事務(wù)所審計年終工作總結(jié)（通用5篇）

事務(wù)所審計年終工作總結(jié)（通用5篇）一、根本狀況

深圳鵬城與公司董事會和高管層進展了必要的溝通，深圳鵬城與公司簽訂了審計業(yè)務(wù)商定書。在業(yè)務(wù)商定書中規(guī)定了XX年度審計總費用為30.00萬元人民幣，收費標(biāo)準(zhǔn)是根據(jù)有關(guān)規(guī)定確定，不存在或有收費工程。審計委員會與深圳鵬城協(xié)商，確定了公司XX年度財務(wù)報告審計工作的總體時間安排。審計小組于XX年1月18日至XX年2月9日對公司年報進展了現(xiàn)場審計，出具審計報告、募集資金使用狀況報告等。在審計小組現(xiàn)場審計期間，審計委員會與深圳鵬城所進展了充分的溝通，并托付審計部催促其在商定時限內(nèi)提交審計報告。依據(jù)的審計時間安排，審計小組在商定時限內(nèi)完成了全部審計程序，取得了充分適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)，并向?qū)徲嬑瘑T會提交了標(biāo)準(zhǔn)無保存意見的審計報告。

二、深圳鵬城所執(zhí)行年審的會計師遵守職業(yè)道德根本狀況

深圳鵬城執(zhí)行年審的會計師未在公司任職，未獵取任何形式的經(jīng)濟利益，深圳鵬城和公司之間不存在直接或者間接的相互投資狀況，也不存在親密的經(jīng)營關(guān)系，審計小組成員和公司決策層之間不存在關(guān)聯(lián)關(guān)系。在本次審計工作中深圳鵬城及其審計成員始終保持了遵守職業(yè)道德根本原則中關(guān)于保持獨立性的要求。審計小組共由8人組成，其具有承辦本次審計業(yè)務(wù)所必需的專業(yè)學(xué)問和相關(guān)力量，能夠勝任本次審計工作，同時也能保持應(yīng)有的關(guān)注和職業(yè)慎重性。

三、審計范圍及出具的審計報告意見的狀況

1、審計工作規(guī)劃評價

在本年度審計過程中，審計小組通過初步業(yè)務(wù)活動制定了詳細(xì)的審計規(guī)劃，為完成審計任務(wù)和削減審計風(fēng)險做了充分的預(yù)備。

2、詳細(xì)審計程序執(zhí)行評價

審計小組在依據(jù)公司的內(nèi)部掌握的完整性、設(shè)計的合理性和運用的有效性進展評價的根底上，確定需實施的掌握性測試程序和實質(zhì)性測試程序，為發(fā)表審計意見獵取了必要的審計證據(jù)。

3、深圳鵬城出具的審計報告意見的狀況

審計小組在本年度審計中根據(jù)中國注冊會計師審計準(zhǔn)則的要求執(zhí)行了恰當(dāng)?shù)膶徲嫵绦?，為發(fā)表審計意見獵取了充分、恰當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)。

發(fā)表的標(biāo)準(zhǔn)無保存審計意見是在獵取充分、恰當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)的根底上做出的。

四、會計師事務(wù)所對公司提出的改良意見的狀況

在審計過程中，審計小組從實際動身，實事求是，對本公司提出了改良意見。公司對其提出的改良意見已經(jīng)接受，并已經(jīng)開頭了實施改良。

事務(wù)所審計年終工作總結(jié)2

xx年度財務(wù)決算申報進展了審計工作，主要是對公司年度經(jīng)營(資產(chǎn)欠債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、股東權(quán)益更改表以及財務(wù)報表附注)進展審計評價，出具了無保存意見的審計申報，同時對年度募集資金的使用狀況，控股股東及其他接洽關(guān)系方占用資金狀況出具鑒證申報以及對公司內(nèi)部把握制度進展了檢查。在管帳師事務(wù)所審計期間，董事會審計委員與管帳師事務(wù)所進展了充分的溝通，圓滿完成公司20xx年度審計工作?，F(xiàn)將管帳師事務(wù)所20xx年度的審計狀況總結(jié)如下：

一、審計工作根本狀況

xx年4月1日和4月21日進展了出場后及審計申報定稿前的現(xiàn)場審計溝通工作;依據(jù)管帳師事務(wù)所審計小組的審計時間支配，審計小組按約準(zhǔn)時限內(nèi)完成了全部審計法度榜樣，取得了充分適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)，并向?qū)徲嬑瘑T會提交了無保存意見的審計申報。

二、年審管帳師遵守職業(yè)道德基濫觴根本則狀況

1、自力性

廣東xxxx管帳師事務(wù)全部限公司全部職員未在本公司任職，并未獵取除法定審計需要費用外的任何現(xiàn)金及其他任何形式經(jīng)濟好處;管帳師事務(wù)所與本公

珠海xxxx電氣股份有限公司年度審計工作的總結(jié)申報司之間不存在直接或者間接的相互投資狀況，也不存在親密的經(jīng)營關(guān)系;管帳師事務(wù)所對公司的審計業(yè)務(wù)不存在自我評價，審計小組成員和公司選擇規(guī)劃層之間不存在接洽關(guān)系關(guān)系。

