度企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)決算報(bào)表修訂及

企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)決算報(bào)表修訂及講解2013年11月江蘇企業(yè)決算網(wǎng)絡(luò)報(bào)表

以去年決算報(bào)財(cái)政部數(shù)據(jù)作為初始內(nèi)置網(wǎng)報(bào)中企業(yè)用戶名：單位組織機(jī)構(gòu)代碼

企業(yè)用戶應(yīng)檢查輸入的用戶名是否為9位的組織機(jī)構(gòu)代碼（注意：不包含組織機(jī)構(gòu)代碼中的“-”），如果組織機(jī)構(gòu)代碼包含有字母，需要確保字母為大寫狀態(tài)下輸入（如“X”等）初始密碼為空如果是上年未報(bào)決算，本年新增的決算企業(yè)，需要先與財(cái)政單位確認(rèn)已經(jīng)新增到?jīng)Q算網(wǎng)報(bào)系統(tǒng)中后才能登陸到系統(tǒng)，否則應(yīng)先與財(cái)政單位聯(lián)系81:7005/Q：點(diǎn)擊“數(shù)據(jù)管理”下的“數(shù)據(jù)錄入”沒有反應(yīng)。A：這個(gè)問題是彈出的窗口被瀏覽器自帶的彈出窗口阻止程序或百度工具條之類的瀏覽器插件屏蔽掉所導(dǎo)致的。一般情況下，按住鍵盤上的Ctrl鍵點(diǎn)擊“數(shù)據(jù)錄入”即可使彈出窗口正常顯示。不過，建議設(shè)置瀏覽器的彈出窗口阻止程序?yàn)椋嚎偸窃试S此網(wǎng)站的彈出窗口，以及清理掉百度工具條一類的插件（可使用360安全衛(wèi)士的插件清理功能）。Q：在數(shù)據(jù)錄入界面下看不到單位或報(bào)表，或報(bào)表顯示不正確。A：進(jìn)入數(shù)據(jù)錄入界面后，如果在左側(cè)單位列表區(qū)看不到任何單位，并且報(bào)表顯示區(qū)域也看不到報(bào)表，應(yīng)該是單位權(quán)限設(shè)置問題，需要聯(lián)系系統(tǒng)維護(hù)人員對單位權(quán)限進(jìn)行調(diào)整（聯(lián)系方式見首頁維護(hù)人員一欄）。

如果在數(shù)據(jù)錄入界面下可以看到單位以及部分報(bào)表，但看不到其他報(bào)表（一般是補(bǔ)充指標(biāo)表），或者補(bǔ)充指標(biāo)表不是本企業(yè)所對應(yīng)行業(yè)的，應(yīng)該是封面代碼頁的“補(bǔ)充指標(biāo)表代碼”一欄填寫有誤，建議檢查封面代碼頁的“補(bǔ)充指標(biāo)表代碼”。Q：在數(shù)據(jù)錄入界面下無法錄入數(shù)據(jù)。A：如果是報(bào)表中的綠色單元格無法錄數(shù)，屬于正常現(xiàn)象。綠色單元格的指標(biāo)為系統(tǒng)自動(dòng)運(yùn)算指標(biāo)，不需要用戶手工錄入數(shù)據(jù)，會(huì)根據(jù)指標(biāo)相關(guān)勾稽關(guān)系及公式自動(dòng)運(yùn)算出結(jié)果并顯示。

如果對報(bào)表進(jìn)行了“上報(bào)”操作，數(shù)據(jù)將不能再進(jìn)行修改，報(bào)表同樣不能錄入。

如果想修改已上報(bào)的報(bào)表數(shù)據(jù)，只能聯(lián)系上級(jí)企業(yè)或財(cái)政單位對報(bào)表進(jìn)行退回操作。注：進(jìn)入網(wǎng)上申報(bào)系統(tǒng)后在數(shù)據(jù)管理界面里的左上角如有這兩項(xiàng)的，都要填報(bào)，主要是正對外資企業(yè)的。進(jìn)去系統(tǒng)后對于有下屬單位的公司請及時(shí)核對一下單位及層級(jí)關(guān)系，如有以為請及時(shí)反饋。目錄決算工作中需要注意的問題企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)決算報(bào)表講解125企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)決算報(bào)表講解

