2023年農(nóng)安縣稅務(wù)系統(tǒng)事業(yè)單位招聘筆試模擬試題及答案解析

PAGEPAGE332023年農(nóng)安縣稅務(wù)系統(tǒng)事業(yè)單位招聘筆試模擬試題及答案解析畢業(yè)院校：__________姓名：__________考場(chǎng)：__________考號(hào)：__________一、選擇題1．某市餐飲公司2020年4月份舉辦啤酒屋，銷售利用啤酒設(shè)備自制的啤酒80噸，取得不含稅收入160000元。該公司當(dāng)月應(yīng)納消費(fèi)稅稅額是()。A、17600元B、18800元C、20000元D、27200元答案：C解析：啤酒從量征收消費(fèi)稅。對(duì)飲食業(yè)、商業(yè)、娛樂(lè)業(yè)舉辦的啤酒屋(啤酒坊)利用啤酒生產(chǎn)設(shè)備生產(chǎn)的啤酒，應(yīng)當(dāng)征收消費(fèi)稅，單位稅額250元/噸。應(yīng)納消費(fèi)稅=80×250=20000(元)。故選C。2．下列關(guān)于騙稅案件定性處理有誤的是()。A、故意將未納稅或者免稅貨物作為已稅貨物出口騙取出口退稅的，按騙取出口退稅定性處理。B、未按規(guī)定進(jìn)行單證備案(因出口貨物的成就方式特征，企業(yè)沒(méi)有有關(guān)備案單證的情況除外)的出口貨物，按備案單證違法定性處理。C、納稅人以不繳或者少繳稅款為目的，采取偽造、變?cè)?、隱匿、擅自銷毀賬簿、記賬憑證，按騙取出口退稅定性處理。D、虛構(gòu)出口貨物的品名、數(shù)量、單價(jià)等要素，騙取未實(shí)際納稅部分出口退稅款的按騙取出口退稅定性處理。答案：C解析：偷稅是指納稅人以不繳或者少繳稅款為目的，采取偽造、變?cè)臁㈦[匿、擅自銷毀賬簿、記賬憑證，在賬簿上多列支出或者不列、少列收入，或者采取各種不公開(kāi)的手段，或者進(jìn)行虛假的納稅申報(bào)的手段，隱瞞真實(shí)情況，不繳或少繳稅款，欺騙稅務(wù)機(jī)關(guān)的行為。故選C。3．根據(jù)車船稅的有關(guān)規(guī)定，下列說(shuō)法正確的是()。A、依法應(yīng)當(dāng)在車船管理部門(mén)登記的機(jī)動(dòng)車輛和船舶，屬于車船稅征稅范圍B、依法不需要在車船管理部門(mén)登記的機(jī)動(dòng)車輛和船舶，不屬于車船稅的征稅范圍C、在漁業(yè)船舶管理部門(mén)登記為捕撈船或者養(yǎng)殖船的船舶，不屬于車船稅的征稅范圍D、經(jīng)批準(zhǔn)臨時(shí)入境的外國(guó)車船，應(yīng)按規(guī)定征收車船稅答案：A解析：根據(jù)《車船稅法實(shí)施條例》規(guī)定，依法應(yīng)當(dāng)在車船登記管理部門(mén)登記的機(jī)動(dòng)車輛和船舶和依法不需要在車船登記管理部門(mén)登記的在單位內(nèi)部場(chǎng)所行駛或者作業(yè)的機(jī)動(dòng)車輛和船舶，均屬于車船稅的征稅范圍;根據(jù)《車船稅法》規(guī)定，在漁業(yè)船舶登記管理部門(mén)登記為捕撈船或者養(yǎng)殖船的船舶免征車船稅，但屬于車船稅的征稅范圍，臨時(shí)入境的外國(guó)車船和香港特別行政區(qū)、澳門(mén)特別行政區(qū)、臺(tái)灣地區(qū)的車船，不征收車船稅。故選A。4．稅務(wù)案件審理部門(mén)接到檢查部門(mén)移交的《稅務(wù)稽查報(bào)告》及有關(guān)資料后，應(yīng)當(dāng)在()日內(nèi)提出審理意見(jiàn)。A、5B、10C、15D、30答案：C解析：《稅務(wù)稽查工作規(guī)程》(國(guó)稅發(fā)〔2009〕157號(hào))第五十條，“審理部門(mén)接到檢查部門(mén)移交的《稅務(wù)稽查報(bào)告》及有關(guān)資料后，應(yīng)當(dāng)在15日內(nèi)提出審理意見(jiàn)。但下列時(shí)間不計(jì)算在內(nèi)：(一)檢查人員補(bǔ)充調(diào)查的時(shí)間;(二)向上級(jí)機(jī)關(guān)請(qǐng)示或者向相關(guān)部門(mén)征詢政策問(wèn)題的時(shí)間。案情復(fù)雜確需延長(zhǎng)審理時(shí)限的，經(jīng)稽查局局長(zhǎng)批準(zhǔn)，可以適當(dāng)延長(zhǎng)”。故選C。5．某稅務(wù)局稽查局查實(shí)張某有開(kāi)具假發(fā)票的行為，于是向張某送達(dá)《稅務(wù)行政處罰事項(xiàng)告知書(shū)》，擬對(duì)其處以罰款15000元。張某當(dāng)場(chǎng)表示接受處罰，并在《稅務(wù)文書(shū)送達(dá)回證》上注明：“接受處罰，沒(méi)有陳述申辯意見(jiàn)，不申請(qǐng)回避，不申請(qǐng)聽(tīng)證?！倍悇?wù)局遂于第二天將《稅務(wù)行政處罰決定書(shū)》送達(dá)給張某。張某按時(shí)繳納了罰款。對(duì)于稅務(wù)機(jī)關(guān)作出《稅務(wù)行政處罰決定書(shū)》的程序，下列說(shuō)法正確的是()。A、張某已經(jīng)履行，稅務(wù)機(jī)關(guān)作出決定書(shū)的程序合法有效。B、張某不享受聽(tīng)證申請(qǐng)權(quán)，稅務(wù)機(jī)關(guān)作出決定書(shū)的程序合法有效。C、張某已經(jīng)簽字不申請(qǐng)聽(tīng)證，稅務(wù)機(jī)關(guān)作出決定書(shū)的程序并不違法。D、損害了張某的聽(tīng)證申請(qǐng)權(quán)，稅務(wù)機(jī)關(guān)作出決定書(shū)的程序不合法。答案：D解析：根據(jù)《稅務(wù)行政處罰聽(tīng)證程序?qū)嵤┺k法(試行)》規(guī)定：要求聽(tīng)證的當(dāng)事人，應(yīng)當(dāng)在《稅務(wù)行政處罰事項(xiàng)告知書(shū)》送達(dá)后3日內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)書(shū)面提出聽(tīng)證;逾期不提出的、視為放棄聽(tīng)證權(quán)利。稅務(wù)機(jī)關(guān)在提起聽(tīng)證期限內(nèi)即下達(dá)《稅務(wù)行政處罰決定書(shū)》，明顯違反程序。故選項(xiàng)D正確。故選D。6．增值稅一般納稅人發(fā)生的下列業(yè)務(wù)中不可以選擇簡(jiǎn)易方法計(jì)算繳納增值稅的是()。A、以清包工方式提供的建筑服務(wù)B、提供的非學(xué)歷教育服務(wù)C、增值電信服務(wù)D、提供的人力資源外包服務(wù)答案：C解析：選項(xiàng)C沒(méi)有可以選擇按簡(jiǎn)易方法計(jì)算繳納增值稅的規(guī)定。故選C。7．某稽查局在對(duì)某公司檢查的過(guò)程中，僅取得該公司提供虛假出口貨物裝貨單的證據(jù)，對(duì)該違法事實(shí)應(yīng)如何定性()。