在本次審計工作中管帳師事務(wù)所及審計成員始終保持了形式上和實質(zhì)上的雙重自力，遵守了職業(yè)道德基濫觴根本則中關(guān)于保持自力性的要求。

2、專業(yè)勝任力量

審計小組共由9人組成，具有注冊管帳師職稱5人，其中副主任管帳師3人、局部司理1人、工程司理1人、審計員3人、助理審計員1人，組成人員具有承辦本次審計業(yè)務(wù)所必需的專業(yè)學(xué)問和相關(guān)的職業(yè)證書，能夠勝任本次審計工作，同時也能保持應(yīng)有的存眷和職業(yè)慎重性。

3、嚴(yán)守職業(yè)道德

審計工作中，事務(wù)所實時與公司自力董事、董事會審計委員會就公司年度審計工作支配進展制定、溝通、確認(rèn)，與公司自力董事協(xié)作重點存眷審計工作中的成員的組成，審計籌劃、風(fēng)險推斷、風(fēng)險及舞弊的測試和評價方法等相關(guān)問題，仔細(xì)接收公司董事會委員會的催促，包管了公司年度申報的真實、精確、完整和實時，包管了公司信息披露的高質(zhì)量性。

三、審計籌劃、審計法度榜樣及出具審計申報意見狀況

1、細(xì)心編制審計

在本年度審計歷程中，審計小組通過初步業(yè)務(wù)運動制定了詳細(xì)的審計籌劃，為完成審計任務(wù)和減小審計風(fēng)險做了充分的預(yù)備。

2、嚴(yán)格執(zhí)行審計法度榜樣

審計小組在依據(jù)公司的內(nèi)部把握的完整性、設(shè)計的合理性和運行的有效性進展評價的根本上確定需重點實施的實質(zhì)性測試法度榜樣。在相符性測試審計法度榜樣中為了獲得內(nèi)部把握有效運行的審計證據(jù)，審計小組執(zhí)行了內(nèi)部把握和穿行測試的程珠海xxxx電氣股份有限公司年度審計工作的總結(jié)申報序。在實質(zhì)性測試審計法度榜樣中審計人員執(zhí)行了檢查、函證、盤算、監(jiān)盤、剖析性復(fù)核等審計法度榜樣，為各類生意業(yè)務(wù)、賬戶余額的列報獵取了充分需要的審計證據(jù)。

3、真實完整的審計申報

審計小組在本年度審計中依照中國注冊管帳師審計準(zhǔn)則的要求執(zhí)行了恰當(dāng)?shù)膶徲嫹ǘ劝駱?，為揭橥審計意見獵取了充分、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)。管帳師事務(wù)所對公司財務(wù)報表揭橥的無保存審計意見是在獵取充分、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)的根本做出的。

四、管帳師事務(wù)所年審歷程中的建議和公司的改良狀況

管帳師事務(wù)所審計歷程中，審計小組從實際動身，實事求是，對本公司提出了改良意見。公司對其提出的改良意見已經(jīng)實行，并已實施改良。

五、結(jié)論性總結(jié)

廣東xxxxxx管帳師事務(wù)全部限公司已持續(xù)為本公司供應(yīng)審計辦事工作六年，公司未被出具否認(rèn)或無法保存意見的審計申報，積年審計申報均公正的反響了公司的真實信息。

廣東xxxxxx管帳師事務(wù)全部限公司年審注冊管帳師已嚴(yán)格依照中國注冊管帳師自力審計準(zhǔn)則的規(guī)定執(zhí)行了審計工作，審計時間充分，審計人員配置合理、執(zhí)業(yè)水平勝任，出具的審計報表能夠充分反響公司20xx年12月31日的財務(wù)狀況以及20xx年度的經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量，出具的審計結(jié)論相符公司的實際狀況。

事務(wù)所審計年終工作總結(jié)3

12年是質(zhì)量年，11年末所里啟用了新的審計底稿，經(jīng)過對新審計底稿的整理和修訂使自己對新底稿有了初步的認(rèn)知，正式采納新底稿，無論從底稿的挨次還是底稿的內(nèi)容，大家都經(jīng)受了從不嫻熟到適應(yīng)的過程，也漸漸體會到新底稿的優(yōu)勢。例如：1.以往審計中對現(xiàn)金流量表的編制無法表達工作軌跡，即使書寫計算過程，單純的數(shù)字加減也無法讓人清晰明白計算詳情。新的審計底稿彌補了這方面的缺乏，將快速編制現(xiàn)金流量表的套路用excel表格清楚表達。使用它編制現(xiàn)金流量表，一方面節(jié)約了記憶公式的時間，另一方面也細(xì)化了編制流程，能更簡單發(fā)覺編制漏洞，準(zhǔn)時依據(jù)企業(yè)的實際狀況調(diào)整編制方式;2.以往審計底稿較為簡潔，尤其對助理人員，很多需要具體復(fù)核的科目往往僅有審定表及明細(xì)表，真正分析復(fù)核的程序沒有實施，導(dǎo)致審計風(fēng)險加大。新的審計底稿從表的數(shù)量和表的設(shè)置上彌補了這方面的缺乏，將需要實施的程序用各種形式的excel表現(xiàn)，既標(biāo)準(zhǔn)統(tǒng)一了審計軌跡，又強化實施了審計必要的程序。經(jīng)過一個循環(huán)的實踐，新底稿真正踐行了“質(zhì)量年”的宗旨，審計質(zhì)量也為近幾年中較為優(yōu)異的一年。

