國際結算與實務案例

國際結算實務1第一章國際結算概述學習目標：

1.掌握國際結算(InternationalSettlement)的概念；

2.熟悉國際結算的種類、內(nèi)容和涉及的法律與國際慣例；

3.了解銀行在國際結算中的作用、銀行網(wǎng)絡和資金轉(zhuǎn)移網(wǎng)絡。關鍵概念：國際結算、國際貿(mào)易結算、非貿(mào)易結算、代理行、賬戶行、SWIFT、CHIPS、CHAPS2第一節(jié)國際結算的概念、

基本種類與內(nèi)容

一、國際結算的概念圖1-1國際結算的形式國際結算，是指為清償國際間的債權債務關系而發(fā)生在不同國家之間的貨幣收付活動。相對而言，如為清償債權債務關系而發(fā)生在同一國內(nèi)的貨幣收付活動，則屬于國內(nèi)結算的范疇。3二、國際結算的基本種類根據(jù)發(fā)生國際間債權債務關系的原因，國際結算分為貿(mào)易結算和非貿(mào)易結算。國際貿(mào)易結算是指有形貿(mào)易活動(即由商品的進出口)引起的貨幣收付活動，是國際結算的主要內(nèi)容。特點：項目單一，結算方式多樣性非貿(mào)易結算是指由有形貿(mào)易以外的活動(包括國際資本流動、國際資金借貸、技術轉(zhuǎn)讓、勞務輸出、僑民匯款、捐贈、利潤與利息收支、國際旅游、運輸、保險、銀行業(yè)等活動)引起的貨幣收付活動。特點：項目繁多，結算方式簡單4三、國際結算的基本內(nèi)容信用工具：證明債權人權利和債務人義務的書面契約憑證（收付款的憑證），例如國庫券、公司及政府債券、銀行券和票據(jù)等，主要用以明確債權人的權利。國際貿(mào)易結算所使用的信用工具主要是票據(jù)。票據(jù)是具有一定格式、由付款人到期對持票人或者其指定人無條件支付確定金額的信用憑證。國際結算的方式：貨幣收付的手段和渠道（具體付款的方法），是國際貿(mào)易結算的中心內(nèi)容，包括匯款、托收、信用證、銀行保函和備用信用證。國際結算的單據(jù)：貿(mào)易結算中涉及的單據(jù)（提取貨物或要求付款的依據(jù)），例如發(fā)票、包裝單、貨運單據(jù)、保險單、產(chǎn)地證、函抄與匯票等單據(jù)。國際結算融資：進出口商如何利用票據(jù)及(或)單據(jù)，結合結算方式進行特定方式的融資(或融物)。例如票據(jù)貼現(xiàn)、信托收據(jù)、進出口押匯、保理、出口信用保險項下融資等。5國際結算的內(nèi)容大致如圖1-2所示

圖1-2國際結算的內(nèi)容6第二節(jié)國際結算的歷史演變

及其涉及的國際慣例

一、國際結算的歷史演變原始階段：現(xiàn)金交易。中世紀黃金作為結算貨幣。缺點商業(yè)信用的光票匯票（CleanBill）結算階段：非現(xiàn)金的票據(jù)結算。優(yōu)點銀行信用的跟單匯票（DocumentaryBill）結算:物權單據(jù)化，單據(jù)證券化。7二、國際結算涉及的法律與國際慣例與票據(jù)相關的法律和國際慣例

(1) 《英國票據(jù)法》（英美法系）

(2) 《日內(nèi)瓦統(tǒng)一票據(jù)法》（大陸法系）

與結算方式相關的國際慣例

(1) 《托收統(tǒng)一規(guī)則》（《URC522》）

(2) 《跟單信用證統(tǒng)一慣例》（《UCP500》《UCP600》）與單據(jù)相關的國際公約與國際慣例

《海牙規(guī)則、《漢堡規(guī)則》、《國際鐵路貨物運送公約》、《國際鐵路貨物聯(lián)運協(xié)定》、《聯(lián)合運輸單證統(tǒng)一規(guī)則》、《倫敦保險協(xié)會貨物保險條款》、《國際貿(mào)易術語解釋通則》、《聯(lián)合國國際貿(mào)易法委員會仲裁規(guī)則》等。8第三節(jié)國際結算體系及銀行網(wǎng)絡一、銀行在國際結算中的作用銀行資金雄厚、資信優(yōu)良，可以為國際貿(mào)易結算提供信用保障，例如信用證和銀行保函。銀行可提供貿(mào)易融資，如開展出口押匯、單據(jù)貼現(xiàn)等融資業(yè)務?！景咐?－2】

