chapter3國際支付與結(jié)算2016課件

內(nèi)容概要第3章國際支付與結(jié)算3.2托收3.1匯付3.3信用證3.5不同結(jié)算方式的選擇運(yùn)用3.4其他結(jié)算方式結(jié)算工具(1)本票本票是出票人簽發(fā)的，承諾自己在見票時(shí)無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)。(2)支票(3)匯票Billofexchange,簡稱draft或bill匯票是出票人簽發(fā)的,托付付款人在見票時(shí)或者在指定日期無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)。匯票的必備內(nèi)容匯票必須要式齊全,所謂要式齊全,即應(yīng)當(dāng)具備必要的形式和內(nèi)容。我國《票據(jù)法》第22條明確規(guī)定,匯票必需記載下列事項(xiàng):(1)表明“匯票”的字樣;(2)無條件支付的托付;(3)確定的金額;(4)付款人名稱;(5)收款人名稱;(6)出票日期;(7)出票人簽章。案例：上海市紡織品進(jìn)出口公司(ShanghaiTextilesImport&ExportCorporation)與美國CRYSTALKOBELTD.洽談含55%纖維45%的棉女士短衫(LADIES’55%ACRYLIC45%COTTONKNITTEDBLOUSE)簽定的合同，依據(jù)進(jìn)口商CRYSTALKOBELTD向美國紐約銀行申請(qǐng)開列的信用證填寫跟單信用證項(xiàng)下的匯票。BILLOFEXCHANGE憑信用證DrawnunderBANKOFNEWYORKL/CNO.L-02-I-03437日期DatedSept.30th,2011支取Payablewithinterest@…..%…..按…..息….付款號(hào)碼匯票金額上海NO.STP015088ExchangeforUSD28130Shanghai……….20…………見票…日后（本匯票之正本未付）付交At***sightofthisSECONDofExchange(FirstofExchangebeingunpaid)PaytotheorderofBANKOFCHINA金額thesumofSAYUSDOLLARSTWENTYEIGHTTHOUSANDONEHUANDREDANDTHIRTYONLY此致：

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×××(SIGNATURE)匯票的種類：1)按出票人的不同分為商業(yè)匯票和銀行匯票。2)按承兌人的不同分商業(yè)承兌匯票和銀行承兌匯票。3)按付款期限的不同分為即期匯票和遠(yuǎn)期匯票。4)按是否隨附貨運(yùn)單據(jù)分光票和跟單匯票。在實(shí)際業(yè)務(wù)中,遠(yuǎn)期匯票的付款日期的記載方法,主要有:(1)規(guī)定某一個(gè)特定日期,即定日付款;(2)付款人見票后若干天(at...daysaftersight),如見票后30天、45天、60天、90天……等;(3)出票日后若干天(at…daysafterdateofdraft);(4)運(yùn)輸單據(jù)日后若干天(at...daysafterdateoftransportdocument),其中,較多用“提單日期后若干天”(at...daysafterdateofbilloflading)。在上述四種記載遠(yuǎn)期付款日期的方法中,以第(2)種運(yùn)用最多,第(4)種次之,接受第(1)與第(3)種的比較少見。內(nèi)容概要第3章國際支付與結(jié)算3.2托收3.1匯付3.3信用證3.5不同結(jié)算方式的選擇運(yùn)用3.4其他結(jié)算方式3．1．1匯付方式的當(dāng)事人匯付方式涉及四個(gè)基本當(dāng)事人，即匯款人、匯出行、匯入行和收款人。匯款人(Remitter)，即付款人。在國際貿(mào)易中，通常是進(jìn)口人，買賣合同的買方。匯出行(RemittingBank)是接受匯款人的托付或申請(qǐng)，匯出款項(xiàng)的銀行，通常是進(jìn)口人所在地的銀行。匯入行(ReceivingBank)又稱解付行(PayingBank)，即接受匯出行的托付，解付匯款的銀行。匯入行通常是匯出行的代理行，出口人所在地的銀行。收款人(Payee)在國際貿(mào)易中，通常是出口人，買賣合同的賣方。3．1．2匯付方式的種類及其業(yè)務(wù)程序1．電匯(TelegraphicTransfer，T/T)2．信匯(MailTransfer，M/T)3．1．2匯付方式的種類及其業(yè)務(wù)程序電/信匯業(yè)務(wù)程序圖3．1．2匯付方式的種類及其業(yè)務(wù)程序3．票匯(RemittancebyBanker'sDemandDraft，D/D)票匯是以銀行即期匯票作為支付工具的一種匯付方式。一般是指匯出行應(yīng)匯款人的申請(qǐng)，開立以其代理行或其他往來銀行為付款人的銀行即期匯票，列明收款人名稱、金額等，交由匯款人自行寄交給收款人，憑票向付款行取款的一種匯付方式。3．1．3匯付方式的性質(zhì)及其在進(jìn)出口貿(mào)易中的運(yùn)用在我國的外貿(mào)實(shí)踐中，除對(duì)本企業(yè)的聯(lián)號(hào)或分支機(jī)構(gòu)和個(gè)別的極牢靠客戶用以預(yù)付貨款以及交貨后付款(CashonDelivery——C.O.D.)、隨訂單付現(xiàn)(CashwithOrder——C.W.O.)，或寄售方式等賒賬交易(OpenAccountTrade——O/A)外，主要用于定金、貨款尾數(shù)，以及傭金、費(fèi)用等的支付。大宗交易運(yùn)用分期付款或延期付款方法時(shí)，其貨款支付也常接受匯付方式。