依據(jù)領(lǐng)導(dǎo)的部署，xxxx年由我和孟工伙伴工作。我們小組每開展一項工作，都會從實踐中摸索閱歷，以便更好的提高工作效率。例如：

1.合理安排時間，保證現(xiàn)場工作按時、有條不紊的進展;

2.合理分工，保證現(xiàn)場需要采集的數(shù)據(jù)按部就班的完成。

3.清楚劃分權(quán)限，保證每個工程專人跟進，不消失空管的現(xiàn)象。

在領(lǐng)導(dǎo)的領(lǐng)先垂范和同事們相互幫忙齊心努力下，北辰業(yè)務(wù)部連續(xù)了20xx年度優(yōu)秀部門的工作作風(fēng)，又一次完成了任務(wù)。

隨著時間的推移，我更加的感覺學(xué)習(xí)的重要性，在日常生活中不但要仔細(xì)學(xué)習(xí)審計、會計的新準(zhǔn)則，還要多向同事們學(xué)習(xí)和請教，彌補缺乏，不斷完善理論水平并與工作中的實踐相結(jié)合，提高自身的工作力量。

著眼將來，為更好的使我部進展，在今后的工作中我們大家要比形象，促對話溝通“零障礙”;比作風(fēng)，促為企效勞“零距離”;比業(yè)務(wù)，促辦理事項“零過失”;比質(zhì)量，促效勞結(jié)果“零投訴”;比效率，促日常工作“零積存”。只有更好的為客戶做好本職工作和增值效勞，才能使我部工作開展的越來越順暢，才能使我們個人得到更多的歷練。

事務(wù)所審計年終工作總結(jié)4

20xx年4月，完畢上市公司10年財務(wù)年報審計之后，感慨萬千!隨即開頭醞釀著一篇有關(guān)自己從業(yè)兩年來的總結(jié)。隨著不斷的分析和理解后發(fā)覺，有些總結(jié)不僅和自己從事的工程有關(guān)，而且折射了整個審計行業(yè)的諸多現(xiàn)象。于是，帶著總結(jié)和反省的精神、抱著大膽改革的思路，從行業(yè)進展、事務(wù)所質(zhì)量掌握導(dǎo)向、風(fēng)險評估程序應(yīng)用等多個學(xué)問面動身。結(jié)合理論和實際工作，發(fā)覺其中的不合理之處及獵取的閱歷成于此文。特殊是其中對國內(nèi)所進展的建議、薪酬導(dǎo)向?qū)徲?，筆者認(rèn)為都是有肯定的借鑒意義。

從業(yè)不久，有些稚嫩的體會和向往，自然渲染于黑白之間，之中多少的可笑之處和拙見不周還忘見諒。

一、對國內(nèi)事務(wù)所行業(yè)進展的前景及建議

“事務(wù)所的做大做強”最快捷的方式莫過于合并。但是，同樣的方法，不同的事務(wù)所卻做出了不同的效果，此文主要針對具備證券資格的國內(nèi)事務(wù)所。

1、從國家安全機密和資本市場擴容看國內(nèi)事務(wù)所的進展前景

首先，從國家安全機密看事務(wù)所進展。在這里，筆者不管事務(wù)所整體行業(yè)成長，而只談有關(guān)國內(nèi)事務(wù)所的進展，所以自然對立面確定是國際四大會計師事務(wù)所。要談外鄉(xiāng)所的做大做強，必定是要向國際四大所挑戰(zhàn)的，若非然則無所謂該話題。從中國注冊會計師協(xié)會的統(tǒng)計數(shù)據(jù)來看，07-09年全國百強會計師事務(wù)所業(yè)務(wù)中四大會計師事務(wù)所占有率分別為53.00%、54.78%、52.81%。暫且粗略的假設(shè)收入與數(shù)量成肯定比例關(guān)系，這意味著，國內(nèi)有近一半的上市公司由國際四大會計師事務(wù)所負(fù)責(zé)。從另一宏觀經(jīng)濟數(shù)據(jù)分析，10年a股市場近1600家上市公司占我國10年gdp37.67%，結(jié)合兩者信息和國際四大所業(yè)務(wù)質(zhì)量掌握的底稿符合要求，意味著我國近18.84%的gdp信息流向是透亮狀態(tài)。目前風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嬂砟钬瀼氐氖橇私馄髽I(yè)的全方位立體化信息，其中包括企業(yè)內(nèi)部掌握、供給商和客戶環(huán)境、技術(shù)和討論開發(fā)力量、企業(yè)進展戰(zhàn)略及戰(zhàn)術(shù)、核心競爭力等等，這些信息也象征著企業(yè)的過去、現(xiàn)在和將來。

