KIS現(xiàn)金流量表培訓(xùn)

KIS現(xiàn)金流量表培訓(xùn)金蝶軟件（中國(guó)）有限公司KIS產(chǎn)品部目錄

為什么編制現(xiàn)金流量表3如何編制現(xiàn)金流量表認(rèn)識(shí)現(xiàn)金流量表21

為什么需要編制現(xiàn)金流量表？互動(dòng)為什么編制現(xiàn)金流量表—分析老板銀行財(cái)務(wù)投資者財(cái)務(wù)狀況如何，還有錢(qián)發(fā)工資么？我要業(yè)績(jī)、要利潤(rùn)、要規(guī)范管理能否獲利宏觀(guān)調(diào)控、監(jiān)管稅局股東財(cái)務(wù)財(cái)務(wù)營(yíng)改增？……能否按時(shí)還本付息……為什么編制現(xiàn)金流量表—總結(jié)外部：政府職能部門(mén)、銀行等內(nèi)部：1、管理者3、股東、投資人關(guān)于營(yíng)改增財(cái)稅[2011]110號(hào)《營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)方案》財(cái)稅[2011]111號(hào)《關(guān)于在上海市開(kāi)展交通運(yùn)輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》財(cái)稅[2011]131號(hào)《關(guān)于應(yīng)稅服務(wù)適用增值稅零稅率和免稅政策通知》財(cái)稅[2011]133號(hào)《關(guān)于交通運(yùn)輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)若干稅收政策的通知》國(guó)家稅務(wù)總局公告2012年第13號(hào)《營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)地區(qū)適用增值稅零稅率應(yīng)稅服務(wù)免抵退稅管理辦法（暫行）》財(cái)稅[2012]71號(hào)《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于在北京等8省市開(kāi)展交通運(yùn)輸和部分》上海地區(qū)試點(diǎn)包括：北京市、天津市、江蘇省、安徽省、浙江?。ê瑢幉ㄊ校?、福建?。ê瑥B門(mén)市）、湖北省、廣東?。ê钲谑校┠夸洖槭裁淳幹片F(xiàn)金流量表3如何編制現(xiàn)金流量表

認(rèn)識(shí)現(xiàn)金流量表21概念反映企業(yè)在一定會(huì)計(jì)期間內(nèi)的現(xiàn)金和現(xiàn)金等價(jià)物的流入和流出的會(huì)計(jì)報(bào)表作用通過(guò)對(duì)現(xiàn)金流入來(lái)源分析，就可以對(duì)創(chuàng)造現(xiàn)金能力作出評(píng)價(jià)，并可對(duì)企業(yè)未來(lái)獲取現(xiàn)金能力作出預(yù)測(cè)現(xiàn)金流量信息可以從現(xiàn)金角度對(duì)企業(yè)償債能力和支付能力作出更可靠、更穩(wěn)健的評(píng)價(jià)現(xiàn)金流量表是以收付實(shí)現(xiàn)制為基礎(chǔ)的。通過(guò)對(duì)現(xiàn)金流量和凈利潤(rùn)的比較分析，可以對(duì)收益的質(zhì)量作出評(píng)價(jià)通過(guò)對(duì)現(xiàn)金投資與融資、非現(xiàn)金投資與融資的分析，全面了解企業(yè)財(cái)務(wù)狀況認(rèn)識(shí)現(xiàn)金流量表—概念&作用認(rèn)識(shí)現(xiàn)金流量表—基本概念現(xiàn)金現(xiàn)金等價(jià)物現(xiàn)金流量銀行存款一定是現(xiàn)金嗎？提現(xiàn)購(gòu)成流量嗎？庫(kù)存現(xiàn)金、可以隨時(shí)用于支付的銀行存款，其他貨幣資金期限短、流動(dòng)性強(qiáng)、易于變現(xiàn)、風(fēng)險(xiǎn)很小，如短期債券投資現(xiàn)金流入和流出的數(shù)量，不包括現(xiàn)金形式的轉(zhuǎn)換，現(xiàn)金與現(xiàn)金等價(jià)物之間的轉(zhuǎn)換經(jīng)營(yíng)活動(dòng)—經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量活動(dòng)范圍最廣、具體有行業(yè)特性工商企業(yè)主要包括：銷(xiāo)售商品，提供勞務(wù)，經(jīng)營(yíng)性租賃，購(gòu)買(mǎi)商品，接受勞務(wù)，廣告宣傳，推銷(xiāo)產(chǎn)品，繳納稅款等投資活動(dòng)—投資活動(dòng)現(xiàn)金流量不包括在現(xiàn)金等價(jià)物范圍內(nèi)的投資及處置主要包括：取得和收回投資，購(gòu)建和處置固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和其他長(zhǎng)期資產(chǎn)籌資活動(dòng)—籌資活動(dòng)現(xiàn)金流量導(dǎo)致企業(yè)資本及債務(wù)規(guī)模和構(gòu)成發(fā)生變化資本包括：實(shí)收資本（股本）、資本（股本）溢價(jià)、吸收投資、發(fā)行股票、分配利潤(rùn)債務(wù)包括：發(fā)行債券、向金融企業(yè)借入款項(xiàng)以及償還債務(wù)等認(rèn)識(shí)現(xiàn)金流量表—企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分類(lèi)新企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則2013新小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則公立醫(yī)院認(rèn)識(shí)現(xiàn)金流量表—結(jié)構(gòu)格式2013新小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則及公立醫(yī)院現(xiàn)金流量表均無(wú)附表項(xiàng)目目錄為什么編制現(xiàn)金流量表3