匯付屬于商業(yè)信用，接受順匯法。內(nèi)容概要第3章國際支付與結(jié)算3.2托收3.1匯付3.3信用證3.5不同結(jié)算方式的選擇運(yùn)用3.4其他結(jié)算方式3．2．1托收的定義托收是指由接到托付指示的銀行辦理金融單據(jù)和/或商業(yè)單據(jù)以便取得承兌或付款，或憑承兌或付款交出商業(yè)單據(jù)，或憑其他條件交出單據(jù)。托收分為光票托收和跟單托收兩種。光票托收是指金融單據(jù)不附帶商業(yè)單據(jù)的托收，即僅把金融單據(jù)托付銀行代為收款。跟單托收是指金融單據(jù)附帶商業(yè)單據(jù)或不用金融單據(jù)的商業(yè)單據(jù)的托收。托收屬于商業(yè)信用，接受的是逆匯法。《托收統(tǒng)一規(guī)則》UniformRulesforCollectionURC522國際商會(huì)3．2．2托收方式的當(dāng)事人托收方式的基本當(dāng)事人有四個(gè)，即：托付人、托收行、代收行和付款人。1．托付人(Principal)2．托收行(RemittingBank)3．代收行(CollectingBank)4．付款人(Drawee；Payer)3．2．3跟單托收的種類1．付款交單付款交單(DocumentsAgainstPayment，D/P)是賣方的交單需以買方的付款為條件，即出口人將匯票連同貨運(yùn)單據(jù)交給銀行托收時(shí)，指示銀行只有在進(jìn)口人付清貨款時(shí)才能交出貨運(yùn)單據(jù)。3．2．3跟單托收的種類1．付款交單付款交單按支付時(shí)間不同又可分為即期付款交單和遠(yuǎn)期付款交單兩種。(1)即期付款交單(D/PAtSight)。系由出口人通過銀行向進(jìn)口人提示匯票和貨運(yùn)單據(jù)，進(jìn)口人于見票(或見單)時(shí)即需付款，在付清貨款后，領(lǐng)取貨運(yùn)單據(jù)。(2)遠(yuǎn)期付款交單(D/PAfterSight)。系由出口人通過銀行向進(jìn)口人提示匯票和貨運(yùn)單據(jù)，進(jìn)口人即在匯票上承兌，并于匯票到期日付款后向銀行取得單據(jù)。3．2．3跟單托收的種類2．承兌交單承兌交單(DocumentsAgainstAcceptance，簡稱D/A)系指出口人的交單以進(jìn)口人的承兌為條件。進(jìn)口人承兌匯票后，即可向銀行取得全部貨運(yùn)單據(jù)，待匯票到期日才付款。承兌交單只適用于遠(yuǎn)期匯票的托收。下面是一份已填寫好的托收匯票，請(qǐng)回答下列問題：1．匯票出票人、付款人分別是誰？

