A。13.某市稽查局在對永城公司的稽查中發(fā)現(xiàn)其涉嫌偷稅,在對其作出行政處罰決定前以書面形式事先告知,下列各項中屬于告知事項的是()。A、永城公司不按期履行稅務(wù)行政處罰決定應(yīng)當(dāng)依法承擔(dān)的責(zé)任B、稅務(wù)機關(guān)認(rèn)定的稅收違法事實和性質(zhì),以及適用的法律、行政法規(guī)、規(guī)章和其他規(guī)范性文件依據(jù)C、稅務(wù)機關(guān)據(jù)以作出稅務(wù)行政處罰決定的全部證據(jù)材料的名稱與數(shù)量、法律理由及依據(jù)D、永城公司申請行政復(fù)議或者提起行政訴訟的權(quán)利及其途徑、期限答案:B解析:《稅務(wù)稽查工作規(guī)程》規(guī)定,擬對被查對象或者其他涉稅當(dāng)事人作出稅務(wù)行政處罰的,向其送達(dá)《稅務(wù)行政處罰事項告知書》,告知其依法享有陳述、申辯及要求聽證的權(quán)利。《稅務(wù)行政處罰事項告知書》應(yīng)當(dāng)包括以下內(nèi)容:(1)認(rèn)定的稅收違法事實和性質(zhì);(2)適用的法律、行政法規(guī)、規(guī)章及其他規(guī)范性文件;(3)擬作出的稅務(wù)行政處罰;(4)當(dāng)事人依法享有的權(quán)利;(5)告知書的文號、制作日期、稅務(wù)機關(guān)名稱及印章;(6)其他相關(guān)事項。所以選項B正確,選項C錯誤?!抖悇?wù)稽查工作規(guī)程》規(guī)定,稅務(wù)機關(guān)決定作出稅務(wù)行政處罰的,向其送達(dá)《稅務(wù)行政處罰決定書》。A項和D項是《稅務(wù)行政處罰決定書》告知內(nèi)容。故選B。14.下列各項中,不屬于專用作業(yè)車的是()。A、高空作業(yè)車B、灑水車C、掃路車D、救護車答案:D解析:根據(jù)國家稅務(wù)總局《關(guān)于車船稅征管若干問題的公告》第1條規(guī)定:“對于在設(shè)計和技術(shù)特性上用于特殊工作,并裝置有專用設(shè)備或器具的汽車,應(yīng)認(rèn)定為專用作業(yè)車,如汽車起重機、消防車、混凝土泵車、清障車、高空作業(yè)車、灑水車、掃路車等。以載運人員或貨物為主要目的的專用汽車,如救護車,不屬于專用作業(yè)車?!惫蔬xD。15.稽查質(zhì)效評價單位原則上每年按半年和全年進行案件質(zhì)效評價,并公布評價結(jié)果。評價單位負(fù)責(zé)受理申訴事項,并于()個工作日內(nèi)完成復(fù)核。A、3B、5C、7D、10答案:A解析:評價單位負(fù)責(zé)受理申訴事項,并于3個工作日內(nèi)完成復(fù)核。故選A。16.需要以有形載體形式固定電子數(shù)據(jù)的,將電子數(shù)據(jù)復(fù)制到存儲介質(zhì)上并封存后,由()簽章。A、檢查人員B、技術(shù)人員C、電子數(shù)據(jù)提供人D、財務(wù)負(fù)責(zé)人答案:C解析:《稅務(wù)稽查工作規(guī)程》:需要以有形載體形式固定電子數(shù)據(jù)的,應(yīng)當(dāng)與提供電子數(shù)據(jù)的個人、單位的法定代表人或者財務(wù)負(fù)責(zé)人一起將電子數(shù)據(jù)復(fù)制到存儲介質(zhì)上并封存,同時在封存包裝物上注明制作方法、制作時間、制作人、文件格式及長度等,注明“與原始載體記載的電子數(shù)據(jù)核對無誤”,并由電子數(shù)據(jù)提供人簽章。故選C。17.某市餐飲公司2020年4月份舉辦啤酒屋,銷售利用啤酒設(shè)備自制的啤酒80噸,取得不含稅收入160000元。該公司當(dāng)月應(yīng)納消費稅稅額是()。A、17600元B、18800元C、20000元D、27200元答案:C解析:啤酒從量征收消費稅。