2023年天津市和平區(qū)稅務(wù)系統(tǒng)事業(yè)單位招聘筆試題庫(kù)及答案解析

PAGEPAGE322023年天津市和平區(qū)稅務(wù)系統(tǒng)事業(yè)單位招聘筆試題庫(kù)及答案解析畢業(yè)院校：__________姓名：__________考場(chǎng)：__________考號(hào)：__________一、選擇題1．稅務(wù)稽查人員應(yīng)當(dāng)依法為納稅人、扣繳義務(wù)人的商業(yè)秘密、個(gè)人隱私保密，下列不屬于保密內(nèi)容的是()：A、納稅信息B、稅收違法行為C、納稅人客戶信息D、納稅人銷售信息答案：B解析：《稅務(wù)稽查工作規(guī)程》第六條規(guī)定，納稅人、扣繳義務(wù)人的稅收違法行為不屬于保密范圍。故選B。2．某鎢礦開(kāi)采企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年6月生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況如下：采用分期收款方式銷售自采鎢礦2000噸，不含增值稅單價(jià)0.08萬(wàn)元/噸，合同約定本月收回貨款的60%，其余貨款下月10日收回。銷售鎢礦原礦加工的鎢精礦40噸，取得不含稅銷售額160萬(wàn)元，該企業(yè)選礦比為25:1，按市場(chǎng)法計(jì)算資源稅。鎢精礦資源稅稅率為5%，該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納資源稅()萬(wàn)元。A、12.80B、17.60C、8.00D、24.00答案：B解析：市場(chǎng)法公式：精礦銷售額=原礦銷售額×換算比;換算比=同類精礦單位價(jià)格÷(原礦單位價(jià)格×選礦比)=(160÷40)÷(0.08×25)=2。故選B。采取分期收款方式銷售的，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為合同規(guī)定的收款日期的當(dāng)天。精礦銷售額=160+2000×0.08×60%×2=352(萬(wàn)元)該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納資源稅=352×5%=17.60(萬(wàn)元)3．稅務(wù)機(jī)關(guān)需要將已開(kāi)具的發(fā)票調(diào)出查驗(yàn)時(shí)，應(yīng)當(dāng)向被查驗(yàn)的單位和個(gè)人開(kāi)具()。A、收據(jù)B、發(fā)票換票證C、證明D、具有同等效力的發(fā)票答案：B解析：依據(jù)《中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法》第三十二條規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)需要將已開(kāi)具的發(fā)票調(diào)出查驗(yàn)時(shí)，應(yīng)當(dāng)向被查驗(yàn)的單位和個(gè)人開(kāi)具發(fā)票換票證。發(fā)票換票證與所調(diào)出查驗(yàn)的發(fā)票有同等的效力。故正確選項(xiàng)為B。故選B。4．在審理部門，負(fù)責(zé)接收《稅務(wù)稽查報(bào)告》及有關(guān)資料的是()。A、審理實(shí)施崗B、審理部門領(lǐng)導(dǎo)崗C、稽查局分管領(lǐng)導(dǎo)D、稽查局局長(zhǎng)答案：B解析：根據(jù)《全國(guó)稅務(wù)稽查規(guī)范》(1.1版)規(guī)定，審理部門領(lǐng)導(dǎo)崗負(fù)責(zé)接收《稅務(wù)稽查報(bào)告》及有關(guān)資料和審理任務(wù)分配。故選B。5．下列各項(xiàng)不屬于《稅務(wù)行政處罰事項(xiàng)告知書》應(yīng)當(dāng)包括的內(nèi)容是()。A、認(rèn)定的稅收違法事實(shí)和性質(zhì)B、適用的法律、行政法規(guī)、規(guī)章及其他規(guī)范性文件C、申請(qǐng)行政復(fù)議或者提起行政訴訟的途徑和期限D(zhuǎn)、擬作出的稅務(wù)行政處罰答案：C解析：C選項(xiàng)，申請(qǐng)行政復(fù)議或者提起行政訴訟的途徑和期限是《稅務(wù)行政處罰決定書》的內(nèi)容。故選項(xiàng)C正確。故選C。6．稅務(wù)機(jī)關(guān)自納稅人應(yīng)繳納稅款的期限屆滿之日起()日內(nèi)有權(quán)要求納稅保證人承擔(dān)保證責(zé)任，繳納稅款、滯納金。納稅保證人應(yīng)當(dāng)自收到稅務(wù)機(jī)關(guān)的納稅通知書之日起()內(nèi)履行保證責(zé)任，繳納稅款及滯納金。A、30日15日B、60日15日C、90日30日D、6個(gè)月30日答案：B解析：《納稅擔(dān)保試行辦法》第十二條規(guī)定保證期間為納稅人應(yīng)繳納稅款期限屆滿之日起60日，即稅務(wù)機(jī)關(guān)自納稅人應(yīng)繳納稅款的期限屆滿之日起60日內(nèi)有權(quán)要求納稅保證人承擔(dān)保證責(zé)任，繳納稅款、滯納金。履行保證責(zé)任的期限為15日，即納稅保證人應(yīng)當(dāng)自收到稅務(wù)機(jī)關(guān)的納稅通知書之日起15日內(nèi)履行保證責(zé)任，繳納稅款及滯納金。因此本題選擇B。故選B。7．A公司為增值稅一般納稅人，2020年3月份繳納了增值稅10萬(wàn)元、滯納金3000元、稅務(wù)罰款2000元。該公司應(yīng)當(dāng)繳納教育費(fèi)附加金額是()。A、0B、3000元C、3090元D、3150元答案：B解析：根據(jù)《國(guó)務(wù)院關(guān)于修改〈征收教育費(fèi)附加的暫行規(guī)定〉的決定》第三條，教育費(fèi)附加以各單位和個(gè)人實(shí)際繳納的增值稅、營(yíng)業(yè)稅、消費(fèi)稅的稅額為計(jì)征依據(jù)，不含滯納金和罰款。