公司應(yīng)收款管理制度

公司應(yīng)收款管理制度為保證公司盡最大可能的利用客戶信用拓展市場(chǎng)，保證公司資金平安，防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)；并盡可能的縮短應(yīng)收賬款占用資金的時(shí)間，提高企業(yè)資金的使用效率，特制定本管理制度。第一章總那么一、本制度所稱應(yīng)收賬款，是企業(yè)通過(guò)物權(quán)交換獲取貨幣資金的過(guò)程中形成的過(guò)渡性資產(chǎn)形態(tài)，包括發(fā)出產(chǎn)品賒銷(xiāo)所產(chǎn)生的應(yīng)收賬款和公司經(jīng)營(yíng)中發(fā)生的各類(lèi)債權(quán)。具體有應(yīng)收銷(xiāo)貨款、預(yù)付賬款、其他應(yīng)收款三個(gè)方面的內(nèi)容。由于其實(shí)質(zhì)性權(quán)益受制于物質(zhì)品質(zhì)、物權(quán)交割、物品效期、合同期限、客戶信用、價(jià)格變化、支付方式等多方面因素，資產(chǎn)存續(xù)、資金回收的不確定性,給資產(chǎn)平安、資金周轉(zhuǎn)效能帶來(lái)潛在的負(fù)面影響。二、應(yīng)收賬款的管理部門(mén)為公司的財(cái)務(wù)部、審計(jì)部、營(yíng)銷(xiāo)部門(mén)和行政部門(mén)，財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)數(shù)據(jù)傳遞和信息反應(yīng)，營(yíng)銷(xiāo)部負(fù)責(zé)客戶的聯(lián)系和款項(xiàng)催收，財(cái)務(wù)部、審計(jì)部和營(yíng)銷(xiāo)部共同負(fù)責(zé)客戶信用額度、信用期和信用政策確實(shí)定，公司行政負(fù)責(zé)對(duì)出現(xiàn)壞賬風(fēng)險(xiǎn)的欠款啟動(dòng)法律維權(quán)制度。財(cái)務(wù)、審計(jì)部負(fù)責(zé)對(duì)公司應(yīng)收賬款的監(jiān)督、預(yù)警和考核。第二章客戶資信管理客戶資信管理包括信用額度、信用期限、信用政策三方面內(nèi)容，由財(cái)務(wù)部、審計(jì)部和營(yíng)銷(xiāo)部根據(jù)《客戶額度管理制度》共同確定。第三章產(chǎn)品賒銷(xiāo)的管理一、在產(chǎn)品銷(xiāo)售中，凡利用信用額度賒銷(xiāo)的，營(yíng)銷(xiāo)部必須嚴(yán)格按照每個(gè)客戶評(píng)定的信用限額辦理發(fā)貨手續(xù)，嚴(yán)禁超額度發(fā)貨。二、財(cái)務(wù)部對(duì)照《信用額度表》核對(duì)客戶應(yīng)收賬款的回款和結(jié)算情況，嚴(yán)格監(jiān)督每筆賬款的回收和結(jié)算。超過(guò)信用期限仍未回款的，應(yīng)及時(shí)提交財(cái)務(wù)經(jīng)理，經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理審核后，及時(shí)通知營(yíng)銷(xiāo)部聯(lián)系客戶清收。三、凡前期賒銷(xiāo)未在約定時(shí)間結(jié)算的，除特殊情況下客戶能提供可靠的擔(dān)保措施外，一律不再發(fā)貨和賒銷(xiāo)。四、業(yè)務(wù)人員在與客戶簽訂合同時(shí)，都必須參考信用等級(jí)和授信額度來(lái)決定銷(xiāo)售方式，所有發(fā)貨的原始單據(jù)如訂單、發(fā)貨單、貨運(yùn)單、客戶簽收單必須由公司營(yíng)銷(xiāo)部安排專(zhuān)人妥善保管。