所以，從國家機密安全考慮動身，筆者認(rèn)為國內(nèi)事務(wù)所的做大做強是趨勢和必定。可是這也并非拔苗助長似的成長，而是要讓外鄉(xiāng)事務(wù)所本身科學(xué)、合理、安康的進展，提高自身核心競爭力優(yōu)勢。俗話說，有多大鍋下多少米，我國國內(nèi)事務(wù)所目前的這口“鍋”尺寸的確不大，無法扛大梁，眼下國內(nèi)事務(wù)所的行業(yè)進展已是協(xié)作我國經(jīng)濟建立中不行缺失的分支力氣。

其次，從資本市場擴容來看。20xx年9月，據(jù)商務(wù)部人士聲稱在20xx年適當(dāng)時候支持符合條件的境外公司通過發(fā)行股票或存托憑證形式，在中國證券交易所上市，即a股市場規(guī)劃馬上推出國際板。這給國內(nèi)事務(wù)所開展國際業(yè)務(wù)又注入了新的概念和活力。然而，為此而產(chǎn)生的事務(wù)所人才儲藏、風(fēng)險掌握、業(yè)務(wù)技能等等問題也馬上擺在國內(nèi)所的面前。面對這些迷人的機遇和挑戰(zhàn)，國內(nèi)所假如戰(zhàn)略性實質(zhì)合并和進展及儲藏人才，打算了將來外鄉(xiāng)所的將來生存空間。

2、筆者對制約國內(nèi)事務(wù)所做大做強因素的考慮和應(yīng)對

首先，是目前國內(nèi)事務(wù)所做大做強的核心競爭力存在問題。我國國內(nèi)事務(wù)所目前進展依靠的社會資源。在其力所能及的范圍內(nèi)，社會資源豐富打算了業(yè)務(wù)的廣泛程度。然而，所謂中石油、中石化、建立銀行、工商銀行、農(nóng)業(yè)銀行、中國移動等他們力所不能及的范圍，這時就顯出了他們核心競爭力的匱乏。這也是嚴(yán)峻制約著有安康核心競爭力的事務(wù)所的進展。有人把這種問題歸根為制度導(dǎo)致的腐敗問題、也有人歸根為中國人的傳統(tǒng)作風(fēng)習(xí)慣和急功近利問題、更有人歸根為行業(yè)本身收費性質(zhì)問題。其實，這一系列的問題，也不是在這里三兩句能夠說的清晰的。故而暫且把這種問題歸結(jié)為審計風(fēng)險意識問題。

即國內(nèi)事務(wù)所缺乏經(jīng)營風(fēng)險意識問題，所謂些個合伙人毫無審計風(fēng)險而言，他們認(rèn)為任何問題都能夠解決。而實在一些風(fēng)險解決不了的時候，他們就說沒那個業(yè)務(wù)力量，實則沒那個社會資源。也正因如此而導(dǎo)致的行業(yè)惡性競爭，多少對審計行業(yè)有著雄心壯志的義士不得不暗淡的退出這個舞臺。

二、事務(wù)所業(yè)務(wù)質(zhì)量掌握

1、業(yè)務(wù)掌握理念對業(yè)務(wù)質(zhì)量的影響

強化業(yè)務(wù)質(zhì)量是將來事務(wù)所進展的核心競爭力，而質(zhì)量掌握是業(yè)務(wù)質(zhì)量的核心動力。目前國內(nèi)所在這方面落后于四大是有相當(dāng)?shù)木嚯x。筆者了解到很大局部國內(nèi)所在質(zhì)量掌握的留于形式、新審計準(zhǔn)則要求下的執(zhí)行狀況、薪酬機制導(dǎo)致的人才流失等狀況是相對于國際四大而言是嚴(yán)峻的(盡管目前四大在某些方面也開頭消失缺乏)。

業(yè)務(wù)質(zhì)量的強化，從某一角度上說就是將審計細(xì)節(jié)化。但是，任何事務(wù)的細(xì)節(jié)化，最終會招來大局部員工的反感和厭惡心情。所以對應(yīng)的領(lǐng)導(dǎo)推動就顯的非常的重要，而領(lǐng)導(dǎo)的推動必定要考慮本錢收益的根底，利益上的得此失彼最終將落在領(lǐng)導(dǎo)的決心上。為此，筆者從業(yè)務(wù)掌握質(zhì)量的理念動身，進展了相對分析。

業(yè)務(wù)質(zhì)量理念分為業(yè)務(wù)掌握理念和人才競爭理念。業(yè)務(wù)掌握理念和人才競爭理念的是一個事務(wù)的兩面，前者是向外，后者是向內(nèi)。