A、騙取出口退稅B、備案單證違法C、出口業(yè)務(wù)不規(guī)范D、其他違法答案：B解析：取得以下證據(jù)之一，但沒(méi)有其他證據(jù)證明騙取出口退稅或收受虛開(kāi)發(fā)票用于出口退稅的情形，按備案單證違法定性處理：1.出口貨物的合同虛假;2.出口貨物裝貨單虛假;3.出口貨物運(yùn)輸單據(jù)虛假;4.未按規(guī)定進(jìn)行單證備案的出口貨物。故選B。8．某市高新區(qū)稅務(wù)局稽查局檢查人員要查詢涉案人員王某的儲(chǔ)蓄存款，批準(zhǔn)的稽查局領(lǐng)導(dǎo)崗位是()。A、高新區(qū)稅務(wù)局局長(zhǎng)B、高新區(qū)稅務(wù)局稽查局局長(zhǎng)C、市稅務(wù)局稽查局局長(zhǎng)D、市稅務(wù)局局長(zhǎng)答案：D解析：依據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》第五十四條規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)在調(diào)查稅收違法案件時(shí)，經(jīng)設(shè)區(qū)的市、自治州以上稅務(wù)局(分局)局長(zhǎng)批準(zhǔn)，可以查詢案件涉嫌人員的儲(chǔ)蓄存款。稅務(wù)機(jī)關(guān)查詢所獲得的資料，不得用于稅收以外的用途。故選D。9．負(fù)責(zé)對(duì)《稅務(wù)稽查立案審批表》進(jìn)行審批的崗位是()。A、案源管理崗B、選案實(shí)施崗C、案源部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)崗D、稽查局長(zhǎng)崗答案：D解析：稽查局長(zhǎng)，負(fù)責(zé)稽查案源相關(guān)事項(xiàng)、文書(shū)的審批，因此，選項(xiàng)D正確。依據(jù)《全國(guó)稅務(wù)稽查規(guī)范(1.1版)》。故選D。10．下列關(guān)于個(gè)人獨(dú)資企業(yè)計(jì)算個(gè)人所得稅時(shí)有關(guān)扣除項(xiàng)目的表述，正確的是()。A、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)費(fèi)用與其家庭生活費(fèi)用無(wú)法劃分，由稅務(wù)機(jī)關(guān)核定B、投資者及職工工資不得在稅前扣除C、企業(yè)年度內(nèi)發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)超出當(dāng)年銷售收入5‰的部分，可在以后納稅年度內(nèi)扣除D、企業(yè)計(jì)提的各種準(zhǔn)備金不得在稅前扣除答案：D解析：選項(xiàng)A，個(gè)人獨(dú)資企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)費(fèi)用與其家庭生活費(fèi)用無(wú)法劃分，不得稅前扣除;選項(xiàng)B，投資者的工資不得稅前扣除，但是職工工資可稅前扣除;選項(xiàng)C，業(yè)務(wù)招待費(fèi)不得結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣除。故選D。11．資產(chǎn)負(fù)債表日，其他債權(quán)投資的公允價(jià)值與賬面余額的差額，一方面調(diào)整債權(quán)投資的賬面余額，另一方面計(jì)入()。A、投資收益B、公允價(jià)值變動(dòng)損益C、公允價(jià)值變動(dòng)D、其他綜合收益答案：D解析：其他債權(quán)投資按照公允價(jià)值進(jìn)行后續(xù)計(jì)量，對(duì)于未實(shí)現(xiàn)的公允價(jià)值變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益。故選D。12．質(zhì)效管理崗，負(fù)責(zé)()。A、負(fù)責(zé)稅務(wù)稽查項(xiàng)目監(jiān)控啟動(dòng)B、負(fù)責(zé)稅務(wù)稽查項(xiàng)目監(jiān)控處理C、負(fù)責(zé)實(shí)施稅務(wù)稽查質(zhì)效管理D、負(fù)責(zé)稅務(wù)稽查質(zhì)效評(píng)價(jià)的統(tǒng)籌協(xié)調(diào)及實(shí)施評(píng)價(jià)過(guò)程中的審核工作答案：C解析：依據(jù)《全國(guó)稅務(wù)稽查規(guī)范(1.1版)》11.2業(yè)務(wù)崗責(zé)，質(zhì)效管理崗，負(fù)責(zé)實(shí)施稅務(wù)稽查質(zhì)效管理。故選C。13．稽查局在對(duì)某市煙草公司(增值稅一般納稅人)檢查時(shí)，發(fā)現(xiàn)該公司2019年8月20日有收購(gòu)煙葉業(yè)務(wù)，已支付煙葉生產(chǎn)者收購(gòu)價(jià)款55000元、價(jià)外補(bǔ)貼5500元，并開(kāi)具了收購(gòu)發(fā)票，其應(yīng)納煙葉稅額是()。A、10000元B、10800元C、11000元D、12100元答案：D解析：該煙草公司應(yīng)納煙葉稅=55000*(1+10%)*20%=12100元故選D?；蛘?(55000+5500)*20%=12100元14．2018年6月，天倫制衣廠因財(cái)務(wù)人員調(diào)動(dòng)進(jìn)行賬目清理時(shí)發(fā)現(xiàn)本單位有兩筆收入用錯(cuò)稅率，多繳了稅款。一筆稅款在2012年1月繳納，另一筆稅款在2016年5月繳納。天倫制衣廠向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提出要求退還多繳稅款的申請(qǐng)。根據(jù)稅收征管法規(guī)定，下列說(shuō)法正確的是()。A、2012年1月和2016年5月的多繳均可以退還B、2012年1月多繳的稅款可以退還，2016年5月多繳的稅款不可以退還C、2012年1月多繳的稅款不可以退還，2016年5月多繳的稅款可以退還D、2012年1月和2016年5月的多繳均不可以退還答案：C解析：《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》第五十一條規(guī)定，納稅人自結(jié)算繳納稅款之日起三年內(nèi)發(fā)現(xiàn)的，可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)要求退還多繳的稅款并加算銀行同期存款利息。故選C。15．重大稅收違法失信案件，應(yīng)在符合公布標(biāo)準(zhǔn)()日內(nèi)完成錄入審批工作，并在審批通過(guò)后次月()日內(nèi)對(duì)外公布。A、10，7B、30，15C、15，30D、45，30答案：B解析：重大稅收違法失信案件，應(yīng)在符合公布標(biāo)準(zhǔn)30日內(nèi)完成錄入審批工作，并在審批通過(guò)后次月15日內(nèi)對(duì)外公布。