銀行擁有效率高、安全性強的銀行網(wǎng)絡與資金轉(zhuǎn)移網(wǎng)絡。銀行在全球建立了分支機構以及代理行關系、賬戶關系，以拓展海外業(yè)務，加快資金的收付。9二、國際結算的銀行網(wǎng)絡商業(yè)銀行的分支機構①分行和支行(BRANCH&SUB-BRANCH)。分行和支行之間的關系稱為“聯(lián)行關系(SISTERBANK)”。②代表處(REPRESENTATIVEOFFICE)。它是商業(yè)銀行在國外設立的非營業(yè)性機構，為總行或其國外分行提供當?shù)匦畔?，為開辦分行建立基礎。③經(jīng)理處(AGENCY)。它是商業(yè)銀行在海外設立的能辦理匯款及貸款業(yè)務的機構，但被限制經(jīng)營當?shù)卮婵顦I(yè)務，是總行的一個組成部分，介于代表處和分行之間不具有法人資格。資金來源只能是總行或者從東道國銀行同業(yè)市場拆入。④子銀行(SUBSIDIARY)。它是在東道國注冊的獨立金融機構，具有法人地位。⑤聯(lián)營銀行。⑥銀團銀行(CONSORTIUMBANK)。10代理行(CORRESPONDENTBANKORCORRESPONDENTS)是指相互間建立委托辦理業(yè)務的，具有往來關系的銀行。代理行的建立，一般經(jīng)過三個步驟：資信調(diào)查。主要考察對方銀行的資信，通過多方渠道了解對方銀行所在國的有關政策、法規(guī)、市場信息等。在分析與評價的基礎上，確定建立代理行關系的層次。代理行的層次分為：一般代理關系、賬戶代理關系與議定透支額度關系。簽訂代理行協(xié)議(AGENCYARRANGEMENT)。代理行協(xié)議包括雙方機構的總稱(總行簽訂的代理協(xié)議是否包括分支行、包括幾家分支行必須在協(xié)議中明確)、交換和確認控制文件(密押、印鑒和費率表)、代理業(yè)務的范圍、業(yè)務往來頭寸的調(diào)撥、融資便利的安排等內(nèi)容。11密押(TESTKEY)是兩家銀行之間事先約定的專用押碼，在發(fā)送電報時，由發(fā)送電報的銀行在電文前加注，經(jīng)接收電報的銀行核對相符，用以確認電報的真實性。密押的機密性強，國際結算中的所有資金轉(zhuǎn)移均通過電報或者電傳進行，因此應由絕對可靠的人經(jīng)管，使用1～2年后應當更換新的密押，以確保安全。印鑒(SPECIMENSIGNATURES)是銀行有權簽字人的簽字字樣。是代理行用以核對對方發(fā)來的電報、電傳的真實性的憑證。銀行之間信函憑證和對外簽發(fā)票據(jù)、對外簽訂的協(xié)議，都必須經(jīng)有權簽字人簽字才可生效。委托付款銀行必須先核對信函、票據(jù)和憑證上的簽字，然后才具體處理委辦的業(yè)務。代理行簽字樣本由總行互換，包括總行及代理協(xié)議中所包括分行的有權簽字人的簽字式樣。費率表(SCHEDULEOFTERMSANDCONDITIONS)是銀行辦理各項業(yè)務的收費標準。一般由總行制定，分行和支行執(zhí)行。我國銀行辦理委托業(yè)務時，按照對方銀行的標準收費。收費應公平合理，避免過高而削弱代理行的競爭力。12賬戶行對于匯款、托收以及信用證業(yè)務，會涉及外匯資金的收付，需要代理行雙方建立賬戶處理資金的清算。因此，代理行之間單方或者雙方互相在對方銀行開設賬戶，稱為賬戶代理行(DEPOSITORYCORRESPONDENTS)，簡稱賬戶行(DEPOSITORYBANK)。經(jīng)營國際業(yè)務的銀行都在國際貨幣的清算中心開立賬戶，否則會影響貨幣收付的正常進行。開立賬戶時，如果本國銀行在境外其他銀行開立賬戶的，稱為往賬(NOSTROACCOUNT或DUEFROMACCOUNT)。往賬通常開立的是境外貨幣的賬戶。若境外銀行在國內(nèi)開立賬戶的，稱為來賬(VOSTROACCOUNT或DUETOACCOUNT)。來賬通常以本幣開立，也可以用境外貨幣開立。例如，大通銀行在北京開設人民幣和美元賬戶。賬戶行一定是代理行，代理行不一定是賬戶行。各銀行的開立賬戶的條件各不相同，在不同銀行建立賬戶的成本費有大有小。賬戶條件大致有以下幾種：①最低存款額；②存款利息；③透支額度及利息；④賬戶費用；⑤對賬單。13三、銀行資金轉(zhuǎn)移網(wǎng)絡目前，全世界有三大貨幣清算系統(tǒng)，保障了貨幣資金在全世界的安全、迅速轉(zhuǎn)移。紐約銀行同業(yè)電子清算系統(tǒng)(ClearingHouseInterbankPaymentSystem，CHIPS)。它是國際美元收付的計算機網(wǎng)絡，總部設在紐約。倫敦銀行同業(yè)自動清算系統(tǒng)(ClearingHouseAutomatedPaymentSystem，CHAPS)。它以高度計算機自動化代替票據(jù)交換，各商業(yè)銀行在清算銀行開設賬戶，總部設在倫敦。

