會(huì)計(jì)信息化知識(shí)點(diǎn)

會(huì)計(jì)技能會(huì)計(jì)信息化階段知識(shí)點(diǎn)銷(xiāo)售運(yùn)費(fèi)1委托代銷(xiāo)2受托代銷(xiāo)3贈(zèng)品4預(yù)收預(yù)付5非合理?yè)p耗6折扣折讓10薪資管理8固定資產(chǎn)問(wèn)題9營(yíng)改增7采購(gòu)損耗11自定義轉(zhuǎn)賬12典型業(yè)務(wù)介紹：1、銷(xiāo)售業(yè)務(wù)時(shí)運(yùn)費(fèi)的處理：業(yè)務(wù)形式1：運(yùn)輸公司的發(fā)票開(kāi)給采購(gòu)方，運(yùn)輸費(fèi)由銷(xiāo)售方墊付，銷(xiāo)售方再向采購(gòu)方收回。處理：銷(xiāo)售方通過(guò)“銷(xiāo)售發(fā)票”上的【代墊】按鈕增加代墊費(fèi)用單來(lái)實(shí)現(xiàn)，在應(yīng)收模塊中生成憑證。a、在銷(xiāo)售發(fā)票上點(diǎn)【代墊】按鈕典型業(yè)務(wù)介紹：1、銷(xiāo)售業(yè)務(wù)時(shí)運(yùn)費(fèi)的處理：生成代墊費(fèi)用單：典型業(yè)務(wù)介紹：1、銷(xiāo)售業(yè)務(wù)時(shí)運(yùn)費(fèi)的處理：代墊費(fèi)用單審核生成憑證收回錢(qián)時(shí)做收款單，生成憑證：借：現(xiàn)金或銀行存款

貸：應(yīng)收賬款典型業(yè)務(wù)介紹：1、銷(xiāo)售業(yè)務(wù)時(shí)運(yùn)費(fèi)的處理：業(yè)務(wù)形式2：運(yùn)輸公司把發(fā)票開(kāi)給銷(xiāo)售方，運(yùn)費(fèi)由銷(xiāo)售方負(fù)擔(dān)。處理：這種業(yè)務(wù)相當(dāng)于銷(xiāo)售方為了銷(xiāo)售支付了一筆銷(xiāo)售費(fèi)用，按照稅法規(guī)定，企業(yè)不論是因?yàn)椴少?gòu)，還是銷(xiāo)售只要收到運(yùn)輸發(fā)票，都可以把運(yùn)輸發(fā)票到稅務(wù)局認(rèn)證，并確認(rèn)11%的進(jìn)項(xiàng)稅額（營(yíng)改增）。所以銷(xiāo)售方可以通過(guò)“采購(gòu)模塊”的采購(gòu)專(zhuān)用發(fā)票來(lái)反映該筆業(yè)務(wù)，存貨屬性為應(yīng)稅勞務(wù)。假定運(yùn)費(fèi)金額為1000元：做采購(gòu)專(zhuān)用發(fā)票：存貨為運(yùn)費(fèi)典型業(yè)務(wù)介紹：1、銷(xiāo)售業(yè)務(wù)時(shí)運(yùn)費(fèi)的處理：發(fā)票審核生成憑證：付款時(shí)做付款單，然后核銷(xiāo)典型業(yè)務(wù)介紹：1、銷(xiāo)售業(yè)務(wù)時(shí)運(yùn)費(fèi)的處理：業(yè)務(wù)形式3：不涉及到稅的，計(jì)入銷(xiāo)售費(fèi)用的：用費(fèi)用支出單，首先調(diào)整費(fèi)用支出單單據(jù)格式，把表頭項(xiàng)目中的“單據(jù)流向”、“費(fèi)用供應(yīng)商編碼”顯示出來(lái)，從單據(jù)流向中可以選擇“其他應(yīng)付單”，形成應(yīng)付賬款填制費(fèi)用支出單：典型業(yè)務(wù)介紹：1、銷(xiāo)售業(yè)務(wù)時(shí)運(yùn)費(fèi)的處理：費(fèi)用支出單審核之后傳遞到應(yīng)付模塊的其他應(yīng)付單，審核生成憑證最后，付款填制付款單，核銷(xiāo)沖抵。