依據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于重大稅收違法失信案件信息公布有關(guān)事項(xiàng)的通知》(稅總函〔2018〕686號(hào))。故選B。16．國(guó)家工作人員參與實(shí)施騙取出口退稅犯罪活動(dòng)的，應(yīng)當(dāng)依照騙取出口退稅罪的規(guī)定進(jìn)行處罰的方式為()。A、從輕B、減輕C、從重D、加重答案：C解析：根據(jù)《最高人民法院關(guān)于審理騙取出口退稅刑事案件具體應(yīng)用法律若干問(wèn)題的解釋》第八條，國(guó)家工作人員參與實(shí)施騙取出口退稅犯罪活動(dòng)的，依照刑法第二百零四條第一款的規(guī)定從重處罰。故選C。17．對(duì)逃稅罪主觀方面的認(rèn)定，說(shuō)法錯(cuò)誤的是()。A、逃稅罪的主觀方面為故意B、如果行為人出于過(guò)失，數(shù)額特別大的，也可以構(gòu)成逃稅罪C、如果行為人出于時(shí)疏忽或不懂有關(guān)稅法而沒(méi)有按時(shí)申報(bào)納稅，漏繳了應(yīng)納稅款的，不構(gòu)成逃稅罪D、因制度混亂、賬目不清而漏繳稅款的，不構(gòu)成逃稅罪答案：B解析：根據(jù)刑法第二百零一條，逃稅罪的主觀方面為故意，過(guò)失不構(gòu)成本罪。故選B。18．某卷煙批發(fā)企業(yè)2020年3月，批發(fā)銷售給卷煙零售企業(yè)卷煙10箱(標(biāo)準(zhǔn)箱)，取得含稅收入220萬(wàn)元，包裝費(fèi)5萬(wàn)元，該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納消費(fèi)稅稅額是()。A、21.34萬(wàn)元B、21.90萬(wàn)元C、22.05萬(wàn)元D、22.15萬(wàn)元答案：D解析：卷煙在批發(fā)環(huán)節(jié)復(fù)合計(jì)征消費(fèi)稅，稅率為11%和250元/箱。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納消費(fèi)稅=(220+5)÷(1+13%)×11%+10×250÷10000=22.15(萬(wàn)元)。故選D。19．一般說(shuō)來(lái)，居民納稅人應(yīng)就其來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)、境外的所得繳納個(gè)人所得稅，非居民納稅人僅就來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得繳納個(gè)人所得稅。下列收入中屬于中國(guó)境內(nèi)所得的是()。A、居民納稅人轉(zhuǎn)讓非專利技術(shù)在中國(guó)境外使用的所得B、中國(guó)公民在境外取得的提供各種勞務(wù)的勞務(wù)報(bào)酬所得C、將財(cái)產(chǎn)出租給承租人在中國(guó)境外使用而取得的所得D、轉(zhuǎn)讓中國(guó)境內(nèi)的建筑物給外國(guó)人取得的所得答案：D解析：選項(xiàng)A，應(yīng)該是轉(zhuǎn)讓的非專利技術(shù)在中國(guó)境內(nèi)使用的所得;選項(xiàng)B，應(yīng)該是因任職、受雇、履約等而在中國(guó)境內(nèi)提供各種勞務(wù)取得的勞務(wù)報(bào)酬所得;選項(xiàng)C，應(yīng)該是將財(cái)產(chǎn)出租給承租人在中國(guó)境內(nèi)使用而取得的所得。故選D。20．根據(jù)《中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法》的規(guī)定，以下違法行為中，應(yīng)由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令改正，可以處1萬(wàn)元以下罰款的是()。A、以其他憑證代替發(fā)票使用的B、知道或者應(yīng)當(dāng)知道是私自印制、偽造、變?cè)臁⒎欠ㄈ〉没蛘邚U止的發(fā)票而受讓、開(kāi)具、存放、攜帶、郵寄、運(yùn)輸?shù)腃、私自印制、偽造、變?cè)彀l(fā)票，非法制造發(fā)票防偽專用品，偽造發(fā)票監(jiān)制章的D、轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、介紹他人轉(zhuǎn)讓發(fā)票、發(fā)票監(jiān)制章和發(fā)票防偽專用品的答案：A解析：根據(jù)《中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法》的規(guī)定，出現(xiàn)選項(xiàng)BCD的違法行為時(shí)，由稅務(wù)機(jī)關(guān)處1萬(wàn)元以上5萬(wàn)元以下的罰款，因此選項(xiàng)BCD錯(cuò)誤。故選A。21．下列各項(xiàng)中，需要計(jì)算繳納增值稅的是()。A、被保險(xiǎn)人獲得的保險(xiǎn)賠付B、航空運(yùn)輸企業(yè)已售票但未提供航空運(yùn)輸服務(wù)取得的逾期票證收入C、納稅人在資產(chǎn)重組過(guò)程中，通過(guò)合并、分立、出售、置換等方式，將全部或者部分實(shí)物資產(chǎn)以及與其相關(guān)聯(lián)的債權(quán)、負(fù)債和勞動(dòng)力一并轉(zhuǎn)讓給其他單位和個(gè)人D、房地產(chǎn)主管部門(mén)或者其指定機(jī)構(gòu)、公積金管理中心、開(kāi)發(fā)企業(yè)以及物業(yè)管理單位代收的住宅專項(xiàng)維修資金答案：B解析：選項(xiàng)A：被保險(xiǎn)人獲得的保險(xiǎn)賠付不征收增值稅;選項(xiàng)B：航空運(yùn)輸企業(yè)已售票但未提供航空運(yùn)輸服務(wù)取得的逾期票證收入，按照航空運(yùn)輸服務(wù)征收增值稅;選項(xiàng)C：納稅人在資產(chǎn)重組過(guò)程中，通過(guò)合并、分立、出售、置換等方式，將全部或者部分實(shí)物資產(chǎn)以及與其相關(guān)聯(lián)的債權(quán)、負(fù)債和勞動(dòng)力一并轉(zhuǎn)讓給其他單位和個(gè)人，不屬于增值稅的征稅范圍;選項(xiàng)D：房地產(chǎn)主管部門(mén)或者其指定機(jī)構(gòu)、公積金管理中心、開(kāi)發(fā)企業(yè)以及物業(yè)管理單位代收的住宅專項(xiàng)維修資金，不征收增值稅。故選B。22．在稅務(wù)檢查時(shí)，下列不屬于計(jì)算土地增值稅時(shí)的房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)成本的是()。A、取得土地使用權(quán)所支付的地價(jià)款B、前期工程費(fèi)C、建筑安裝工程費(fèi)D、基礎(chǔ)設(shè)施費(fèi)答案：A解析：房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)成本包括：(1)土地征用及拆遷補(bǔ)償費(fèi);(2)前期工程費(fèi);(3)建筑安裝工程費(fèi);(4)基礎(chǔ)設(shè)施費(fèi);(5)公共配套設(shè)施費(fèi);(6)開(kāi)發(fā)間接費(fèi)用。