“所在地區(qū)（國家標(biāo)準(zhǔn)：國家代碼—行政區(qū)劃代碼）”改為“所在地區(qū)（國家標(biāo)準(zhǔn)：國家和地區(qū)代碼—行政區(qū)劃代碼）”，同時(shí)將中國香港提升為一級(jí)選項(xiàng)。企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)決算報(bào)表講解

現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈增加額：

現(xiàn)金是指企業(yè)庫存現(xiàn)金以及可以隨時(shí)用于支付的存款。不能隨時(shí)用于支付的存款不屬于現(xiàn)金。例如，不能隨時(shí)支取的定期存款等不應(yīng)作為現(xiàn)金；提前通知金融機(jī)構(gòu)便可支取的定期存款則應(yīng)包括在現(xiàn)金范圍內(nèi)。

現(xiàn)金等價(jià)物是指企業(yè)持有的期限短、流動(dòng)性強(qiáng)、易于轉(zhuǎn)換為已知金額現(xiàn)金、價(jià)值變動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)很小的投資，其中“期限短”一般是指從購買日起3個(gè)月內(nèi)到期企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)決算報(bào)表講解其他稅費(fèi)：

反映除表中所列各項(xiàng)稅費(fèi)外，企業(yè)應(yīng)交納的城鎮(zhèn)土地使用稅、土地增值稅、契稅、印花稅、土地使用稅、房產(chǎn)稅、車船稅等所有其他各項(xiàng)稅費(fèi)的交納情況。地方教育費(fèi)附加應(yīng)填列在“教育費(fèi)附加”項(xiàng)目中，不在本項(xiàng)目反映。進(jìn)口增值稅應(yīng)填列在“增值稅”項(xiàng)目中，不在本項(xiàng)目反映。根據(jù)《財(cái)政部國家稅務(wù)總局關(guān)于取消除煙葉外的農(nóng)業(yè)特產(chǎn)稅有關(guān)問題的通知》（財(cái)稅[2004]120號(hào)）、2005年十屆全國人大常委會(huì)第十九次會(huì)議通過的“自2006年1月1日起廢止《中華人民共和國農(nóng)業(yè)稅條例》”決定及2006年4月28日施行的《中華人民共和國煙草稅暫行條例》等文件，將“農(nóng)牧業(yè)稅”修改為“煙葉稅”。企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)決算報(bào)表講解修改指標(biāo)：11行--（八）參加基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的年末職工人數(shù)12行--（九）參加補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)的年末職工人數(shù)13行--（十）參加基本醫(yī)療保險(xiǎn)的年末職工人數(shù)14行--（十一）參加補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)的年末職工人數(shù)15行--（十二）參加失業(yè)保險(xiǎn)的年末職工人數(shù)16行--（十三）參加工傷保險(xiǎn)的年末職工人數(shù)17行--（十四）參加生育保險(xiǎn)的年末職工人數(shù)企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)決算報(bào)表講解（一）本年應(yīng)發(fā)工資總額：

反映本年應(yīng)發(fā)放的工資總額，包括內(nèi)退人員、臨時(shí)工和聘用人員工資。根據(jù)“應(yīng)付工資”、“應(yīng)付職工薪酬”科目及其他相關(guān)科目的本年發(fā)生額填列。本項(xiàng)目包含按月發(fā)放的住房補(bǔ)貼。（二）本年實(shí)際發(fā)放工資總額：

反映企業(yè)本年度實(shí)際發(fā)放的工資總額，包括內(nèi)退人員、臨時(shí)工和聘用人員工資。其中“本年實(shí)際發(fā)放職工工資總額”和“本年實(shí)際發(fā)放在崗職工工資總額”單項(xiàng)列示。本項(xiàng)目包含按月發(fā)放的住房補(bǔ)貼。企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)決算報(bào)表講解（五）本年支付的企業(yè)負(fù)責(zé)人薪酬總額：