典型業(yè)業(yè)務(wù)介介紹：：2、委托托代銷(xiāo)銷(xiāo)業(yè)務(wù)務(wù)處理理兩種方方式：：一種種是視視同買(mǎi)買(mǎi)斷的的方式式，一一種是是支付付手續(xù)續(xù)費(fèi)方方式業(yè)務(wù)形形式1：視同同買(mǎi)斷斷：銷(xiāo)銷(xiāo)售訂訂單業(yè)業(yè)務(wù)類(lèi)類(lèi)型選選擇委委托代代銷(xiāo)，，流程程為：：委托托代銷(xiāo)銷(xiāo)訂單單-委托代代銷(xiāo)發(fā)發(fā)貨單單-委托代代銷(xiāo)出出庫(kù)單單月底或或者結(jié)結(jié)算日日時(shí)，，根據(jù)據(jù)受托托方的的代銷(xiāo)銷(xiāo)清單單錄入入委托托代銷(xiāo)銷(xiāo)結(jié)算算單，，自動(dòng)動(dòng)生成成委托托代銷(xiāo)銷(xiāo)發(fā)票票，收收款，，發(fā)票票審核核確定定收入入，結(jié)結(jié)轉(zhuǎn)成成本。。委托代代銷(xiāo)訂訂單：：典型業(yè)業(yè)務(wù)介介紹：：2、委托托代銷(xiāo)銷(xiāo)業(yè)務(wù)務(wù)處理理委托代代銷(xiāo)發(fā)發(fā)貨單單：路路徑：：銷(xiāo)售售管理理——委托代代銷(xiāo)——委托代代銷(xiāo)發(fā)發(fā)貨單單委托代代銷(xiāo)發(fā)發(fā)貨單單在存存貨核核算通通過(guò)過(guò)發(fā)出出商品品記賬賬后，，生成成憑證證：典型業(yè)業(yè)務(wù)介介紹：：2、委托托代銷(xiāo)銷(xiāo)業(yè)務(wù)務(wù)處理理委托代代銷(xiāo)出出庫(kù)單單：典型業(yè)業(yè)務(wù)介介紹：：2、委托托代銷(xiāo)銷(xiāo)業(yè)務(wù)務(wù)處理理月底或或結(jié)算算日時(shí)時(shí)，根根據(jù)受受托方方的手手工結(jié)結(jié)算單單填制制委托托代銷(xiāo)銷(xiāo)結(jié)算算單，，點(diǎn)審審核后后自動(dòng)動(dòng)生成成委托托代銷(xiāo)銷(xiāo)發(fā)票票：典型業(yè)業(yè)務(wù)介介紹：：2、委托托代銷(xiāo)銷(xiāo)業(yè)務(wù)務(wù)處理理月底或或結(jié)算算日時(shí)時(shí)，根根據(jù)受受托方方的手手工結(jié)結(jié)算單單填制制委托托代銷(xiāo)銷(xiāo)結(jié)算算單，，點(diǎn)審審核后后自動(dòng)動(dòng)生成成委托托代銷(xiāo)銷(xiāo)發(fā)票票：典型業(yè)業(yè)務(wù)介介紹：：2、委托托代銷(xiāo)銷(xiāo)業(yè)務(wù)務(wù)處理理委托代代銷(xiāo)發(fā)發(fā)票審審核，，生成成收入入憑證證：收到貨貨款后后，做做收款款單，，核銷(xiāo)銷(xiāo)沖抵抵應(yīng)收收典型業(yè)業(yè)務(wù)介介紹：：2、委托托代銷(xiāo)銷(xiāo)業(yè)務(wù)務(wù)處理理委托代代銷(xiāo)結(jié)結(jié)算單單生成成的委委托代代銷(xiāo)發(fā)發(fā)票，，在存存貨核核算模模塊，，經(jīng)過(guò)過(guò)發(fā)出出商品品記賬賬后，，