如何編制現(xiàn)金流量表認(rèn)識(shí)現(xiàn)金流量表21直接法以利潤(rùn)表中的營(yíng)業(yè)收入為起算點(diǎn)調(diào)節(jié)與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的項(xiàng)目的增減變動(dòng)計(jì)算出經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量便于分析企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量的來(lái)源和用途，預(yù)測(cè)企業(yè)現(xiàn)金流量的未來(lái)前景間接法以?xún)衾麧?rùn)為起算點(diǎn)調(diào)整不涉及現(xiàn)金的收入、費(fèi)用、營(yíng)業(yè)外收支等有關(guān)項(xiàng)目剔除投資活動(dòng)、籌資活動(dòng)對(duì)現(xiàn)金流量的影響計(jì)算出經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量便于將凈利潤(rùn)與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~進(jìn)行比較，了解凈利潤(rùn)與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量差異的原因，從現(xiàn)金流量的角度分析凈利潤(rùn)的質(zhì)量。如何編制現(xiàn)金流量表—手工編制方法我國(guó)企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定企業(yè)應(yīng)該采用直接法編報(bào)，附表項(xiàng)目采用間接法編制前的準(zhǔn)備工作做好有關(guān)現(xiàn)金賬簿的設(shè)置等會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作設(shè)置編表所需要的有關(guān)輔助賬簿現(xiàn)金等價(jià)物的確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)該作出明確規(guī)定填制方法工作底稿法T型賬戶(hù)法直接計(jì)算法如何編制現(xiàn)金流量表—手工編制方法KIS標(biāo)準(zhǔn)財(cái)務(wù)系列現(xiàn)金流量表操作KIS商貿(mào)版現(xiàn)金流量表操作KIS專(zhuān)業(yè)版現(xiàn)金流量表操作簡(jiǎn)易現(xiàn)金流量表取數(shù)說(shuō)明如何編制現(xiàn)金流量表—軟件操作操作步驟選取賬套報(bào)表方案設(shè)置指定報(bào)表時(shí)間指定現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物科目報(bào)表項(xiàng)目維護(hù)提取數(shù)據(jù)T型賬戶(hù)附表二報(bào)表如何編制現(xiàn)金流量表—標(biāo)準(zhǔn)財(cái)務(wù)系列選取賬套：登錄對(duì)應(yīng)的賬套工具—現(xiàn)金流量表如何編制現(xiàn)金流量表—標(biāo)準(zhǔn)財(cái)務(wù)系列報(bào)表方案設(shè)置沒(méi)有設(shè)置現(xiàn)金流量表方案之前，各個(gè)功能按鈕都是灰的在報(bào)表方案管理界面上，我們可以對(duì)報(bào)表方案進(jìn)行增加、刪除、修改。也可以選擇所需要打開(kāi)的報(bào)表方案如何編制現(xiàn)金流量表—標(biāo)準(zhǔn)財(cái)務(wù)系列指定報(bào)表時(shí)間Ｔ形賬戶(hù)和報(bào)表都是指這個(gè)時(shí)間的Ｔ形賬戶(hù)和報(bào)表報(bào)表時(shí)間可以按月、按季、按年來(lái)指定如何編制現(xiàn)金流量表—標(biāo)準(zhǔn)財(cái)務(wù)系列指定現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物科目如何編制現(xiàn)金流量表—標(biāo)準(zhǔn)財(cái)務(wù)系列可以改變所選中的會(huì)計(jì)科目的屬性報(bào)表項(xiàng)目維護(hù)系統(tǒng)有根據(jù)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則預(yù)設(shè)對(duì)應(yīng)的報(bào)表項(xiàng)目企業(yè)可以根據(jù)實(shí)際需要進(jìn)行調(diào)整報(bào)表類(lèi)別不可以修改、刪除如何編制現(xiàn)金流量表—標(biāo)準(zhǔn)財(cái)務(wù)系列右鍵提取憑證數(shù)據(jù)憑證拆分過(guò)程如何編制現(xiàn)金流量表—標(biāo)準(zhǔn)財(cái)務(wù)系列表示選取的賬套所在的會(huì)計(jì)期間。表示已提取了數(shù)據(jù)的時(shí)間段指明賬套中的憑證在顯示的期間內(nèi)是已經(jīng)過(guò)賬的憑證確定提取數(shù)據(jù)的時(shí)間已經(jīng)提取了數(shù)據(jù)，再次進(jìn)入提取數(shù)時(shí)的選項(xiàng)T型賬戶(hù)如何編制現(xiàn)金流量表—標(biāo)準(zhǔn)財(cái)務(wù)系列核對(duì)一下會(huì)計(jì)期間、已提取的憑證信息、報(bào)表時(shí)間是否正確一般情況下，范圍選定為所有的現(xiàn)金類(lèi)科目，匯總方式為按現(xiàn)金類(lèi)匯總T型賬戶(hù)現(xiàn)金類(lèi)的借貸方應(yīng)相等非現(xiàn)金類(lèi)的借貸方差額應(yīng)等于現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物的凈增加額如何編制現(xiàn)金流量表—標(biāo)準(zhǔn)財(cái)務(