故選A。23．甲公司為增值稅一般納稅人，2019年4月銷售自己使用過(guò)的包裝物，取得含稅銷售額10萬(wàn)元;銷售舊貨取得含稅銷售額8萬(wàn)元。則甲公司當(dāng)月的增值稅銷項(xiàng)稅額是()萬(wàn)元。A、1.38B、0.35C、2.07D、1.31答案：D解析：一般納稅人銷售舊貨，按照簡(jiǎn)易辦法依照3%的征收率減按2%征收增值稅。一般納稅人銷售自己使用過(guò)的包裝物按照13%的增值稅稅率計(jì)算銷項(xiàng)稅額。甲公司當(dāng)月的增值稅銷項(xiàng)稅額=10/(1+13%)*13%+8/(1+3%)*2%=1.31萬(wàn)元。故選D。24．下列關(guān)于走逃(失聯(lián))企業(yè)的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是()。A、走逃(失聯(lián))企業(yè)，是指不履行稅收義務(wù)并脫離稅務(wù)機(jī)關(guān)監(jiān)管的企業(yè)B、稽查局負(fù)責(zé)核實(shí)確認(rèn)并出具企業(yè)未按規(guī)定按期辦理各類納稅申報(bào)及地址變更等涉稅事項(xiàng)的已經(jīng)失聯(lián)證明C、對(duì)走逃(失聯(lián))企業(yè)，在其他送達(dá)方式無(wú)法送達(dá)的情況下，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)通過(guò)公告送達(dá)方式送達(dá)各類執(zhí)法文書(shū)D、對(duì)走逃(失聯(lián))企業(yè)，稽查部門(mén)可通過(guò)集體審理程序，充分審查有關(guān)證據(jù)，分析認(rèn)定事實(shí)和適用法律，提出相應(yīng)的審理意見(jiàn)。答案：B解析：根據(jù)文件規(guī)定，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核實(shí)確認(rèn)并出具企業(yè)未按規(guī)定按期辦理各類納稅申報(bào)及地址變更等涉稅事項(xiàng)的已經(jīng)失聯(lián)證明。依據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于走逃(失聯(lián))企業(yè)涉嫌虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票檢查問(wèn)題的通知》。故選B。25．稅務(wù)機(jī)關(guān)使用《調(diào)取賬簿資料通知書(shū)》調(diào)取納稅人、扣繳義務(wù)人以前會(huì)計(jì)年度的賬簿、記賬憑證、報(bào)表和其他有關(guān)資料的，應(yīng)及時(shí)完整退還，調(diào)取期限不超過(guò)()。A、30天B、2個(gè)月C、3個(gè)月D、6個(gè)月答案：C解析：根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)<稅務(wù)稽查工作規(guī)程>的通知》(國(guó)稅發(fā)〔2009〕157號(hào))第二十五條的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)使用《調(diào)取賬簿資料通知書(shū)》調(diào)取納稅人、扣繳義務(wù)人以前會(huì)計(jì)年度的賬簿、記賬憑證、報(bào)表和其他有關(guān)資料時(shí)，應(yīng)由縣以上稅務(wù)局(分局)局長(zhǎng)批準(zhǔn)，并在3個(gè)月內(nèi)完整退還。故選C。26．某企業(yè)屬于增值稅期末留抵退稅的納稅人，7月留抵退還增值稅20萬(wàn)元，當(dāng)月共繳納增值稅、消費(fèi)稅和關(guān)稅400萬(wàn)元，其中關(guān)稅100萬(wàn)元、進(jìn)口環(huán)節(jié)繳納的增值稅和消費(fèi)稅200萬(wàn)元(教育費(fèi)附加3%，地方教育費(fèi)附加2%)。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的教育費(fèi)附加和地方教育費(fèi)附加為()。A、4萬(wàn)元B、7萬(wàn)元C、15萬(wàn)元D、20萬(wàn)元答案：A解析：根據(jù)《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅期末留抵退稅有關(guān)城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加和地方教育附加政策的通知》(財(cái)稅〔2018〕80號(hào))規(guī)定：對(duì)實(shí)行增值稅期末留抵退稅的納稅人，允許其從城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加和地方教育附加的計(jì)稅(征)依據(jù)中扣除退還的增值稅稅額。該企業(yè)應(yīng)繳納的城建稅=(400-100-200-20)×(3%+2%)=4(萬(wàn)元)。故選A。27．對(duì)于稅務(wù)系統(tǒng)內(nèi)部控制監(jiān)督平臺(tái)每月生成的執(zhí)法過(guò)錯(cuò)信息，責(zé)任人通過(guò)內(nèi)控平臺(tái)提出陳述申辯意見(jiàn)的期限是()。A、5個(gè)工作日內(nèi)B、7個(gè)工作日內(nèi)C、10個(gè)工作日內(nèi)D、15個(gè)工作日內(nèi)答案：A解析：《稅收?qǐng)?zhí)法考評(píng)與過(guò)錯(cuò)責(zé)任追究暫行辦法工作指引》(1.1版)第三條第(五)項(xiàng)：“內(nèi)控平臺(tái)自動(dòng)扣分后5個(gè)工作日內(nèi)，責(zé)任人可以通過(guò)內(nèi)控平臺(tái)提出陳述申辯意見(jiàn)，填寫(xiě)《稅收?qǐng)?zhí)法考核陳述申辯單》，提交陳述申辯意見(jiàn)及相關(guān)的證據(jù)資料”。故選A。28．負(fù)責(zé)稽查對(duì)象的選取，并對(duì)稅收違法案件查處情況進(jìn)行跟蹤管理的稽查部門(mén)是()：A、選案部門(mén)B、檢查部門(mén)C、審理部門(mén)D、執(zhí)行部門(mén)答案：A解析：《稅務(wù)稽查工作規(guī)程》第十四條規(guī)定，選案部門(mén)負(fù)責(zé)稽查對(duì)象的選取，并對(duì)稅收違法案件查處情況進(jìn)行跟蹤管理。故選A。29．需要以有形載體形式固定電子數(shù)據(jù)的，將電子數(shù)據(jù)復(fù)制到存儲(chǔ)介質(zhì)上并封存后，由()簽章。