2023年咸陽市稅務(wù)系統(tǒng)事業(yè)單位招聘筆試題庫及答案解析

PAGEPAGE342023年咸陽市稅務(wù)系統(tǒng)事業(yè)單位招聘筆試題庫及答案解析畢業(yè)院校：__________姓名：__________考場：__________考號：__________一、選擇題1．稅務(wù)機關(guān)自納稅人應(yīng)繳納稅款的期限屆滿之日起()日內(nèi)有權(quán)要求納稅保證人承擔保證責任，繳納稅款、滯納金。納稅保證人應(yīng)當自收到稅務(wù)機關(guān)的納稅通知書之日起()內(nèi)履行保證責任，繳納稅款及滯納金。A、30日15日B、60日15日C、90日30日D、6個月30日答案：B解析：《納稅擔保試行辦法》第十二條規(guī)定保證期間為納稅人應(yīng)繳納稅款期限屆滿之日起60日，即稅務(wù)機關(guān)自納稅人應(yīng)繳納稅款的期限屆滿之日起60日內(nèi)有權(quán)要求納稅保證人承擔保證責任，繳納稅款、滯納金。履行保證責任的期限為15日，即納稅保證人應(yīng)當自收到稅務(wù)機關(guān)的納稅通知書之日起15日內(nèi)履行保證責任，繳納稅款及滯納金。因此本題選擇B。故選B。2．以下關(guān)于個人所得稅有關(guān)規(guī)定的表述中，正確的是()。A、房屋產(chǎn)權(quán)所有人死亡，對依法取得房屋產(chǎn)權(quán)的法定繼承人征收個人所得稅B、個人在行使股票認購權(quán)后，將已認購的股票轉(zhuǎn)讓所取得的所得，應(yīng)按照“股息、紅利、所得”項目繳納個人所得稅C、演職員參加非任職單位組織的演出取得的報酬，應(yīng)按“勞務(wù)報酬所得”項目，按次納稅D、股票增值權(quán)個人所得稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為上市公司向被授權(quán)人授予股票增值權(quán)的日期答案：C解析：選項A，不征收個人所得稅;選項B，按“財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”征收個人所得稅;選項D，股票增值權(quán)個人所得稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為上市公司向被授權(quán)人兌現(xiàn)增值權(quán)所得的日期。故選C。3．納稅人繳納稅款后，實施假報出口手段騙取出口退稅。騙取稅款數(shù)額超過其繳納的稅款部分，涉嫌構(gòu)成()。A、騙取出口退稅B、虛開用于騙取出口退稅、抵扣稅款發(fā)票罪C、抗稅罪D、逃避繳納稅款罪答案：A解析：納稅人繳納稅款后，以假報出口或者其他欺騙手段，騙取所繳稅款的，按“逃稅罪”處罰;騙取稅款超過所繳納的稅款部分，對超過的部分以“騙取出口退稅罪”論處。故選A。4．下列關(guān)于騙稅案件定性處理有誤的是()。A、故意將未納稅或者免稅貨物作為已稅貨物出口騙取出口退稅的，按騙取出口退稅定性處理。B、未按規(guī)定進行單證備案(因出口貨物的成就方式特征，企業(yè)沒有有關(guān)備案單證的情況除外)的出口貨物，按備案單證違法定性處理。C、納稅人以不繳或者少繳稅款為目的，采取偽造、變造、隱匿、擅自銷毀賬簿、記賬憑證，按騙取出口退稅定性處理。D、虛構(gòu)出口貨物的品名、數(shù)量、單價等要素，騙取未實際納稅部分出口退稅款的按騙取出口退稅定性處理。答案：C解析：偷稅是指納稅人以不繳或者少繳稅款為目的，采取偽造、變造、隱匿、擅自銷毀賬簿、記賬憑證，在賬簿上多列支出或者不列、少列收入，或者采取各種不公開的手段，或者進行虛假的納稅申報的手段，隱瞞真實情況，不繳或少繳稅款，欺騙稅務(wù)機關(guān)的行為。故選C。5．某居民企業(yè)2019年6月購置并投入使用環(huán)保專用設(shè)備一臺，取得增值稅專用發(fā)票注明金額300萬元，稅額39萬元，2019年該企業(yè)應(yīng)納稅所得額168萬元。該企業(yè)當年應(yīng)繳納企業(yè)所得稅為()。A、12萬元B、6.9萬元C、26萬元D、42萬元答案：A解析：應(yīng)繳納企業(yè)所得稅=168×25%-300×10%=12萬元。故選A。6．設(shè)定和實施行政處罰必須以事實為依據(jù)，與違法行為的()以及社會危害程度相當。A、事實、性質(zhì)、后果B、事實、性質(zhì)、情節(jié)C、事實、性質(zhì)、手段D、事實、情節(jié)、后果答案：B解析：依據(jù)《行政處罰法》第四條第二款，設(shè)定和實施行政處罰必須以事實為依據(jù)與違法行為的事實、性質(zhì)、情節(jié)以及社會危害程度相當。故選B。7．稅務(wù)稽查風險屬于稅務(wù)系統(tǒng)內(nèi)部控制的風險類型是()。A、政策制定B、廉政C、行政管理D、稅收執(zhí)法答案：D解析：根據(jù)《全國稅務(wù)系統(tǒng)內(nèi)部控制基本制度(試行)》第十一條:稅收執(zhí)法風險，是指稅務(wù)機關(guān)及其工作人員在稅收執(zhí)法過程中，因故意或過失，損害國家利益或行政管理相對人合法權(quán)益的可能性。其中稅務(wù)稽查風險，主要指在選案、檢查、審理、執(zhí)行等稽查工作中存在的風險。故選D。8．增值稅一般納稅人發(fā)生的下列業(yè)務(wù)中不可以選擇簡易方法計算繳納增值稅的是()。A、以清包工方式提供的建筑服務(wù)B、提供的非學歷教育服務(wù)C、增值電信服務(wù)D、提供的人力資源外包服務(wù)答案：C解析：選項C沒有可以選擇按簡易方法計算繳納增值稅的規(guī)定。故選C。9．某工業(yè)企業(yè)2018年11月轉(zhuǎn)讓一棟舊的生產(chǎn)車間，取得不含稅轉(zhuǎn)讓收入450萬元，繳納相關(guān)稅費共計30萬元(不含增值稅)。