生成成成本本憑證證：典型業(yè)業(yè)務(wù)介介紹：：2、委托托代銷(xiāo)銷(xiāo)業(yè)務(wù)務(wù)處理理業(yè)務(wù)形形式2：支付付手續(xù)續(xù)費(fèi)方方式：：操作作流程程與視視同買(mǎi)買(mǎi)斷方方式基基本一一致，，區(qū)別別在于于結(jié)算算貨款款時(shí)視視同買(mǎi)買(mǎi)斷的的直接接收款款結(jié)算算，支支付手手續(xù)費(fèi)費(fèi)的需需要先先填制制一張張費(fèi)用用支出出單，，確定定應(yīng)付付的代代銷(xiāo)手手續(xù)費(fèi)費(fèi)，然然后再再做收收款結(jié)結(jié)算。。比視同同買(mǎi)斷斷方式式增加加的單單據(jù)憑憑證為為：費(fèi)用支支出單單的填填制：：注意意的幾幾點(diǎn)：：①、、客戶(hù)戶(hù)須添添加到到供應(yīng)應(yīng)商檔檔案中中，需需要確確定應(yīng)應(yīng)付；；②、、單據(jù)據(jù)流向向須選選中““其他他應(yīng)付付單””典型業(yè)業(yè)務(wù)介介紹：：2、委托托代銷(xiāo)銷(xiāo)業(yè)務(wù)務(wù)處理理費(fèi)用支支出單單審核核之后后，傳傳遞到到應(yīng)付付模塊塊的其其他應(yīng)應(yīng)付單單，審審核生生成憑憑證：：、確定應(yīng)應(yīng)收之之后，，再進(jìn)進(jìn)行““轉(zhuǎn)賬賬——應(yīng)付沖沖應(yīng)收收”處處理，，把應(yīng)應(yīng)付手手續(xù)費(fèi)費(fèi)沖抵抵應(yīng)收收賬款款，最最后收收到貨貨款后后沖抵抵應(yīng)收收。應(yīng)付沖沖應(yīng)收收生成成憑證證：借：應(yīng)應(yīng)付賬賬款——受托方方貸：應(yīng)收賬賬款——受托方典型業(yè)務(wù)介介紹：3、受托代銷(xiāo)銷(xiāo)業(yè)務(wù)處理理對(duì)應(yīng)的也有有兩種方式式：視同買(mǎi)買(mǎi)斷和手續(xù)續(xù)費(fèi)方式，，兩種方式式的區(qū)別在在于：①、、有沒(méi)有定定銷(xiāo)售價(jià)格格的權(quán)利：：視同買(mǎi)斷斷有，手續(xù)續(xù)費(fèi)方式無(wú)無(wú)；②、確確定收入的的時(shí)間與方方式，視同同買(mǎi)斷的方方式在開(kāi)出出銷(xiāo)售發(fā)票票時(shí)確定收收入，收入入為價(jià)差，，手續(xù)費(fèi)的的方式在有有權(quán)收取手手續(xù)費(fèi)時(shí)確確定收入，，收入為手手續(xù)費(fèi)業(yè)務(wù)1：視同買(mǎi)斷斷方式：處理：采購(gòu)購(gòu)時(shí)，選中中業(yè)務(wù)類(lèi)型型為受托代代銷(xiāo)業(yè)務(wù)：：做采購(gòu)訂訂單，采購(gòu)購(gòu)到貨單，，采購(gòu)入庫(kù)庫(kù)單，受托托代銷(xiāo)結(jié)算算單，受托托代銷(xiāo)結(jié)算算自動(dòng)生成成采購(gòu)發(fā)票票，采購(gòu)結(jié)結(jié)算單，（1）收到代銷(xiāo)商品時(shí)，做采購(gòu)訂訂單，采購(gòu)購(gòu)到貨單，，采購(gòu)入庫(kù)庫(kù)單，入庫(kù)庫(kù)類(lèi)別選擇擇為”受托代銷(xiāo)入入庫(kù)”：典型業(yè)務(wù)介介紹：3、受托代銷(xiāo)銷(xiāo)業(yè)務(wù)處理理采購(gòu)入庫(kù)單單在存貨核核算正常單單據(jù)記賬后后生成憑證證典型業(yè)務(wù)介介紹：3、受托代銷(xiāo)銷(xiāo)業(yè)務(wù)處理理（2）正常銷(xiāo)售售流程處理理。