按照企業(yè)負(fù)責(zé)人本年實(shí)際收到的薪酬總額填列。

企業(yè)負(fù)責(zé)人薪酬主要由基本年薪、績效年薪、本年兌現(xiàn)的中長期激勵(lì)收益等組成，按照本年實(shí)際發(fā)放數(shù)填報(bào)。

本年實(shí)際發(fā)放數(shù)應(yīng)包括本年的基本年薪、上年度績效年薪本期兌現(xiàn)部分、本年兌現(xiàn)的上一任期績效年薪延期兌現(xiàn)部分。

基本年薪是指企業(yè)負(fù)責(zé)人年度基本收入，績效年薪是指與企業(yè)負(fù)責(zé)人本年經(jīng)營業(yè)績考核結(jié)果相聯(lián)系的收入，本年兌現(xiàn)的中長期激勵(lì)收益是指根據(jù)經(jīng)薪酬審核部門批準(zhǔn)的股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃，負(fù)責(zé)人行權(quán)或兌現(xiàn)取得的收益。未實(shí)行年薪制的企業(yè)，負(fù)責(zé)人薪酬主要由工資、獎(jiǎng)金、津貼、補(bǔ)貼組成。負(fù)責(zé)人本年取得的其他貨幣收入，一并填報(bào)。企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)決算報(bào)表講解（六）本年支付的職工福利費(fèi)：

反映企業(yè)本年度實(shí)際支付的職工福利費(fèi)總額，含離退休統(tǒng)籌外費(fèi)用。企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)決算報(bào)表講解

“本年支付的職工培訓(xùn)費(fèi)用”改為“本年支付的職工教育培訓(xùn)經(jīng)費(fèi)”

“本年提取的職工培訓(xùn)費(fèi)用”改為“本年提取的職工教育培訓(xùn)經(jīng)費(fèi)”本年提取的職工教育培訓(xùn)經(jīng)費(fèi)：

反映企業(yè)在本年度按規(guī)定比例提取的專項(xiàng)用于職工教育和培訓(xùn)的費(fèi)用。本年支付的職工教育培訓(xùn)經(jīng)費(fèi)：

反映企業(yè)在本年度對本單位職工教育和培訓(xùn)方面實(shí)際發(fā)生的全部支出。企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)決算報(bào)表講解增加指標(biāo)：47行--六、本年支付的勞務(wù)派遣金額48行--七、業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出情況49行--（一）上年支付的業(yè)務(wù)招待費(fèi)50行--（二）本年支付的業(yè)務(wù)招待費(fèi)（業(yè)務(wù)招待費(fèi)按2010年度企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)決算利潤表管理費(fèi)用下“業(yè)務(wù)招待費(fèi)”口徑填列）企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)決算報(bào)表講解●15處將“當(dāng)年”、“全年”

改為“本年”●將表樣單位“金額”改為

“本年數(shù)”企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)決算報(bào)表講解增加指標(biāo)：34行--十五、本年新增各種飛機(jī)數(shù)量（架）35行--十六、本年發(fā)生購機(jī)金額36行--十七、年末擁有各種飛機(jī)數(shù)量（架）企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)決算報(bào)表講解原指標(biāo)：（一）固定本地電話網(wǎng)（二）長途電話網(wǎng)1.國內(nèi)長途2.國際及港澳臺(tái)長途（三）數(shù)據(jù)通信網(wǎng)（四）移動(dòng)通信網(wǎng)（五）衛(wèi)星通信網(wǎng)（六）無線尋呼網(wǎng)（七）初裝費(fèi)攤銷“（四）郵件運(yùn)輸費(fèi)”改為“（四）網(wǎng)間結(jié)算支出”增加指標(biāo)：19行--（八）其他“其中：通信商品”改為“其中：通信產(chǎn)品”目錄決算工作中需要注意的問題企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)決算報(bào)表講解1218決算工作中需要注意的問題投資收益：