該生產(chǎn)車間原造價380萬元，如果按現(xiàn)行市場價的材料、人工費計算，建造同樣的生產(chǎn)車間需700萬元，該生產(chǎn)車間成新度為5成。該企業(yè)轉(zhuǎn)讓生產(chǎn)車間應(yīng)繳納的土地增值稅為()萬元。A、12.00B、21.00C、19.50D、15.50答案：B解析：收入總額=450(萬元)，扣除項目=700×50%+30=380(萬元)，增值額=450-380=70(萬元)，增值率=70÷380×100%=18.42%，適用稅率30%。應(yīng)納土地增值稅=70×30%=21(萬元)。故選B。10．在審理部門，負責接收《稅務(wù)稽查報告》及有關(guān)資料的是()。A、審理實施崗B、審理部門領(lǐng)導(dǎo)崗C、稽查局分管領(lǐng)導(dǎo)D、稽查局局長答案：B解析：根據(jù)《全國稅務(wù)稽查規(guī)范》(1.1版)規(guī)定，審理部門領(lǐng)導(dǎo)崗負責接收《稅務(wù)稽查報告》及有關(guān)資料和審理任務(wù)分配。故選B。11．《重大稅收違法失信案件信息公布辦法》的施行日期是()。A、2018年12月1日B、2018年12月31日C、2019年1月1日D、2019年1月31日答案：C解析：為貫徹落實《國務(wù)院關(guān)于建立完善守信聯(lián)合激勵和失信聯(lián)合懲戒制度加快推進社會誠信建設(shè)的指導(dǎo)意見》(國發(fā)〔2016〕33號)精神，進一步懲戒嚴重涉稅違法失信行為，推進社會信用體系建設(shè)，國家稅務(wù)總局制定了《重大稅收違法失信案件信息公布辦法》，現(xiàn)予以公布，自2019年1月1日起施行。依據(jù)《重大稅收違法失信案件信息公布辦法》。故選C。12．檢查人員在檢查過程中收集的下列證據(jù)，可以作為定案依據(jù)的是()。A、嚴重違反法定程序收集的證據(jù)材料B、以偷拍、偷錄、竊聽等手段獲取侵害他人合法權(quán)益的證據(jù)材料C、以利誘、欺詐、脅迫、暴力等不正當手段獲取的證據(jù)材料D、附有說明材料的報表、圖紙、會計賬冊、專業(yè)技術(shù)資料、科技文獻等書證答案：D解析：證據(jù)提取的一般要求：按照法律、法規(guī)、規(guī)章等規(guī)定的取證途徑和程序;不得以偷拍、偷錄、竊聽等手段獲取侵害他人合法權(quán)益的證據(jù);不得以利誘、欺詐、脅迫、暴力等不正當手段獲取證據(jù)。故選D。13．填寫《稅務(wù)文書送達回證》時，如果受送達人為法人單位，在“受送達人簽名或蓋章”一欄簽名不具有法律效應(yīng)的是()。A、企業(yè)法定代表人B、企業(yè)項目部經(jīng)理C、企業(yè)財務(wù)負責人D、企業(yè)收發(fā)室收件人答案：B解析：根據(jù)《稅務(wù)稽查工作規(guī)程》：《填寫《稅務(wù)文書送達回證》時，受送達人是法人或者其他組織的，應(yīng)當由法人的法定代表人、其他組織的主要負責人或者該法人、組織的財務(wù)負責人、負責收件的人簽收;受送達人是個人的，應(yīng)當由本人直接簽收。故選B。14．下列執(zhí)法行為可以由稽查局局長授權(quán)的稽查局領(lǐng)導(dǎo)批準的是()。A、提請撤銷案源B、中止檢查C、解除中止檢查D、終結(jié)檢查答案：A解析：根據(jù)《稅務(wù)稽查工作規(guī)程》的有關(guān)規(guī)定：①提請撤銷案源：實施檢查過程中，檢查實施崗發(fā)現(xiàn)被查對象符合情形的，填制《稅務(wù)稽查案源撤銷審批表》，經(jīng)稽查局局長或者其授權(quán)的稽查局領(lǐng)導(dǎo)批準或者案源管理集體審議會議決定，可以撤銷案源。②中止檢查：實施檢查過程中，被查對象致使檢查暫時無法進行的，檢查實施崗可以填制《稅收違法案件中止檢查審批表》，附相關(guān)證據(jù)材料，經(jīng)稽查局局長批準后，中止檢查。③解除中止檢查：稅務(wù)稽查案件中止檢查的情形消失后，檢查實施崗應(yīng)當及時填制《稅收違法案件解除中止檢查審批表》，并附相關(guān)證據(jù)材料后，經(jīng)檢查部門領(lǐng)導(dǎo)崗、稽查局分管領(lǐng)導(dǎo)審核，報稽查局局長審批，恢復(fù)檢查。④終結(jié)檢查：檢查部門可以填制《稅收違法案件終結(jié)檢查審批表》，附相關(guān)證據(jù)材料，移交審理部門審核，經(jīng)稽查局局長批準后終結(jié)檢查。故選A。15．下列情形中屬于以暴力、威脅方法拒不繳納稅款，情節(jié)嚴重的有()。A、造成稅務(wù)工作人員輕微傷以上的B、抗稅數(shù)額在十萬元以上的C、以給稅務(wù)工作人員生命造成損害為威脅，抗拒繳納稅款的D、聚眾抗拒繳納稅款的答案：B解析：根據(jù)《最高人民法院關(guān)于審理偷稅抗稅刑事案件具體應(yīng)用法律若干問題的解釋》第五條的規(guī)定：實施抗稅行為具有下列情形之一的，屬于刑法第二百零二條規(guī)定的“情節(jié)嚴重”：(二)抗稅數(shù)額在十萬元以上的。故選B。16．稅務(wù)機關(guān)做出的下列行政行為，納稅人不服時可以申請行政復(fù)議也可以直接向人民法院提起行政訴訟的是()。A、罰款B、加收滯納金C、確認征收范圍D、確認抵扣稅款答案：A解析：選項A罰款，屬于稅務(wù)行政處罰行為，納稅人對稅務(wù)機關(guān)做出的稅務(wù)行政處罰行為不服的，可以申請行政復(fù)議也可以直接向人民法院提起行政訴訟。選項B、C、D，屬于征稅行為，納稅人對稅務(wù)機關(guān)做出的征稅行為不服的必須先申請行政復(fù)議。故選A。17．稅收執(zhí)法質(zhì)量評價，是對以下哪些主體的評價()。