2．匯票是即期還是遠(yuǎn)期？有幾份匯票？

3．該筆托收業(yè)務(wù)其托收行是誰？BILLOFEXCHANGE

號(hào)碼匯票金額上海

No.HLK356ExchangeforUSD56，000Shanghai,20

見票日后（本匯票之副本未付）付交

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3．2．5跟單托收方式下的進(jìn)出口押匯1．托收出口押匯托收出口押匯是托收銀行接受買入出口人向進(jìn)口人開出的跟單匯票的方法向出口人融通資金的一種方式。2．托收進(jìn)口押匯托收進(jìn)口押匯是代收銀行賜予進(jìn)口人憑信托收據(jù)(TrustReceipt：T/R)提貨便利的一種向進(jìn)口人融通資金的方式。內(nèi)容概要第3章國際支付與結(jié)算3.2托收3.1匯付3.3信用證3.5不同結(jié)算方式的選擇運(yùn)用3.4其他結(jié)算方式3．3．1信用證的含義信用證(LetterofCredit，L/C)又稱信用狀，是出證人以自身名義開立的一種信用文件，就廣義而言，它是指由銀行或其他人應(yīng)客戶懇求作出的一項(xiàng)書面保證(WrittenEngagement)，按此保證，出證人(TheIssuer)承諾在符合信用證所規(guī)定的條件下，兌付匯票或償付其他付款要求(OtherDemandsforPayment)。信用證屬于銀行信用，接受的是逆匯法。跟單信用證統(tǒng)一慣例（UniformCustomsandPracticeforDocumentaryCredits，簡稱UCP）UCP600共有39個(gè)條款、比UCP500削減10條，但卻比500更精確、清晰，更易讀、易駕馭、易操作。3．3．2信用證的當(dāng)事人1．開證申請(qǐng)人(Applicant)2．開證行(OpeningBank；IssuingBank)3．受益人(Beneficiary)4．通知行(AdvisingBank；NotifyingBank)5．議付行(NegotiatingBank)6．付款行(PayingBank；DraweeBank)7．償付行(ReimbursingBank)8．保兌行(ConfirmingBank)9．承兌行(AcceptingBank)10．轉(zhuǎn)讓行(TransferringBank)11．其次受益人(SecondBeneficiary)3．3．3信用證的收付程序(1)訂立買賣合同(2)申請(qǐng)開證(3)開證(4)通知(5)審證、交單、議付(6)索償(7)償付(8)付款贖單3．3．3信用證的收付程序3．3．4信用證的性質(zhì)和作用1．信用證的性質(zhì)(1)信用證屬于銀行信用，一般銀行信用要優(yōu)于商業(yè)信用(2)出口人可以獲得銀行信用和商業(yè)信用的雙重保障(3)進(jìn)口人開證時(shí)只需繳納少量押金，削減了資金占用(4)銀行獲得利息和手續(xù)收入2．信用證的作用(1)平安保證作用(2)資金融通作用3．3．5信用證的特點(diǎn)1．開證銀行負(fù)首要付款責(zé)任(PrimaryLiabilitiesforPayment)。2．信用證是一項(xiàng)自足文件(Self-sufficientInstrument)。3．信用證方式是純單據(jù)業(yè)務(wù)(PureDocumentaryTransaction)。