銷(xiāo)售成本憑憑證為：銷(xiāo)售收入憑憑證：典型業(yè)務(wù)介介紹：3、受托代銷(xiāo)銷(xiāo)業(yè)務(wù)處理理（3）月底或者結(jié)結(jié)算日，根根據(jù)銷(xiāo)售數(shù)數(shù)量手工開(kāi)開(kāi)具代銷(xiāo)商商品清單交交委托方，，委托方開(kāi)開(kāi)具發(fā)票。。收到甲方方開(kāi)出的結(jié)結(jié)算發(fā)票時(shí)時(shí)做受托代代銷(xiāo)結(jié)算，，系統(tǒng)自動(dòng)動(dòng)生成采購(gòu)購(gòu)發(fā)票，采采購(gòu)結(jié)算單單：采購(gòu)發(fā)票審審核生成憑憑證：受托代銷(xiāo)結(jié)結(jié)算單：典型業(yè)務(wù)介介紹：3、受托代銷(xiāo)銷(xiāo)業(yè)務(wù)處理理（3）采購(gòu)發(fā)票票審核生成成憑證：最后，付款款，核銷(xiāo)沖沖抵應(yīng)付賬賬款典型業(yè)務(wù)介介紹：3、受托代銷(xiāo)銷(xiāo)業(yè)務(wù)處理理注意，受托代銷(xiāo)結(jié)結(jié)算生成發(fā)發(fā)票，并自自動(dòng)與入庫(kù)庫(kù)單結(jié)算，，但是發(fā)票票上的單價(jià)價(jià)并不會(huì)回回寫(xiě)到入庫(kù)庫(kù)單，所以在保存存采購(gòu)入庫(kù)庫(kù)單前必須須輸入單價(jià)價(jià)，否則入入庫(kù)單不能能記賬；因因此不管入入庫(kù)單在結(jié)結(jié)算前或結(jié)結(jié)算后記賬賬，都算暫暫估業(yè)務(wù)，，即受托代代銷(xiāo)都按暫暫估處理，，對(duì)于入庫(kù)庫(kù)單與發(fā)票票的金額之之差，在入入庫(kù)單記賬賬并做完““結(jié)算成本本處理”后后，自動(dòng)生生成“入庫(kù)庫(kù)調(diào)整單””；差額為為0的，也生成成金額為0的調(diào)整單；；最后在核核算模塊根根據(jù)入庫(kù)單單、調(diào)整單單生成憑證證即可。業(yè)務(wù)形式2：收取手續(xù)續(xù)費(fèi)方式，，因?yàn)槭亲冏兺ń鉀Q，，沒(méi)有標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)流程，一一般考試不不考。典型業(yè)務(wù)介介紹：4、贈(zèng)品業(yè)務(wù)務(wù)處理贈(zèng)品分為兩兩種：①、、單獨(dú)贈(zèng)送送（一般多多為樣品））；②、附附贈(zèng)處理方式：：第一種，，單獨(dú)贈(zèng)送送的：增加加“贈(zèng)品出出庫(kù)”的出出庫(kù)類(lèi)別，，并設(shè)置對(duì)對(duì)方科目為為銷(xiāo)售費(fèi)用用，贈(zèng)品出出庫(kù)時(shí)直接接做其他出出庫(kù)單，在存貨核算算中正常單單據(jù)記賬后后，生成憑憑證：典型業(yè)務(wù)介介紹：4、贈(zèng)品業(yè)務(wù)務(wù)處理②、附贈(zèng)的的，跟銷(xiāo)售售的商品一一同做出庫(kù)庫(kù)單，發(fā)票票，單價(jià)為為零，無(wú)收收入只有成成本。