五、對(duì)信用額度在50萬(wàn)元以上的客戶，營(yíng)銷(xiāo)部或財(cái)務(wù)部每月必須走訪一次以上；其他客戶每季度走訪不能少于一次。在客戶走訪中，應(yīng)結(jié)合客戶的經(jīng)營(yíng)情況、交易狀況及時(shí)調(diào)整客戶信用等級(jí)。第四章應(yīng)收賬款監(jiān)控一、營(yíng)銷(xiāo)部應(yīng)當(dāng)每月與客戶進(jìn)行一次對(duì)賬（對(duì)賬單），并將對(duì)賬結(jié)果提交至財(cái)務(wù)部。財(cái)務(wù)部每半年對(duì)所有的應(yīng)收賬款進(jìn)行一次對(duì)賬（對(duì)賬函），列出清單交公司領(lǐng)導(dǎo)。二、營(yíng)銷(xiāo)部應(yīng)于每月10日前提供一份上月尚未收款的《應(yīng)收賬款賬齡明細(xì)表》，經(jīng)財(cái)務(wù)部核對(duì)無(wú)誤后提交總經(jīng)理批準(zhǔn)后進(jìn)行賬款回收工作。三、營(yíng)銷(xiāo)部門(mén)應(yīng)嚴(yán)格對(duì)照《信用額度表》和《賬齡明細(xì)表》，及時(shí)核對(duì)、跟蹤賒銷(xiāo)客戶的回款情況，對(duì)未按期結(jié)算回款的客戶及時(shí)聯(lián)絡(luò)和反應(yīng)給主管銷(xiāo)售的區(qū)域經(jīng)理或相關(guān)業(yè)務(wù)人員。四、營(yíng)銷(xiāo)部門(mén)負(fù)責(zé)相關(guān)賬款的催收和聯(lián)絡(luò)。1.對(duì)于尚存在業(yè)務(wù)往來(lái)的客戶，超過(guò)結(jié)算期限者，按以下制度處理：(1)超結(jié)算期3天，銷(xiāo)售人員進(jìn)行催收。(2)超結(jié)算期7天，第一次營(yíng)銷(xiāo)部以書(shū)面催收函形式催收貨款。(3)超結(jié)算期15天，第二次營(yíng)銷(xiāo)部以書(shū)面催收函形式催收貨款，并通知客戶，由于逾期貨款未能及時(shí)收回，我公司將限制出貨。(4)超結(jié)算期20天，第三次營(yíng)銷(xiāo)部以書(shū)面催收函形式進(jìn)行跟催，并通知客戶，我公司將停止出貨。(5)超結(jié)算期30天，停止發(fā)貨，同時(shí)發(fā)律師函進(jìn)行催款。(6)超過(guò)1個(gè)月未到達(dá)3個(gè)月的，由營(yíng)銷(xiāo)部負(fù)責(zé)人和業(yè)務(wù)人員，上門(mén)催收；(7)超結(jié)算期到達(dá)3個(gè)月的客戶，終止對(duì)其業(yè)務(wù)，相關(guān)資料交由法務(wù)人員，啟動(dòng)訴前保全及訴訟制度。2.對(duì)于已經(jīng)停止往來(lái)業(yè)務(wù)的客戶，如果還存在應(yīng)收賬款，負(fù)責(zé)業(yè)務(wù)人員應(yīng)當(dāng)立即向其主管匯報(bào)并由其提交公司領(lǐng)導(dǎo)處理。如果情況緊急，可以立即由相關(guān)部門(mén)負(fù)責(zé)啟動(dòng)法律制度。五、業(yè)務(wù)人員收取銀行票據(jù)時(shí)應(yīng)注意開(kāi)票日期、票據(jù)抬頭及其金額是否正確無(wú)誤，背書(shū)連續(xù)等相關(guān)內(nèi)容是否準(zhǔn)確完整，如不符時(shí)應(yīng)及時(shí)聯(lián)系退票并重新辦理。收款時(shí)客戶現(xiàn)場(chǎng)反映的價(jià)格、交貨期限、質(zhì)量、運(yùn)輸問(wèn)題應(yīng)立即匯報(bào)上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)及時(shí)進(jìn)行處理。