銀行處理信用證業(yè)務(wù)時(shí)，只憑信用證，不問合同；只憑單據(jù)，不問貨物。單證一樣，單單一樣3．3．6信用證的內(nèi)容通常主要包括以下內(nèi)容：1．信用證本身方面的說明2．兌付方式3．信用證的種類4．信用證的當(dāng)事人5．匯票條款6．貨物條款7．支付貨幣和信用證金額8．裝運(yùn)與保險(xiǎn)條款9．單據(jù)條款10．特殊條款“SWIFT”是環(huán)球同業(yè)銀行金融電訊協(xié)會(huì)(SocietyforWorldwideInterbankFinancialTelecommunication)的簡稱。特地從事傳遞各國之間非公開性的金融電訊業(yè)務(wù),其中包括:外匯買賣,證券交易,開立信用證,辦理信用證項(xiàng)下的匯票業(yè)務(wù)和托收等,同時(shí)還兼理國際間的賬務(wù)清算和銀行間的資金調(diào)撥。3．3．7SWIFT信用證凡依據(jù)國際商會(huì)所制定的電訊信用證格式或利用SWIFT網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)設(shè)計(jì)的特殊格式(format),通過SWIFT網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)傳遞的信用證的信息(message),即通過SWIFT開立或通知的信用證稱為SWIFT信用證,也稱為“環(huán)銀電協(xié)信用證”。3．3．8信用證的種類1．跟單信用證和光票信用證2．可撤銷信用證和不行撤銷信用證UCP600規(guī)定：即使未作明示，信用證也是不行撤銷的。3．保兌信用證和非保兌信用證4．即期付款信用證、延期付款信用證、承兌信用證和議付信用證5．即期信用證和遠(yuǎn)期信用證6．可轉(zhuǎn)讓信用證與不行轉(zhuǎn)讓信用證7．循環(huán)信用證8．對(duì)開信用證9．對(duì)背信用證10．預(yù)支信用證11．當(dāng)?shù)匦庞米C一、跟單信用證和光票信用證1.跟單信用證(documentarycredit)是指憑跟單匯票或僅憑單據(jù)付款、承兌或議付的信用證。這里的“單據(jù)”是指代表貨物全部權(quán)或證明貨物業(yè)已裝運(yùn)的貨運(yùn)單據(jù),即運(yùn)輸單據(jù)以及商業(yè)發(fā)票、保險(xiǎn)單據(jù)、商檢證書、產(chǎn)地證書、包裝單據(jù)等。2.光票信用證(cleancredit)是指開證行僅憑受益人開具的匯票或簡潔收據(jù)而無需附帶貨運(yùn)單據(jù)付款的信用證。3．3．8信用證的種類二、保兌信用證和非保兌信用證1.保兌信用證(confirmedL/C)是指保兌行(confirmingbank)應(yīng)開證行懇求,對(duì)開證行所開信用證加以保證兌付的信用證。經(jīng)保兌行保兌的信用證,保兌行保證憑符合信用證條款規(guī)定的單據(jù)向受益人或其指定人履行承付或議付的責(zé)任,而且承付或議付后對(duì)受益人或其指定人無追索權(quán)。這種信用證有開證行與保兌行兩家銀行對(duì)受益人負(fù)責(zé)。2.非保兌信用證(unconfirmedL/C)是指未經(jīng)除開證行以外的其他銀行保