A、僅對稅務(wù)機關(guān)B、僅對執(zhí)法人員C、稅務(wù)機關(guān)和稅收執(zhí)法人員D、稅收執(zhí)法人員和納稅人答案：C解析：《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)<稅收執(zhí)法考評與過錯責任追究暫行辦法>的通知》第三十三條：“稅收執(zhí)法質(zhì)量評價包括對稅務(wù)機關(guān)的評價和對稅收執(zhí)法人員的評價”。故選C。18．根據(jù)行政強制法律的規(guī)定，下列關(guān)于行政機關(guān)申請人民法院強制執(zhí)行的說法中，錯誤的是()。A、申請人民法院強制執(zhí)行的主體是沒有行政強制執(zhí)行權(quán)的行政機關(guān)。B、申請人民法院強制執(zhí)行的期限是自期限屆滿之日起3個月C、行政機關(guān)申請人民法院強制執(zhí)行前，應(yīng)催告當事人履行義務(wù)。催告書送達10日后當事人仍未履行義務(wù)的，方可申請法院強制執(zhí)行。D、行政機關(guān)應(yīng)向被執(zhí)行對象所在地有管轄權(quán)的人民法院申請強制執(zhí)行。答案：D解析：《中華人民共和國行政強制法》第五十三條規(guī)定，沒有行政強制執(zhí)行權(quán)的行政機關(guān)可以自期限屆滿之日起3個月內(nèi)，申請人民法院強制執(zhí)行。第54條規(guī)定，行政機關(guān)申請人民法院強制執(zhí)行前，應(yīng)催告當事人履行義務(wù)。催告書送達10日后當事人仍未履行義務(wù)的，行政機關(guān)可以向所在地有管轄權(quán)的人民法院申請強制執(zhí)行;執(zhí)行對象是不動產(chǎn)的，向不動產(chǎn)所在地有管轄權(quán)的人民法院申請強制執(zhí)行。本題考查申請人民法院強制執(zhí)行。故選D。19．根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)<稅收執(zhí)法考評與過錯責任追究暫行辦法>的通知》，以下情形不屬于稅收執(zhí)法過錯的是()。A、未按規(guī)定延長檢查時限B、違規(guī)對納稅人加收滯納金C、稅務(wù)行政處罰決定書逾期送達D、納稅人開具與實際經(jīng)營情況不符的發(fā)票答案：D解析：《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)<稅收執(zhí)法考評與過錯責任追究暫行辦法>的通知》第五條：“本辦法所稱稅收執(zhí)法過錯，是指稅收執(zhí)法人員因故意或者過失，導(dǎo)致稅收執(zhí)法行為違法或者不履行法定職責的情形”。A、B、C項屬執(zhí)法過錯行為，D項屬納稅人行為非稅收執(zhí)法行為，故D項正確。故選D。20．下列關(guān)于無形資產(chǎn)會計處理的表述中，正確的是()。A、將外購商譽確認為無形資產(chǎn)B、無形資產(chǎn)開發(fā)階段的支出應(yīng)當全部資本化C、研究開發(fā)活動無法區(qū)分研究階段和開發(fā)階段的，應(yīng)當在發(fā)生時全部費用化D、將以支付土地出讓金方式取得的自用土地使用權(quán)確認為固定資產(chǎn)答案：C解析：外購商譽不可辨認，不屬于無形資產(chǎn)，選項A錯誤;無形資產(chǎn)開發(fā)階段的支出符合資本化條件的資本化，不滿足條件的費用化，選項B錯誤;將以支付土地出讓金方式取得的自用土地使用權(quán)單獨確認為無形資產(chǎn)，選項D錯誤。故選C。21．稅收執(zhí)法過錯責任追究應(yīng)當自確認執(zhí)法過錯之日起()內(nèi)完成。A、15日內(nèi)B、20日內(nèi)C、25日內(nèi)D、30日內(nèi)答案：D解析：《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)<稅收執(zhí)法考評與過錯責任追究暫行辦法>的通知》第三十二條：“稅收執(zhí)法過錯責任追究應(yīng)當自確認執(zhí)法過錯之日起30日內(nèi)完成”。故選D。22．稅務(wù)檢查人員依法進行稅務(wù)檢查時，可以向有關(guān)第三方調(diào)查相關(guān)信息。取證時，下列說法不正確的是()。A、應(yīng)當岀示稅務(wù)檢查證B、應(yīng)當送達詢問通知書C、應(yīng)當送達《稅務(wù)檢查通知書(二)》D、向其他第三方調(diào)查獲取的資料，不得用于稅收以外的用途答案：B解析：對第三方調(diào)查取證：1.檢查人員向與被查對象有關(guān)的單位和個人調(diào)查取證時，應(yīng)當岀示《稅務(wù)檢查通知書(二)》和稅務(wù)檢查證，獲取與被查對象履行納稅義務(wù)、扣繳義務(wù)及其他涉稅義務(wù)相關(guān)的證據(jù)材料。2.檢查人員向其他第三方調(diào)查獲取的資料，不得用于稅收以外的用途。故選B。23．某律師事務(wù)所雇員律師A每月工資5000元，同時與單位簽訂分成協(xié)議，每筆案件按收入的30%取得分成收入，2019年3月該律師成功辦理了一個案件取得收入50000元，在辦理案件過程中支付了相關(guān)的交通費、資料費共計5000元。2019年3月律師A應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳個人所得稅稅額是()。A、2340元B、1970元C、315元D、2350元答案：C解析：律師從其分成收入中扣除辦理案件支出費用的標準，由各省級地方稅務(wù)局根據(jù)當?shù)芈蓭熮k理案件費用支出的一般情況、律師與律師事務(wù)所之間的收入分成比例及其他相關(guān)參考因素，在律師當月分成收入的30%比例內(nèi)確定。故選C。