反映企業(yè)以各種方式對外投資所取得的收益。

包括處置長期股權(quán)投資取得的收益。決算工作中需要注意的問題向其他金融機(jī)構(gòu)拆入資金凈增加額：

反映的是商業(yè)銀行和財(cái)務(wù)公司本期從境內(nèi)外金融機(jī)構(gòu)拆入款項(xiàng)的凈增加額，僅由金融企業(yè)填報(bào)。拆入資金凈增加額：

反映的是證券公司本期從境內(nèi)外金融機(jī)構(gòu)拆入款項(xiàng)所取得的現(xiàn)金，減去拆借給境內(nèi)外金融機(jī)構(gòu)所支付的現(xiàn)金后的凈額，僅由金融企業(yè)填報(bào)。決算工作中需要注意的問題

本表反映企業(yè)各項(xiàng)稅金、保險(xiǎn)、撥款等款項(xiàng)的負(fù)擔(dān)和上交情況。

本表只反映由企業(yè)承擔(dān)和上交的中國境內(nèi)的部分，不包括企業(yè)代扣代繳的應(yīng)由個(gè)人承擔(dān)部分。決算工作中需要注意的問題（二）勞動(dòng)生產(chǎn)總值：指各種生產(chǎn)活動(dòng)所創(chuàng)造的新增價(jià)值，是企業(yè)總產(chǎn)出與中間投入之差。增加值為勞動(dòng)者報(bào)酬、生產(chǎn)稅凈額、固定資產(chǎn)折扣和營業(yè)盈余四個(gè)部分之和。2011年設(shè)立過公式，后有企業(yè)反映有特殊情況會(huì)數(shù)額不符合實(shí)際情況，這個(gè)指標(biāo)反映的是國內(nèi)部分，不含境外稅收部分。資本構(gòu)成情況：

按獨(dú)立法人匯總口徑填列。公式：

民營資本=實(shí)收資本-國有資本-集體資本-外商資本決算工作中需要注意的問題（一）報(bào)送時(shí)間要求：國有及集體企業(yè)決算要求2014年4月30日前報(bào)送。（二）報(bào)送材料內(nèi)容：各單位應(yīng)正式行文報(bào)送匯總（合并）的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)決算報(bào)表（含紙質(zhì)材料和電子文檔），其中紙質(zhì)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)決算報(bào)表以“萬元”為金額單位。各?。ㄗ灾螀^(qū)、直轄市、計(jì)劃單列市）財(cái)政廳（局）報(bào)送內(nèi)容包括：1.2013年度匯總的決算報(bào)表、財(cái)務(wù)情況說明書（中央部門和地方使用格式）、匯編范圍企業(yè)戶數(shù)情況表。按以上順序加具封面，編排目錄和頁碼，裝訂成冊并加蓋本單位印章；2.匯總和全部基層企業(yè)分戶計(jì)算機(jī)數(shù)據(jù)、匯總的決算報(bào)表財(cái)務(wù)情況說明書電子文檔。中央管理企業(yè)報(bào)送內(nèi)容包括：1．2013年度合并的決算報(bào)表、會(huì)計(jì)報(bào)表附注、財(cái)務(wù)情況說明書（企業(yè)使用格式）、集團(tuán)母公司財(cái)會(huì)年企01-04表、匯編范圍企業(yè)戶數(shù)情況表。按以上順序加具封面，編排目錄和頁碼，裝訂成冊并加蓋本單位印章；2．合并及全部基層企業(yè)分戶計(jì)算機(jī)數(shù)據(jù)和會(huì)計(jì)報(bào)表附注電子文檔，企業(yè)集團(tuán)所屬三級(jí)及三級(jí)以上子企業(yè)和三級(jí)以下重要子企業(yè)的財(cái)務(wù)情況說明書；3、中介機(jī)構(gòu)對集團(tuán)公司合并報(bào)表出具的審計(jì)報(bào)告及審計(jì)意見、管理建議書。出具了保留意見、無法表示意見和否定