wù)系列所有操作均使用右鍵—選擇對(duì)應(yīng)功能附表二只有在Ｔ形賬戶(hù)中把所有的現(xiàn)金流動(dòng)都定義了報(bào)表項(xiàng)目之后才可以生成一個(gè)正確的附表，如果在Ｔ形賬戶(hù)中沒(méi)有對(duì)所有的現(xiàn)金流動(dòng)指定報(bào)表項(xiàng)目，軟件會(huì)給出錯(cuò)誤提示附表二其他操作與T型賬相同如何編制現(xiàn)金流量表—標(biāo)準(zhǔn)財(cái)務(wù)系列報(bào)表查看如何編制現(xiàn)金流量表—標(biāo)準(zhǔn)財(cái)務(wù)系列KIS標(biāo)準(zhǔn)財(cái)務(wù)系列現(xiàn)金流量表操作KIS商貿(mào)版現(xiàn)金流量表操作KIS專(zhuān)業(yè)版現(xiàn)金流量表操作簡(jiǎn)易現(xiàn)金流量表取數(shù)說(shuō)明如何編制現(xiàn)金流量表—軟件操作實(shí)現(xiàn)方式通過(guò)憑證直接指定T型賬戶(hù)法（請(qǐng)參考專(zhuān)業(yè)版）簡(jiǎn)易現(xiàn)金流量表如何編制現(xiàn)金流量表—商貿(mào)版通過(guò)憑證指定現(xiàn)金流量可先在會(huì)計(jì)科目屬性中設(shè)置“主表項(xiàng)目”、“附表項(xiàng)目”在憑證管理中或在錄入憑證時(shí)點(diǎn)擊“流量”，系統(tǒng)將自動(dòng)指定好主表和附表項(xiàng)目如何編制現(xiàn)金流量表—商貿(mào)版如何編制現(xiàn)金流量表—商貿(mào)版根據(jù)科目余額，不需要手工填制，自動(dòng)計(jì)算各現(xiàn)金流量項(xiàng)目金額3個(gè)科目體系均提供其他操作方法與資產(chǎn)負(fù)債表類(lèi)似動(dòng)編輯、修改各個(gè)單元格可以值可以自動(dòng)計(jì)算，也可以手自動(dòng)平衡KIS標(biāo)準(zhǔn)財(cái)務(wù)系列現(xiàn)金流量表操作KIS商貿(mào)版現(xiàn)金流量表操作KIS專(zhuān)業(yè)版現(xiàn)金流量表操作簡(jiǎn)易現(xiàn)金流量表取數(shù)說(shuō)明如何編制現(xiàn)金流量表—軟件操作實(shí)現(xiàn)方式憑證錄入時(shí)指定現(xiàn)金流量表項(xiàng)目通過(guò)T型帳戶(hù)法編制現(xiàn)金流量表簡(jiǎn)易現(xiàn)金流量表（參見(jiàn)簡(jiǎn)易現(xiàn)金流量表取數(shù)說(shuō)明）以上三種處理方式各有利弊，具體采用哪種方式，應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)的需要來(lái)確定憑證方式使業(yè)務(wù)更加清楚，但會(huì)增加相應(yīng)的日常的工作量T形賬戶(hù)的指定較為簡(jiǎn)單，但編制時(shí)業(yè)務(wù)的記錄情況不夠清楚。簡(jiǎn)易現(xiàn)金流量表根據(jù)公式自動(dòng)生成，最快捷，但數(shù)據(jù)不夠精確如何編制現(xiàn)金流量表—專(zhuān)業(yè)版通過(guò)憑證錄入時(shí)直接指定如何編制現(xiàn)金流量表—專(zhuān)業(yè)版通過(guò)T型賬戶(hù)指定如何編制現(xiàn)金流量表—專(zhuān)業(yè)版附表二指定原理及流程如何編制現(xiàn)金流量表—專(zhuān)業(yè)版附表二指定原理及流程與利潤(rùn)相關(guān)，同時(shí)也與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)相關(guān)的現(xiàn)金流量：涉及主表，不涉及附表，附表中不需處理與利潤(rùn)相關(guān)，與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量不相關(guān)：沒(méi)有現(xiàn)金的流動(dòng)，但是與利潤(rùn)相關(guān)，，不涉及主表，涉及附表，附表中需要處理與利潤(rùn)無(wú)關(guān)，但與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量有關(guān)：即涉及主表，也涉及附表，兩邊都需要處理與利潤(rùn)不相關(guān)，與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)不相關(guān)的現(xiàn)金流量：在主表中不需要進(jìn)行處理，但在附表中不需要進(jìn)行處理對(duì)于一些與現(xiàn)金流量無(wú)關(guān)的項(xiàng)目，同時(shí)也和損益無(wú)關(guān)的項(xiàng)目，但是在附表項(xiàng)目中需要填列，具體項(xiàng)目有：債務(wù)轉(zhuǎn)為資本一年內(nèi)到期的可轉(zhuǎn)換公司債券融資租入固定資產(chǎn)以上三個(gè)項(xiàng)目為系統(tǒng)預(yù)設(shè)，其它的項(xiàng)目用戶(hù)可進(jìn)行增加如何編制現(xiàn)金流量表—專(zhuān)業(yè)版平衡關(guān)系檢查主表現(xiàn)金流量的凈增加額=經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量+投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量+籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量+匯率變動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量T型賬戶(hù)左右兩邊的“現(xiàn)金類(lèi)”匯總金額應(yīng)相等T型賬戶(hù)左右兩邊的“非現(xiàn)金類(lèi)”匯總金額之差為現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈增加額附表