所謂業(yè)務(wù)掌握理念即嚴(yán)格掌握風(fēng)險的文化、有效的業(yè)務(wù)流程、強有力的領(lǐng)導(dǎo)推動機制等。一個好的業(yè)務(wù)流程打算了業(yè)務(wù)質(zhì)量的層次，積極貫徹新審計準(zhǔn)則的業(yè)務(wù)要求已是必定的趨勢。而對新的審計系統(tǒng)進展相關(guān)的培訓(xùn)和執(zhí)行及后續(xù)強化和爭論，必定會影響局部老員工的反感和局部領(lǐng)導(dǎo)的利益安排。審計本身從實質(zhì)上來講既是一個帶著思想而進展程序化的過程。暫且剝離思想的參加，單是程序化的過程缺陷就有可能導(dǎo)致致命的法律責(zé)任風(fēng)險。而新審計準(zhǔn)則的風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嫵浞终{(diào)動了整個工程組在整個審計始末進展著思索。對于掌握風(fēng)險和躲避法律責(zé)任都有著積極的作用，對于新一代審計人員和會計師事務(wù)所布滿著機遇和挑戰(zhàn)。無論是國內(nèi)所和國際所，我想，在中國，大家在同一起跑線。所以，在業(yè)務(wù)掌握理念的落后，必將是消滅性的完畢!

2、人才競爭理念——薪酬導(dǎo)向?qū)徲?/p>

在人才競爭理念方面，事務(wù)所必需營造完善有效的競爭體制，這一點對于事務(wù)所的長遠(yuǎn)進展積蓄著人才儲藏。事務(wù)所的競爭力無非來自業(yè)務(wù)層和領(lǐng)導(dǎo)層。領(lǐng)導(dǎo)層，我們打算不了。但是，這兩者肯定是相互作用和制約著。事務(wù)所建立的競爭理念必需剝離個人情感，以客觀實質(zhì)為根底。審計風(fēng)險主要集中在事務(wù)所和簽字會計師，而業(yè)務(wù)執(zhí)行人員的風(fēng)險在肯定程度上可以忽視不計。所以在業(yè)務(wù)執(zhí)行階段，我們不光要執(zhí)行執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則的要求進展風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲?，還有一個值得重視的是“薪酬導(dǎo)向?qū)徲嫛??！靶匠陮?dǎo)向?qū)徲嫛痹趪鴥?nèi)尚無定義，純屬我個人概括，如有不妥，還忘見涼。

“薪酬導(dǎo)向?qū)徲嫛敝饕嬖谟趪鴥?nèi)一些依據(jù)收費而進展業(yè)務(wù)提成的事務(wù)所，但是這些事務(wù)所又不是真真意義上的“薪酬導(dǎo)向?qū)徲嫛?，他們只是完成審計工作后，依?jù)收入的比例或者個人的情感而進展的薪酬安排。這樣的結(jié)果，可能導(dǎo)致的風(fēng)險將是特別重大的。

以筆者從也幾年的經(jīng)受為例進展說明。在不少初進事務(wù)所初中級員工和一些有閱歷的審計人員。在業(yè)務(wù)執(zhí)行階段，即使發(fā)覺了錯報，他們也進展隱瞞，進而進展合理化的修飾和掩蓋。緣由很簡潔，在最短的時間做最多的工程，那最多的提成，而忽視了大量的可能隱蔽的風(fēng)險。這大大增加了事務(wù)所執(zhí)業(yè)風(fēng)險，這種風(fēng)險不是掌握不了的，而是被刻意的隱瞞。消失這種狀況的緣由很簡潔，人才競爭理念的落后!

而“薪酬導(dǎo)向?qū)徲嫛眳s能大大的克制這種風(fēng)險。在這，我只談“薪酬導(dǎo)向?qū)徲嫛笨蚣軜?gòu)造，詳細(xì)的細(xì)化單憑我個人無法完善?！靶匠陮?dǎo)向?qū)徲嫛北匦杞⑼晟频脑u審制度，即做為考核的一項關(guān)鍵指標(biāo)。為之而適應(yīng)的是必需建立一個“薪酬導(dǎo)向?qū)徲嬒禂?shù)表”。

這個風(fēng)險系數(shù)表構(gòu)成與發(fā)覺的錯報大小、科目底稿的難易程度、底稿的完成標(biāo)準(zhǔn)程度、集團組織構(gòu)造的簡單程度等等指定一個系數(shù)表。最終依據(jù)風(fēng)險系數(shù)表的權(quán)重乘數(shù)參加薪酬的安排，同時這些工作都是要在規(guī)劃審計工作階段完成。

