《行政事業(yè)單位會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)（第三版）》課件8.財(cái)務(wù)報(bào)表

財(cái)務(wù)報(bào)表任務(wù)一財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告任務(wù)二資產(chǎn)負(fù)債表任務(wù)三收入支出表任務(wù)四財(cái)政補(bǔ)助收入支出表任務(wù)五財(cái)務(wù)報(bào)表的審核和分析任務(wù)一財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的定義財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的內(nèi)容財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的分類編制財(cái)務(wù)報(bào)表的要求

財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告就是反映事業(yè)單位某一特定日期的財(cái)務(wù)狀況和某一會(huì)計(jì)期間的事業(yè)成果、預(yù)算執(zhí)行等會(huì)計(jì)信息的文件。事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)定期向主管部門和財(cái)政部門以及其他有關(guān)的報(bào)表使用者提供財(cái)務(wù)報(bào)告。事業(yè)單位會(huì)計(jì)信息使用者具體包括政府及其有關(guān)部門、舉辦（上級(jí)）單位、債權(quán)人、事業(yè)單位自身和其他利益相關(guān)者。事業(yè)單位財(cái)務(wù)報(bào)表和附注的編號(hào)及編制期編號(hào)財(cái)務(wù)報(bào)表名稱（至少）編制期會(huì)事業(yè)01表資產(chǎn)負(fù)債表月度年度會(huì)事業(yè)02表收入支出表月度年度會(huì)事業(yè)03表財(cái)政補(bǔ)助收入支出表年度

附注年度任務(wù)一財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告一、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的定義二、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的內(nèi)容三、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的分類四、編制財(cái)務(wù)報(bào)表的要求事業(yè)單位財(cái)務(wù)報(bào)表和附注的編號(hào)及編制期編號(hào)財(cái)務(wù)報(bào)表名稱（至少）編制期會(huì)事業(yè)01表資產(chǎn)負(fù)債表月度年度會(huì)事業(yè)02表收入支出表月度年度會(huì)事業(yè)03表財(cái)政補(bǔ)助收入支出表年度

附注年度任務(wù)二資產(chǎn)負(fù)債表一、資產(chǎn)負(fù)債表的定義二、資產(chǎn)負(fù)債表的格式三、資產(chǎn)負(fù)債表的內(nèi)容四、資產(chǎn)負(fù)債表的填列方法五、資產(chǎn)負(fù)債表編制舉例資產(chǎn)負(fù)債表

會(huì)事業(yè)01表

編制單位：某事業(yè)單位2013年12月31日（月度）單位：元

資產(chǎn)行次年初余額期末余額負(fù)債和凈資產(chǎn)行次年初余額期末余額流動(dòng)資產(chǎn)：1

流動(dòng)負(fù)債：24

貨幣資金2104610183520

短期借款25

短期投資3

應(yīng)繳稅費(fèi)26

財(cái)政應(yīng)返還額度4

應(yīng)繳國(guó)庫(kù)款27

應(yīng)收票據(jù)5

應(yīng)繳財(cái)政專戶款28

應(yīng)收賬款6

應(yīng)付職工薪酬29

預(yù)付賬款7

應(yīng)付票據(jù)30

其他應(yīng)收款81285057250

應(yīng)付賬款31

存貨94943067490

預(yù)收賬款32

其他流動(dòng)資產(chǎn)10

其他應(yīng)付款332689032560

流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)11166890308260

其他流動(dòng)負(fù)債34

非流動(dòng)資產(chǎn)：12

流動(dòng)負(fù)債合計(jì)352689032560

長(zhǎng)期投資13

非流動(dòng)負(fù)債：36

固定資產(chǎn)1427065102729690

長(zhǎng)期借款37

固定資產(chǎn)原價(jià)1564627206582430

長(zhǎng)期應(yīng)付款38

減：累計(jì)折舊1637562103852740非流動(dòng)負(fù)債合計(jì)39

在建工程17

負(fù)債合計(jì)402689032560

無形資產(chǎn)18

凈資產(chǎn)：41

無形資產(chǎn)原價(jià)19

事業(yè)基金42130000130000

減：累計(jì)攤銷20

非流動(dòng)資產(chǎn)基金4327065102729690

待處置資產(chǎn)損溢21

專用基金44

非流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)2227065102729690

財(cái)政補(bǔ)助結(jié)轉(zhuǎn)45

55000

財(cái)政補(bǔ)助結(jié)余461000010000

非財(cái)政補(bǔ)助結(jié)轉(zhuǎn)47

22100

非財(cái)政補(bǔ)助結(jié)余48

58600

1.事業(yè)結(jié)余49

41600

2.經(jīng)營(yíng)結(jié)余50

17000

凈資產(chǎn)合計(jì)5128465103005390資產(chǎn)總計(jì)2328734003037950負(fù)債和凈資產(chǎn)總計(jì)5228734003037950資產(chǎn)負(fù)債表