[附表]的凈利潤(rùn)+附表項(xiàng)目=[主表]經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量

[附表]的凈利潤(rùn)=[利潤(rùn)表]中凈利潤(rùn)。即，所有的損益類(lèi)科目的貸方發(fā)生額減去借方發(fā)生額計(jì)算而得出，但不將結(jié)轉(zhuǎn)損益數(shù)據(jù)包含在內(nèi)主表與附表[主表]經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量=[附表]經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量現(xiàn)金流量表與賬務(wù)主表的現(xiàn)金流量及現(xiàn)金等價(jià)物凈額=補(bǔ)充資料3中的現(xiàn)金流量及現(xiàn)金等價(jià)物凈增加額。補(bǔ)充資料3中的各項(xiàng)數(shù)據(jù)取自賬務(wù)科目余額表。如何編制現(xiàn)金流量表—專(zhuān)業(yè)版如何編制現(xiàn)金流量表—專(zhuān)業(yè)版現(xiàn)金流量表編制是否正確判斷標(biāo)準(zhǔn)主表“經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~”=附表“經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~”主表“現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈增加額”=附表“現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈增加額”主表“期初現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物余額”=附表“現(xiàn)金的期初余額”+“現(xiàn)金等價(jià)物的期初余額”主表“期末現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物余額”=附表“現(xiàn)金的期末余額”+“現(xiàn)金等價(jià)物的期末余額”簡(jiǎn)易現(xiàn)金流量表：不再需要指定憑證現(xiàn)金流量，也不需要通過(guò)T型賬戶(hù)，就能直接出具現(xiàn)金流量表系統(tǒng)提供四個(gè)準(zhǔn)則下的標(biāo)準(zhǔn)現(xiàn)金流量表用戶(hù)可以根據(jù)自己實(shí)際需要進(jìn)行自定義如何編制現(xiàn)金流量表—專(zhuān)業(yè)版在這里設(shè)置報(bào)表取數(shù)期間可以編輯公式，進(jìn)行自定義KIS標(biāo)準(zhǔn)財(cái)務(wù)系列現(xiàn)金流量表操作KIS商貿(mào)版現(xiàn)金流量表操作KIS專(zhuān)業(yè)版現(xiàn)金流量表操作簡(jiǎn)易現(xiàn)金流量表取數(shù)說(shuō)明如何編制現(xiàn)金流量表—軟件操作簡(jiǎn)易現(xiàn)金流量表取數(shù)說(shuō)明（新企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則）項(xiàng)目行次判斷例外取數(shù)規(guī)則（資產(chǎn)負(fù)債表簡(jiǎn)稱(chēng)資表，利潤(rùn)表簡(jiǎn)稱(chēng)利表）一、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量：1