因此，累計預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額=5000×3+50000×30%×(1-30%)-5000×3=10500(元)累計預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅額=10500×3%=315(元)3月份應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳稅額=315-0=315(元)24．行政訴訟法規(guī)定某些證據(jù)不能單獨作為認定案件事實的依據(jù)，只有在其他證據(jù)與其印證時，才能認定案件事實，這一要求體現(xiàn)的證據(jù)規(guī)則是()。A、最佳證據(jù)規(guī)則B、補強證據(jù)規(guī)則C、非法證據(jù)排除規(guī)則D、優(yōu)先證據(jù)規(guī)則答案：B解析：補強證據(jù)規(guī)則，是指某一證據(jù)由于其存在證據(jù)資格或證據(jù)形式上的某些瑕疵或弱點，不能單獨作為認定案件事實的依據(jù)，必須依靠其他證據(jù)的佐證，借以證明其真實性或補強其證據(jù)價值，才能作為定案的依據(jù)。故選B。25．匯算清繳期結(jié)束后，稅務(wù)機關(guān)發(fā)現(xiàn)企業(yè)應(yīng)當取得而未取得發(fā)票、其他外部憑證或者取得不合規(guī)發(fā)票、不合規(guī)其他外部憑證并且告知企業(yè)的，企業(yè)應(yīng)當自被告知之日起在規(guī)定日期內(nèi)補開、換開符合規(guī)定的發(fā)票、其他外部憑證。關(guān)于日期，下列選項正確的是()。A、15日內(nèi)B、30日內(nèi)C、60日內(nèi)D、90日內(nèi)答案：C解析：略，依據(jù)《企業(yè)所得稅稅前扣除憑證管理辦法》。故選C。26．增值稅一般納稅人銷售自行開發(fā)生產(chǎn)的軟件產(chǎn)品，享受的增值稅優(yōu)惠政策是()。A、先征后退B、即征即退C、先征后返D、減半征收答案：B解析：增值稅一般納稅人銷售自行開發(fā)生產(chǎn)的軟件產(chǎn)品，按基本稅率征收增值稅后，對其增值稅實際稅負超過3%的部分實行即征即退政策。故選B。27．納稅人欠繳應(yīng)納稅款，采取轉(zhuǎn)移或者隱匿財產(chǎn)的手段，致使稅務(wù)機關(guān)無法追繳欠繳的稅款，其欠繳的稅款數(shù)額在多少元以上，應(yīng)當追訴()。A、1萬元B、2萬元C、5萬元D、10萬元答案：A解析：根據(jù)《最高人民檢察院公安部關(guān)于公安機關(guān)管轄的刑事案件立案追訴標準的規(guī)定(二)》第五十九條的規(guī)定：納稅人欠繳應(yīng)納稅款，采取轉(zhuǎn)移或者隱匿財產(chǎn)的手段，致使稅務(wù)機關(guān)無法追繳欠繳的稅款，數(shù)額在一萬元以上的，應(yīng)予立案追訴。故選A。28．某油田企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年8月銷售自產(chǎn)原油1000噸，取得含稅收入1130萬元，同時向購買方收取賠償金3.39萬元，儲備費2.26萬元。另外支付含稅運輸費、裝卸費5.45萬元，取得增值稅專用發(fā)票，原油資源稅稅率6%，該油田企業(yè)當月應(yīng)納資源稅()萬元。A、60.60B、60.18C、60.00D、60.30答案：D解析：向購買方收取的賠償金和儲備費屬于價外費用，要換算為不含稅金額并入銷售額中征收資源稅。故選D。當月應(yīng)納資源稅=(1130+3.39+2.26)÷(1+13%)×6%=60.30(萬元)29．根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》規(guī)定，發(fā)票的管理辦法由以下哪個部門制定()。A、國務(wù)院B、國家稅務(wù)總局C、財政部D、省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)局答案：A解析：《中華人民共和國稅收征收管理法》第二十一條規(guī)定，發(fā)票的管理辦法由國務(wù)院規(guī)定。故選A。30．X稅務(wù)局在檢查中發(fā)現(xiàn)該轄區(qū)內(nèi)A企業(yè)存在偷稅的行為，依法做出稅務(wù)處理決定，責令該企業(yè)補繳稅款并加收滯納金。X稅務(wù)局依法實施加收滯納金超過()，經(jīng)催告該企業(yè)仍不履行的，該稅務(wù)局可以依法強制執(zhí)行。A、10日B、15日C、30日D、60日答案：C解析：《中華人民共和國行政強制法》第四十六條規(guī)定，行政機關(guān)依法實施加處罰款或者滯納金超過30日，經(jīng)催告當事人仍不履行的，具有行政強制執(zhí)行權(quán)的行政機關(guān)可以依法強制執(zhí)行。本題考查行政強制執(zhí)行權(quán)。故選C。二、多選題1．根據(jù)稅務(wù)稽查風險內(nèi)部控制要求，各級稽查局應(yīng)當根據(jù)法律法規(guī)的規(guī)定，公開()等法定公開內(nèi)容，接受監(jiān)督。A、稅務(wù)稽查的職責權(quán)限B、案件查辦過程信息C、稅務(wù)行政處罰信息D、重大稅收違法案件信息答案：ACD解析：根據(jù)《稅務(wù)稽查風險內(nèi)部控制制度(試行)》第十九條：(六)業(yè)務(wù)公開控制。各級稽查局應(yīng)當根據(jù)法律法規(guī)的規(guī)定，公開稅務(wù)稽查的職責權(quán)限、稅務(wù)行政處罰信息、重大稅收違法案件信息、隨機抽查信息等法定公開內(nèi)容，接受監(jiān)督。故選ACD。2．