兌的信用證。3．3．8信用證的種類1.即期付款信用證(sightpaymentL/C)是指規(guī)定受益人開立刻期匯票隨

附單據(jù),或不須要匯票僅憑單據(jù)向指定銀行提示,懇求付款的信用證。2.延期付款信用證(deferredpaymentL/C)又稱遲期付款信用證,或稱無承

兌遠(yuǎn)期信用證,是指僅憑受益人提交的單據(jù),經(jīng)審核單證相符確定銀行擔(dān)當(dāng)延期付款責(zé)任起,延長一段時(shí)間及至付款到期日付款的信用證。確定付款到期日的方法有三:(1)交單日后若干天;(2)運(yùn)輸單據(jù)顯示的裝運(yùn)日期后若干天;(3)固定的將來某一日期。三、即期付款信用證、延期付款信用證、承兌信用證和議付信用證3．3．8信用證的種類4.議付信用證(negotiationL/C)是指開證行邀請(qǐng)其他銀行買入?yún)R票及/或單據(jù)的信用證。在信用證中，開證行允許受益人向某一指定銀行或任何銀行交單議付。3.承兌信用證(acceptanceL/C)是指被信用證指定的付款行在收到符合信用證規(guī)定的遠(yuǎn)期匯票和單據(jù)時(shí),先在匯票上履行承兌手續(xù),俟匯票到期日再行付款的信用證。3．3．8信用證的種類1.即期信用證(sightL/C)是指開證銀行或其指定的付款行在收到符合信用證條款的匯票及/或單據(jù)后即予付款的信用證。運(yùn)用即期信用證方式付款時(shí),進(jìn)口人在開證行或其指定付款行對(duì)受益人或議付行付款后,也須立刻償付由開證行墊付的資金,贖出單據(jù),而不能如遠(yuǎn)期信用證那樣,可獲得進(jìn)一步的資金融通。四、即期信用證和遠(yuǎn)期信用證2.遠(yuǎn)期信用證(timeL/C;usanceL/C)是指開證行或其指定的付款行在收到符合信用證條款的匯票及/或單據(jù)后,在規(guī)定的期限內(nèi)保證付款的信用證。其主要作用是便利進(jìn)口人資金融通。承兌信用證、延期付款信用證和遠(yuǎn)期議付信用證都是遠(yuǎn)期信用證。3．3．8信用證的種類五、可轉(zhuǎn)讓信用證與不行轉(zhuǎn)讓信用證1.可轉(zhuǎn)讓信用證(transferableL/C)是指信用證特殊規(guī)定是可轉(zhuǎn)讓的。可轉(zhuǎn)讓信用證可按受益人(第一受益人)的懇求,使其全部或部分供另一受益人(其次受益人)兌付?？赊D(zhuǎn)讓信用證只能轉(zhuǎn)讓一次。2.不行轉(zhuǎn)讓信用證(untransferableL/C)是指受益人無權(quán)轉(zhuǎn)讓給其他人運(yùn)用的信用證。凡在信用證上沒有注明“可轉(zhuǎn)讓”字樣的信用證,均為不行轉(zhuǎn)讓信用證。3．3．8信用證的種類六、循環(huán)信用證循環(huán)信用證(revolvingL/C)是指受益人利用規(guī)定金額后,在確定時(shí)間內(nèi)能夠重新復(fù)原信用證原金額并再度運(yùn)用,周而復(fù)始,直至達(dá)到該證規(guī)定次數(shù)或累計(jì)總金額用完為止的信用證。循環(huán)信用證一般適用于貨物比較大宗單一,可定期分批均衡供應(yīng)、分批支款的長期合同。對(duì)進(jìn)口人來說,可節(jié)約逐筆開證的手續(xù)和費(fèi)用,削減押金,有利于資金周轉(zhuǎn);對(duì)出口人來說,可削減逐批催證和審證的手續(xù),又可獲得收回全部貨款的保障。3．3．8信用證的種類