該公司應(yīng)當(dāng)繳納教育附加金額=100000×3%=3000元。故選B。8．機(jī)動(dòng)車車船稅的扣繳義務(wù)人是()。A、銷售車船的一方B、車船管理部門C、公安機(jī)關(guān)D、從事機(jī)動(dòng)車第三者責(zé)任強(qiáng)制保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)答案：D解析：從事機(jī)動(dòng)車第三者責(zé)任強(qiáng)制保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)為機(jī)動(dòng)車車船稅的扣繳義務(wù)人。故選D。9．在下列涉稅犯罪行為中，不能由單位構(gòu)成犯罪的是()。A、逃稅罪B、抗稅罪C、逃避追繳欠稅罪D、非法出售發(fā)票罪答案：B解析：刑法第二百一十一條對(duì)單位犯危害稅收征管罪的處罰進(jìn)行了規(guī)定，明確單位犯逃稅罪、逃避追繳欠稅罪、非法出售發(fā)票罪的對(duì)單位判處罰金，對(duì)單位直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他責(zé)任人員，依照各罪的規(guī)定處罰。故選B。10．下列關(guān)于增值稅退(免)稅的計(jì)稅依據(jù)，表述不正確的是()。A、生產(chǎn)企業(yè)出口貨物勞務(wù)(包括進(jìn)料加工復(fù)出口貨物)增值稅退(免)稅的計(jì)稅依據(jù)，為出口貨物勞務(wù)的實(shí)際離岸價(jià)格B、以鐵路運(yùn)輸方式載運(yùn)旅客的，增值稅退(免)稅的計(jì)稅依據(jù)為按照鐵路合作組織清算規(guī)則后的實(shí)際運(yùn)輸收入C、實(shí)行免退稅辦法的退(免)稅計(jì)稅依據(jù)為購(gòu)進(jìn)應(yīng)稅服務(wù)的增值稅專用發(fā)票或解繳稅款的《中華人民共和國(guó)稅收繳款憑證》上注明的金額D、以航空運(yùn)輸方式載運(yùn)貨物或旅客的，如果國(guó)際運(yùn)輸或港澳臺(tái)運(yùn)輸各航段由多個(gè)承運(yùn)人承運(yùn)的，為中國(guó)航空結(jié)算有限責(zé)任公司清算后的實(shí)際收入答案：A解析：生產(chǎn)企業(yè)出口貨物勞務(wù)(進(jìn)料加工復(fù)出口貨物除外)增值稅退(免)稅的計(jì)稅依據(jù)，為出口貨物勞務(wù)的實(shí)際離岸價(jià)扣除出口貨物所含的海關(guān)保稅進(jìn)口料件的金額后確定。故選A。11．某市稽查局在對(duì)永城公司的稽查中發(fā)現(xiàn)其涉嫌偷稅，在對(duì)其作出行政處罰決定前以書面形式事先告知，下列各項(xiàng)中屬于告知事項(xiàng)的是()。A、永城公司不按期履行稅務(wù)行政處罰決定應(yīng)當(dāng)依法承擔(dān)的責(zé)任B、稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定的稅收違法事實(shí)和性質(zhì)，以及適用的法律、行政法規(guī)、規(guī)章和其他規(guī)范性文件依據(jù)C、稅務(wù)機(jī)關(guān)據(jù)以作出稅務(wù)行政處罰決定的全部證據(jù)材料的名稱與數(shù)量、法律理由及依據(jù)D、永城公司申請(qǐng)行政復(fù)議或者提起行政訴訟的權(quán)利及其途徑、期限答案：B解析：《稅務(wù)稽查工作規(guī)程》規(guī)定，擬對(duì)被查對(duì)象或者其他涉稅當(dāng)事人作出稅務(wù)行政處罰的，向其送達(dá)《稅務(wù)行政處罰事項(xiàng)告知書》，告知其依法享有陳述、申辯及要求聽(tīng)證的權(quán)利?！抖悇?wù)行政處罰事項(xiàng)告知書》應(yīng)當(dāng)包括以下內(nèi)容：(1)認(rèn)定的稅收違法事實(shí)和性質(zhì);(2)適用的法律、行政法規(guī)、規(guī)章及其他規(guī)范性文件;(3)擬作出的稅務(wù)行政處罰;(4)當(dāng)事人依法享有的權(quán)利;(5)告知書的文號(hào)、制作日期、稅務(wù)機(jī)關(guān)名稱及印章;(6)其他相關(guān)事項(xiàng)。所以選項(xiàng)B正確，選項(xiàng)C錯(cuò)誤。《稅務(wù)稽查工作規(guī)程》規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)決定作出稅務(wù)行政處罰的，向其送達(dá)《稅務(wù)行政處罰決定書》。A項(xiàng)和D項(xiàng)是《稅務(wù)行政處罰決定書》告知內(nèi)容。故選B。12．下列關(guān)于賬簿、憑證管理規(guī)定的說(shuō)法中錯(cuò)誤的是()。A、扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)自扣繳義務(wù)發(fā)生之日起15日內(nèi)，按照所代扣、代收的稅種，分別設(shè)置代扣代繳、代收代繳稅款賬簿B、除另有規(guī)定者外，賬簿、記賬憑證、報(bào)表、完稅憑證、發(fā)票、出口憑證以及其他有關(guān)涉稅資料應(yīng)當(dāng)保存10年C、從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照或者發(fā)生納稅義務(wù)之日起15日內(nèi)設(shè)置賬簿D、不能按照規(guī)定安裝、使用稅控裝置的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，可以處以2000元以下的罰款;情節(jié)嚴(yán)重的，處2000元以上1萬(wàn)元以下的罰款答案：A解析：根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法實(shí)施細(xì)則》第二十五條的規(guī)定，扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)自稅收法律、行政法規(guī)規(guī)定的扣繳義務(wù)發(fā)生之日起10日內(nèi)，按照所代扣、代收的稅種，分別設(shè)置代扣代繳、代收代繳稅款賬簿。