典型業(yè)務(wù)介介紹：5、預(yù)收款、、預(yù)付款的的處理方式式預(yù)收款預(yù)付付款，可以以做核銷(xiāo)，，也可以做做轉(zhuǎn)賬：即即預(yù)付沖應(yīng)應(yīng)付、預(yù)收收沖應(yīng)收；；核銷(xiāo)及轉(zhuǎn)賬賬是否生成成憑證，在在系統(tǒng)參數(shù)數(shù)設(shè)置中控控制。①、預(yù)收預(yù)預(yù)付單據(jù)的的生成，需需要選擇”款項(xiàng)類(lèi)型”為預(yù)收或者者預(yù)付：典型業(yè)務(wù)介介紹：5、預(yù)收款、、預(yù)付款的的處理方式式①、處理預(yù)預(yù)收或預(yù)付付時(shí)，可以以直接核銷(xiāo)銷(xiāo)（手工核核銷(xiāo)或者自自動(dòng)核銷(xiāo)）），也可以以做轉(zhuǎn)賬處處理：核銷(xiāo)及轉(zhuǎn)賬賬是否生成成憑證，需要在設(shè)置置-選項(xiàng)中設(shè)置置參數(shù)：典型業(yè)務(wù)介介紹：6、倉(cāng)庫(kù)盤(pán)點(diǎn)點(diǎn)：盤(pán)盈盤(pán)盤(pán)虧處理一般分為兩兩步，先倉(cāng)倉(cāng)庫(kù)盤(pán)點(diǎn)，，確定盤(pán)盈盈盤(pán)虧數(shù)量量，然后根根據(jù)實(shí)際情情況確定是是合理的還還是非合理理的，再處處理盤(pán)虧盤(pán)盤(pán)盈確定盤(pán)盈時(shí)時(shí)，在庫(kù)存存管理做盤(pán)盤(pán)點(diǎn)單，自自動(dòng)生成其其他入庫(kù)單單：典型業(yè)務(wù)介介紹：6、倉(cāng)庫(kù)盤(pán)點(diǎn)點(diǎn)：盤(pán)盈盤(pán)盤(pán)虧處理在存貨核算算正常單據(jù)據(jù)記賬后生生成憑證：：處理盤(pán)盈時(shí)時(shí)直接在總總賬做憑證證處理即可可：借：待處理理財(cái)產(chǎn)損溢溢——待處理流動(dòng)動(dòng)資產(chǎn)損溢溢貸：管理費(fèi)費(fèi)用（或者者其他費(fèi)用用）典型業(yè)務(wù)介介紹：6、倉(cāng)庫(kù)盤(pán)點(diǎn)點(diǎn)：盤(pán)盈盤(pán)盤(pán)虧處理確定盤(pán)虧時(shí)時(shí)：在庫(kù)存存管理做盤(pán)盤(pán)點(diǎn)單，會(huì)會(huì)自動(dòng)生成成其他出庫(kù)庫(kù)單：典型業(yè)務(wù)介介紹：6、倉(cāng)庫(kù)盤(pán)點(diǎn)點(diǎn)：盤(pán)盈盤(pán)盤(pán)虧處理其他出庫(kù)單單正常單據(jù)據(jù)記賬后，，生成憑證證：典型業(yè)務(wù)介介紹：6、倉(cāng)庫(kù)盤(pán)點(diǎn)點(diǎn)：盤(pán)盈盤(pán)盤(pán)虧處理處理盤(pán)虧，，也是直接接在總賬做做憑證，但但是需要先先確定是正正常損失還還是非正常常損失：對(duì)于非正常常損失應(yīng)負(fù)負(fù)擔(dān)的增值值稅，應(yīng)一一并轉(zhuǎn)入““待處理財(cái)財(cái)產(chǎn)損溢””科目。