A、檢查人員B、技術(shù)人員C、電子數(shù)據(jù)提供人D、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人答案：C解析：《稅務(wù)稽查工作規(guī)程》：需要以有形載體形式固定電子數(shù)據(jù)的，應(yīng)當(dāng)與提供電子數(shù)據(jù)的個(gè)人、單位的法定代表人或者財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人一起將電子數(shù)據(jù)復(fù)制到存儲(chǔ)介質(zhì)上并封存，同時(shí)在封存包裝物上注明制作方法、制作時(shí)間、制作人、文件格式及長(zhǎng)度等，注明“與原始載體記載的電子數(shù)據(jù)核對(duì)無(wú)誤”，并由電子數(shù)據(jù)提供人簽章。故選C。30．稽查質(zhì)效評(píng)價(jià)單位原則上每年按半年和全年進(jìn)行案件質(zhì)效評(píng)價(jià)，并公布評(píng)價(jià)結(jié)果。被評(píng)價(jià)單位對(duì)年度評(píng)價(jià)過(guò)程和結(jié)果有異議的，應(yīng)當(dāng)在初步評(píng)價(jià)結(jié)果公布之日起()個(gè)工作日內(nèi)書(shū)面向評(píng)價(jià)單位提起申訴，逾期未提起申訴視為無(wú)異議。A、3B、5C、7D、10答案：A解析：評(píng)價(jià)單位原則上每年按半年和全年進(jìn)行案件質(zhì)效評(píng)價(jià)，并公布評(píng)價(jià)結(jié)果。被評(píng)價(jià)單位對(duì)年度評(píng)價(jià)過(guò)程和結(jié)果有異議的，應(yīng)當(dāng)在初步評(píng)價(jià)結(jié)果公布之日起3個(gè)工作日內(nèi)書(shū)面向評(píng)價(jià)單位提起申訴，逾期未提起申訴視為無(wú)異議。故選A。二、多選題1．下列對(duì)扣押、查封相關(guān)措施說(shuō)法正確的是()。A、稅務(wù)機(jī)關(guān)扣押商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)時(shí)，必須開(kāi)付清單B、稅務(wù)機(jī)關(guān)扣押商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)時(shí)，必須開(kāi)付收據(jù)C、稅務(wù)機(jī)關(guān)查封商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)時(shí)，必須開(kāi)付收據(jù)D、稅務(wù)機(jī)關(guān)查封商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)時(shí)，必須開(kāi)付清單答案：BD解析：根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》第四十七條：“稅務(wù)機(jī)關(guān)扣押商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)時(shí)，必須開(kāi)付收據(jù);查封商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)時(shí)，必須開(kāi)付清單?！惫时绢}選BD。故選BD。2．稽查局應(yīng)當(dāng)依法及時(shí)解除稅收保全措施的情形有()。A、納稅人死亡的B、納稅人已按履行期限繳納稅款的C、稅收保全措施被復(fù)議機(jī)關(guān)決定撤銷的D、稅收保全措施被人民法院裁決撤銷的答案：BCD解析：《全國(guó)稅務(wù)稽查規(guī)范(1.1版)》稅收保全措施的解除，被執(zhí)行人有下列情形之一的，稽查局應(yīng)當(dāng)及時(shí)作岀解除查封、扣押決定：(1)被執(zhí)行人己按履行期限繳納稅款的;(2)稅收保全措施被復(fù)議機(jī)關(guān)決定撤銷的;(3)稅收保全措施被人民法院裁決撤銷的;(4)凍結(jié)、查封、扣押期限已經(jīng)屆滿;(5)其他法定應(yīng)解除稅收保全措施的。故選BCD。3．下列屬于現(xiàn)行消費(fèi)稅征稅范圍的有()。A、鉛蓄電池B、高爾夫車C、變壓器油D、翡翠首飾答案：AD解析：高爾夫車、變壓器油、汽車輪胎不屬于消費(fèi)稅征稅范圍。故選AD。4．各級(jí)稽查局應(yīng)當(dāng)建立適用本單位稅務(wù)稽查案件質(zhì)效評(píng)價(jià)的指標(biāo)庫(kù)，對(duì)各類評(píng)價(jià)指標(biāo)實(shí)施動(dòng)態(tài)管理，及時(shí)對(duì)指標(biāo)庫(kù)進(jìn)行優(yōu)化和更新，確保評(píng)價(jià)指標(biāo)()。A、全面B、客觀C、統(tǒng)一D、準(zhǔn)確答案：ABD解析：各級(jí)稽查局應(yīng)當(dāng)建立適用本單位稅務(wù)稽查案件質(zhì)效評(píng)價(jià)的指標(biāo)庫(kù)，對(duì)各類評(píng)價(jià)指標(biāo)實(shí)施動(dòng)態(tài)管理，及時(shí)對(duì)指標(biāo)庫(kù)進(jìn)行優(yōu)化和更新，確保評(píng)價(jià)指標(biāo)全面、客觀、準(zhǔn)確。故選ABD。5．打虛打騙專項(xiàng)行動(dòng)啟動(dòng)以來(lái)，一些部門(mén)全面落實(shí)打虛打騙工作部署要求，充分利用各自部門(mén)優(yōu)勢(shì)，快速、精準(zhǔn)的查處了一批騙取出口退稅案件，參與上述工作的部門(mén)是()。A、稅務(wù)B、公安C、海關(guān)D、人民銀行答案：ABCD解析：打虛打騙專項(xiàng)行動(dòng)啟動(dòng)以來(lái)，全國(guó)各級(jí)稅務(wù)、公安、海關(guān)、人民銀行等部門(mén)全面落實(shí)四部委打虛打騙工作部署要求，充分利用各自部門(mén)優(yōu)勢(shì)，快速、精準(zhǔn)地查處了一批騙取出口退稅案件。故選ABCD。6．一案雙查牽頭部門(mén)接到稽查、督察內(nèi)審部門(mén)移交的問(wèn)題線索后，應(yīng)當(dāng)()。A、應(yīng)當(dāng)在5日內(nèi)決定是否受理B、對(duì)不屬于本部門(mén)管轄范圍的，應(yīng)當(dāng)按照干部管理權(quán)限及時(shí)移交有管轄權(quán)的部門(mén)C、交有關(guān)稅收業(yè)務(wù)部門(mén)，由稅收業(yè)務(wù)部門(mén)決定是否受理和調(diào)查D、可提請(qǐng)有關(guān)部門(mén)或單位協(xié)助收集、審查、判斷或者認(rèn)定證據(jù)答案：BD解析：根據(jù)《稅收違法案件一案雙查實(shí)施辦法(試行)》第十六條，一案雙查牽頭部門(mén)對(duì)稽查、督察內(nèi)審部門(mén)移交的問(wèn)題線索，按照下列程序辦理：(一)一案雙查牽頭部門(mén)在接到稽查、督察內(nèi)審部門(mén)移交的問(wèn)題線索后，應(yīng)當(dāng)在5個(gè)工作日內(nèi)決定是否受理。