故選A。13．統(tǒng)籌確定分級(jí)分類稽查應(yīng)當(dāng)結(jié)合的相關(guān)工作，除稅收違法案件查處、稅收專項(xiàng)檢查外，有()。A、稅收征收管理B、稅收專項(xiàng)整治C、稅收征管評(píng)估D、納稅服務(wù)管理答案：B解析：根據(jù)《稅務(wù)稽查工作規(guī)程》第十二條，分級(jí)分類稽查應(yīng)當(dāng)結(jié)合稅收違法案件查處、稅收專項(xiàng)檢查、稅收專項(xiàng)整治等相關(guān)工作統(tǒng)籌確定。故選B。14．上級(jí)稽查局依照《稅務(wù)稽查案件復(fù)查暫行辦法》對(duì)下級(jí)稽查局調(diào)查處理的案件進(jìn)行復(fù)查，辦理時(shí)具體程序應(yīng)參照()。A、《全國(guó)稅務(wù)稽查規(guī)范(1.0版)》B、《稅務(wù)稽查工作規(guī)程》C、《全國(guó)稅務(wù)稽查規(guī)范(1.1版)》D、《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》答案：B解析：根據(jù)《稅務(wù)稽查案件復(fù)查暫行辦法》第二條，上級(jí)稽查局依照《稅務(wù)稽查案件復(fù)查暫行辦法》對(duì)下級(jí)稽查局調(diào)查處理的案件進(jìn)行復(fù)查，具體程序參照《稅務(wù)稽查工作規(guī)程》辦理。故選B。15．以假報(bào)出口或者其他欺騙手段，騙取國(guó)家出口退稅款，數(shù)額在()元以上的，應(yīng)移送公安機(jī)關(guān)立案追訴。A、三萬(wàn)B、五萬(wàn)C、八萬(wàn)D、十萬(wàn)答案：B解析：《最高人民檢察院、公安部關(guān)于印發(fā)<最高日人民檢察院、公安部關(guān)于管轄的刑事案件立案追訴標(biāo)準(zhǔn)的規(guī)定(二)>的通知》第六十條，以假報(bào)出口或者其他欺騙手段，騙取國(guó)家出口退稅款，數(shù)額在五萬(wàn)元以上的，應(yīng)予立案追訴。故選B。16．?dāng)?shù)據(jù)恢復(fù)又稱為：A、數(shù)據(jù)備份B、數(shù)據(jù)還原C、數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)存D、數(shù)據(jù)重置答案：B解析：數(shù)據(jù)恢復(fù)又稱為數(shù)據(jù)還原。故選B。17．以下哪種不屬于稅收?qǐng)?zhí)法過(guò)錯(cuò)責(zé)任追究的形式。A、責(zé)令作出書面檢查B、通報(bào)批評(píng)C、取消執(zhí)法資格D、開(kāi)除公職答案：D解析：根據(jù)《稅收?qǐng)?zhí)法考評(píng)與過(guò)錯(cuò)責(zé)任追究暫行辦法工作指引(1.1版)》：稅收?qǐng)?zhí)法過(guò)錯(cuò)責(zé)任追究的七種形式，包括批評(píng)教育、責(zé)令作出書面檢查、通報(bào)批評(píng)、取消評(píng)選先進(jìn)資格、責(zé)令待崗、調(diào)離執(zhí)法崗位、取消執(zhí)法資格。故選D。18．選派執(zhí)法檢查人員實(shí)施稅務(wù)稽查隨機(jī)抽查，可以采用的方式是()。A、隨意指派檢查人員B、按工作資歷輪流指派檢查人員C、搖號(hào)方式從執(zhí)法檢查人員名錄庫(kù)中隨機(jī)選派D、按工作量輪流指派檢查人員答案：C解析：根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈稅務(wù)稽查隨機(jī)抽查執(zhí)法檢查人員名錄庫(kù)管理辦法(試行)〉的通知》第十一條第一款規(guī)定，選派執(zhí)法檢查人員實(shí)施隨機(jī)抽查，可以通過(guò)搖號(hào)方式從執(zhí)法檢查人員名錄庫(kù)中隨機(jī)選派，也可以采取競(jìng)標(biāo)等方式選派。故選C。19．根據(jù)《中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法》的規(guī)定，以下違法行為中，應(yīng)由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令改正，可以處1萬(wàn)元以下罰款的是()。A、以其他憑證代替發(fā)票使用的B、知道或者應(yīng)當(dāng)知道是私自印制、偽造、變?cè)?、非法取得或者廢止的發(fā)票而受讓、開(kāi)具、存放、攜帶、郵寄、運(yùn)輸?shù)腃、私自印制、偽造、變?cè)彀l(fā)票，非法制造發(fā)票防偽專用品，偽造發(fā)票監(jiān)制章的D、轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、介紹他人轉(zhuǎn)讓發(fā)票、發(fā)票監(jiān)制章和發(fā)票防偽專用品的答案：A解析：根據(jù)《中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法》的規(guī)定，出現(xiàn)選項(xiàng)BCD的違法行為時(shí)，由稅務(wù)機(jī)關(guān)處1萬(wàn)元以上5萬(wàn)元以下的罰款，因此選項(xiàng)BCD錯(cuò)誤。故選A。20．重大稅收違法失信案件信息錄入相關(guān)稅務(wù)信息管理系統(tǒng)后，作為當(dāng)事人的稅收信用記錄保存時(shí)限是()。A、5年B、10年C、15年D、永久答案：D解析：案件信息一經(jīng)錄入相關(guān)稅務(wù)信息管理系統(tǒng)，作為當(dāng)事人的稅收信用記錄永久保存。