事務(wù)所審計年終工作總結(jié)5

一、個人的學(xué)習(xí)體會

所以我抓住時機到國富浩華會計師事務(wù)所工作和學(xué)習(xí)，下面就是工作鑒定。

從20xx年7月1日到20xx年6月30日再到現(xiàn)在的工作以來，我接觸到了許多的新奇的事物，不再是實習(xí)時候接觸國有企業(yè)年審的工作了，我還接觸到了國有企業(yè)的發(fā)債審計，保險公司的離任審計，財政檢查等工作，感受特殊深的是保險公司的離任審計，這次離任審計對與我來說還真是有點特殊，在將誒出的過程中發(fā)覺不單單是審查公司的賬務(wù)處理，還要看他們單位的內(nèi)控是否完善，還有就是我第一次接觸保險行業(yè)對與這個行業(yè)的專業(yè)會計術(shù)語要了解許多許多資料。頭一次接觸內(nèi)控，真的是不知所措，再后來的漸漸汲取，覺得明白了許多，可能在學(xué)習(xí)的過程中給工程經(jīng)理或者其他人帶來了許多的麻煩，造成不理解的誤會，至此我總結(jié)自己還是要好好學(xué)習(xí)，努力下去。我覺得在工作中應(yīng)當(dāng)要本著此次工作雖然完畢，但是面對以后的工作，我將會更加努力拼搏，為自己的將來打拼出一片精彩！我是為了自己而努力，不在乎世俗的眼光。由于我知道只有不斷開拓進取，才能在不斷變化進展的社會洪流中“長風(fēng)破浪會有時，直掛云帆擠滄海”。在最初工作那段期間，我主要從事抽查憑證、簡潔的核算匯表格等工作。從進會計師事務(wù)所學(xué)習(xí)他們做的工作底稿，學(xué)習(xí)怎么抽查憑證，理解怎么核算表格開頭，隨著參與的工程越來越多，越來越簡單，隨著對審計業(yè)務(wù)的熟識，我開頭喜愛上了事務(wù)所的工作。每一天，我都按時去上班，改掉了我睡懶覺的習(xí)慣。每一天，我都勤勤肯肯地做事情。每一天，我都會解決一些審計實務(wù)方面的問題，讓我的理論學(xué)問得到運用的同時，也讓我熟悉到了理論與實務(wù)的一些區(qū)分。

。審計工作底稿，首先是要有一個關(guān)于底稿中的符號說明，還有索引號之類的。接著就是要有審計業(yè)務(wù)商定書、治理層聲明書、審計后出具的報告以及審計過后的財務(wù)報表。關(guān)于被審計單位的營業(yè)執(zhí)照、納稅登記表、根本狀況說明一類的也應(yīng)當(dāng)整理于審計工作底稿中。假如被審計單位屬于特別行業(yè)，還應(yīng)當(dāng)供應(yīng)相關(guān)的文件。最終就是實施審計程序的過程中所產(chǎn)生的一些工作底稿、各會計科目審定表和一些憑證抽查記錄。實施了盤點程序的，還要有相應(yīng)的盤點表。實施了函證程序的，函證也應(yīng)當(dāng)包括在其中。也許看懂了一點審計工作底稿后，我就開頭整理工作底稿的工作了。其實這是一個重復(fù)性很強的工作，但由于每間公司的業(yè)務(wù)不同，底稿的內(nèi)容也各不一樣，我就趁著這個時機努力吸取學(xué)問，找出不懂的地方抓緊時間請教上司。

抽查憑證也是一項特別重要的工作。由于每一年企業(yè)都會把去年的報表拿到事務(wù)所審計，由事務(wù)所審計后出審計報告。所以，抽查憑證是必不行少。既然是抽查憑證確定就不是每一筆業(yè)務(wù)都要過目，要抓住每個科目的重大發(fā)生額，這不僅僅是要有很強的專業(yè)學(xué)問，而且還要有豐富的實踐閱歷。前幾次都是由事務(wù)所的教師引導(dǎo)我們，教會我們怎樣去推斷是否抽查這筆金額。在經(jīng)過反復(fù)幾次的實踐后，我慢慢地可以自己獨立的試著抽查憑證，但有時候還是不能精確把握要抽查的金額，可能是缺乏一些閱歷吧。在審計的過程中也會遇到一些計算，比方貸款利息，存款利息等。這些我們要依據(jù)企業(yè)供應(yīng)的銀行原始憑證進展復(fù)算，再對比企業(yè)做的帳。檢查企業(yè)是否根據(jù)實際的利率計提利息。許多事情看似簡潔，但是一旦上手有時就挺簡單的。或許這就是實踐與理論的差異。我工作以來的第一個感悟是實習(xí)價值的凹凸取決于自身的積極性。在一個完全生疏的環(huán)境里，有太多太多的事情你沒有力量把握了。比方是否可以遇到一個主動教育你并且放手讓你做業(yè)務(wù)，再指出你的錯誤幫忙你進步的上司。能遇到這樣的上司實屬難能珍貴，一般狀況下前輩們都只顧著自己的”工作，交代你做些根本的業(yè)務(wù)，做好了他看到有錯誤的地方就自己改掉了，也不會特地的去向你指出。因此到最終自己做的工作究竟標(biāo)準(zhǔn)與否根本無從知道。這時候解決的方法就只有遇到懷疑的問題時抓住時機去發(fā)問，把握自己可以把握到的盡量讓實習(xí)更具價值。所以不但是一個提高動手力量的時機，更是一個熬煉交際力量的時機。與辦公室里的上司前輩們保持良好的關(guān)系，可以讓你盡快的熟知公司的狀況，在遇到困難的時候也能夠準(zhǔn)時的得到幫忙。很快樂的是我做到了和公司的前輩以及實習(xí)生相處融洽的這一點，讓我在實習(xí)期間心境開心并得到意外的收獲。第三個感悟是在不斷的挖掘與發(fā)問中我慢慢了解到內(nèi)資會計師事務(wù)所在劇烈的行業(yè)競爭中的生存逆境。為了盡可能的降低營業(yè)本錢，以比擬優(yōu)待的價格吸引客戶，留住客戶，內(nèi)資所的一些工作程序存在著不太標(biāo)準(zhǔn)的狀況。比方信函的發(fā)放上，標(biāo)準(zhǔn)的做法是會計師事務(wù)所直接把信函送到被函證的單位的，但內(nèi)資所為了節(jié)省本錢會讓被審計單位自己完成函證。在事務(wù)所林立的狀況下，一方面事務(wù)所要制造利潤，另一方面要保證審計報告的質(zhì)量。當(dāng)兩者產(chǎn)生沖突的時候，特殊是發(fā)生鋒利的沖突，關(guān)系到事務(wù)所生存進展的狀況下，許多時候事務(wù)所會以折衷的方法，降低審計工作質(zhì)量來謀求生存。