對飲食業(yè)、商業(yè)、娛樂業(yè)舉辦的啤酒屋(啤酒坊)利用啤酒生產(chǎn)設(shè)備生產(chǎn)的啤酒,應(yīng)當(dāng)征收消費稅,單位稅額250元/噸。應(yīng)納消費稅=80×250=20000(元)。故選C。18.被告在作出行政行為時已經(jīng)收集了證據(jù),但因不可抗力等正當(dāng)事由不能提供的,下列說法正確的是()。A、視為未提供證據(jù)B、不再被準(zhǔn)許提供證據(jù)C、經(jīng)法院準(zhǔn)許,可以延期提供D、法院將直接進行判決答案:C解析:根據(jù)《中華人民共和國行政訴訟法》第三十六條規(guī)定:“被告在作出行政行為時已經(jīng)收集了證據(jù),但因不可抗力等正當(dāng)事由不能提供的,經(jīng)人民法院準(zhǔn)許,可以延期提供。”故選C。19.稽查局對納稅人開展稅務(wù)檢查時,檢查環(huán)節(jié)的工作應(yīng)當(dāng)在一定時限內(nèi)完成,這一時限一般為()。A、15日內(nèi)B、30日內(nèi)C、60日內(nèi)D、90日內(nèi)答案:C解析:根據(jù)《稅務(wù)稽查規(guī)程》第二十二條第四款“檢查應(yīng)當(dāng)自實施檢查之日起60日內(nèi)完成;確需延長檢查時間的,應(yīng)當(dāng)經(jīng)稽查局局長批準(zhǔn)?!惫蔬xC。20.選派執(zhí)法檢查人員實施稅務(wù)稽查隨機抽查,可以采用的方式是()。A、隨意指派檢查人員B、按工作資歷輪流指派檢查人員C、搖號方式從執(zhí)法檢查人員名錄庫中隨機選派D、按工作量輪流指派檢查人員答案:C解析:根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈稅務(wù)稽查隨機抽查執(zhí)法檢查人員名錄庫管理辦法(試行)〉的通知》第十一條第一款規(guī)定,選派執(zhí)法檢查人員實施隨機抽查,可以通過搖號方式從執(zhí)法檢查人員名錄庫中隨機選派,也可以采取競標(biāo)等方式選派。故選C。21.以下關(guān)于稅務(wù)稽查中提取書證說法正確的是()。A、需要提取證據(jù)材料原件的,應(yīng)當(dāng)向當(dāng)事人出具《提取證據(jù)明細(xì)表》,由當(dāng)事人核對后簽章確認(rèn)B、對需要歸還的證據(jù)材料原件,檢查結(jié)束后應(yīng)當(dāng)及時歸還,并履行相關(guān)簽收手續(xù)C、需要將已開具的發(fā)票調(diào)出查驗時,應(yīng)當(dāng)向被查驗的單位或者個人開具《調(diào)驗發(fā)票收據(jù)》D、需要將空白發(fā)票調(diào)出查驗時,應(yīng)當(dāng)向被查驗的單位或者個人開具《發(fā)票換票證》,經(jīng)查無問題的,應(yīng)當(dāng)及時退還答案:B解析:根據(jù)《稅務(wù)稽查工作規(guī)程》第二十六條規(guī)定,需要提取證據(jù)材料原件的,應(yīng)當(dāng)向當(dāng)事人出具《提取證據(jù)專用收據(jù)》,由當(dāng)事人核對后簽章確認(rèn)。對需要歸還的證據(jù)材料原件,檢查結(jié)束后應(yīng)當(dāng)及時歸還,并履行相關(guān)簽收手續(xù)。需要將已開具的發(fā)票調(diào)出查驗時,應(yīng)當(dāng)向被查驗的單位或者個人開具《發(fā)票換票證》;需要將空白發(fā)票調(diào)出查驗時,應(yīng)當(dāng)向被查驗的單位或者個人開具《調(diào)驗空白發(fā)票收據(jù)》,經(jīng)查無問題的,應(yīng)當(dāng)及時退還。