依據(jù)《重大稅收違法失信案件信息公布辦法》。故選D。21．在檢查涉嫌虛開(kāi)發(fā)票案件過(guò)程中，需要調(diào)取納稅人當(dāng)年的賬簿、記賬憑證、報(bào)表和其他有關(guān)資料的，應(yīng)當(dāng)經(jīng)所屬設(shè)區(qū)的市、自治州以上稅務(wù)局局長(zhǎng)批準(zhǔn)，并在限期內(nèi)退還。該限期是()。A、20日內(nèi)B、30日內(nèi)C、1個(gè)月內(nèi)D、3個(gè)月內(nèi)答案：B解析：調(diào)取納稅人、扣繳義務(wù)人當(dāng)年的賬簿、記賬憑證、報(bào)表和其他有關(guān)資料的，應(yīng)當(dāng)經(jīng)所屬設(shè)區(qū)的市、自治州以上稅務(wù)局局長(zhǎng)批準(zhǔn)，并在30日內(nèi)退還。依據(jù)《稅務(wù)稽查工作規(guī)程》。故選B。22．稅收?qǐng)?zhí)法人員對(duì)過(guò)錯(cuò)責(zé)任追究決定有異議可以提出申訴，提出申訴的期限是自追究結(jié)果告知之日起()。A、3個(gè)工作日內(nèi)B、5個(gè)工作日內(nèi)C、7個(gè)工作日內(nèi)D、10個(gè)工作日內(nèi)答案：B解析：《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)<稅收?qǐng)?zhí)法考評(píng)與過(guò)錯(cuò)責(zé)任追究暫行辦法>的通知》第四十二條：“稅務(wù)機(jī)關(guān)、稅收?qǐng)?zhí)法人員對(duì)過(guò)錯(cuò)責(zé)任追究決定有異議的，應(yīng)當(dāng)自追究結(jié)果告知之日起5個(gè)工作日內(nèi)，提出申訴”。故選B。23．資產(chǎn)負(fù)債表日，計(jì)算確定的短期借款利息費(fèi)用，貸記的會(huì)計(jì)科目是()。A、銀行存款B、應(yīng)付利息C、財(cái)務(wù)費(fèi)用D、短期借款答案：B解析：預(yù)提利息時(shí)，賬務(wù)處理為借：財(cái)務(wù)費(fèi)用貸：應(yīng)付利息。故選B。24．對(duì)采用電子信息系統(tǒng)進(jìn)行管理和核算的被查對(duì)象，可以要求其打開(kāi)電子信息系統(tǒng)，或者提供與原始電子數(shù)據(jù)、電子信息系統(tǒng)技術(shù)資料一致的復(fù)制件。被查對(duì)象拒不打開(kāi)或者拒不提供的，經(jīng)稽查局局長(zhǎng)批準(zhǔn)，可以()。A、采取稅收保全措施B、采取稅收強(qiáng)制措施C、采用適當(dāng)?shù)募夹g(shù)手段對(duì)該電子信息系統(tǒng)進(jìn)行直接檢查，或者提取復(fù)制電子數(shù)據(jù)進(jìn)行檢查D、查封該電子信息系統(tǒng)答案：C解析：《稅務(wù)稽查工作規(guī)程》(國(guó)稅發(fā)[2009]157號(hào)印發(fā))第二十三條規(guī)定：對(duì)采用電子信息系統(tǒng)進(jìn)行管理和核算的被查對(duì)象，可以要求其打開(kāi)該電子信息系統(tǒng)，或者提供與原始電子數(shù)據(jù)、電子信息系統(tǒng)技術(shù)資料一致的復(fù)制件。被查對(duì)象拒不打開(kāi)或者拒不提供的，經(jīng)稽查局局長(zhǎng)批準(zhǔn)，可以采用適當(dāng)?shù)募夹g(shù)手段對(duì)該電子信息系統(tǒng)進(jìn)行直接檢查，或者提取、復(fù)制電子數(shù)據(jù)進(jìn)行檢查，但所采用的技術(shù)手段不得破壞該電子信息系統(tǒng)原始電子數(shù)據(jù)，或者影響該電子信息系統(tǒng)正常運(yùn)行。故選C。25．對(duì)反饋給稅務(wù)局其他部門的《案源處理結(jié)果反饋單》進(jìn)行審批的是()。A、稽查局所屬稅務(wù)局局長(zhǎng)B、稅務(wù)局稽查局局長(zhǎng)C、案源部門領(lǐng)導(dǎo)崗D、案源管理崗答案：B解析：稅務(wù)局稽查局局長(zhǎng)，負(fù)責(zé)對(duì)反饋給稅務(wù)局其他部門的《案源處理結(jié)果反饋單》的審批，因此，選項(xiàng)B正確。依據(jù)《全國(guó)稅務(wù)稽查規(guī)范(1.1版)》。故選B。26．稅務(wù)稽查人員對(duì)某公司進(jìn)行檢查，該公司為增值稅一般納稅人，2019年8月購(gòu)進(jìn)一座寫字樓，該寫字樓用于公司辦公，計(jì)入固定資產(chǎn)，并于次月開(kāi)始計(jì)提折舊。該納稅人取得増值稅專用發(fā)票并認(rèn)證相符，專用發(fā)票注明的金額為200萬(wàn)元，增值稅稅額為18萬(wàn)元。該公司當(dāng)月購(gòu)進(jìn)該寫字樓可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額是()萬(wàn)元。A、5B、9C、12D、18答案：D解析：《財(cái)政部稅務(wù)總局海關(guān)總署關(guān)于深化增值稅改革有關(guān)政策的公告》(財(cái)政部稅務(wù)總局海關(guān)總署公告2019年第39號(hào))本題涉及的知識(shí)點(diǎn)是2019年深化改革增值稅新政策內(nèi)容：自2019年4月1日起，納稅人取得不動(dòng)產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)在建工程的進(jìn)項(xiàng)稅額不再分2年抵扣。增值稅一般納稅人2019年4月1日起取得并在會(huì)計(jì)制度上按固定資產(chǎn)核算的不動(dòng)產(chǎn)，購(gòu)入后憑合法有效的抵扣憑證一次抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。故選D。27．違法行為輕微并及時(shí)糾正，沒(méi)有造成危害后果的，()行政處罰。