循環(huán)信用證循環(huán)的方式通常有以下三種:1.自動(dòng)循環(huán)(automaticrevolving),即受益人裝運(yùn)貨物議付后,無需等待開證行通知在規(guī)定時(shí)期內(nèi)即可自動(dòng)復(fù)原到原金額供再次運(yùn)用。2.半自動(dòng)循環(huán)(semi-automaticrevolving),即受益人裝貨議付后,開證行在若干天內(nèi)未提出不能復(fù)原原金額的通知,即自動(dòng)復(fù)原到原金額。3.非自動(dòng)循環(huán)(non-automaticrevolving),即受益人每次裝貨議付后,需經(jīng)開證行通知,才能復(fù)原原金額運(yùn)用。3．3．8信用證的種類七、對(duì)開信用證對(duì)開信用證(reciprocalL/C)是易貨交易或來料加工來件裝配業(yè)務(wù)中較多接受的一種信用證。接受相互開立信用證的方法,把進(jìn)口和出口聯(lián)結(jié)起來。其特點(diǎn)是:第一張信用證的受益人和開證申請(qǐng)人分別是其次張回頭信用證的開證人和受益人。第一張信用證開證行也就是回頭證通知行;其次張信用證通知行,一般也是回頭證開證行。兩證金額可以相等,也可以不等。兩證可以同時(shí)生效,也可以先后生效。3．3．8信用證的種類對(duì)背信用證(back-to-backL/C)也有譯作背對(duì)背信用證。對(duì)背信用證又稱轉(zhuǎn)開信用證、從屬信用證、橋式信用證,是指原證受益人要求原證的通知行或其他銀行以原證為基礎(chǔ)和擔(dān)保,另行開立的一張內(nèi)容相像的新信用證。對(duì)背信用證通常是由中間商為轉(zhuǎn)售他人貨物,從中圖利,或兩國不能干脆進(jìn)行交易需通過第三國商人進(jìn)行貿(mào)易而開立的。對(duì)背信用證的受益人可以是國外的,也可以是國內(nèi)的,其裝運(yùn)期、到期日、金額和單價(jià)等可較原證規(guī)定提前或削減,但貨物的質(zhì)量、數(shù)量必需與原證一樣。八、對(duì)背信用證3．3．8信用證的種類九、預(yù)支信用證

預(yù)支信用證(anticipatoryL/C)是指允許受益人在裝運(yùn)貨物前預(yù)支貨款的信用證,有全部預(yù)支和部分預(yù)支兩種。部分預(yù)支信用證上可預(yù)支的部分,多為包括在信用證總額之內(nèi)的買方付給賣方的定金。在預(yù)支信用證項(xiàng)下,受益人預(yù)支的方式有兩種:一種是向開證行預(yù)支,出口人在貨物裝運(yùn)前開具以開證行為付款人的匯票,由議付行買下向開證行索償;另一種是向議付行預(yù)支,即由出口地的議付行墊付貨款,待貨物裝運(yùn)后交單議付時(shí),扣除墊款本息,將余額支付給出口人。3．3．8信用證的種類十、當(dāng)?shù)匦庞米C當(dāng)?shù)匦庞米C(localL/C)或稱本地信用證,是指開證人、開證行與受益人都在同一國家的信用證。在多數(shù)狀況下,被作為轉(zhuǎn)開信用證之用。3．3．8信用證的種類銀行保證書銀行保證書(banker’sletterofguarantee,L/G)又稱銀行保函,是銀行向受益人開立的保證文件。由銀行作為擔(dān)保人,以第三者的身份保證托付人如未對(duì)受益人履行某項(xiàng)義務(wù)時(shí),由擔(dān)保銀行擔(dān)當(dāng)保證書中所規(guī)定的付款責(zé)任。屬于銀行信用主要有投標(biāo)保證書和履約保證書（進(jìn)口保證書、出口保證書）兩種《見索即償保證書統(tǒng)一規(guī)則》，UniformRulesforDemandGuarantees,URDG758,國際商會(huì)3．4其他結(jié)算方式備用信用證備用信用證(standbyL/C),是一種特殊形式的信用證,在性質(zhì)上是一種用于代開證申請(qǐng)人向受益人擔(dān)當(dāng)確定條件下付款、退款或賠款責(zé)任的銀行保證書。但國際商會(huì)自1983年起,就將它確定為一種信用證,并明確可以適用于《跟單信用證統(tǒng)一慣例》。3．4其他結(jié)算方式例1:“茲開立第××號(hào)不行撤銷的備用信用證,受益人

出賬人

,總金額

,憑經(jīng)受益人簽署的,聲明出賬人盡管在下述投

標(biāo)項(xiàng)下已經(jīng)中標(biāo),但未履行締約的聲明書付款?！薄癢eopenourIrrevocableStandbyCreditNo....infavourof...(beneficiary)foraccountof...(accountee)for...(amount)availablebybeneficiary’ssignedstatementstatingthattheaccounteedoesnotenterint