本題中A項涉及的文書應(yīng)為《提取證據(jù)專用收據(jù)》,不是《提取證據(jù)明細(xì)表》;C項涉及的文書應(yīng)為《發(fā)票換票證》,不是《調(diào)驗空白發(fā)票收據(jù)》;D項涉及的文書應(yīng)為《調(diào)驗空白發(fā)票收據(jù)》,不是《發(fā)票換票證》。故選B。22.在金三系統(tǒng)中,案件解除中止執(zhí)行需要使用()模塊。A、稽查——檢查存款賬戶許可證明B、稽查——涉嫌犯罪案件移送C、稽查——案件變更事項處理D、稽查——稽查案件特殊處理答案:D解析:案件解除中止執(zhí)行需要使用稽查——稽查案件特殊處理模塊。故選D。23.為納稅人、扣繳義務(wù)人非法提供銀行賬戶、發(fā)票、證明或者其他方便,導(dǎo)致未繳、少繳稅款或者騙取國家出口退稅款的,稅務(wù)機關(guān)除沒收其違法所得外,可以處未繳、少繳或者騙取稅款的罰款倍數(shù)是()。A、百分之五十以上五倍以下B、百分之五十以上三倍以下C、一倍以上以上三倍以下D、一倍以下答案:D解析:根據(jù)《稅收征收管理法實施細(xì)則》第九十三條,為納稅人、扣繳義務(wù)人非法提供銀行賬戶、發(fā)票、證明或者其他方便,導(dǎo)致未繳、少繳稅款或者騙取國家出口退稅款的,稅務(wù)機關(guān)除沒收其違法所得外,可以處未繳、少繳或者騙取的稅款1倍以下的罰款。故選D。24.下列項目中,需要繳納消費稅的是()。A、用外購已稅煙絲繼續(xù)加工成卷煙B、外購已稅石腦油為原料生產(chǎn)的應(yīng)稅成品油C、某汽車廠將自產(chǎn)的小汽車贈送給客戶使用D、委托加工收回的煙絲繼續(xù)加工成卷煙答案:C解析:選項A、B、D均屬于生產(chǎn)加工業(yè)務(wù),沒有構(gòu)成銷售,不繳納消費稅;選項C屬于視同銷售行為,應(yīng)當(dāng)征收消費稅。故選C。25.2019年1月1日,甲公司將某商標(biāo)權(quán)出租給乙公司,租期為4年,每年收取租金30萬元,將增值稅稅額1.8萬元。當(dāng)年確認(rèn)收入()萬元。A、30B、10C、120D、31.8答案:A解析:甲公司2019年度出租該商標(biāo)權(quán)確認(rèn)收入為30(萬元)。故選A。26.資產(chǎn)負(fù)債表日,計算確定的短期借款利息費用,貸記的會計科目是()。A、銀行存款B、應(yīng)付利息C、財務(wù)費用D、短期借款答案:B解析:預(yù)提利息時,賬務(wù)處理為借:財務(wù)費用貸:應(yīng)付利息。故選B。27.納稅人或者扣繳義務(wù)人因計算錯誤等失誤,未繳或者少繳、未扣或者少扣、未收或者少收稅款,稅務(wù)機關(guān)在3年內(nèi)可以追征稅款、滯納金,有特殊情況的,可延長至5年追征。這里的特殊情況,是指納稅人或者扣繳義務(wù)人因計算錯誤等失誤,未繳或者少繳、未扣或者少扣、未收或者少收稅款,累計數(shù)額在()萬元以上的。A、3B、5C、10D、15答案:C解析:根據(jù)《全國稅務(wù)稽查規(guī)范(1.1版)》稅務(wù)稽查4.5.2.3.4時效及期限審查:因納稅人或者扣繳義務(wù)人計算錯誤等失誤,未繳或者少繳稅款的,稅務(wù)機關(guān)在3年內(nèi)可以追征稅款、滯納金;有特殊情況的,追征期可以延長到5年。特殊情況,是指納稅人或者扣繳義務(wù)人因計算錯誤等失誤,未繳或者少繳、未扣或者少扣、未收或者少收稅款,累計數(shù)額在10萬元以上的;只要納稅人、扣繳義務(wù)人在5年之內(nèi)未繳、少繳稅款的數(shù)額合計達(dá)到10萬元,稅務(wù)機關(guān)就可以追征,而不是特指某一筆稅款要達(dá)到10萬元以上。故選C。28.稅務(wù)機關(guān)按法定程序?qū)ψ咛?失聯(lián))企業(yè)開展檢查,公告送達(dá)各類執(zhí)法文書,下列表述錯誤的是()。