A、從輕B、減輕C、應(yīng)當(dāng)D、不予答案：D解析：依據(jù)《行政處罰法》第二十七條，當(dāng)事人有下列情形之一的，應(yīng)當(dāng)依法從輕或者減輕行政處罰：(一)主動(dòng)消除或者減輕違法行為危害后果的;(二)受他人脅迫有違法行為的;(三)配合行政機(jī)關(guān)查處違法行為有立功表現(xiàn)的;(四)其他依法從輕或者減輕行政處罰的。故選D。違法行為輕微并及時(shí)糾正，沒(méi)有造成危害后果的，不予行政處罰。28．某酒廠為增值稅一般納稅人，2020年4月發(fā)放2噸自制白酒作為職工福利，同類白酒不含稅售價(jià)50000元/噸，成本價(jià)35000元/噸。該酒廠上述業(yè)務(wù)當(dāng)月應(yīng)納消費(fèi)稅稅額是()。A、15400元B、17400元C、20000元D、22000元答案：D解析：納稅人將自產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品用于其他方面的，有同類消費(fèi)品售價(jià)的，按同類消費(fèi)品的售價(jià)計(jì)算納稅。當(dāng)月應(yīng)納消費(fèi)稅=50000×2×20%+2×2000×0.5=22000(元)。故選D。29．納稅人欠繳應(yīng)納稅款，采取轉(zhuǎn)移或者隱匿財(cái)產(chǎn)的手段，致使稅務(wù)機(jī)關(guān)無(wú)法追繳欠繳的稅款，其欠繳的稅款數(shù)額在多少元以上，應(yīng)當(dāng)追訴()。A、1萬(wàn)元B、2萬(wàn)元C、5萬(wàn)元D、10萬(wàn)元答案：A解析：根據(jù)《最高人民檢察院公安部關(guān)于公安機(jī)關(guān)管轄的刑事案件立案追訴標(biāo)準(zhǔn)的規(guī)定(二)》第五十九條的規(guī)定：納稅人欠繳應(yīng)納稅款，采取轉(zhuǎn)移或者隱匿財(cái)產(chǎn)的手段，致使稅務(wù)機(jī)關(guān)無(wú)法追繳欠繳的稅款，數(shù)額在一萬(wàn)元以上的，應(yīng)予立案追訴。故選A。30．下列選項(xiàng)中，出口不免征增值稅的是()。A、來(lái)料加工復(fù)出口的貨物B、倉(cāng)儲(chǔ)地點(diǎn)在境外的倉(cāng)儲(chǔ)服務(wù)C、出口企業(yè)對(duì)外提供加工修理修配勞務(wù)D、出口企業(yè)或者其他單位提供虛假備案單證的貨物答案：D解析：出口企業(yè)或者其他單位提供虛假備案單證的貨物，出口不免征增值稅。故選D。二、多選題1．中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法所稱企業(yè)取得收入的貨幣形式，包括()。A、可變現(xiàn)金融資產(chǎn)B、應(yīng)收賬款C、應(yīng)收票據(jù)、準(zhǔn)備持有至到期的債券投資D、債務(wù)的豁免答案：BCD解析：中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法所稱企業(yè)取得收入的貨幣形式包括現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)、準(zhǔn)備持有至到期的債券投資和債務(wù)的豁免。故選BCD。2．下列關(guān)于教育費(fèi)附加說(shuō)法中正確的有()。A、海關(guān)對(duì)進(jìn)口產(chǎn)品代征消費(fèi)稅的，不代征教育費(fèi)附加B、對(duì)于因減免稅而需要進(jìn)行增值稅、消費(fèi)稅退庫(kù)的，教育費(fèi)附加可同時(shí)退庫(kù)C、教育費(fèi)附加計(jì)征依據(jù)是實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅的稅額，不包括加收的滯納金D、經(jīng)審核批準(zhǔn)的當(dāng)期免抵的增值稅稅額，應(yīng)按規(guī)定繳納教育費(fèi)附加答案：ABCD解析：《國(guó)務(wù)院關(guān)于征收教育費(fèi)附加的暫行規(guī)定》規(guī)定凡繳納消費(fèi)稅、增值稅、營(yíng)業(yè)稅的單位和個(gè)人，除按照《國(guó)務(wù)院關(guān)于籌措農(nóng)村學(xué)校辦學(xué)經(jīng)費(fèi)的通知》的規(guī)定，繳納農(nóng)村教育事業(yè)費(fèi)附加的單位外，都應(yīng)當(dāng)依照本規(guī)定繳納教育費(fèi)附加。故選ABCD。3．下列關(guān)于契稅的表述中，正確的有()。A、契稅實(shí)行幅度比例稅率B、契稅的納稅人包括外商投資企業(yè)、外國(guó)企業(yè)以及外籍個(gè)人C、契稅屬于行為稅D、對(duì)已繳納契稅的購(gòu)房單位和個(gè)人，在辦理房屋權(quán)屬變更登記后退房的，不予退還已納契稅答案：ABD解析：契稅屬于財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)移稅，不是行為稅;債權(quán)人承受破產(chǎn)企業(yè)土地、房屋權(quán)屬以抵償債務(wù)的，免征契稅。故選ABD。4．裝訂成冊(cè)的稅務(wù)稽查案卷卷內(nèi)文件材料備考表項(xiàng)目包括()。A、本卷情況說(shuō)明B、立卷人C、檢查人D、立卷時(shí)間答案：ABCD解析：《稅務(wù)稽查案卷管理暫行辦法》第十六條規(guī)定，裝訂成冊(cè)的稅務(wù)稽查案卷卷內(nèi)文件材料備考表項(xiàng)目包括：本卷情況說(shuō)明、立卷人、檢查人、立卷時(shí)間。故選ABCD。5．按照個(gè)人所得稅法的有關(guān)規(guī)定，下列各項(xiàng)個(gè)人所得中，屬于稿酬所得征稅范圍的有()。