通過這次會計師事務(wù)所的階段性的實習(xí)加上工作學(xué)習(xí)，使我在學(xué)校外學(xué)到了許多東西，許多課本上沒有而工作中又必需具備的東西，明白事務(wù)所的主要職責(zé)范圍，機構(gòu)組成，學(xué)會了怎么樣更好的去對人對事，進一步了解會計的相關(guān)法規(guī)，并漸漸熟識了審計的業(yè)務(wù)流程以及關(guān)鍵步驟。體會到了作為一名會計人員必需具備的個人素養(yǎng)，應(yīng)當(dāng)具備的業(yè)務(wù)力量和身體素養(yǎng)，這樣才能夠更好的適應(yīng)這樣一項重要的工作。同時作為事務(wù)所的工作學(xué)習(xí)人員在審計過程中看到了許多賬本賬冊，也同樣體會到了作為一名會計人員，要對每一筆會計記錄的真實性、完整性、合法性負(fù)責(zé)。每一筆帳的記錄都要有依據(jù)，而且按時間挨次排列下來，每一個程序都要以會計制度為前提，為根底。

還有就是通過這段時間的工作和學(xué)習(xí)，我發(fā)覺會計電算化是會計史上嶄新的一頁。電子計算機的應(yīng)用，首先帶來數(shù)據(jù)處理工具的轉(zhuǎn)變，也帶來了信息載體的變化，會計電算化后對傳統(tǒng)會計方法、會計理論都將發(fā)生巨大的影響，從而引起會計制度、會計工作治理制度的變革。會計電算化促進著會計信息的標(biāo)準(zhǔn)化、標(biāo)準(zhǔn)化、通用化，促進著治理的現(xiàn)代化。在這段時間的工作和學(xué)習(xí)過程中，不僅培育了我實際的操作力量，增加了實際的財務(wù)審計工作的過程有了一個新的熟悉。而且充分熟悉到自己的缺乏。工作中踏實肯干，吃苦耐勞。有制造性、建立性地獨立開展工作的思維；具有肯定的開拓和創(chuàng)新精神，做到“三個要”，承受新事物要比擬快，涉獵面要比擬寬，在電算化會計領(lǐng)域要不斷地探究，有自己的思路和設(shè)想。能夠做到聽從指揮，仔細(xì)敬業(yè),工作責(zé)任心強，工作效率高，執(zhí)行公司指令堅決。在時間緊迫的狀況下，加時加班、保質(zhì)保量完成工作任務(wù)。

二、公司的swot

我剛到單位時間不算長，公司的swot我說的也不是那么準(zhǔn)確，只是簡潔的表達一下，作為公司領(lǐng)導(dǎo)的參考。那么經(jīng)過我在網(wǎng)上和自己一點閱歷的了解，發(fā)覺我們會計師事務(wù)所競爭力swot分析及戰(zhàn)略選擇：

（一）會計師事務(wù)所業(yè)務(wù)范圍不多

我國會計師事務(wù)所的業(yè)務(wù)范圍主要分為鑒證業(yè)務(wù)和相關(guān)效勞，而鑒證業(yè)務(wù)又分為審計、批閱和其他鑒證業(yè)務(wù)，其中審計業(yè)務(wù)中的年報審計是我國注冊會計師的主要業(yè)務(wù)，即傳統(tǒng)審計業(yè)務(wù)，占大多數(shù)會計師事務(wù)所總收入的80％～90％。但近年來，國外的會計師事務(wù)所紛紛拓展新的業(yè)務(wù)領(lǐng)域，典型的是稅務(wù)代理與治理詢問業(yè)務(wù)等相關(guān)效勞的比重逐步增加，同時各大會計師事務(wù)所也逐步進展并形成了本所的比擬優(yōu)勢，與之相比。國內(nèi)會計師事務(wù)所的業(yè)務(wù)進展速度不快，范圍也不廣，效勞的多樣化進展不夠。

（二）品牌建立意識不強

對一個企業(yè)而言品牌是衡量競爭力強弱的重要標(biāo)志之一，而會計師事務(wù)所的品牌建立也是不容無視的問題，主要表達在審計質(zhì)量、組織構(gòu)造和企業(yè)文化三方面，質(zhì)量是品牌建立的根底。只有提高了質(zhì)量才能為社會公眾所承受，高質(zhì)量能帶來品牌建立，從而推動會計師事務(wù)所的進展。國際“四大”正是以其較高的審計質(zhì)量、合理的組織構(gòu)造和獨特的文化形成了公信力，并保持其較強的審計獨立性和職業(yè)素養(yǎng)，形成了品牌效應(yīng)，與其相比國內(nèi)的事務(wù)所并