A、在直接送達(dá)方式無法送達(dá)的情況下,稅務(wù)機關(guān)應(yīng)首選公告送達(dá)方式送達(dá)各類執(zhí)法文書B、公告送達(dá)可以在主管稅務(wù)機關(guān)辦稅服務(wù)廳、納稅人注冊登記地址張貼公告C、公告送達(dá)可以通過主管稅務(wù)機關(guān)門戶網(wǎng)站、當(dāng)?shù)刂髁餍侣劽襟w發(fā)布公告D、在納稅人注冊登記地址張貼公告的,應(yīng)當(dāng)采取拍照、錄像等方式記錄張貼過程答案:A解析:《國家稅務(wù)總局關(guān)于走逃(失聯(lián))企業(yè)涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票檢查問題的通知》第三條第(一)款公告送達(dá)各類執(zhí)法文書規(guī)定:對走逃(失聯(lián))企業(yè),在其他送達(dá)方式無法送達(dá)的情況下,稅務(wù)機關(guān)應(yīng)通過公告送達(dá)方式送達(dá)各類執(zhí)法文書。公告送達(dá)可以在主管稅務(wù)機關(guān)辦稅服務(wù)廳、納稅人注冊登記地址張貼公告,或通過主管稅務(wù)機關(guān)門戶網(wǎng)站、當(dāng)?shù)刂髁餍侣劽襟w發(fā)布公告(具體發(fā)布渠道由各單位根據(jù)實際情況選擇)。在納稅人注冊登記地址張貼公告的,應(yīng)當(dāng)采取拍照、錄像等方式記錄張貼過程。所以選A。故選A。29.稽查局依法需要公告送達(dá)文書的,下列稅務(wù)文書的公告送達(dá)期限為60日的是()。A、稅務(wù)事項通知書B、稅務(wù)處罰告知書C、稅務(wù)處罰決定書D、稅務(wù)強制執(zhí)行決定書答案:D解析:依據(jù)《行政強制法》《民事訴訟法》的有關(guān)規(guī)定,《催告書》《稅收強制執(zhí)行決定書》的公告期限為60日。故選D。30.制定《稅收違法案件一案雙查實施辦法(試行)》是為了加大對稅收違法案件一案雙查的力度,依紀(jì)依法查處()。A、違規(guī)行為B、違紀(jì)行為C、違法犯罪行為D、違紀(jì)違法行為答案:D解析:根據(jù)《稅收違法案件一案雙查實施辦法(試行)》第一章第一條,制定《稅收違法案件一案雙查實施辦法(試行)》,是為了進一步加強對稅務(wù)機關(guān)及稅務(wù)人員征收管理和執(zhí)法行為的監(jiān)督檢查,加大稅收違法案件一案雙查力度,依紀(jì)依法查處違紀(jì)違法行為。故選D。二、多選題1.下列各項中,符合車船稅有關(guān)規(guī)定的有()。A、商用客車,以“輛”為計稅依據(jù)B、載貨汽車,以“整備質(zhì)量”為計稅依據(jù)C、機動船,以“艘”為計稅依據(jù)D、機動船,以“凈噸位”為計稅依據(jù)答案:ABD解析:機動船,以“凈噸位”為計稅依據(jù)。故選ABD。2.甲稅務(wù)局決定扣押A納稅人相當(dāng)于欠繳稅款和滯納金價值的貨物,查封、扣押決定書應(yīng)當(dāng)載明的事項包括()。A、當(dāng)事人的姓名或者名稱、身份證號、地址B、查封、扣押的理由、依據(jù)和期限C、查封、扣押場所、設(shè)施或者財物的名稱、數(shù)量等D、申請行政復(fù)議或者提起行政訴訟的途徑和期限答案:BCD解析:根據(jù)《中華人民共和國行政強制法》第二十四條:“行政機關(guān)決定實施查封、扣押的,應(yīng)當(dāng)履行本法第十八條規(guī)定的程序,制作并當(dāng)場交付查封、扣押決定書和清單。故選BCD。查封、扣押決定書應(yīng)當(dāng)載明下列事項:(一)當(dāng)事人的姓名或者名稱、地址;(二)查封、扣押的理由、依據(jù)和期限;(三)查封、扣押場所、設(shè)施或者財物的名稱、數(shù)量等;(四)申請行政復(fù)議或者提起行政訴訟的途徑和期限;(五)行政機關(guān)的名稱、印章和日期?!