關(guān)于調(diào)取納稅人、扣繳義務(wù)人賬簿、記賬憑證、報表和其他有關(guān)資料，以下說法正確的是()：A、調(diào)取納稅人、扣繳義務(wù)人以前會計年度的賬簿、記賬憑證、報表和其他有關(guān)資料的，應(yīng)當經(jīng)所屬稅務(wù)局局長批準B、調(diào)取納稅人、扣繳義務(wù)人以前會計年度的賬簿、記賬憑證、報表和其他有關(guān)資料的，應(yīng)當經(jīng)所屬稽查局局長批準C、調(diào)取納稅人、扣繳義務(wù)人以前會計年度的賬簿、記賬憑證、報表和其他有關(guān)資料的，應(yīng)當在3個月內(nèi)完整退還D、調(diào)取納稅人、扣繳義務(wù)人以前會計年度的賬簿、記賬憑證、報表和其他有關(guān)資料的，應(yīng)當在2個月內(nèi)完整退還答案：AC解析：《稅務(wù)稽查工作規(guī)程》第二十五條規(guī)定，調(diào)取賬簿、記賬憑證、報表和其他有關(guān)資料時，應(yīng)當向被查對象出具《調(diào)取賬簿資料通知書》，并填寫《調(diào)取賬簿資料清單》交其核對后簽章確認。調(diào)取納稅人、扣繳義務(wù)人以前會計年度的賬簿、記賬憑證、報表和其他有關(guān)資料的，應(yīng)當經(jīng)所屬稅務(wù)局局長批準，并在3個月內(nèi)完整退還;調(diào)取納稅人、扣繳義務(wù)人當年的賬簿、記賬憑證、報表和其他有關(guān)資料的，應(yīng)當經(jīng)所屬設(shè)區(qū)的市、自治州以上稅務(wù)局局長批準，并在30日內(nèi)退還。故選AC。3．對于上市公司采取激勵機制為員工發(fā)放期權(quán)的個人所得稅稅務(wù)處理，下列選項正確的有()。A、員工接受股票期權(quán)時，除另有規(guī)定外，一般不作為應(yīng)稅所得征稅B、員工在行權(quán)日之前，因特殊情況轉(zhuǎn)讓的，以股票期權(quán)的轉(zhuǎn)讓凈收入，作為財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得繳納個人所得稅C、員工行權(quán)時，從企業(yè)取得股票的實際購買價低于購買日公平市場價的差額，可按“工資、薪金所得”繳納個人所得稅D、員工將行權(quán)之后的股票再轉(zhuǎn)讓，獲得的高于購買日公平市場價的差額，應(yīng)按照“財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”征免個人所得稅答案：ACD解析：選項B，員工在行權(quán)日之前，股票期權(quán)一般不得轉(zhuǎn)讓;因特殊情況轉(zhuǎn)讓，以股票期權(quán)的轉(zhuǎn)讓凈收入，作為“工資、薪金所得”繳納個人所得稅。故選ACD。4．執(zhí)行人員在填寫《阻止欠稅人出境布控申請表》時，下列說法正確的是()。A、本文書的適用范圍為欠稅人所在地縣級以上(含縣級)稅務(wù)機關(guān)申請阻止欠稅人出境，連同有關(guān)書面材料報省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)機關(guān)審批時B、申請單位必須按照要求認真填寫申請表中所列項目，其中姓名、國籍、性別、出生日期、證件種類、號碼等基本項目必須填寫清楚、完整C、“阻止出境理由(欠稅額)”欄填寫阻止欠稅人出境的理由、事實依據(jù)及具體欠稅額D、“出境口岸”欄填寫需部署邊控的口岸名稱?？刂破谙抟话悴怀^三個月答案：ABC解析：根據(jù)《全國統(tǒng)一稅收執(zhí)法文書式樣》(國稅發(fā)〔2005〕179號)的規(guī)定，《阻止欠稅人出境布控申請表》適用范圍為：欠稅人所在地縣級以上(含縣級)稅務(wù)機關(guān)申請阻止欠稅人出境，連同有關(guān)書面材料報省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)機關(guān)審批時使用。申請單位必須按照要求認真填寫申請表中所列項目，其中姓名、國籍、性別、出生日期、證件種類、號碼等基本項目必須填寫清楚、完整?！俺鼍晨诎丁睓谔顚懶璨渴疬吙氐目诎睹Q?？刂破谙抟话悴怀^一個月?！白柚钩鼍忱碛?欠稅額)”欄填寫阻止欠稅人出境的理由、事實依據(jù)及具體欠稅額。“聯(lián)系人”及“電話”欄需填寫二十四小時可聯(lián)系到的人員及電話。故選ABC。5．稅務(wù)稽查案卷電子文件管理應(yīng)當遵循的規(guī)則包括()。A、統(tǒng)籌規(guī)劃，統(tǒng)一標準，集中保存，規(guī)范管理B、對電子文件取得、形成、處理、傳輸、存儲、利用、銷毀等實行全過程管理，確保電子文件始終處于受控狀態(tài)C、方便利用，提供分層次、分類別共享應(yīng)用D、準確劃分密級答案：ABC解析：《稅務(wù)稽查案卷管理暫行辦法》第二十九條規(guī)定，稅務(wù)稽查案卷電子文件管理應(yīng)當遵循以下規(guī)則：(一)統(tǒng)籌規(guī)劃，統(tǒng)一標準，集中保存，規(guī)范管理;(二)對電子文件取得、形成、處理、傳輸、存儲、利用、銷毀等實行全過程管理，確保電子文件始終處于受控狀態(tài);(三)方便利用，提供分層次、分類別共享應(yīng)用;(四)依照國家規(guī)定標準，采取有效技術(shù)手段和管理措施，確保電子文件信息安全。故選ABC。6．下列關(guān)于消費稅計稅依據(jù)的特殊規(guī)定，說法正確的有()。