六、業(yè)務(wù)人員在銷(xiāo)售產(chǎn)品和清收賬款時(shí)不得有以下行為，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，一律予以開(kāi)除，并限期歸還侵占的公司款項(xiàng)并賠償給公司造成的一切損失。觸犯法律的移交司法部門(mén)追究其法律責(zé)任:1、退貨不報(bào)或積壓退貨；2、轉(zhuǎn)售不依制度或轉(zhuǎn)售圖利。七、對(duì)應(yīng)收賬款實(shí)行終身負(fù)責(zé)制和第一責(zé)任人制。誰(shuí)經(jīng)手的業(yè)務(wù)發(fā)生壞賬，無(wú)論責(zé)任人是否調(diào)離該公司，都要追究有關(guān)責(zé)任。同時(shí)對(duì)相關(guān)人員的責(zé)任進(jìn)行明確界定，并作為業(yè)績(jī)考評(píng)依據(jù)。八、財(cái)務(wù)部每月對(duì)應(yīng)收賬款情況進(jìn)行定期分析，對(duì)超額度、超期限應(yīng)收賬款，啟動(dòng)預(yù)警機(jī)制，催促營(yíng)銷(xiāo)部門(mén)進(jìn)行整改。第五章壞賬管理一、業(yè)務(wù)人員全程負(fù)責(zé)對(duì)自己經(jīng)手賒銷(xiāo)業(yè)務(wù)的賬款回收，不定期地對(duì)客戶進(jìn)行訪問(wèn)，訪問(wèn)客戶時(shí)，如發(fā)現(xiàn)客戶有異?，F(xiàn)象,應(yīng)立即上報(bào)營(yíng)銷(xiāo)部，由營(yíng)銷(xiāo)部審查后提出處理意見(jiàn)，同時(shí)報(bào)送集團(tuán)財(cái)務(wù)中心、審計(jì)部。二、壞賬損失確認(rèn)原那么：.債務(wù)人被依法宣告破產(chǎn)、撤銷(xiāo)的，應(yīng)當(dāng)取得破產(chǎn)宣告、注銷(xiāo)工商登記或撤消執(zhí)照的證明或者政府部門(mén)責(zé)令關(guān)閉的文件等有關(guān)資料，在扣除以債務(wù)人清算財(cái)產(chǎn)清償?shù)木植亢?，?duì)仍不能收回的應(yīng)收款項(xiàng)，作為壞賬損失。.債務(wù)人死亡或者依法被宣告失蹤、死亡，其財(cái)產(chǎn)或者遺產(chǎn)缺乏清償且沒(méi)有繼承人的應(yīng)收款項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)在取得相關(guān)法律文件后,作為壞賬損失；.涉訴的應(yīng)收款項(xiàng)，己生效的人民法院判決書(shū)、裁定書(shū)、裁定其訴訟的，或者雖然勝訴但因無(wú)法執(zhí)行被裁定終止執(zhí)行的，作為壞賬損失；.逾期一年的應(yīng)收款項(xiàng)，具有企業(yè)依法催收磋商記錄，并且能夠確認(rèn)一年內(nèi)沒(méi)有任何業(yè)務(wù)往來(lái)的，在扣除應(yīng)付該債務(wù)人的各種款項(xiàng)和有關(guān)責(zé)任人員的賠償后的余額，作為壞賬損失。三、應(yīng)收賬款管理費(fèi)用：.在管理和追索逾期應(yīng)收款項(xiàng)過(guò)程中發(fā)生的勞務(wù)費(fèi)用、訴訟費(fèi)用，作為當(dāng)期費(fèi)用計(jì)入損益，不得掛賬。.為了減少壞賬損失而與債務(wù)人簽訂協(xié)議按一定比例折扣收回的，經(jīng)公司經(jīng)理辦公會(huì)審議，折扣局部作為損失處理。