碑?dāng)事人的身份證號并不包括在查封扣押決定書應(yīng)當(dāng)載明的事項中,故不選A選項。3.下列各項中,存在多重環(huán)節(jié)征收消費稅的是()。A、超豪華小汽車B、白酒C、啤酒D、卷煙答案:AD解析:超豪華小汽車,在生產(chǎn)(進口)環(huán)節(jié)按現(xiàn)行稅率征收消費稅基礎(chǔ)上,在零售環(huán)節(jié)加征消費稅,稅率為10%;卷煙除了在生產(chǎn)環(huán)節(jié)征收消費稅外,在批發(fā)環(huán)節(jié)征收11%加0.005元/支的消費稅;白酒屬于從價加從量雙重計征,啤酒屬于從量計征消費稅。故選AD。4.依照《中華人民共和國稅收征收管理法》的規(guī)定,納稅人、扣繳義務(wù)人對稅務(wù)機關(guān)所做出的決定,享有()。A、陳述權(quán)B、拒絕執(zhí)行權(quán)C、申請行政復(fù)議權(quán)D、提起行政訴訟、請求國家賠償權(quán)答案:ACD解析:根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》第八條第五款:“納稅人、扣繳義務(wù)人對稅務(wù)機關(guān)所作出的決定,享有陳述權(quán)、申辯權(quán);依法享有申請行政復(fù)議、提起行政訴訟、請求國家賠償?shù)葯?quán)利?!惫蔬xACD。5.稅務(wù)稽查隨機抽查方案中的具體項目,可以包括()。A、隨機抽查的主體B、定向抽查對象的條件C、隨機抽查的比例或者數(shù)量D、隨機抽查的稅款所屬期間或者涉稅事項所屬期間答案:ABCD解析:根據(jù)《全國稅務(wù)稽查規(guī)范(1.1版)》第12頁“1.5.2.1.3操作規(guī)范【業(yè)務(wù)規(guī)范】1.稅務(wù)稽查隨機抽查方案內(nèi)容(3)”規(guī)定,稅務(wù)稽查隨機抽查方案中的具體項目,可以包括:隨機抽查的主體;定向抽查對象的條件;隨機抽查的比例或數(shù)量;隨機抽查的稅款所屬期間或者涉稅事項所屬期間;隨機抽查執(zhí)法檢查人員的選派產(chǎn)生方式和分類條件;實施檢查前是否先行自查;隨機抽查的主要涉稅事項或者內(nèi)容;其他需要列入稅務(wù)稽查隨機抽查方案的事項或者內(nèi)容。故選ABCD。6.下列屬于騙取出口退稅罪中“其他欺騙手段”情形的有()。A、偽造或者簽訂虛假的買賣合同B、騙取出口貨物退稅資格的C、將未納稅或者免稅貨物作為已稅貨物出口的D、雖有貨物出口,但虛構(gòu)該出口貨物的品名、數(shù)量、單價等要素,騙取未實際納稅部分出口退稅款的答案:BCD解析:根據(jù)《最高人民法院關(guān)于審理騙取出口退稅刑事案件具體應(yīng)用法律若干問題的解釋》第二條,具有下列情形之一的,應(yīng)當(dāng)認(rèn)定為刑法第二百零四條規(guī)定的“其他欺騙手段”:(一)騙取出口貨物退稅資格的;(二)將未納稅或者免稅貨物作為已稅貨物出口的;(三)雖有貨物出口,但虛構(gòu)該出口貨物的品名、數(shù)量、單價等要素,騙取未實際納稅部分出口退稅款的;(四)以其他手段騙取出口退稅款的。故選BCD。7.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定,企業(yè)發(fā)生的下列行為中,屬于視同銷售貨物行為的有()。A、將貨物交付他人代銷B、將自產(chǎn)貨物用于職工福利C、將購進運動器材無償贈送給某學(xué)校D、將購進的貨物用于集體福利答案:ABC解析:購進的貨物用于集體福利不得抵扣進項稅額,不做視同銷售處理。故選ABC。8.關(guān)于逃稅罪下列表述正確的是()。