先進(jìn)行進(jìn)項(xiàng)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出：：借：待處理理財(cái)產(chǎn)損溢溢──待處處理流動(dòng)資資產(chǎn)損溢貸貸：應(yīng)交稅稅金──應(yīng)應(yīng)交增值稅稅──進(jìn)項(xiàng)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出出然后再進(jìn)行行處理盤(pán)虧虧：借：營(yíng)業(yè)外外支出───非常損失失貸貸：待處理理財(cái)產(chǎn)損溢溢──待處處理流動(dòng)資資產(chǎn)損溢對(duì)于正常損損失：屬于于定額內(nèi)損損耗以及存存貨日常收收發(fā)計(jì)量上上的差錯(cuò)，，經(jīng)批準(zhǔn)后后轉(zhuǎn)作管理理費(fèi)用.借：管理費(fèi)費(fèi)用貸：待處理理財(cái)產(chǎn)損溢溢──待處處理流動(dòng)資資產(chǎn)損溢對(duì)對(duì)于于應(yīng)由過(guò)失失人賠償?shù)牡膿p失，應(yīng)應(yīng)作如下分分錄：借借：其其他應(yīng)收款款貸貸：待處理理財(cái)產(chǎn)損溢溢──待處處理流動(dòng)資資產(chǎn)損溢另：在總賬做做憑證時(shí)，收收入類(lèi)科目一一般記在貸方方，支出類(lèi)一一般記在借方方典型業(yè)務(wù)介紹紹：7、營(yíng)改增問(wèn)題題“營(yíng)改增”意思是以前前繳納營(yíng)業(yè)稅稅的應(yīng)稅項(xiàng)目目改成繳納增增值稅，主要要是涉及到服服務(wù)類(lèi)，租賃賃類(lèi)項(xiàng)目；考考試一般是運(yùn)運(yùn)費(fèi)，由之前前的內(nèi)稅改為為外稅，需要要通過(guò)采購(gòu)專(zhuān)專(zhuān)用發(fā)票來(lái)處處理，稅率改改為11%典型業(yè)務(wù)介紹紹：8、薪資模塊問(wèn)問(wèn)題：①、工資分?jǐn)倲偅阂馑际秦?cái)財(cái)務(wù)部門(mén)根據(jù)據(jù)工資費(fèi)用分分配表，將工工資費(fèi)用根據(jù)據(jù)用途進(jìn)行分分配，快速生生成憑證的一一個(gè)功能；在在進(jìn)行工資分分?jǐn)傊?，需需要先進(jìn)行工工資分?jǐn)偣绞皆O(shè)置。需要注意的幾幾個(gè)地方：一一個(gè)是分?jǐn)傆?jì)計(jì)提比例，一一個(gè)是部門(mén)，，一個(gè)是工資資項(xiàng)目：計(jì)提提比例一般在在題面或者背背景資料給出出，工資項(xiàng)目目涉及到計(jì)提提基數(shù)，部門(mén)門(mén)涉及到費(fèi)用用分?jǐn)偪颇渴鞘卿N(xiāo)售費(fèi)用還還是管理費(fèi)用用。典型業(yè)務(wù)介紹紹：8、薪資模塊問(wèn)問(wèn)題：②、發(fā)放工資資問(wèn)題：分為為兩步：第一一步先在薪資資模塊計(jì)算工工資，第二步步在總賬發(fā)工工資，減少銀銀行存款先在薪資模塊塊計(jì)提應(yīng)付職職工薪酬：提完之后，再再總賬做憑證證轉(zhuǎn)出銀行存存款發(fā)出工資資。