A、卷煙消費稅最低計稅價格核定范圍為卷煙生產(chǎn)企業(yè)在生產(chǎn)環(huán)節(jié)銷售的所有牌號、規(guī)格的卷煙B、納稅人通過自設(shè)非獨立核算門市部銷售的自產(chǎn)應(yīng)稅消費品，應(yīng)當按照門市部對外銷售額或者銷售數(shù)量計算征收消費稅C、進口的應(yīng)稅消費品的計稅價格由海關(guān)核定D、納稅人自產(chǎn)的應(yīng)稅消費品用于投資入股，應(yīng)當按納稅人同類應(yīng)稅消費品的平均銷售價格作為計稅依據(jù)答案：ABC解析：選項D，納稅人自產(chǎn)的應(yīng)稅消費品用于換取生產(chǎn)資料和消費資料、投資入股和抵償債務(wù)等方面，應(yīng)當按納稅人同類應(yīng)稅消費品的最高銷售價格作為計稅依據(jù)。故選ABC。7．稅收違法案件舉報中心應(yīng)當對檢舉信息進行分析篩選，區(qū)分不同情形，經(jīng)稽查局局長批準后分別處理，下列處理方式中正確的是()：A、線索清楚，涉嫌偷稅、逃避追繳欠稅、騙稅、虛開發(fā)票、制售假發(fā)票或者其他嚴重稅收違法行為的，由選案部門列入案源信息B、無明確線索或者內(nèi)容重復(fù)的，暫存待辦C、檢舉內(nèi)容不詳，，無明確線索或者內(nèi)容重復(fù)的，交由檢舉人補充說明D、屬于稅務(wù)局其他部門工作職責范圍的，轉(zhuǎn)交相關(guān)部門處理答案：ABD解析：《稅務(wù)稽查工作規(guī)程》第十八條規(guī)定，稅收違法案件舉報中心應(yīng)當對檢舉信息進行分析篩選，區(qū)分不同情形，經(jīng)稽查局局長批準后分別處理：(一)線索清楚，涉嫌偷稅、逃避追繳欠稅、騙稅、虛開發(fā)票、制售假發(fā)票或者其他嚴重稅收違法行為的，由選案部門列入案源信息;(二)檢舉內(nèi)容不詳，無明確線索或者內(nèi)容重復(fù)的，暫存待辦;(三)屬于稅務(wù)局其他部門工作職責范圍的，轉(zhuǎn)交相關(guān)部門處理;(四)不屬于自己受理范圍的檢舉，將檢舉材料轉(zhuǎn)送有處理權(quán)的單位。故選ABD。8．關(guān)于逃避追繳欠稅罪，下列表述正確的是()。A、稅務(wù)機關(guān)無法追繳欠繳的稅款，數(shù)額在1萬元以上不滿10萬元的，可處三年以下有期徒刑或者拘役B、稅務(wù)機關(guān)無法追繳欠繳的稅款，數(shù)額在1萬元以上不滿10萬元的，可單處欠繳稅款一倍以上五倍以下罰金C、數(shù)額在10萬元以上的，可處三年以上五年以下有期徒刑，并處欠繳稅款一倍以上三倍以下罰金D、數(shù)額在10萬元以上的，可處三年以上七年以下有期徒刑，并處欠繳稅款一倍以上五倍以下罰金答案：AB解析：根據(jù)刑法第二百零三條規(guī)定：納稅人欠繳應(yīng)納稅款，采取轉(zhuǎn)移或者隱匿財產(chǎn)的手段，致使稅務(wù)機關(guān)無法追繳欠繳的稅款，數(shù)額在一萬元以上不滿十萬元的，處三年以下有期徒刑或者拘役，并處或者單處欠繳稅款一倍以上五倍以下罰金;數(shù)額在十萬元以上的，處三年以上七年以下有期徒刑，并處欠繳稅款一倍以上五倍以下罰金。故選AB。9．2020年1月，某市稅務(wù)局稽查局接到舉報信，舉報某食品有限公司涉嫌偷稅?；槿藛T分3組實施檢查：第一小組檢查財務(wù)室，用移動硬盤現(xiàn)場拷貝電腦中的財務(wù)賬套數(shù)據(jù);第二小組檢查銷售部，收集到客戶銷售統(tǒng)計報表、業(yè)績考核表等Excel表格和公司在線銷售平臺上與客戶的聊天記錄;第三小組檢查生產(chǎn)車間和保管配送中心，取得了生產(chǎn)記錄單、產(chǎn)成品出入庫單等紙質(zhì)單據(jù)。該案例涉及的電子數(shù)據(jù)資料有()。A、移動硬盤拷貝的財務(wù)賬套數(shù)據(jù)B、業(yè)績考核表等Excel表格C、在線銷售平臺上與客戶的聊天記錄D、生產(chǎn)記錄單答案：ABC解析：電子數(shù)據(jù)，是指通過電子郵件、電子數(shù)據(jù)交換、網(wǎng)上聊天記錄、博客、微博客、手機短信、電子簽名、域名等形成或者存儲在電子介質(zhì)中的信息。以電子數(shù)據(jù)形式存在的錄音資料和影像資料，適用電子數(shù)據(jù)的取證規(guī)定。選項D應(yīng)該屬于紙質(zhì)資料。故選ABC。10．審理部門對檢查部門移交的《稅務(wù)稽查報告》及其他相關(guān)資料進行審查，審查內(nèi)容包括()。A、執(zhí)法主體審查B、被查對象審查C、稽查程序?qū)彶镈、處理、處罰法律依據(jù)答案：ABCD解析：根據(jù)《全國稅務(wù)稽查規(guī)范》(1.1版)規(guī)定，對檢查部門移交的《稅務(wù)稽查報告》及其他相關(guān)資料進行審查，審理人員應(yīng)當審查：(一)執(zhí)法主體審查;(二)被查對象審查;(三)稽查程序?qū)彶?(四)時效及期限審查;(五)稅務(wù)稽查項目審查;(六)稅款計算結(jié)果審查;(七)不予加收滯納金審查;(八)證據(jù)審查;(九)主要稅收違法行為認定;(十)處理、處罰法律依據(jù)及裁量原則審查等。故選ABCD。11．稽查局經(jīng)所屬縣以上稅務(wù)局(分局)局長批準，可以依法采取強制執(zhí)行措施的情況包括()。