A、納稅人甲應(yīng)納稅24萬元,但采取欺騙手段只納稅2萬元,甲行為構(gòu)成逃稅罪B、納稅人乙采取隱瞞手段多次逃避稅款未被處理,后被查出,乙逃稅數(shù)額應(yīng)當(dāng)累計計算C、扣繳義務(wù)人丙由于計算失誤,少繳稅款1.5萬元,稅務(wù)機關(guān)也未發(fā)現(xiàn),丙不構(gòu)成逃稅罪D、納稅人丁應(yīng)納稅10萬元,但采取欺騙手段只納稅2萬元,后稅務(wù)機關(guān)給予其行政處罰并依法下達(dá)追繳通知,丁立即補繳應(yīng)納稅款及納稅滯納金,對丁應(yīng)當(dāng)不予追究刑事責(zé)任答案:ABCD解析:根據(jù)刑法第二百零一條和《最高人民檢察院公安部關(guān)于公安機關(guān)管轄的刑事案件立案追訴標(biāo)準(zhǔn)的規(guī)定(二)》第五十七條納稅人采取欺騙、隱瞞手段進行虛假納稅申報或者不申報,逃避繳納稅款,數(shù)額在五萬元以上并且占各稅種應(yīng)納稅總額百分之十以上;納稅人五年內(nèi)因逃避繳納稅款受過刑事處罰或者被稅務(wù)機關(guān)給予二次以上行政處罰,又逃避繳納稅款,數(shù)額在五萬元以上并且占各稅種應(yīng)納稅總額百分之十以上的;扣繳義務(wù)人采取欺騙、隱瞞手段,不繳或者少繳已扣、已收稅款,數(shù)額在五萬元以上的應(yīng)予立案追訴。故選ABCD。9.能證明虛開企業(yè)大宗交易未付款或虛假現(xiàn)金支付的資料主要有()。A、大宗交易長期掛賬無收付款項的賬簿資料B、巨額現(xiàn)金支付憑據(jù)C、受票方支付憑證和開票方收款憑證等資料D、經(jīng)出票行證實為偽造、變造的承兌匯票,未經(jīng)背書、轉(zhuǎn)讓的承兌匯票等資料答案:ABC解析:選項D屬于利用銀行承兌匯票虛假結(jié)算的資料。故選ABC。10.資管產(chǎn)品運營過程中發(fā)生的增值稅應(yīng)稅行為,以資管產(chǎn)品管理人為增值稅納稅人。資管產(chǎn)品管理人包括()。A、公募基金管理公司B、銀行C、上市公司D、期貨公司答案:ABD解析:資管產(chǎn)品管理人,包括銀行、信托公司、公募基金管理公司及其子公司、證券公司及其子公司、期貨公司及其子公司、私募基金管理人、保險資產(chǎn)管理公司、專業(yè)保險資產(chǎn)管理機構(gòu)、養(yǎng)老保險公司。因此選項C錯誤。故選ABD。11.對于檢查人員收集的證據(jù)材料,其真實性審查的內(nèi)容有()。A、證據(jù)形成的原因B、發(fā)現(xiàn)證據(jù)時的客觀環(huán)境C、證據(jù)是否為原件、原物,復(fù)印件、復(fù)制品與原件、原物是否相符D、取證程序及手段答案:ABC解析:證據(jù)真實性審查包括:①證據(jù)形成的原因;②發(fā)現(xiàn)證據(jù)時的客觀環(huán)境;③證據(jù)是否為原件、原物,復(fù)制件、復(fù)制品與原件、原物是否相符;④提供證據(jù)的人或者證人與當(dāng)事人是否具有親屬關(guān)系、利害關(guān)系或者其他密切關(guān)系;⑤影響證據(jù)真實性的其他因素。選項D是證據(jù)合法性審查的內(nèi)容。故選ABC。12.檢舉管理崗的工作職責(zé)有()。A、檢舉事項的接收、受理、登記B、提出檢舉事項的分級分類處理擬辦意見C、提出回避申請D、填制《稅務(wù)稽查案源審批表》答案:ABC解析:檢舉管理崗,負(fù)責(zé)檢舉事項的接收、受理、登記;負(fù)責(zé)提出檢舉事項的分級分類處理擬辦意見;負(fù)責(zé)提出回避申請,因此,選項ABC屬于檢舉管理崗工作職責(zé),選項D屬于案源管理崗的職責(zé)。故選ABC。13.下列屬于現(xiàn)行消費稅征稅范圍的有()。