銷(xiāo)售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金2

利表[營(yíng)業(yè)收入+其他業(yè)務(wù)收入]-資表[(應(yīng)收票據(jù)期末余額-應(yīng)收票據(jù)期初余額)+(應(yīng)收賬款期末余額-應(yīng)收賬款期初余額)-(預(yù)收賬款期末余額-預(yù)收賬款期初余額)]+表外[本年銷(xiāo)項(xiàng)稅+在其他業(yè)務(wù)支出中列支的稅金]收到的稅費(fèi)返還3

收到的其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金4如值小于零，則計(jì)算結(jié)果*-1加入到第9行利表[營(yíng)業(yè)外收入]-資表[其他應(yīng)收款期末數(shù)-其他應(yīng)收款期初數(shù)]現(xiàn)金流入小計(jì)5

行2+3+4購(gòu)買(mǎi)商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金6

利表[主營(yíng)業(yè)務(wù)成本+其他業(yè)務(wù)成本]＋資表[（存貨期末余額－存貨期初余額）-（應(yīng)付票據(jù)期末余額-應(yīng)付票據(jù)期初余額）-（應(yīng)付賬款期末余額-應(yīng)付賬款期初余額）＋（預(yù)付賬款期末余額－預(yù)付賬款期初余額）]+表外[本年進(jìn)項(xiàng)稅]支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金7

表外[實(shí)際支付給職工及為職工支付的現(xiàn)金]支付的各項(xiàng)稅費(fèi)8

表外[應(yīng)繳納各項(xiàng)稅金合計(jì)]-資表[（應(yīng)交稅金期末數(shù)-應(yīng)交稅金期初數(shù)）+（應(yīng)交稅費(fèi)期末數(shù)-應(yīng)交稅費(fèi)期初數(shù)）]支付的其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金9如值小于零，則計(jì)算結(jié)果*-1加入到第4行利表[營(yíng)業(yè)外支出＋管理費(fèi)用+銷(xiāo)售費(fèi)用+資產(chǎn)減值損失+財(cái)務(wù)費(fèi)用]-表外[無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)+長(zhǎng)期待攤費(fèi)用攤銷(xiāo)+實(shí)際支付給職工及為職工支付的現(xiàn)金+處置固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和其他長(zhǎng)期資產(chǎn)的損失(減：收益)＋利息費(fèi)用+計(jì)提的減值準(zhǔn)備+計(jì)提固定資產(chǎn)折舊+管理費(fèi)用中列支的稅金-匯兌收益（減：匯兌損失））+資表[（其他流動(dòng)資產(chǎn)期末數(shù)-其他流動(dòng)資產(chǎn)期初數(shù)）+（遞延所得稅資產(chǎn)期末-遞延所得稅資產(chǎn)期初）-（其他應(yīng)付款期末-其他應(yīng)付款期初）-（遞延所得稅負(fù)債期末-遞延所得稅負(fù)債期初）-（預(yù)計(jì)負(fù)債期末-預(yù)計(jì)負(fù)債期初）]現(xiàn)金流出小計(jì)10