A、被執(zhí)行人未按照《稅務(wù)處理決定書》確定的期限繳納或者解繳稅款，由稅務(wù)機關(guān)責令限期繳納，逾期仍未繳納的B、經(jīng)稽查局確認的納稅擔保人未按照確定的期限繳納所擔保的稅款，由稅務(wù)機關(guān)責令其限期繳納，逾期仍未繳納的C、被執(zhí)行人對《稅務(wù)行政處罰決定書》確定的行政處罰事項，逾期不申請行政復(fù)議也不向人民法院起訴、又不履行的D、被執(zhí)行人未履行對《稅務(wù)行政處罰決定書》確定的行政處罰事項，未申請行政復(fù)議，但依法向人民法院提起了訴訟答案：ABC解析：依據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》第四十條從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人、扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定的期限繳納或者解繳稅款，納稅擔保人未按照規(guī)定的期限繳納所擔保的稅款，由稅務(wù)機關(guān)責令限期繳納，逾期仍未繳納的，經(jīng)縣以上稅務(wù)局(分局)局長批準，稅務(wù)機關(guān)可以采取下列強制執(zhí)行措施：第八十八條當事人對稅務(wù)機關(guān)的處罰決定逾期不申請行政復(fù)議也不向人民法院起訴、又不履行的，作出處罰決定的稅務(wù)機關(guān)可以采取本法第四十條規(guī)定的強制執(zhí)行措施，或者申請人民法院強制執(zhí)行。第三十七條對未按照規(guī)定辦理稅務(wù)登記的從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人以及臨時從事經(jīng)營的納稅人，由稅務(wù)機關(guān)核定其應(yīng)納稅額，責令繳納;不繳納的，稅務(wù)機關(guān)可以扣押其價值相當于應(yīng)納稅款的商品、貨物。扣押后繳納應(yīng)納稅款的，稅務(wù)機關(guān)必須立即解除扣押，并歸還所扣押的商品、貨物;扣押后仍不繳納應(yīng)納稅款的，經(jīng)縣以上稅務(wù)局(分局)局長批準，依法拍賣或者變賣所扣押的商品、貨物，以拍賣或者變賣所得抵繳稅款。故選ABC。12．選案方案包括()。A、選案目的B、選案范圍C、選案方法D、選案目標答案：ABCD解析：根據(jù)《全國稅務(wù)稽查規(guī)范(1.1版)》2.5.5.3.2.1制定選案方案【業(yè)務(wù)規(guī)范】2.選案方案包括選案目的、選案范圍、選案對象、所屬期間、選案方法、選案思路、選案基礎(chǔ)數(shù)據(jù)和來源、選案指標、選案模型、選案目標等。故選ABCD。13．下列關(guān)于房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)成本費用扣除的企業(yè)所得稅處理中，正確的有()。A、企業(yè)因國家無償收回土地使用權(quán)形成的損失可按照規(guī)定扣除B、企業(yè)利用地下基礎(chǔ)設(shè)施建成的停車場應(yīng)作為公共配套設(shè)施處理C、企業(yè)單獨建造的停車場所應(yīng)作為成本對象單獨核算D、企業(yè)支付給境外銷售機構(gòu)不超過委托銷售收入20%的部分準予扣除答案：ABC解析：選項D，企業(yè)支付給境外銷售機構(gòu)不超過委托銷售收入10%的部分準予扣除。故選ABC。14．關(guān)于私自印制、偽造、變造發(fā)票的稅務(wù)行政處理，下列表述正確的是()。A、由稅務(wù)機關(guān)責令改正，可以處1萬元以下的罰款;情節(jié)嚴重的，處1萬元以上3萬元以下的罰款B、由稅務(wù)機關(guān)沒收違法所得，沒收、銷毀作案工具和非法物品，可以并處5萬元以下的罰款C、情節(jié)嚴重的，并處5萬元以上50萬元以下的罰款D、對印制發(fā)票的企業(yè)，可以并處吊銷發(fā)票準印證答案：CD解析：依據(jù)《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》第三十八條規(guī)定，私自印制、偽造、變造發(fā)票，非法制造發(fā)票防偽專用品，偽造發(fā)票監(jiān)制章的，由稅務(wù)機關(guān)沒收違法所得，沒收、銷毀作案工具和非法物品，并處1萬元以上5萬元以下的罰款;情節(jié)嚴重的，并處5萬元以上50萬元以下的罰款;對印制發(fā)票的企業(yè)，可以并處吊銷發(fā)票準印證;構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責任。故選CD。15．審理部門區(qū)分下列情形分別作出處理，以下說法正確的有():A、認為有稅收違法行為，應(yīng)當進行稅務(wù)處理的，擬制《稅務(wù)處理決定書》B、認為有稅收違法行為，應(yīng)當進行稅務(wù)行政處罰的，擬制《稅務(wù)行政處罰決定書》C、認為稅收違法行為輕微，依法可以不予稅務(wù)行政處罰的，擬制《不予稅務(wù)行政處罰決定書》D、認為沒有稅收違法行為的，擬制《不予稅務(wù)行政處罰決定書》答案：ABC解析：《稽查工作規(guī)程》第五十五條規(guī)定，審理部門區(qū)分下列情形分別作出處理：(一)認為有稅收違法行為，應(yīng)當進行稅務(wù)處理的，擬制《稅務(wù)處理決定書》;(二)認為有稅收違法行為，應(yīng)當進行稅務(wù)行政處罰的，擬制《稅務(wù)行政處罰決定書》;(三)認為稅收違法行為輕微，依法可以不予稅務(wù)行政處罰的，擬制《不予稅務(wù)行政處罰決定書》;(四)認為沒有稅收違法行為的，擬制《稅務(wù)稽查結(jié)論》。故選ABC。16．下列關(guān)于企業(yè)資產(chǎn)損失扣除的相關(guān)規(guī)定中，正確的有()。A、企業(yè)實際資產(chǎn)損失，應(yīng)當在其實際發(fā)生且會計上已作損失處理的年度申報扣除。B、法定資產(chǎn)損失，應(yīng)當在企業(yè)向主管稅務(wù)機關(guān)提供證據(jù)資料證明該項資產(chǎn)已符合法定資產(chǎn)損失確認條件，且會計上已作損失處理的年度申報扣除。C、企業(yè)無法準確判別是否屬于清單申報扣除的資產(chǎn)損失，可以采取專項申報的形式申報扣除。D、存貨被盜已經(jīng)抵扣的進項稅，不得與存貨損失一起在計算應(yīng)稅所得額時扣除。答案：ABC解析：存貨被盜已經(jīng)抵扣的進項稅，可以與存貨損失一起在計算應(yīng)稅所得額時扣除。