A、鉛蓄電池B、高爾夫車C、變壓器油D、翡翠首飾答案:AD解析:高爾夫車、變壓器油、汽車輪胎不屬于消費稅征稅范圍。故選AD。14.對逃稅罪的初犯不予追究刑事責(zé)任的,必須滿足的條件有()。A、稅務(wù)機關(guān)依法下達(dá)追繳通知后,補繳了應(yīng)納稅款B、繳納了滯納金C、已受稅務(wù)機關(guān)的行政處罰D、受過刑事處罰答案:ABCD解析:根據(jù)刑法第二百零一條規(guī)定:有第一款行為,經(jīng)稅務(wù)機關(guān)依法下達(dá)追繳通知后,補繳應(yīng)納稅款,繳納滯納金,已受行政處罰的,不予追究刑事責(zé)任;但是,五年內(nèi)因逃避繳納稅款受過刑事處罰或者被稅務(wù)機關(guān)給予二次以上行政處罰的除外。故選ABCD。15.制作《催告書(行政強制執(zhí)行適用)》應(yīng)當(dāng)載明的內(nèi)容包括()。A、履行義務(wù)的期限B、履行義務(wù)的方式C、履行義務(wù)的地點D、涉及稅收款項征收的應(yīng)當(dāng)有明確的金額和繳交方式答案:ABD解析:《全國稅務(wù)稽查規(guī)范1.1版》強制執(zhí)行的適用程序:《催告書(行政強制執(zhí)行適用)》應(yīng)當(dāng)載明履行義務(wù)的期限、履行義務(wù)的方式、涉及稅收款項征收的應(yīng)當(dāng)有明確的金額和繳交方式、被執(zhí)行人依法享有的陳述權(quán)和申辯權(quán)。故選ABD。16.根據(jù)刑法及司法解釋規(guī)定,下列關(guān)于逃稅罪的說法中,正確的有()。A、本罪主觀方面必須出于故意B、本罪犯罪主體只能是納稅人C、本罪侵犯的客體是稅收征管秩序D、逃稅額在5萬元以上且占各稅種應(yīng)納稅總額10%以上的,才能構(gòu)成本罪答案:ACD解析:根據(jù)刑法第二百零一條規(guī)定,逃稅罪是指納稅人采取欺騙、隱瞞手段進行虛假納稅申報或者不申報,逃避繳納稅款數(shù)額較大并且占應(yīng)納稅額百分之十以上的,……??劾U義務(wù)人采取前款所列手段,不繳或者少繳已扣、已收稅款,數(shù)額較大的,依照前款的規(guī)定處罰。對多次實施前兩款行為,未經(jīng)處理的,按照累計數(shù)額計算。有第一款行為,經(jīng)稅務(wù)機關(guān)依法下達(dá)追繳通知后,補繳應(yīng)納稅款,繳納滯納金,已受行政處罰的,不予追究刑事責(zé)任;但是,五年內(nèi)因逃避繳納稅款受過刑事處罰或者被稅務(wù)機關(guān)給予二次以上行政處罰的除外。故選ACD。17.制作錄音、錄像等視聽資料的,應(yīng)當(dāng)注明制作方法、制作時間、制作人和證明對象等內(nèi)容,以下做法正確的有()。A、調(diào)取視聽資料時,應(yīng)當(dāng)調(diào)取有關(guān)資料的原始載體B、難以調(diào)取原始載體的,可以調(diào)取復(fù)制件,但應(yīng)當(dāng)說明復(fù)制方法、人員、時間和原件存放處等事項C、對聲音資料,應(yīng)當(dāng)附有該聲音內(nèi)容的文字記錄D、對圖像資料,應(yīng)當(dāng)附有必要的文字說明答案:ABCD解析:根據(jù)《稅務(wù)稽查工作規(guī)程》第二十九條。故選ABCD。18.下列證據(jù)不能單獨作為定案證據(jù)的有()。A、不能正確表達(dá)意志的證人提供的證言B、未成年人所做的與其年齡和智力狀況不相適應(yīng)的證言C、被當(dāng)事人或者他人進行技術(shù)處理而無法辨明真?zhèn)蔚淖C據(jù)材料D、難以識別是否經(jīng)過修改的視聽資料答案:BD解析:根據(jù)《全國稅務(wù)稽查規(guī)范》(1.1版)的規(guī)定,下列證據(jù)不能單獨作為定案證據(jù):1未成年人所做的與其年齡和智力狀況不相適應(yīng)的證言;2.