四、壞賬損失企業(yè)內(nèi)部處理制度：.營(yíng)銷(xiāo)部提出壞賬核銷(xiāo)申請(qǐng)，說(shuō)明壞賬損失的原因和事實(shí)，提供企業(yè)內(nèi)部證明材料和外部具有法律效力的證明文件。.財(cái)務(wù)部根據(jù)核銷(xiāo)申請(qǐng)經(jīng)核實(shí)后，出具具體意見(jiàn)交公司經(jīng)理辦公會(huì)審定。.涉及訴訟的壞賬損失，由公司法律顧問(wèn)出具法律意見(jiàn)書(shū)。.逾期一年以上的應(yīng)收賬款形成的壞賬損失，實(shí)行賬銷(xiāo)案存,繼續(xù)保存追索權(quán)，由業(yè)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)追索。五、業(yè)務(wù)人員發(fā)現(xiàn)發(fā)生壞賬的可能性時(shí)應(yīng)迅速報(bào)營(yíng)銷(xiāo)部，業(yè)務(wù)人員應(yīng)及時(shí)采取補(bǔ)救措施，不得在沒(méi)有擔(dān)保的情況下，再次向該客戶發(fā)貨。否那么相關(guān)損失由業(yè)務(wù)人員及主管人員負(fù)責(zé)全額賠償。六、《壞賬申請(qǐng)表》填寫(xiě)一式三份，有關(guān)客戶的名稱、號(hào)碼、負(fù)責(zé)人姓名、營(yíng)業(yè)地址、號(hào)碼等，均應(yīng)一一填寫(xiě)清楚，并將申請(qǐng)理由的事實(shí)，不能收回的原因等，做簡(jiǎn)明扼要的表達(dá)，經(jīng)了公司營(yíng)銷(xiāo)部、財(cái)務(wù)部和總經(jīng)理批準(zhǔn)后，連同賬單或差額票據(jù)轉(zhuǎn)集團(tuán)財(cái)務(wù)中心及董事長(zhǎng)簽批、處理。七、公司財(cái)務(wù)部應(yīng)于每季上報(bào)總公司財(cái)務(wù)中心應(yīng)收賬款賬齡分析、解決措施。財(cái)務(wù)中心視情況，對(duì)超過(guò)額度10%的應(yīng)收賬款啟動(dòng)預(yù)警機(jī)制，催促各公司加強(qiáng)應(yīng)收賬款清理，同時(shí)委派審計(jì)部門(mén)進(jìn)行專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)，審計(jì)結(jié)論列入對(duì)各子公司負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人的業(yè)績(jī)?cè)u(píng)估。第六章應(yīng)收賬款交接一、業(yè)務(wù)人員崗位調(diào)換、離職，必須詳細(xì)填寫(xiě)《應(yīng)收賬款交接清單》，由移交人的直接領(lǐng)導(dǎo)擔(dān)任監(jiān)交人，對(duì)經(jīng)手的應(yīng)收賬款進(jìn)行交接：.業(yè)務(wù)人員調(diào)崗時(shí)，必須先辦理包括應(yīng)收賬款在內(nèi)的工作交接，交接未完的，不得離崗。交接不清的，責(zé)任由移交人負(fù)責(zé)；交接清楚后，責(zé)任由接收人負(fù)責(zé)；.業(yè)務(wù)人員離職時(shí)，離職申請(qǐng)獲批后即刻辦理交接手續(xù)，未辦理交接手續(xù)而自行離開(kāi)者其薪資和補(bǔ)貼不予發(fā)放。.在交接期間，移交人的直接領(lǐng)導(dǎo)為應(yīng)收賬款的第一責(zé)任人。《應(yīng)收賬款交接清單》至少一式三份，交接完成、核對(duì)內(nèi)容無(wú)誤后，移交人、接收人、監(jiān)交人分別簽字確認(rèn)并各自存留一份。