故選ABC。17．根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法實施細則》，可以實施查封、扣押措施的財產(chǎn)或其它財產(chǎn)包括()。A、古玩字畫B、機動車輛C、豪華住宅D、5000元以下的其他生活用品答案：ABC解析：根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法實施細則》第五十九條:“機動車輛、金銀飾品、古玩字畫、豪華住宅或者一處以外的住房不屬于稅收征管法第三十八條、第四十條、第四十二條所稱個人及其所扶養(yǎng)家屬維持生活必需的住房和用品。稅務(wù)機關(guān)對單價5000元以下的其他生活用品，不采取稅收保全措施和強制執(zhí)行措施。”故選ABC。18．審理人員在對光明織造有限公司涉嫌虛開案的證據(jù)材料進行審核時發(fā)現(xiàn)，檢查人員提交的對企業(yè)固定資產(chǎn)檢查的現(xiàn)場筆錄中記載了以下信息，其中不符合證據(jù)要求的有()。A、執(zhí)法人員錢某，記錄人趙某，當事人光明織造有限公司，法人代表宋某B、現(xiàn)場筆錄載明了檢查的時間、地點和經(jīng)過，檢查時間為2019年10月23日14時20分至2019年10月23日16時48分C、現(xiàn)場筆錄記錄了企業(yè)的廠房面積，擁有的設(shè)備數(shù)量和當時的運轉(zhuǎn)情況，并進行了現(xiàn)場拍照，但照片未有相關(guān)的文字說明D、見證人高某的簽名日期為2019年10月23日答案：AC解析：執(zhí)法人員應(yīng)不少于兩人，記錄中只有一人的名字;采取拍照、繪圖的，應(yīng)當記錄現(xiàn)場拍照的內(nèi)容、數(shù)量、繪制現(xiàn)場圖的種類、數(shù)量、繪制時間、方位以及測繪人姓名、身份等內(nèi)容;實地執(zhí)法結(jié)束時，應(yīng)當將筆錄交當事人核對或者由宣讀人向其宣讀，筆錄有修改的，應(yīng)當由當事人在改動處捺指印。故選AC。19．審理部門在對證據(jù)進行審查時，對證據(jù)效力認定正確的有()。A、原件、原物優(yōu)于復(fù)制件、復(fù)制品和重制品B、原始證據(jù)優(yōu)于傳來證據(jù)C、視聽資料和證人證言優(yōu)于鑒定意見、現(xiàn)場筆錄D、法定鑒定部門的鑒定意見優(yōu)于其他鑒定部門的鑒定意見答案：ABD解析：根據(jù)《全國稅務(wù)稽查規(guī)范》(1.1版)規(guī)定，證明同一事實的數(shù)個證據(jù)，其證明效力一般可以按照下列情形分別認定：①國家機關(guān)以及其他職能部門依職權(quán)制作的公文文書優(yōu)于其他書證。②鑒定意見、現(xiàn)場筆錄、勘驗筆錄、檔案材料及經(jīng)過公證或者登記的書證優(yōu)于其他書證、視聽資料和證人證言。③原件、原物優(yōu)于復(fù)制件、復(fù)制品和重制品。④法定鑒定部門的鑒定意見優(yōu)于其他鑒定部門的鑒定意見。⑤原始證據(jù)優(yōu)于傳來證據(jù)。⑥其他證人證言優(yōu)于與當事人有親屬關(guān)系或者其他密切關(guān)系的證人提供的對該當事人有利的證言。⑦數(shù)個種類不同、內(nèi)容一致的證據(jù)優(yōu)于一個孤立的證據(jù)。故選ABD。20．對走逃(失聯(lián))企業(yè)涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票案件檢查時，對交易真實性判定時要重點關(guān)注以下哪些情形()。A、商貿(mào)企業(yè)購進、銷售貨物名稱嚴重背離的;生產(chǎn)企業(yè)無實際生產(chǎn)加工能力且無委托加工，或生產(chǎn)能耗與銷售情況嚴重不符，或購進貨物并不能直接生產(chǎn)其銷售的貨物且無委托加工的B、直接走逃失蹤不納稅申報，或雖然申報但通過填列增值稅納稅申報表相關(guān)欄次，規(guī)避稅務(wù)機關(guān)審核比對，進行虛假申報的C、同一代碼、號碼的增值稅專用發(fā)票，存根聯(lián)與抵扣聯(lián)的貨物品名或受票單位名稱不一致的D、已查實全部或部分交易資金信息不真實的(如利用銀行賬戶回流資金)、大宗交易未付款或虛假現(xiàn)金支付的等答案：ABCD解析：《國家稅務(wù)總局關(guān)于走逃(失聯(lián))企業(yè)涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票檢查問題的通知規(guī)定》“二、交易真實性的判定：在取得上述資料之后，稽查部門對走逃(失聯(lián))企業(yè)開具增值稅專用發(fā)票行為進行認真分析，充分利用已取得的資料，對交易的真實性作出結(jié)論。在分析過程中，要重點關(guān)注以下情形：(一)商貿(mào)企業(yè)購進、銷售貨物名稱嚴重背離的;生產(chǎn)企業(yè)無實際生產(chǎn)加工能力且無委托加工，或生產(chǎn)能耗與銷售情況嚴重不符，或購進貨物并不能直接生產(chǎn)其銷售的貨物且無委托加工的。(二)直接走逃失蹤不納稅申報，或雖然申報但通過填列增值稅納稅申報表相關(guān)欄次，規(guī)避稅務(wù)機關(guān)審核比對，進行虛假申報的。(三)同一代碼、號碼的增值稅專用發(fā)票，存根聯(lián)與抵扣聯(lián)的貨物品名或受票單位名稱不一致的。(四)同一代碼、號碼的增值稅專用發(fā)票，紙質(zhì)發(fā)票與增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)信息不一致的。(五)已查實全部或部分交易資金信息不真實的(如利用銀行賬戶回流資金)、大宗交易未付款或虛假現(xiàn)金支付的等。(六)涉案人員承認無貨交易，且有旁證或相