對(duì)不屬于本部門(mén)管轄范圍的，應(yīng)當(dāng)按照干部管理權(quán)限及時(shí)移交有管轄權(quán)的部門(mén)。(二)一案雙查牽頭部門(mén)對(duì)稽查、督察內(nèi)審部門(mén)移交的問(wèn)題線索，可征求有關(guān)稅收業(yè)務(wù)部門(mén)意見(jiàn)，作為是否受理和調(diào)查的參考，并可提請(qǐng)有關(guān)部門(mén)或單位協(xié)助收集、審查、判斷或者認(rèn)定證據(jù)。(三)一案雙查牽頭部門(mén)對(duì)稽查、督察內(nèi)審部門(mén)移交的問(wèn)題線索分析后認(rèn)為存在稅務(wù)機(jī)關(guān)或者稅務(wù)人員涉嫌違紀(jì)違法行為的，應(yīng)當(dāng)填寫(xiě)《稅收違法案件一案雙查審批表》，經(jīng)審批同意后組織開(kāi)展一案雙查。故選BD。7．稅務(wù)局稽查局與法院的協(xié)作包括()。A、建立信息共享機(jī)制B、申請(qǐng)強(qiáng)制執(zhí)行C、申請(qǐng)參與分配D、行使代位權(quán)、撤銷權(quán)答案：ABCD解析：《全國(guó)稅務(wù)稽查規(guī)范》9部門(mén)協(xié)作9.5.2司法協(xié)作操作規(guī)范：與法院的協(xié)作包括建立信息共享機(jī)制、申請(qǐng)強(qiáng)制執(zhí)行、申請(qǐng)參與分配、行事代位權(quán)、行使撤銷權(quán)、聯(lián)合懲戒。故選ABCD。8．檢查實(shí)施過(guò)程中取得的下列證據(jù)中，屬于稽查證據(jù)中的物證的有()。A、證明稅收違法行為的憑證、賬簿B、非法印制、買(mǎi)賣(mài)、偽造、變?cè)斓陌l(fā)票C、非法印制增值稅專用發(fā)票的機(jī)器D、倒賣(mài)發(fā)票獲取的贓物答案：BCD解析：依據(jù)《行政訴訟法》和《稅務(wù)行政復(fù)議規(guī)則(暫行)》，凡是能夠證明案件真實(shí)情況的物品或者物質(zhì)痕跡都是物證。如倒賣(mài)發(fā)票獲取的贓款、贓物;非法印制增值稅專用發(fā)票的機(jī)器、儀器和非法印制的票證等。選項(xiàng)A為書(shū)證。故選BCD。9．抗稅罪在客觀方面的情形包括()。A、造成稅務(wù)工作人員輕微傷以上的B、以給稅務(wù)工作人員財(cái)產(chǎn)造成損害為威脅的C、聚眾抗拒繳納稅款的D、抗稅數(shù)額在10萬(wàn)元以上的答案：ABC解析：根據(jù)《最高人民檢察院公安部關(guān)于公安機(jī)關(guān)管轄的刑事案件立案追訴標(biāo)準(zhǔn)的規(guī)定(二)》第五十八條以暴力、威脅方法拒不繳納稅款，涉嫌下列情形之一的，應(yīng)予立案追訴:(一)造成稅務(wù)工作人員輕微傷以上的;(二)以給稅務(wù)工作人員及其親友的生命、健康、財(cái)產(chǎn)等造成損害為威脅，抗拒繳納稅款的;(三)聚眾抗拒繳納稅款的;(四)以其他暴力、威脅方法拒不繳納稅款的。故選ABC。10．被查對(duì)象拒不打開(kāi)或者拒不提供涉稅電子信息系統(tǒng)的，經(jīng)稽查局局長(zhǎng)批準(zhǔn)，檢查人員可以采用適當(dāng)?shù)募夹g(shù)手段對(duì)該電子信息系統(tǒng)進(jìn)行直接檢查，也可以對(duì)電子數(shù)據(jù)進(jìn)行的操作有()。A、提取B、修改C、復(fù)制D、刪除答案：AC解析：對(duì)采用電子信息系統(tǒng)進(jìn)行管理和核算的被查對(duì)象，可以要求其打開(kāi)該電子信息系統(tǒng)，或者提供與原始電子數(shù)據(jù)、電子信息系統(tǒng)技術(shù)資料一致的復(fù)制件。被查對(duì)象拒不打開(kāi)或者拒不提供的，經(jīng)稽查局局長(zhǎng)批準(zhǔn)，可以采用適當(dāng)?shù)募夹g(shù)手段對(duì)該電子信息系統(tǒng)進(jìn)行直接檢查，或者提取、復(fù)制電子數(shù)據(jù)進(jìn)行檢查，但所采用的技術(shù)手段不得破壞該電子信息系統(tǒng)原始電子數(shù)據(jù)，或者影響該電子信息系統(tǒng)正常運(yùn)行。依據(jù)《稅務(wù)稽查工作規(guī)程》。故選AC。11．程序輕微違法的情形包括()。A、未聽(tīng)取行政相對(duì)人的申辯B、處理期限輕微違法C、通知、送達(dá)等程序輕微違法D、行政行為的內(nèi)容客觀上不可能實(shí)施答案：BC解析：最高人民法院關(guān)于適用《中華人民共和國(guó)行政訴訟法》的解釋(法釋〔2018〕1號(hào))第九十六條有下列情形之一，且對(duì)原告依法享有的聽(tīng)證、陳述、申辯等重要程序性權(quán)利不產(chǎn)生實(shí)質(zhì)損害的，屬于行政訴訟法第七十四條第一款第二項(xiàng)規(guī)定的“程序輕微違法”：(一)處理期限輕微違法;(二)通知、送達(dá)等程序輕微違法;(三)其他程序輕微違法的情形。故選BC。12．根據(jù)稅務(wù)稽查風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制要求，各級(jí)稽查局應(yīng)當(dāng)根據(jù)法律法規(guī)的規(guī)定，公開(kāi)()等法定公開(kāi)內(nèi)容，接受監(jiān)督。A、稅務(wù)稽查的職責(zé)權(quán)限B、案件查辦過(guò)程信息C、稅務(wù)行政處罰信息D、重大稅收違法案件信息答案：ACD解析：根據(jù)《稅務(wù)稽查風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制制度(試行)》第十九條：(六)業(yè)務(wù)公開(kāi)控制。各級(jí)稽查局應(yīng)當(dāng)根據(jù)法律法規(guī)的規(guī)定，公開(kāi)稅務(wù)稽查的職責(zé)權(quán)限、稅務(wù)行政處罰信息、重大稅收違法案件信息、隨機(jī)抽查信息等法定公開(kāi)內(nèi)容，接受監(jiān)督。故選ACD。13．項(xiàng)目制管理適用案件包括()。A、跨區(qū)域重大稅收違法案件B、跨區(qū)域稅收違法案件C、復(fù)雜舉報(bào)案件D、案情復(fù)雜或案值較大的重大單一案件答案：AD解析：《稅務(wù)稽查重點(diǎn)案件項(xiàng)目制管理辦法(試行)》第四條規(guī)定：項(xiàng)目制管理適用于以下案件：(一)跨區(qū)域重大稅收違法案件;(二)案情復(fù)雜或案值較大的重大單一案件;(三)稅務(wù)總局稽查局確定的需要采取項(xiàng)目制管理的其他案件。故選AD。14．“金稅三期工程”通過(guò)()的建設(shè)，形成一個(gè)網(wǎng)絡(luò)覆蓋率100%，年事務(wù)處理量近100億筆、稅務(wù)機(jī)關(guān)內(nèi)部用戶超過(guò)60萬(wàn)人、納稅人及外部用戶超過(guò)億人(戶)的全國(guó)稅收管理信息系統(tǒng)。