第七章責(zé)任與考核一、營(yíng)銷(xiāo)部、財(cái)務(wù)部為應(yīng)收賬款管理的執(zhí)行部門(mén)，審計(jì)負(fù)責(zé)監(jiān)督考核；二、營(yíng)銷(xiāo)部未按制度與客戶對(duì)賬的，每次罰款200元。未取得客戶確認(rèn)的對(duì)賬單（對(duì)賬函）的視為未對(duì)賬。三、超期應(yīng)收賬款未按制度進(jìn)行催收的，每次罰款500元。未保存合法有效的催收證明的，視為未催收。四、對(duì)于超期賬款的考核由財(cái)務(wù)、審計(jì)部門(mén)制定相應(yīng)的考核制度并嚴(yán)格執(zhí)行。五、未能及時(shí)把握客戶信用變化產(chǎn)生超期賬款且回收不力產(chǎn)生壞賬導(dǎo)致公司蒙受損失的，視情節(jié)輕重對(duì)業(yè)務(wù)人員處以損失金額60%以上的罰款，其直屬領(lǐng)導(dǎo)處以損失金額的20%以上的罰款。如果相關(guān)人員盡職履責(zé)的進(jìn)行客戶管理，及時(shí)發(fā)現(xiàn)客戶異常并采取有效措施，減少公司損失且在壞賬產(chǎn)生后積極催收維權(quán)挽回公司損失的，可酌情減少罰款金額。六、隱瞞、偽造客戶真實(shí)經(jīng)營(yíng)信息，協(xié)助客戶逃避債務(wù)的,一經(jīng)發(fā)現(xiàn)處以2000元以上的罰款，并賠償由此給公司造成的一切損失，情節(jié)嚴(yán)重違反法律法規(guī)的，移交司法機(jī)關(guān)追究其法律責(zé)任。七、收受、索要客戶的金錢(qián)、禮物等賄賂，串通客戶逃避債務(wù)的，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)立即開(kāi)除并處以5000元以上的罰款，還需雙倍賠償由此給公司造成的一切損失，情節(jié)嚴(yán)重違反法律法規(guī)的，移交司法機(jī)關(guān)追究其法律責(zé)任。八、上述兩條所述惡意逃避債務(wù)的情形已經(jīng)查實(shí)，對(duì)于失察失職、負(fù)有領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任的直屬領(lǐng)導(dǎo)、分管領(lǐng)導(dǎo)，視情節(jié)輕重罰款500-5000元。嚴(yán)重失察失職、給公司造成重大損失的處以工資降級(jí)，或直接免職調(diào)任處理。01字體說(shuō)明中文I字體名稱02刪除頁(yè)面使用本套模板中，02刪除頁(yè)面使用本套模板中，假設(shè)要?jiǎng)h除多余空白頁(yè)時(shí)，具體操作如下:【說(shuō)明】模板中使用的字體僅限于個(gè)人學(xué)習(xí)、研究或欣賞目的使用，如需商用請(qǐng)您自行向版權(quán)方購(gòu)買(mǎi)、獲取商用版權(quán)。方法一:1、刪除多余頁(yè)面的文本內(nèi)容，成為空白頁(yè)。2、點(diǎn)擊「開(kāi)始」選項(xiàng)卡下的「顯示/隱藏編輯標(biāo)記」按鈕。4、在分頁(yè)符的后面點(diǎn)擊光標(biāo)，然后按「Delete」刪除鍵即可。記錄入、與會(huì)人員'評(píng)?8會(huì)議內(nèi)容（發(fā)宮記加、周議結(jié)累..-金議紀(jì)要由會(huì)議記錄員在金議緒束后3個(gè)工作日內(nèi),整理龕華交由H叁個(gè)人?以自己的發(fā)告內(nèi)容，報(bào)總經(jīng)理吉直《就門(mén)會(huì)設(shè)監(jiān)外），2日后無(wú)反常言系0S條號(hào)蚊示，無(wú)綠議后，經(jīng)均會(huì)人傳閱封存總畜案