行6+7+8+9經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~11

行5-10簡(jiǎn)易現(xiàn)金流量表取數(shù)說(shuō)明（新企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則）項(xiàng)目行次判斷例外取數(shù)規(guī)則（資產(chǎn)負(fù)債表簡(jiǎn)稱(chēng)資表，利潤(rùn)表簡(jiǎn)稱(chēng)利表）二、投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量：12

收回投資所收到的現(xiàn)金13如值小于零，則計(jì)算結(jié)果*-1計(jì)入19行資表[（（新準(zhǔn)則長(zhǎng)期股權(quán)投資期末數(shù)-長(zhǎng)期股權(quán)投資期初數(shù)）+（交易性金融資產(chǎn)期末-交易性金融資產(chǎn)期初數(shù)）+（可供出售金融資產(chǎn)期末-可供出售金融資產(chǎn)期初）+（持有至到期投資期末-持有至到期投資期初）+（投資性房地產(chǎn)期末-投資性房地產(chǎn)期初）+（長(zhǎng)期應(yīng)收款期末-長(zhǎng)期應(yīng)收款期初）]*-1+利表[公允價(jià)值變動(dòng)收益]取得投資收益所收到的現(xiàn)金14

利表[投資收益]-資表[（應(yīng)收利息期末數(shù)-應(yīng)收利息期初數(shù)）+（應(yīng)收股利期末數(shù)-應(yīng)收股利期初數(shù)）]處置固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和其他長(zhǎng)期資產(chǎn)所收回的現(xiàn)金凈額15

收到的其他與投資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金16

現(xiàn)金流入小計(jì)17

行13+14+15+16購(gòu)建固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和其他長(zhǎng)期資產(chǎn)所支付的現(xiàn)金18

資表[（在建工程期末數(shù)－在建工程期初數(shù)）＋（固定資產(chǎn)期末數(shù)－固定資產(chǎn)期初數(shù)）＋（無(wú)形資產(chǎn)期末數(shù)－無(wú)形資產(chǎn)期初數(shù)）＋（其他長(zhǎng)期資產(chǎn)期末數(shù)－其他長(zhǎng)期資產(chǎn)期初數(shù)）+（固定資產(chǎn)清理期末數(shù)-固定資產(chǎn)清理期初數(shù)）+（工程物資期末數(shù)－工程物資期初數(shù)）+（開(kāi)發(fā)支出期末數(shù)－開(kāi)發(fā)支出期初數(shù)）+（長(zhǎng)期待攤費(fèi)用期末數(shù)－長(zhǎng)期待攤費(fèi)用期初數(shù)）+（商譽(yù)期末數(shù)－商譽(yù)期初數(shù)）投資所支付的現(xiàn)金19與13行關(guān)聯(lián)

支付的其他與投資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金20

現(xiàn)金流出小計(jì)21

行18+19+20投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~22

行17-21簡(jiǎn)易現(xiàn)金流量表取數(shù)說(shuō)明（新企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則）項(xiàng)目行次判斷例外取數(shù)規(guī)則（資產(chǎn)負(fù)債表簡(jiǎn)稱(chēng)資表，利潤(rùn)表簡(jiǎn)稱(chēng)利表）三、籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量：23

吸收投資所收到的現(xiàn)金24

資表（實(shí)收資本或股本期末數(shù)－實(shí)收資本或股本期初數(shù)）借款所收到的現(xiàn)金25如值小于零，則計(jì)算結(jié)果*-1計(jì)入28行資表[（短期借款期末數(shù)－短期借款期初數(shù)）＋（長(zhǎng)期借款期末數(shù)－長(zhǎng)期借款期初數(shù)）＋（應(yīng)付債券期末數(shù)－應(yīng)付債券期初數(shù)）+（交易性金融負(fù)債期末-交易性金融負(fù)債期初數(shù)）+（長(zhǎng)期應(yīng)付款期末數(shù)－長(zhǎng)期應(yīng)付款期初數(shù)）+（專(zhuān)項(xiàng)應(yīng)付款期末數(shù)－專(zhuān)項(xiàng)應(yīng)付款期初數(shù)）]收到的其他與籌資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金26