A、一個(gè)平臺(tái)B、兩級(jí)處理C、三個(gè)覆蓋D、四類系統(tǒng)答案：ABCD解析：“金稅三期工程”通過(guò)“一個(gè)平臺(tái)、兩級(jí)處理、三個(gè)覆蓋、四類系統(tǒng)”的建設(shè)，形成一個(gè)網(wǎng)絡(luò)覆蓋率100%，年事務(wù)處理量近100億筆、稅務(wù)機(jī)關(guān)內(nèi)部用戶超過(guò)60萬(wàn)人、納稅人及外部用戶超過(guò)億人(戶)的全國(guó)稅收管理信息系統(tǒng)。故選ABCD。15．下列稅務(wù)處罰表述正確的有()。A、未按照規(guī)定設(shè)置、保管帳簿或者保管記帳憑證和有關(guān)資料的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，可以處二千元以下的罰款;情節(jié)嚴(yán)重的，處二千元以上一萬(wàn)元以下的罰款B、轉(zhuǎn)借、涂改、損毀、買(mǎi)賣(mài)、偽造稅務(wù)登記證件的，處二千元以下的罰款;情節(jié)嚴(yán)重的，處二千元以上一萬(wàn)元以下的罰款C、以假報(bào)出口或者其他欺騙手段，騙取國(guó)家出口退稅款的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳其騙取的退稅款，并處騙取稅款一倍以上五倍以下的罰款;構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任D、納稅人、扣繳義務(wù)人的開(kāi)戶銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)拒絕接受稅務(wù)機(jī)關(guān)依法檢查納稅人、扣繳義務(wù)人存款帳戶，或者拒絕執(zhí)行稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的凍結(jié)存款或者扣繳稅款的決定，或者在接到稅務(wù)機(jī)關(guān)的書(shū)面通知后幫助納稅人、扣繳義務(wù)人轉(zhuǎn)移存款，造成稅款流失的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)處十萬(wàn)元以上五十萬(wàn)元以下的罰款，對(duì)直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員處一千元以上一萬(wàn)元以下的罰款答案：ACD解析：《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》第六十條規(guī)定，納稅人有下列行為之一的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，可以處二千元以下的罰款;情節(jié)嚴(yán)重的，處二千元以上一萬(wàn)元以下的罰款：(二)未按照規(guī)定設(shè)置、保管帳簿或者保管記帳憑證和有關(guān)資料的;選項(xiàng)A正確?！吨腥A人民共和國(guó)稅收征收管理法》第六十條規(guī)定，納稅人未按照規(guī)定使用稅務(wù)登記證件，或者轉(zhuǎn)借、涂改、損毀、買(mǎi)賣(mài)、偽造稅務(wù)登記證件的，處二千元以上一萬(wàn)元以下的罰款;情節(jié)嚴(yán)重的，處一萬(wàn)元以上五萬(wàn)元以下的罰款。選項(xiàng)B錯(cuò)誤?！吨腥A人民共和國(guó)稅收征收管理法》第六十六條規(guī)定，以假報(bào)出口或者其他欺騙手段，騙取國(guó)家出口退稅款的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳其騙取的退稅款，并處騙取稅款一倍以上五倍以下的罰款;構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。選項(xiàng)C正確。《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》第七十三條規(guī)定，納稅人、扣繳義務(wù)人的開(kāi)戶銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)拒絕接受稅務(wù)機(jī)關(guān)依法檢查納稅人、扣繳義務(wù)人存款帳戶，或者拒絕執(zhí)行稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的凍結(jié)存款或者扣繳稅款的決定，或者在接到稅務(wù)機(jī)關(guān)的書(shū)面通知后幫助納稅人、扣繳義務(wù)人轉(zhuǎn)移存款，造成稅款流失的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)處十萬(wàn)元以上五十萬(wàn)元以下的罰款，對(duì)直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員處一千元以上一萬(wàn)元以下的罰款。選項(xiàng)D正確?！吨腥A人民共和國(guó)稅收征收管理法實(shí)施細(xì)則》第九十五條規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)依照稅收征管法第五十四條第(五)項(xiàng)的規(guī)定，到車站、碼頭、機(jī)場(chǎng)、郵政企業(yè)及其分支機(jī)構(gòu)檢查納稅人有關(guān)情況時(shí)，有關(guān)單位拒絕的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令改正，可以處1萬(wàn)元以下的罰款;情節(jié)嚴(yán)重的，處1萬(wàn)元以上5萬(wàn)元以下的罰款。故選ACD。16．納稅人2019年開(kāi)采以下資源，資源稅減征幅度為30%的有()。A、從深水油氣田開(kāi)采的原油、天然氣B、衰竭期礦山開(kāi)采的礦產(chǎn)品C、稠油、高凝油D、頁(yè)巖氣答案：ABD解析：選項(xiàng)C.稠油、高凝油減征百分之四十資源稅。故選ABD。17．稅務(wù)稽查部門(mén)向被查對(duì)象或其他涉稅當(dāng)事人送達(dá)《稅務(wù)行政處罰事項(xiàng)告知書(shū)》時(shí)，應(yīng)當(dāng)告知其依法享有以下哪些權(quán)利()。A、陳述B、申辯C、要求聽(tīng)證D、行政復(fù)議答案：ABC解析：根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)<稅務(wù)稽查工作規(guī)程>的通知》(國(guó)稅發(fā)〔2009〕157號(hào))第五十一條的規(guī)定，擬對(duì)被查對(duì)象或者其他涉稅當(dāng)事人作出稅務(wù)行政處罰的，向其送達(dá)《稅務(wù)行政處罰事項(xiàng)告知書(shū)》，告知其依法享有陳述、申辯及要求聽(tīng)證的權(quán)利。