典型業(yè)務(wù)介紹紹：9、固定資產(chǎn)模模塊問(wèn)題①、固定資產(chǎn)產(chǎn)增加時(shí)，含含稅卡片問(wèn)題題（卡片樣式式，科目設(shè)置置，制單），，多個(gè)相同資資產(chǎn)問(wèn)題（卡卡片復(fù)制）第一步，設(shè)置置增值稅進(jìn)項(xiàng)項(xiàng)稅額缺省入入賬科目：典型業(yè)務(wù)介紹紹：9、固定資產(chǎn)模模塊問(wèn)題第二步，設(shè)置置卡片樣式為為含稅卡片樣樣式：典型業(yè)務(wù)介紹紹：9、固定資產(chǎn)模模塊問(wèn)題第三步，設(shè)置置資產(chǎn)增加的的默認(rèn)科目：：典型業(yè)務(wù)介紹紹：9、固定資產(chǎn)模模塊問(wèn)題第三步，設(shè)置置資產(chǎn)增加的的默認(rèn)科目：：典型業(yè)務(wù)介紹紹：9、固定資產(chǎn)模模塊問(wèn)題這樣，增加資資產(chǎn)后生成的的憑證就是含含稅的：典型業(yè)務(wù)介紹紹：9、固定資產(chǎn)模模塊問(wèn)題②、固定資產(chǎn)出售售；固定資產(chǎn)產(chǎn)減少，出售售固定資產(chǎn)收收款，處置非非流動(dòng)資產(chǎn)損損益第一步，先在在固定資產(chǎn)中中做資產(chǎn)減少少：典型業(yè)務(wù)介紹紹：9、固定資產(chǎn)模模塊問(wèn)題第二步，資產(chǎn)產(chǎn)減少生成憑憑證：典型業(yè)務(wù)介紹紹：9、固定資產(chǎn)模模塊問(wèn)題第二步，出售售后收到現(xiàn)金金時(shí)，直接在在總賬做憑證證：借：庫(kù)存現(xiàn)金金貸：固定資產(chǎn)產(chǎn)清理應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅然后將出售的的收入與固定定資產(chǎn)清理相相比，收入高高計(jì)入營(yíng)業(yè)外外收入，負(fù)收收益計(jì)入營(yíng)業(yè)業(yè)外支出；做做憑證借：固定資產(chǎn)產(chǎn)清理貸：營(yíng)業(yè)外收收入或者借借：營(yíng)業(yè)外支支出貸：固定資產(chǎn)產(chǎn)清理典型業(yè)務(wù)介紹紹：10、折扣扣、折折讓的的問(wèn)題題：①、現(xiàn)現(xiàn)金折折扣：：公司司為鼓鼓勵(lì)客客戶(hù)盡盡早付付款而而對(duì)銷(xiāo)銷(xiāo)售貨貨款所所給予予的一一定比比率的的扣減減?，F(xiàn)現(xiàn)金折折扣一一般用用[2/10,l/20,n/30]表示,其含義是:10天內(nèi)付款給給予2%的折扣,第11天至第20天內(nèi)付款給給予1%的折扣,第20天之后付款款沒(méi)有折扣扣,最遲的付款款期限為30天。銷(xiāo)售產(chǎn)品時(shí)時(shí)的應(yīng)收賬賬款和主營(yíng)營(yíng)業(yè)務(wù)收入入、增值稅稅發(fā)票開(kāi)具具均不考慮慮現(xiàn)金折扣扣，如客戶(hù)戶(hù)在折扣期期內(nèi)付款享享受現(xiàn)金折折扣時(shí)，現(xiàn)現(xiàn)金折扣記記入財(cái)務(wù)費(fèi)費(fèi)用?？荚囈话闶鞘且粋€(gè)會(huì)計(jì)計(jì)月，不考考慮折扣涉涉及到的融融資行為。。折扣處理：：一種是在在選擇收款款或者選擇擇付款時(shí)處處理，一種種是在核銷(xiāo)銷(xiāo)時(shí)處理在選擇收款款時(shí)處理：：典型業(yè)務(wù)介介紹：10、折扣、折折讓的問(wèn)題題：在核銷(xiāo)時(shí)處處理的，需需要先做收收款單，然然后進(jìn)行核核銷(xiāo)處理：：典型業(yè)務(wù)介介紹：10、折扣、折折讓的問(wèn)題題：②、銷(xiāo)售折折讓?zhuān)汗舅疽蚴鄢錾躺唐返脑O(shè)計(jì)計(jì)、質(zhì)量存存在缺陷、、達(dá)不到驗(yàn)驗(yàn)收技術(shù)標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)等原因因而對(duì)客戶(hù)戶(hù)在產(chǎn)品售售價(jià)上給予予的減讓。。