A、文學(xué)作品發(fā)表取得的所得B、文學(xué)作品手稿原件公開(kāi)拍賣所得C、文學(xué)作品出版取得的所得D、出版社的專業(yè)作者撰寫作品以圖書形式出版取得的所得答案：ACD解析：選項(xiàng)B，對(duì)于作者將自己的文字作品手稿原件或復(fù)印件公開(kāi)拍賣(競(jìng)價(jià))取得的所得，應(yīng)按特許權(quán)使用費(fèi)所得項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅。故選ACD。6．抗稅罪在客觀方面的情形包括()。A、造成稅務(wù)工作人員輕微傷以上的B、以給稅務(wù)工作人員財(cái)產(chǎn)造成損害為威脅的C、聚眾抗拒繳納稅款的D、抗稅數(shù)額在10萬(wàn)元以上的答案：ABC解析：根據(jù)《最高人民檢察院公安部關(guān)于公安機(jī)關(guān)管轄的刑事案件立案追訴標(biāo)準(zhǔn)的規(guī)定(二)》第五十八條以暴力、威脅方法拒不繳納稅款，涉嫌下列情形之一的，應(yīng)予立案追訴:(一)造成稅務(wù)工作人員輕微傷以上的;(二)以給稅務(wù)工作人員及其親友的生命、健康、財(cái)產(chǎn)等造成損害為威脅，抗拒繳納稅款的;(三)聚眾抗拒繳納稅款的;(四)以其他暴力、威脅方法拒不繳納稅款的。故選ABC。7．對(duì)于上市公司采取激勵(lì)機(jī)制為員工發(fā)放期權(quán)的個(gè)人所得稅稅務(wù)處理，下列選項(xiàng)正確的有()。A、員工接受股票期權(quán)時(shí)，除另有規(guī)定外，一般不作為應(yīng)稅所得征稅B、員工在行權(quán)日之前，因特殊情況轉(zhuǎn)讓的，以股票期權(quán)的轉(zhuǎn)讓凈收入，作為財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得繳納個(gè)人所得稅C、員工行權(quán)時(shí)，從企業(yè)取得股票的實(shí)際購(gòu)買價(jià)低于購(gòu)買日公平市場(chǎng)價(jià)的差額，可按“工資、薪金所得”繳納個(gè)人所得稅D、員工將行權(quán)之后的股票再轉(zhuǎn)讓，獲得的高于購(gòu)買日公平市場(chǎng)價(jià)的差額，應(yīng)按照“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”征免個(gè)人所得稅答案：ACD解析：選項(xiàng)B，員工在行權(quán)日之前，股票期權(quán)一般不得轉(zhuǎn)讓;因特殊情況轉(zhuǎn)讓，以股票期權(quán)的轉(zhuǎn)讓凈收入，作為“工資、薪金所得”繳納個(gè)人所得稅。故選ACD。8．制作《催告書(行政強(qiáng)制執(zhí)行適用)》應(yīng)當(dāng)載明的內(nèi)容包括()。A、履行義務(wù)的期限B、履行義務(wù)的方式C、履行義務(wù)的地點(diǎn)D、涉及稅收款項(xiàng)征收的應(yīng)當(dāng)有明確的金額和繳交方式答案：ABD解析：《全國(guó)稅務(wù)稽查規(guī)范1.1版》強(qiáng)制執(zhí)行的適用程序：《催告書(行政強(qiáng)制執(zhí)行適用)》應(yīng)當(dāng)載明履行義務(wù)的期限、履行義務(wù)的方式、涉及稅收款項(xiàng)征收的應(yīng)當(dāng)有明確的金額和繳交方式、被執(zhí)行人依法享有的陳述權(quán)和申辯權(quán)。故選ABD。9．依照《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》的規(guī)定，納稅人、扣繳義務(wù)人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)所做出的決定，享有()。A、陳述權(quán)B、拒絕執(zhí)行權(quán)C、申請(qǐng)行政復(fù)議權(quán)D、提起行政訴訟、請(qǐng)求國(guó)家賠償權(quán)答案：ACD解析：根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》第八條第五款：“納稅人、扣繳義務(wù)人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)所作出的決定，享有陳述權(quán)、申辯權(quán);依法享有申請(qǐng)行政復(fù)議、提起行政訴訟、請(qǐng)求國(guó)家賠償?shù)葯?quán)利。”故選ACD。10．稅務(wù)局稽查局與法院的協(xié)作包括()。A、建立信息共享機(jī)制B、申請(qǐng)強(qiáng)制執(zhí)行C、申請(qǐng)參與分配D、行使代位權(quán)、撤銷權(quán)答案：ABCD解析：《全國(guó)稅務(wù)稽查規(guī)范》9部門協(xié)作9.5.2司法協(xié)作操作規(guī)范：與法院的協(xié)作包括建立信息共享機(jī)制、申請(qǐng)強(qiáng)制執(zhí)行、申請(qǐng)參與分配、行事代位權(quán)、行使撤銷權(quán)、聯(lián)合懲戒。故選ABCD。11．稅務(wù)稽查隨機(jī)抽查對(duì)象標(biāo)識(shí)的異常涉稅信息主要包括()。A、納稅信用等級(jí)B、檢舉線索C、協(xié)查違法線索D、長(zhǎng)期異常納稅申報(bào)答案：ABCD解析：根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈稅務(wù)稽查隨機(jī)抽查對(duì)象名錄庫(kù)管理辦法(試行)〉的通知》第十八條第五款規(guī)定，隨機(jī)抽查對(duì)象標(biāo)識(shí)的異常涉稅信息主要包括：高風(fēng)險(xiǎn)分析信息、檢舉線索、協(xié)查違法線索、長(zhǎng)期異常納稅申報(bào)、納稅信用等級(jí)、相關(guān)部門列明的違法失信聯(lián)合懲戒等相關(guān)信息。故選ABCD。12．檢查實(shí)施過(guò)程中取得的下列證據(jù)中，屬于稽查證據(jù)中的物證的有()。