會(huì)事業(yè)01表

編制單位：某事業(yè)單位2013年12月31日（月度）單位：元

資產(chǎn)行次年初余額期末余額負(fù)債和凈資產(chǎn)行次年初余額期末余額流動(dòng)資產(chǎn)：1

流動(dòng)負(fù)債：24

貨幣資金2104610183520

短期借款25

短期投資3

應(yīng)繳稅費(fèi)26

財(cái)政應(yīng)返還額度4

應(yīng)繳國(guó)庫(kù)款27

應(yīng)收票據(jù)5

應(yīng)繳財(cái)政專戶款28

應(yīng)收賬款6

應(yīng)付職工薪酬29

預(yù)付賬款7

應(yīng)付票據(jù)30

其他應(yīng)收款81285057250

應(yīng)付賬款31

存貨94943067490

預(yù)收賬款32

其他流動(dòng)資產(chǎn)10

其他應(yīng)付款332689032560

流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)11166890308260

其他流動(dòng)負(fù)債34

非流動(dòng)資產(chǎn)：12

流動(dòng)負(fù)債合計(jì)352689032560

長(zhǎng)期投資13

非流動(dòng)負(fù)債：36

固定資產(chǎn)1427065102729690

長(zhǎng)期借款37

固定資產(chǎn)原價(jià)1564627206582430

長(zhǎng)期應(yīng)付款38

減：累計(jì)折舊1637562103852740非流動(dòng)負(fù)債合計(jì)39

資產(chǎn)負(fù)債表

會(huì)事業(yè)01表

編制單位：某事業(yè)單位2013年12月31日（月度）單位：元

資產(chǎn)行次年初余額期末余額負(fù)債和凈資產(chǎn)行次年初余額期末余額

在建工程17

負(fù)債合計(jì)402689032560

無形資產(chǎn)18

凈資產(chǎn)：41

無形資產(chǎn)原價(jià)19

事業(yè)基金42130000130000

減：累計(jì)攤銷20

非流動(dòng)資產(chǎn)基金4327065102729690

待處置資產(chǎn)損溢21

專用基金44

非流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)2227065102729690

財(cái)政補(bǔ)助結(jié)轉(zhuǎn)45

55000

財(cái)政補(bǔ)助結(jié)余461000010000

非財(cái)政補(bǔ)助結(jié)轉(zhuǎn)47

22100

非財(cái)政補(bǔ)助結(jié)余48

58600

1.事業(yè)結(jié)余49

41600

2.經(jīng)營(yíng)結(jié)余50

17000

凈資產(chǎn)合計(jì)5128465103005390資產(chǎn)總計(jì)2328734003037950負(fù)債和凈資產(chǎn)總計(jì)5228734003037950資產(chǎn)負(fù)債表