沒有重視其品牌建立。沒有形成讓社會公眾認(rèn)可和滿足的意識，關(guān)鍵是沒有熟悉到審計質(zhì)量的重要性問題。

（三）我國會計師事務(wù)所面臨的時機

（1）對外開放和國際合作進一步加強

我國參加wto后，會計市場向國際化延長，為我國會計師事務(wù)所開放了專業(yè)性效勞市場。各國之間都相互成認(rèn)他國的注冊會計師資格，因此便利了國內(nèi)和國外的合作，外鄉(xiāng)的一些會計師事務(wù)所可以通過設(shè)立海外辦事處或通過與他國當(dāng)?shù)氐臅嫀熓聞?wù)所合作等形式來供應(yīng)全球性效勞。在這一過程中，國內(nèi)事務(wù)所可以學(xué)習(xí)國外事務(wù)所的職業(yè)道德標(biāo)準(zhǔn)、先進的治理工作閱歷、人力資源的培訓(xùn)等內(nèi)容來提高自身的競爭力量和執(zhí)業(yè)質(zhì)量?？傮w上，我國可以和國際進展自由的溝通，尋求較多的國際合作。從中吸取國際上的優(yōu)秀閱歷，同時也使國內(nèi)的會計師事務(wù)所實施“走出去”戰(zhàn)略，使得自己的業(yè)務(wù)向國際化延長，提高自身的競爭力量。

（2）審計準(zhǔn)則的進展推動執(zhí)業(yè)標(biāo)準(zhǔn)化

2023年財政部公布了新企業(yè)會計準(zhǔn)則和48項注冊會計師審計準(zhǔn)則，標(biāo)志著適應(yīng)我國市場經(jīng)濟進展要求、與國際慣例趨同的企業(yè)會計準(zhǔn)則體系和注冊會計師審計準(zhǔn)則體系正式建立。我國審計準(zhǔn)則體系，包括鑒證業(yè)務(wù)準(zhǔn)則、相關(guān)效勞準(zhǔn)則和會計師事務(wù)所質(zhì)量掌握準(zhǔn)則，表達了與國際審計準(zhǔn)則的趨同要求，滿意了新形勢下注冊會計師的執(zhí)業(yè)需求，突出了維護公眾利益的行業(yè)宗旨，增加了審計準(zhǔn)則的易理解性和可操作性，實現(xiàn)了歷史性突破。為進一步強化監(jiān)管工作供應(yīng)了有力支持，有利于促進資本市場安康穩(wěn)定進展，有利于維護經(jīng)濟秩序和社會公眾利益。由于新的準(zhǔn)則漸漸向國際趨同，有些實行了國際化的標(biāo)準(zhǔn)，能推動我國審計事業(yè)的進展，從而加強注冊會計師行業(yè)的進展。

（四）我國會計師事務(wù)所面臨的威逼

（1）參加wto后國際會計市場的沖擊

參加wto后，我國將漸漸取消對國際會計師事務(wù)所在業(yè)務(wù)、人員、規(guī)模等方面的限制，所帶來的后果就是我國會計師事務(wù)所將與國際所競爭，而國際“四大”除了具備資金、技術(shù)和治理方法優(yōu)勢的同時，也帶來了國際知名會計師事務(wù)所的優(yōu)質(zhì)效勞，他們會漸漸占據(jù)我國國內(nèi)的市場份額，而我國的會計師事務(wù)所具備跨國經(jīng)營實力的企業(yè)數(shù)量有限，想跨境供應(yīng)效勞還具有肯定的困難，所以說在面臨國際化趨勢的同時也要關(guān)注這方面的威逼。

（2）審計風(fēng)險日益加大

經(jīng)濟壘球化帶動了我國經(jīng)濟的快速進展和企業(yè)經(jīng)營環(huán)境的急速變化，不行避開地產(chǎn)生了日趨簡單的審計風(fēng)險因素。隨著會計和審計的網(wǎng)絡(luò)化，給原有的會計環(huán)境帶來了巨大的變化，紙質(zhì)的憑證、賬簿和報表為信息系統(tǒng)所取代，而網(wǎng)絡(luò)自身的風(fēng)險也威逼到會計的安全性。對于注冊會計師而言，面對網(wǎng)絡(luò)審計更是一種挑戰(zhàn)，由于網(wǎng)絡(luò)化環(huán)境下發(fā)生舞弊的因素隱藏性更強，手段更加高超、造成的損失也更大，風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嫵蔀楫?dāng)今主流的審計方法，要求注冊會計師以重大錯報風(fēng)險的識別、評估和應(yīng)對為審計工作的主線，以提高審計的效率和效果，而審計風(fēng)險的日益加大也給會計師事務(wù)所帶來了很多威逼。

（五）我國會計師事務(wù)所的戰(zhàn)略選擇

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