A、證明稅收違法行為的憑證、賬簿B、非法印制、買賣、偽造、變?cè)斓陌l(fā)票C、非法印制增值稅專用發(fā)票的機(jī)器D、倒賣發(fā)票獲取的贓物答案：BCD解析：依據(jù)《行政訴訟法》和《稅務(wù)行政復(fù)議規(guī)則(暫行)》，凡是能夠證明案件真實(shí)情況的物品或者物質(zhì)痕跡都是物證。如倒賣發(fā)票獲取的贓款、贓物;非法印制增值稅專用發(fā)票的機(jī)器、儀器和非法印制的票證等。選項(xiàng)A為書證。故選BCD。13．延山公司經(jīng)申請(qǐng)取得某項(xiàng)發(fā)票使用許可后，稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)其多次實(shí)施發(fā)票違法行為。在稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)其作出吊銷該許可證的決定前，延山公司要求舉行聽(tīng)證。根據(jù)法律及有關(guān)規(guī)定，下列說(shuō)法中正確的包括()。A、延山公司應(yīng)當(dāng)在稅務(wù)機(jī)關(guān)告知聽(tīng)證權(quán)利后3日內(nèi)提出聽(tīng)證要求B、延山公司應(yīng)當(dāng)在稅務(wù)機(jī)關(guān)告知聽(tīng)證權(quán)利后5日內(nèi)提出聽(tīng)證要求C、若延山公司要求聽(tīng)證符合條件，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)在收到聽(tīng)證要求后15日內(nèi)舉行聽(tīng)證D、若延山公司案件應(yīng)當(dāng)進(jìn)行聽(tīng)證，稅務(wù)機(jī)關(guān)不組織聽(tīng)證，稅務(wù)處罰決定不能成立，延山公司放棄聽(tīng)證權(quán)利或者被正當(dāng)取消聽(tīng)證權(quán)利的除外答案：ACD解析：當(dāng)事人無(wú)正當(dāng)理由不參加聽(tīng)證的，視為放棄聽(tīng)證權(quán)利，聽(tīng)證應(yīng)當(dāng)予以終止。故選ACD。14．“稅務(wù)稽查指揮管理應(yīng)用系統(tǒng)”中可在“案件多維跟蹤”功能模塊，通過(guò)()查詢，對(duì)稽查案件相關(guān)的納稅人基本信息、案件查辦情況、案件處理過(guò)程及執(zhí)法過(guò)程記錄等信息集中匯總，便于領(lǐng)導(dǎo)和案件管理部門掌握單個(gè)案件的整體情況和辦理進(jìn)度。A、一局式B、一戶式C、一員式D、一案式答案：ACD解析：“稅務(wù)稽查指揮管理應(yīng)用系統(tǒng)”中可在“案件多維跟蹤”功能模塊，通過(guò)“一局式、一員式、一案式”查詢，對(duì)稽查案件相關(guān)的納稅人基本信息、案件查辦情況、案件處理過(guò)程及執(zhí)法過(guò)程記錄等信息集中匯總，便于領(lǐng)導(dǎo)和案件管理部門掌握單個(gè)案件的整體情況和辦理進(jìn)度。故選ACD。15．下列項(xiàng)目中，計(jì)征土地增值稅時(shí)需要用評(píng)估價(jià)格來(lái)確定轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)收入或扣除項(xiàng)目金額的有()。A、出售舊房及建筑物的B、虛報(bào)房地產(chǎn)成交價(jià)格的C、以新建房地產(chǎn)進(jìn)行投資聯(lián)營(yíng)的D、轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的成交價(jià)格低于評(píng)估價(jià)格又無(wú)正當(dāng)理由的答案：ABD解析：出售舊房及建筑物、虛報(bào)房地產(chǎn)成交價(jià)格、以及轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的成交價(jià)格低于評(píng)估價(jià)格又無(wú)正當(dāng)理由的，需要對(duì)房地產(chǎn)進(jìn)行評(píng)估，并以房地產(chǎn)評(píng)估價(jià)格來(lái)確定轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)收入或扣除項(xiàng)目的金額故選ABD。16．以下各項(xiàng)中，應(yīng)計(jì)入增值稅一般納稅人認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)的“年應(yīng)稅銷售額”的有()。A、納稅申報(bào)銷售額B、稽查查補(bǔ)銷售額C、納稅評(píng)估調(diào)整銷售額D、納稅人偶然發(fā)生的銷售無(wú)形資產(chǎn)、轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)的銷售額答案：ABC解析：年應(yīng)稅銷售額，是指納稅人在連續(xù)不超過(guò)12個(gè)月或四個(gè)季度的經(jīng)營(yíng)期內(nèi)累計(jì)應(yīng)征增值稅銷售額，包括納稅申報(bào)銷售額、稽查查補(bǔ)銷售額、納稅評(píng)估調(diào)整銷售額。故選ABC。17．《稅務(wù)行政處罰決定書》應(yīng)當(dāng)包括以下主要內(nèi)容()：A、被查對(duì)象或者其他涉稅當(dāng)事人姓名或者名稱及地址B、當(dāng)事人陳述申辯意見(jiàn)C、行政處罰種類和依據(jù)D、告知當(dāng)事人不按期履行行政處罰決定應(yīng)當(dāng)承擔(dān)的責(zé)任答案：ACD解析：《稅務(wù)稽查工作規(guī)程》第五十七條規(guī)定，《稅務(wù)行政處罰決定書》應(yīng)當(dāng)包括以下主要內(nèi)容：(一)被查對(duì)象或者其他涉稅當(dāng)事人姓名或者名稱及地址;(二)檢查范圍和內(nèi)容;(三)稅收違法事實(shí)及所屬期間;(四)行政處罰種類和依據(jù);(五)行政處罰履行方式、期限和地點(diǎn);(六)告知當(dāng)事人不按期履行行政處罰決定應(yīng)當(dāng)承擔(dān)的責(zé)任;(七)申請(qǐng)行政復(fù)議或者提起行政訴訟的途徑和期限;(八)行政處罰決定的文號(hào)、制作日期、稅務(wù)機(jī)關(guān)名稱及印章。