環(huán)球銀行金融電信協(xié)會(TheSocietyforWorldwideInterbankFinancialTelecommunication，SWIFT)。該系統(tǒng)可以自動儲存信息、自動加押、自動核對密押。SWIFT本身不包括結算和清算，只是通訊網(wǎng)絡，但很多銀行都將本行電腦與SWIFT聯(lián)機，這樣很多業(yè)務都可以由SWIFT和電腦自動處理了。SWIFT以其費用低廉、安全、可靠、快捷、標準化、自動化等優(yōu)點，已成為銀行之間劃撥資金、開立信用證和往來聯(lián)系的主要通信工具?！景咐?－4】14第四節(jié)本書的結構安排

15復習思考題1. 國際結算的概念、基本種類以及基本內(nèi)容是什么？2. 國際結算涉及的法律和國際慣例有哪些？3. 銀行在國際結算中的作用是什么？它具備怎樣的結算網(wǎng)絡優(yōu)勢？16【案例1－1】結算方式與單據(jù)

瑞典某跨國公司購買合同中的支付條款THESUPPLIERAGREESTHATTHEBUYERWILLEFFECTPAYMENTSUNDERTHETERMOF

T/T

AGAINSTRECEIPTOFB/LBYFAX.HONGKONGSUPPLIERSAGREETHATTHEBUYERWILLEFFECTPAYMENTSUNDERTHETERMOFCAD(CASHAGAINSTDOCUMENTS).ONLYINCASEOFNEWSUPPLIERSANDFIRSTORDERTOTHEM,THEBUYERMIGHTAGREETOEFFECTPAYMENTSUNDERL/C

TERMS.THEL/CCHARGESONTHEBUYER’SSIDEWILLBEBRONBYTHEBUYERANDTHEL/CCHARGESONTHESUPPLIER’SSIDEWILLBEBRONBYTHESUPPLIER.THEBILLOFLADINGWILLBEMADEOUTTOORDERANDNOTIFYTHEBUYER.INCASETHATTHESUPPLIERSTILLINSISTON

L/CTERMSEVENAFTERTHEFIRSTORDER,THESUPPLIERAGREETOTAKEOVERALLL/CCHARGESONHIMASWELLASTHEBUYER’SSIDE.

17還貸提示匯票例：紐約A公司向倫敦B企業(yè)購買10萬美元貨物，倫敦C公司向紐約D出口商也購買了價值10萬美元的商品，倫敦B企業(yè)向C公司借款10萬美元需要償還現(xiàn)金交易方式下：紐約倫敦商品

AB

現(xiàn)金商品

DC

現(xiàn)金票據(jù)出現(xiàn)后，可以代替輸送黃金：紐約倫敦

商品

AB

商品

DC

匯票（A付款）匯票（