現(xiàn)金流入小計(jì)27

行24+25+26償還債務(wù)所支付的現(xiàn)金28與25行關(guān)聯(lián)

分配股利、利潤(rùn)或償付利息所支付的現(xiàn)金29

表外[利息費(fèi)用]-資表[（應(yīng)付利息期末數(shù)-應(yīng)付利息期初數(shù)）+（應(yīng)付股利期末數(shù)-應(yīng)付股利期初數(shù)）支付的其他與籌資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金30

現(xiàn)金流出小計(jì)31

行28+29+30籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~32

行27-31四、匯率變動(dòng)對(duì)現(xiàn)金的影響33

表外[匯兌收益，損失為負(fù)]五、現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈增加額34

行11+22+32+33簡(jiǎn)易現(xiàn)金流量表取數(shù)說(shuō)明（新企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則）項(xiàng)目行次判斷例外取數(shù)規(guī)則（資產(chǎn)負(fù)債表簡(jiǎn)稱(chēng)資表，利潤(rùn)表簡(jiǎn)稱(chēng)利表）補(bǔ)充資料35

1、將凈利潤(rùn)調(diào)節(jié)為經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量：36

凈利潤(rùn)37不包括結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤(rùn)憑證利表[凈利潤(rùn)]加：計(jì)提的資產(chǎn)減值準(zhǔn)備38

表外[計(jì)提的減值準(zhǔn)備]固定資產(chǎn)折舊39

表外[計(jì)提固定資產(chǎn)折舊]無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)40

表外[無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)]長(zhǎng)期待攤費(fèi)用攤銷(xiāo)41

表外[長(zhǎng)期待攤費(fèi)用攤銷(xiāo)]處置固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和其他長(zhǎng)期資產(chǎn)的損失(減：收益)42

表外[處置固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和其他長(zhǎng)期資產(chǎn)的損失(減：收益)]固定資產(chǎn)報(bào)廢損失43

公允價(jià)值變動(dòng)損失（收益以“－”號(hào)填列）44

利表[-公允價(jià)值變動(dòng)收益]財(cái)務(wù)費(fèi)用（減：收入）45

表外[利息費(fèi)用]-匯兌收益（減：匯兌損失）投資損失(減：收益)46

利表[-投資收益]遞延所得稅資產(chǎn)減少（增加以“－”號(hào)填列）47

資表[（遞延所得稅資產(chǎn)期末-遞延所得稅資產(chǎn)期初）]*-1遞延所得稅負(fù)債增加（減少以“－”號(hào)填列）48

資表[（遞延所得稅負(fù)債期末-遞延所得稅負(fù)債期初）]存貨的減少(減：增加)49

資表[（存貨期末-存貨期初）]*-1經(jīng)營(yíng)性應(yīng)收項(xiàng)目的減少(減：增加)50

資表[（應(yīng)收賬款期末-應(yīng)收賬款期初）+（其他應(yīng)收款期末-其他應(yīng)收款期初）+（應(yīng)收票據(jù)期末-應(yīng)收票據(jù)期初）+（預(yù)付賬款期末-預(yù)付賬款期初）+（其他流動(dòng)資產(chǎn)期末-期初）]*-1經(jīng)營(yíng)性應(yīng)付項(xiàng)目的增加(減：減少)51

資表[（應(yīng)付賬款期末-應(yīng)付賬款期初）+（應(yīng)付票據(jù)期末-應(yīng)付票據(jù)期初）+（其他應(yīng)付款期末-其他應(yīng)付款期初）+（預(yù)收賬款期末-預(yù)收賬款期初）+（應(yīng)交稅費(fèi)期末-應(yīng)交稅費(fèi)期初）+（應(yīng)付職工薪酬期末-應(yīng)付職工薪酬期初）]其他52