故選ACD。18．依據(jù)增值稅的有關(guān)規(guī)定，境外單位或個(gè)人在境內(nèi)提供增值稅應(yīng)稅勞務(wù)而在境內(nèi)未設(shè)立經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)的，增值稅的扣繳義務(wù)人有()。A、代理人B、銀行C、購(gòu)買者D、境外單位答案：AC解析：根據(jù)增值稅的有關(guān)規(guī)定，境外的單位或個(gè)人在境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù)，在境內(nèi)未設(shè)有經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)的，其應(yīng)納稅款以境內(nèi)代理人為扣繳義務(wù)人;在境內(nèi)沒(méi)有代理人的，以購(gòu)買者為扣繳義務(wù)人。故選AC。19．明確審核內(nèi)容，確保法制審核質(zhì)量。要嚴(yán)格審核();證據(jù)是否合法充分;適用法律、法規(guī)、規(guī)章、規(guī)范性文件是否準(zhǔn)確，裁量基準(zhǔn)運(yùn)用是否適當(dāng);是否超越本機(jī)關(guān)法定權(quán)限;執(zhí)法文書是否齊備、規(guī)范;違法行為是否涉嫌犯罪、需要移送司法機(jī)關(guān)等。A、執(zhí)法主體是否合法B、執(zhí)法人員是否具備執(zhí)法資格C、執(zhí)法程序是否合法D、案件事實(shí)是否清楚答案：ABCD解析：《優(yōu)化稅務(wù)執(zhí)法方式全面推行“三項(xiàng)制度”實(shí)施方案》(稅總發(fā)〔2019〕31號(hào))要嚴(yán)格審核行政執(zhí)法主體是否合法，行政執(zhí)法人員是否具備執(zhí)法資格;行政執(zhí)法程序是否合法;案件事實(shí)是否清楚，證據(jù)是否合法充分;適用法律、法規(guī)、規(guī)章是否準(zhǔn)確，裁量基準(zhǔn)運(yùn)用是否適當(dāng);執(zhí)法是否超越執(zhí)法機(jī)關(guān)法定權(quán)限;行政執(zhí)法文書是否完備、規(guī)范;違法行為是否涉嫌犯罪、需要移送司法機(jī)關(guān)等。法制審核機(jī)構(gòu)完成審核后，要根據(jù)不同情形，提出同意或者存在問(wèn)題的書面審核意見(jiàn)。行政執(zhí)法承辦機(jī)構(gòu)要對(duì)法制審核機(jī)構(gòu)提出的存在問(wèn)題的審核意見(jiàn)進(jìn)行研究，作出相應(yīng)處理后再次報(bào)送法制審核。故選ABCD。20．案源管理包括()。A、建立案源信息庫(kù)B、案源處理C、稽查案例篩選D、案件跟蹤管理答案：ABD解析：案源管理包括建立案源信息庫(kù)、推送案源處理、督辦案源處理、交辦案源處理、自選案源處理、安排案源處理、檢舉案源處理、協(xié)查案源處理、轉(zhuǎn)辦案源處理、其他案源處理、案源分配、案件跟蹤管理等。因此，選項(xiàng)ABD屬于案源管理的內(nèi)容。選項(xiàng)C屬于成果增值應(yīng)用的內(nèi)容。故選ABD。三、判斷題1．自2019年4月1日起，增值稅一般納稅人購(gòu)進(jìn)用于生產(chǎn)或者委托加工13%稅率貨物的農(nóng)產(chǎn)品，按照10%的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額。()答案：正確解析：根據(jù)《財(cái)政部稅務(wù)總局海關(guān)總署關(guān)于深化增值稅改革有關(guān)政策的公告》(財(cái)政部稅務(wù)總局海關(guān)總署公告2019年第39號(hào))第二條的規(guī)定，納稅人購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品，原適用10%扣除率的，扣除率調(diào)整為9%。納稅人購(gòu)進(jìn)用于生產(chǎn)或者委托加工13%稅率貨物的農(nóng)產(chǎn)品，按照10%的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額。故正確。2．李某5月3日向有管轄權(quán)的甲人民法院提起行政訴訟，5月5日又就同一案件向有管轄權(quán)的乙人民法院提起行政訴訟，甲人民法院先立案，甲人民法院擁有該案件的管轄權(quán)。()答案：正確解析：根據(jù)《中華人民共和國(guó)行政訴訟法》第二十一條規(guī)定，兩個(gè)以上人民法院都有管轄權(quán)的案件，原告可以選擇其中一個(gè)人民法院提起訴訟。原告向兩個(gè)以上有管轄權(quán)的人民法院提起訴訟的，由最先立案的人民法院管轄。故正確。3．消費(fèi)稅的征收環(huán)節(jié)具有多重性的特點(diǎn)。()答案：錯(cuò)誤解析：消費(fèi)稅的征收環(huán)節(jié)具有單一性的特點(diǎn)。消費(fèi)稅原則是在生產(chǎn)(進(jìn)口)、流通或者消費(fèi)的某一環(huán)節(jié)一次征收(卷煙和高檔汽車除外)，而不是在消費(fèi)品生產(chǎn)、流通或消費(fèi)的每個(gè)環(huán)節(jié)多次征收、即通常所說(shuō)的一次課征制。故錯(cuò)誤。4．對(duì)于納稅擔(dān)保人以其動(dòng)產(chǎn)或者財(cái)產(chǎn)權(quán)利為納稅人提供納稅質(zhì)押擔(dān)保的，納稅人在規(guī)定的期限內(nèi)未繳清稅款、滯納金的，稽查局應(yīng)當(dāng)在期限屆滿之日起