2022年注冊會計師《稅法》試題及答案(最新)56

2022年注冊會計師《稅法》試題及答案(最新)1、[多選題]甲公司委托乙企業(yè)加工消費稅應稅貨物一批，乙企業(yè)將加工好的應稅貨物交付甲公司時未代收代繳消費稅。后經(jīng)查出，主管稅務機關對該項行為的稅務處理方法有()。A.乙企業(yè)應按規(guī)定補稅B.甲公司應按規(guī)定補稅C.對乙企業(yè)應給予處罰D.對甲公司應給予處罰【答案】BC【解析】根據(jù)消費稅法的規(guī)定，委托加工環(huán)節(jié)的消費稅應由受托方503款。2、[試題]下列與個人任職有關的收入中，可按全年一次性獎金的計稅方法計算繳納個人所得稅的有()。單位將自建住房以低于建造成本價格銷售給職工C.實行年薪制而兌現(xiàn)的年薪D.實行績效工資辦法兌現(xiàn)的績效工資【答案】ACD201911一次性補貼收入，應按照辦理提前退休手續(xù)至法定離退休年齡之間實際年度數(shù)平均分攤，確定適用稅率和速算扣除數(shù)，單獨適用綜合所得3]A126000050005150A12A.1747.57B.1844.66C.1893.20D.1980.58【答案】B【解析】應繳納的增值稅=60000÷(1+3%)×3%+5000÷(1+3%)×2%=1844.66(元)428304030.91.20.90.84【答案】BC5、[試題]根據(jù)《稅收征收管理法》中延期繳納稅款制度的規(guī)定，下列表述中正確是()。批準的延期期限內(nèi)加收滯納金延期繳納稅款必須經(jīng)縣級稅務機關批準C.延期繳納的同一筆稅款不得滾動審批D.30【答案】C【解析】延期期限最長不得超過3個月，同一筆稅款不得滾動審批。6、[試題]下列合同中，屬于印花稅征稅范圍的是()。A.法律咨詢合同B.融資租賃合同C.銀行設置的現(xiàn)金收付登記簿D.電網(wǎng)與用戶之間簽訂的供用電合同【答案】BA融資租賃合同按借款合同繳納印花稅;選項C，銀行根據(jù)業(yè)務管理需要設置的各種登記簿，其記載的內(nèi)容與資金活動無關，不屬于印花稅列舉征稅的憑證，不征收印花稅;選項D，電網(wǎng)與用戶之間簽訂的供用電合同不屬于印花稅列舉征稅的憑證，不征收印花稅。7、[試題]下列關于資源稅的說法中，正確的是()。將自采的原煤加工為洗選煤銷售，在加工環(huán)節(jié)繳納資源稅C.將自采的原油連續(xù)生產(chǎn)汽油，不繳納資源稅D.將自采的銅礦原礦加工為精礦進行投資，視同銷售精礦繳納資源稅【答案】D【解析】納稅人將自采原礦加工精礦自用或者進行投資、分配、抵債以及以物易物等情形的，視同銷售精礦，依照規(guī)定計算繳納資源稅。8、[試題]下列各項利息收入中，可以減半繳納企業(yè)所得稅的是()。A.企業(yè)債券利息收入B.鐵路債券利息收入C.永續(xù)債利息收入D.存款利息收入【答案】B2019～2023息收入，減半征收企業(yè)所得稅。9、[試題]下列各項利息收入中，可以減半繳納企業(yè)所得稅的是()。A.B.C.永續(xù)債利息收入D.存款利息收入【答案