會(huì)事業(yè)01表編制單位：某事業(yè)單位2013年12月31日（年度）單位：元

資產(chǎn)行次年初余額年末余額負(fù)債和凈資產(chǎn)行次年初余額年末余額流動(dòng)資產(chǎn)：1

流動(dòng)負(fù)債：24

貨幣資金2104610129520

短期借款25

短期投資3

應(yīng)繳稅費(fèi)26

4250

財(cái)政應(yīng)返還額度4

應(yīng)繳國(guó)庫(kù)款27

應(yīng)收票據(jù)5

應(yīng)繳財(cái)政專戶款28

應(yīng)收賬款6

應(yīng)付職工薪酬29

預(yù)付賬款7

應(yīng)付票據(jù)30

其他應(yīng)收款81285057250

應(yīng)付賬款31

存貨94943067490

預(yù)收賬款32

其他流動(dòng)資產(chǎn)10

其他應(yīng)付款332689032560

流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)11166890254260

其他流動(dòng)負(fù)債34

非流動(dòng)資產(chǎn)：12

流動(dòng)負(fù)債合計(jì)352689036810

長(zhǎng)期投資13

非流動(dòng)負(fù)債：36

固定資產(chǎn)1427065102729690

長(zhǎng)期借款37

固定資產(chǎn)原價(jià)1564627206582430

長(zhǎng)期應(yīng)付款38

減：累計(jì)折舊1637562103852740非流動(dòng)負(fù)債合計(jì)39

在建工程17

負(fù)債合計(jì)40

無形資產(chǎn)18

凈資產(chǎn)：41

無形資產(chǎn)原價(jià)19

事業(yè)基金42130000175610

減：累計(jì)攤銷20

非流動(dòng)資產(chǎn)基金4327065102729690

待處置資產(chǎn)損溢21

專用基金44

21740非流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)2227065102729690

財(cái)政補(bǔ)助結(jié)轉(zhuǎn)45

財(cái)政補(bǔ)助結(jié)余461000011000

非財(cái)政補(bǔ)助結(jié)轉(zhuǎn)47

9100

非財(cái)政補(bǔ)助結(jié)余48

1.事業(yè)結(jié)余49

2.經(jīng)營(yíng)結(jié)余50

凈資產(chǎn)合計(jì)5128465102947140資產(chǎn)總計(jì)2328734002983950負(fù)債和凈資產(chǎn)總計(jì)5228734002983950資產(chǎn)負(fù)債表

會(huì)事業(yè)01表編制單位：某事業(yè)單位2013年12月31日（年度）單位：元

資產(chǎn)行次年初余額年末余額負(fù)債和凈資產(chǎn)行次年初余額年末余額流動(dòng)資產(chǎn)：1

流動(dòng)負(fù)債：24

貨幣資金2104610129520

短期借款25

短期投資3

應(yīng)繳稅費(fèi)26

4250

財(cái)政應(yīng)返還額度4

應(yīng)繳國(guó)庫(kù)款27

應(yīng)收票據(jù)5

應(yīng)繳財(cái)政專戶款28

應(yīng)收賬款6

應(yīng)付職工薪酬29

預(yù)付賬款7

應(yīng)付票據(jù)30

其他應(yīng)收款81285057250

應(yīng)付賬款31

存貨94943067490

預(yù)收賬款32

其他流動(dòng)資產(chǎn)10

其他應(yīng)付款332689032560

流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)11166890254260

其他流動(dòng)負(fù)債34

非流動(dòng)資產(chǎn)：12

流動(dòng)負(fù)債合計(jì)352689036810

長(zhǎng)期投資13

非流動(dòng)負(fù)債：36

固定資產(chǎn)1427065102729690

長(zhǎng)期借款37

固定資產(chǎn)原價(jià)1564627206582430

長(zhǎng)期應(yīng)付款38

減：累計(jì)折舊1637562103852740非流動(dòng)負(fù)債合計(jì)39

資產(chǎn)負(fù)債表（續(xù)）

會(huì)事業(yè)01表編制單位：某事業(yè)單位2013年12月31日（年度）單位：元

資產(chǎn)行次年初余額年末余額負(fù)債和凈資產(chǎn)行次年初余額年末余額

在建工程17

負(fù)債合計(jì)40

無形資產(chǎn)18

凈資產(chǎn)：41

無形資產(chǎn)原價(jià)19

事業(yè)基金42130000175610

減：累計(jì)攤銷20

非流動(dòng)資產(chǎn)基金4327065102729690

待處置資產(chǎn)損溢21

專用基金44

21740非流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)2227065102729690財(cái)政補(bǔ)助結(jié)轉(zhuǎn)45

財(cái)政補(bǔ)助結(jié)余461000011000

非財(cái)政補(bǔ)助結(jié)轉(zhuǎn)47

9100

非財(cái)政補(bǔ)助結(jié)余48

1.事業(yè)結(jié)余49

2.經(jīng)營(yíng)結(jié)余50

凈資產(chǎn)合計(jì)5128465102947140資產(chǎn)總計(jì)2328734002983950負(fù)債和凈資產(chǎn)總計(jì)5228734002983950任務(wù)三收入支出表一、收入支出表的定義二、收入支出表的格式三、收入支出表的內(nèi)容四、收入支出表的填列方法五、收入支出表編制舉例收入支出表會(huì)事業(yè)02表編制單位：某事業(yè)單位2013年12月單位：元項(xiàng)目行次本月數(shù)本年累計(jì)數(shù)一、本期財(cái)政補(bǔ)助結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余1900055000財(cái)政補(bǔ)助收入23340002780000減：事業(yè)支出（財(cái)政補(bǔ)助支出）33250002725000二、本期事業(yè)結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余41370063700（一）事業(yè)類收入51619008319001.事業(yè)收入6830004510002.上級(jí)補(bǔ)助收入7445002165003.附屬單位上繳收入87900379004.其他收入926500126500