與當(dāng)事人有親屬關(guān)系或者其他密切關(guān)系的證人所做的對該當(dāng)事人有利的證言,或者與當(dāng)事人有不利關(guān)系的證人所作的對該當(dāng)事人不利的證言;3.難以識別是否經(jīng)過修改的視聽資料;4.無法與原件、原物核對的復(fù)制件或復(fù)制品;5.經(jīng)改動但當(dāng)事人不予認(rèn)可的證據(jù)資料。6.其他不能單獨作為定案依據(jù)的證據(jù)材料。A、C選項屬于不能作為定案證據(jù)的范圍。故選BD。19.按照國家稅務(wù)總局?jǐn)?shù)據(jù)資源管理要求,明確稽查數(shù)據(jù)需求,由稅務(wù)總局、省稅務(wù)局兩級“數(shù)據(jù)超市”統(tǒng)一加工提供()、(),建立稅務(wù)總局、省稅務(wù)局兩級稽查數(shù)據(jù)集市,打牢稽查大數(shù)據(jù)基礎(chǔ)。A、金三核心征管數(shù)據(jù)B、外部數(shù)據(jù)C、個性化數(shù)據(jù)D、公共基礎(chǔ)類數(shù)據(jù)答案:CD解析:依據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于加強稅務(wù)稽查信息化應(yīng)用管理的指導(dǎo)意見》(稅總發(fā)[2017]54號)文件,8.建立稽查數(shù)據(jù)集市。按照稅務(wù)總局?jǐn)?shù)據(jù)資源管理要求,明確稽查數(shù)據(jù)需求,由稅務(wù)總局、省稅務(wù)局兩級“數(shù)據(jù)超市”統(tǒng)一加工提供公共基礎(chǔ)類數(shù)據(jù)和個性化數(shù)據(jù),建立稅務(wù)總局、省稅務(wù)局兩級稽查數(shù)據(jù)集市,打牢稽查大數(shù)據(jù)基礎(chǔ)。故選CD。20.下列關(guān)于虛開發(fā)票的行政處罰,正確的是()。A、違反發(fā)票管理規(guī)定虛開發(fā)票的,由稅務(wù)機關(guān)沒收違法所得B、虛開金額在1萬元以下的,可以并處5萬元以下的罰款C、虛開金額在1萬元以下的,可以并處1萬元以上5萬元以下的罰款D、虛開金額超過1萬元的,并處5萬元以上50萬元以下的罰款答案:ABD解析:依據(jù)《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》第三十七條,違反本辦法第二十二條第二款的規(guī)定虛開發(fā)票的,由稅務(wù)機關(guān)沒收違法所得;虛開金額在1萬元以下的,可以并處5萬元以下的罰款;虛開金額超過1萬元的,并處5萬元以上50萬元以下的罰款;構(gòu)成犯罪的,依法追究刑事責(zé)任。故選ABD。三、判斷題1.需補證或者補充調(diào)查的,審理實施崗應(yīng)當(dāng)由明確的要求并且一次性全部告知,補證或者補充調(diào)查次數(shù)一般不得超過兩次。()答案:正確解析:根據(jù)《全國稅務(wù)稽查規(guī)范》(1.1版)規(guī)定,需補證或者補充調(diào)查的,審理實施崗應(yīng)當(dāng)由明確的要求并且一次性全部告知,補證或者補充調(diào)查次數(shù)一般不得超過兩次。故正確。2.營改增后,房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)實際繳納的城市維護建設(shè)稅(以下簡稱“城建稅”)、教育費附加,凡能夠按清算項目準(zhǔn)確計算的,允許據(jù)實扣除。凡不能按清算項目準(zhǔn)確計算的,則按該清算項目預(yù)繳增值稅時實際繳納的城建稅、教育
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