經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~53

sum（行37：行52）2、不涉及現(xiàn)金收支的投資和籌資活動(dòng)：54

債務(wù)轉(zhuǎn)為資本55

一年內(nèi)到期的可轉(zhuǎn)換公司債券56

融資租入固定資產(chǎn)57

3、現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈增加情況：58

現(xiàn)金的期末余額59

資表[貨幣資金期末數(shù)]減：現(xiàn)金的期初余額60

資表[貨幣資金期初數(shù)]加：現(xiàn)金等價(jià)物的期末余額61

減：現(xiàn)金等價(jià)物的期初余額62

現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈增加額63

行59-60+61-62（1）本期主營(yíng)業(yè)務(wù)收入為1250000元，本期銷(xiāo)售產(chǎn)品以現(xiàn)金收取銷(xiāo)項(xiàng)稅額212500元；應(yīng)收賬款期初余額為300000元，期末余額600000元；應(yīng)收票據(jù)期初余額246000元，期末余額為46000元。（2）本期主營(yíng)業(yè)務(wù)成本為750000元，本期以現(xiàn)金支付能抵扣的增值稅100000元；應(yīng)付賬款期初余額為953800元，期末余額為900000元；應(yīng)付票據(jù)期初余額為200000元，期末余額為300000元；存貨期初余額為2580000元，期末余額為2574700元。（3）本期上交增值稅200000元；本期發(fā)生所得稅99000元，已交納。期初未交所得稅50000元，期末未交所得稅20000元。（4）本期實(shí)際支付的消費(fèi)稅25000元，城市維護(hù)建設(shè)稅1750元，教育費(fèi)附加700元。如何編制現(xiàn)金流量表—實(shí)操練習(xí)（5）本期實(shí)際以現(xiàn)金支付工人的工資（不含在建工程人員工資）300000元，支付養(yǎng)老保險(xiǎn)金50000元。（6）現(xiàn)金支付有關(guān)管理費(fèi)用30000元。（7）轉(zhuǎn)讓權(quán)益性投資本金150000元，實(shí)收現(xiàn)金180000元；轉(zhuǎn)讓債券投資收回現(xiàn)金55000元，其中本金50000元。（8）分得現(xiàn)金股利8000元。（9）出售不需用舊設(shè)備一臺(tái)，收到現(xiàn)金10000元，支付拆卸費(fèi)3000元。（10）購(gòu)一臺(tái)設(shè)備價(jià)款200000元，增值稅34000元，存款支付，另支付安裝費(fèi)6000元。（11）委托證券公司代為發(fā)行面值為3000000元長(zhǎng)期債券，證券公司收取1%的手續(xù)費(fèi)，并代為支付印刷費(fèi)20000元。余款已存入銀行。在發(fā)行前，本企業(yè)支付咨詢(xún)費(fèi)等3000元。（12）銀行存款償還長(zhǎng)期借款本金100000元，利息30000元，其中前兩年已計(jì)提20000元。（13）支付上年和本年融資租賃費(fèi)40000元。如何編制現(xiàn)金流量表—實(shí)操練習(xí)項(xiàng)目行次金額一、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量：1

銷(xiāo)售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金21362500收到的稅費(fèi)返還3

收到的其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金4

現(xiàn)金流入小計(jì)51362500購(gòu)買(mǎi)商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金6840500支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金7300000支付的各項(xiàng)稅費(fèi)8356450支付的其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金980000現(xiàn)金流出小計(jì)101576950經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~11-214450二、投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量：12

收回投資所收到的現(xiàn)金13230000取得投資收益所收到的現(xiàn)金1413000處置固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和其他長(zhǎng)期資產(chǎn)所收回的現(xiàn)金凈額157000收到的其他與投資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金16

現(xiàn)金流入小計(jì)17250000購(gòu)建固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和其他長(zhǎng)期資產(chǎn)所支付的現(xiàn)金18240000投資所支付的現(xiàn)金19

支付的其他與投資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金20

現(xiàn)金流出小計(jì)21240000投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~2210000三、籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量：23

吸收投資所收到的現(xiàn)金242950000借款所收到的現(xiàn)金25

收到的其他與籌資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金26

現(xiàn)金流入小計(jì)272950000償還債務(wù)所支付的現(xiàn)金28100000分配股利、利潤(rùn)或償付利息所支付的現(xiàn)金2933000支付的其他與籌資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金3040000現(xiàn)金流出小計(jì)31173000籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~32277000四、匯率變動(dòng)對(duì)現(xiàn)金的影響33

五、現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈增加額342572550參考答案特別聲明沒(méi)有金蝶軟件國(guó)際軟件集團(tuán)有限公司的特別許