其中：捐贈(zèng)收入10

減：（二）事業(yè)類支出111482007682001.事業(yè)支出（非財(cái)政補(bǔ)助支出）121012005312002.上繳上級(jí)支出132000620003對(duì)附屬單位補(bǔ)助支出1420000300004.其他支出1525000145000三、本期經(jīng)營(yíng)結(jié)余16200017000經(jīng)營(yíng)收入1712000127000減：經(jīng)營(yíng)支出1810000110000四、彌補(bǔ)以前年度虧損后的經(jīng)營(yíng)結(jié)余19

五、本年非財(cái)政補(bǔ)助結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余20

減：非財(cái)政補(bǔ)助結(jié)轉(zhuǎn)21

六、本年非財(cái)政補(bǔ)助結(jié)余22

減：應(yīng)繳企業(yè)所得稅23

減：提取專用基金24

七、轉(zhuǎn)入事業(yè)基金25

收入支出表會(huì)事業(yè)02表編制單位：某事業(yè)單位2013年度單位：元項(xiàng)目行次上年數(shù)（略）本年數(shù)一、本期財(cái)政補(bǔ)助結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余1

55000財(cái)政補(bǔ)助收入2

2780000減：事業(yè)支出（財(cái)政補(bǔ)助支出）3

2725000二、本期事業(yè)結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余4

63700（一）事業(yè)類收入5

8319001.事業(yè)收入6

4510002.上級(jí)補(bǔ)助收入7

2165003.附屬單位上繳收入8

379004.其他收入9

126500

其中：捐贈(zèng)收入10

減：（二）事業(yè)類支出11

7682001.事業(yè)支出（非財(cái)政補(bǔ)助支出）12

5312002.上繳上級(jí)支出13

620003對(duì)附屬單位補(bǔ)助支出14

300004.其他支出15

145000三、本期經(jīng)營(yíng)結(jié)余16

17000經(jīng)營(yíng)收入17

127000減：經(jīng)營(yíng)支出18

110000四、彌補(bǔ)以前年度虧損后的經(jīng)營(yíng)結(jié)余19

17000五、本年非財(cái)政補(bǔ)助結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余20

80700減：非財(cái)政補(bǔ)助結(jié)轉(zhuǎn)21

22100六、本年非財(cái)政補(bǔ)助結(jié)余22

58600減：應(yīng)繳企業(yè)所得稅23

4250減：提取專用基金24

21740七、轉(zhuǎn)入事業(yè)基金25

45610任務(wù)四財(cái)政補(bǔ)助收入支出表一、財(cái)政補(bǔ)助收入支出表的定義二、財(cái)政補(bǔ)助收入支出表的格式三、財(cái)政補(bǔ)助收入支出表的內(nèi)容四、財(cái)政補(bǔ)助收入支出表的填列方法五、財(cái)政補(bǔ)助收入支出表編制舉例財(cái)政補(bǔ)助收入支出表會(huì)事業(yè)03表編制單位：某事業(yè)單位2013年度單位：元項(xiàng)目行次

本年數(shù)上年數(shù)(略）一、年初財(cái)政補(bǔ)助結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余1

——（一）基本支出結(jié)轉(zhuǎn)2

——1.人員經(jīng)費(fèi)3

——2.日常公用經(jīng)費(fèi)4

——（二）項(xiàng)目支出結(jié)轉(zhuǎn)5

——

甲項(xiàng)目6

——

乙項(xiàng)目7

（三）項(xiàng)目支出結(jié)余8

——二、調(diào)整年初財(cái)政補(bǔ)助結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余9

——（一）基本支出結(jié)轉(zhuǎn)10

——1.人員經(jīng)費(fèi)11

——2.日常公用經(jīng)費(fèi)12

——（二）項(xiàng)目支出結(jié)轉(zhuǎn)13

——

甲項(xiàng)目14

——

乙項(xiàng)目15

（三）項(xiàng)目支出結(jié)余16

——財(cái)政補(bǔ)助收入支出表會(huì)事業(yè)03表編制單位：某事業(yè)單位2013年度單位：元項(xiàng)目行次

本年數(shù)上年數(shù)(略）三、本年歸集調(diào)入財(cái)政補(bǔ)助結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余17

（一）基本支出結(jié)轉(zhuǎn)18

1.人員經(jīng)費(fèi)19

2.日常公用經(jīng)費(fèi)20

（二）項(xiàng)目支出結(jié)轉(zhuǎn)21

甲項(xiàng)目22

乙項(xiàng)目23

（三）項(xiàng)目支出結(jié)余24

四、本年上繳財(cái)政補(bǔ)助結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余25

（一）基本支出結(jié)轉(zhuǎn)26

1.人員經(jīng)費(fèi)27