故選ABC。18．下列屬于審理環(huán)節(jié)的主要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)的有()。A、作出行政處罰決定之前未按規(guī)定履行法定告知義務(wù)、聽(tīng)取陳述申辯理由、受理和組織聽(tīng)證B、行政處罰不符合行政處罰裁量基準(zhǔn)C、未按規(guī)定提請(qǐng)審理重大稅收違法案件D、證據(jù)不符合合法性、真實(shí)性、關(guān)聯(lián)性要求答案：ABC解析：根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)《稅務(wù)稽查風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制制度(試行)》的通知》，第十二條審理環(huán)節(jié)的主要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn):(一)未按規(guī)定提請(qǐng)審理重大稅收違法案件;(二)作出行政處罰決定之前未按規(guī)定履行法定告知義務(wù)、聽(tīng)取陳述申辯理由、受理和組織聽(tīng)證;(三)未按規(guī)定移送涉嫌犯罪案件;(四)作出的處理、處罰決定事實(shí)不清、證據(jù)不足、定性不準(zhǔn)確、適用法律依據(jù)錯(cuò)誤;(五)行政處罰不符合行政處罰裁量基準(zhǔn);(六)決定性文書(shū)不規(guī)范。故選ABC。19．稅務(wù)稽查隨機(jī)抽查對(duì)象標(biāo)識(shí)的異常涉稅信息主要包括()。A、納稅信用等級(jí)B、檢舉線索C、協(xié)查違法線索D、長(zhǎng)期異常納稅申報(bào)答案：ABCD解析：根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈稅務(wù)稽查隨機(jī)抽查對(duì)象名錄庫(kù)管理辦法(試行)〉的通知》第十八條第五款規(guī)定，隨機(jī)抽查對(duì)象標(biāo)識(shí)的異常涉稅信息主要包括：高風(fēng)險(xiǎn)分析信息、檢舉線索、協(xié)查違法線索、長(zhǎng)期異常納稅申報(bào)、納稅信用等級(jí)、相關(guān)部門(mén)列明的違法失信聯(lián)合懲戒等相關(guān)信息。故選ABCD。20．稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施的實(shí)施方式包括()。A、扣繳稅款B、拍賣(mài)或變賣(mài)商品、貨物、其他財(cái)產(chǎn)C、凍結(jié)存款D、阻止欠稅人出境答案：AB解析：《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》第四十條:從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人、扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定的期限繳納或者解繳稅款，納稅擔(dān)保人未按照規(guī)定的期限繳納所擔(dān)保的稅款，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期繳納，逾期仍未繳納的，經(jīng)縣以上稅務(wù)局(分局)局長(zhǎng)批準(zhǔn)，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取下列強(qiáng)制執(zhí)行措施：(一)書(shū)面通知其開(kāi)戶銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)從其存款中扣繳稅款;(二)扣押、查封、依法拍賣(mài)或者變賣(mài)其價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)，以拍賣(mài)或者變賣(mài)所得抵繳稅款。故選AB。三、判斷題1．調(diào)取賬簿、記賬憑證、報(bào)表和其他有關(guān)資料時(shí)，應(yīng)當(dāng)向被查對(duì)象出具《調(diào)取賬簿資料通知書(shū)》，并填寫(xiě)《調(diào)取賬簿資料清單》交其核對(duì)后簽章確認(rèn)。()答案：正確解析：根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)<稅務(wù)稽查工作規(guī)程>的通知》(國(guó)稅發(fā)〔2009〕157號(hào))第二十五條的規(guī)定，調(diào)取賬簿、記賬憑證、報(bào)表和其他有關(guān)資料時(shí)，應(yīng)當(dāng)向被查對(duì)象出具《調(diào)取賬簿資料通知書(shū)》，并填寫(xiě)《調(diào)取賬簿資料清單》交其核對(duì)后簽章確認(rèn)。故正確。2．檢查結(jié)束時(shí)，應(yīng)當(dāng)根據(jù)《稅務(wù)稽查工作底稿》及有關(guān)資料，制作《稅務(wù)稽查報(bào)告》，由檢查部門(mén)負(fù)責(zé)人審核。()答案：正確解析：根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)<稅務(wù)稽查工作規(guī)程>的通知》(國(guó)稅發(fā)〔2009〕157號(hào))第四十二條的規(guī)定，檢查結(jié)束時(shí)，應(yīng)當(dāng)根據(jù)《稅務(wù)稽查工作底稿》及有關(guān)資料，制作《稅務(wù)稽查報(bào)告》，由檢查部門(mén)負(fù)責(zé)人審核。故正確。3．《稅務(wù)稽查工作規(guī)程》規(guī)定，變更檢查人員和變更稽查所屬期間，應(yīng)當(dāng)向被查對(duì)象送達(dá)《稅務(wù)事項(xiàng)通知書(shū)》，告知其變更情況。()答案：錯(cuò)誤解析：檢查人員發(fā)生變更應(yīng)當(dāng)向被查對(duì)象送達(dá)《稅務(wù)事項(xiàng)通知書(shū)》，告知其變更情況;稽查所屬期間發(fā)生變更的，可以向被查對(duì)象送達(dá)《稅務(wù)事項(xiàng)通知書(shū)》，書(shū)面通知其變更情況。依據(jù)《稅務(wù)稽查工作規(guī)程》、《全國(guó)稅務(wù)稽查規(guī)范1.1版》。故錯(cuò)誤。4．因執(zhí)行上級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)的書(shū)面答復(fù)而導(dǎo)致的稅收?qǐng)?zhí)法行為違法，應(yīng)當(dāng)追究過(guò)錯(cuò)責(zé)任。()答案：錯(cuò)誤解析：《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)<稅收?qǐng)?zhí)法考評(píng)與過(guò)錯(cuò)責(zé)任追究暫行辦法>的通知》