已經(jīng)確認(rèn)收收入的，在在實(shí)際發(fā)生生時(shí)沖減當(dāng)當(dāng)期主營(yíng)業(yè)業(yè)務(wù)收入、、增值稅、、應(yīng)收賬款款，公司憑憑客戶(hù)提交交的客戶(hù)所所在地主管管稅務(wù)機(jī)關(guān)關(guān)開(kāi)具的《進(jìn)貨退出及及折讓證明明單》開(kāi)具紅字專(zhuān)專(zhuān)用發(fā)票，，從當(dāng)期的的銷(xiāo)項(xiàng)稅額額中扣減銷(xiāo)銷(xiāo)售折讓部部分的增值值稅；未確確認(rèn)銷(xiāo)售商商品收入的的，按扣除除銷(xiāo)售折讓讓后的金額額確定主營(yíng)營(yíng)業(yè)務(wù)收入入、增值稅稅、應(yīng)收賬賬款。增值值稅發(fā)票按按扣除銷(xiāo)售售折讓后的的金額開(kāi)具具。第一種：已已經(jīng)確認(rèn)收收入的，需需要先開(kāi)具具紅字銷(xiāo)售售發(fā)票，然然后進(jìn)行紅紅票對(duì)沖，，沖抵收入入，需要注注意，開(kāi)具具紅字發(fā)票票時(shí)，需要要打上退補(bǔ)補(bǔ)標(biāo)示，否否則會(huì)自動(dòng)動(dòng)生成紅字字發(fā)貨單，，紅字銷(xiāo)售售出庫(kù)單，，并且退補(bǔ)補(bǔ)的紅字發(fā)發(fā)票不能輸輸入倉(cāng)庫(kù)：：典型業(yè)務(wù)介介紹：10、折扣、折折讓的問(wèn)題題：紅字銷(xiāo)售發(fā)發(fā)票審核后后，進(jìn)行紅紅票對(duì)沖，，沖抵銷(xiāo)售售收入第二種未確確認(rèn)銷(xiāo)售商商品收入的的，直接按按照扣除折折讓之后的的金額或者者單價(jià)開(kāi)具具銷(xiāo)售專(zhuān)用用發(fā)票，確定收入。。即在填制制銷(xiāo)售專(zhuān)用用發(fā)票的時(shí)時(shí)候，將價(jià)價(jià)稅合計(jì)改改為折讓后后的金額。。典型業(yè)務(wù)介介紹：11、采購(gòu)損耗耗采購(gòu)到貨時(shí)時(shí)的損耗：：分為兩種種：銷(xiāo)貨方方負(fù)責(zé)，采采購(gòu)方負(fù)責(zé)責(zé)；銷(xiāo)貨方方負(fù)責(zé)的，，與供應(yīng)商商協(xié)調(diào)處理理。采購(gòu)方負(fù)責(zé)責(zé)的做損耗耗處理，根根據(jù)正常損損耗和非正正常損耗分分?jǐn)偝杀尽?。在采?gòu)結(jié)結(jié)算時(shí)填寫(xiě)寫(xiě)：合理?yè)p耗業(yè)業(yè)務(wù)舉例：：企業(yè)購(gòu)買(mǎi)酒酒精，收到到由B公司開(kāi)具的的一張采購(gòu)購(gòu)專(zhuān)用發(fā)票票是數(shù)量為為1000L，單價(jià)為2元/L。而實(shí)際入入庫(kù)的數(shù)量量只有950L，單價(jià)也為為2元/L，此時(shí)入庫(kù)庫(kù)的數(shù)量月月發(fā)票上的的數(shù)量相差差的50L酒精作為合合理?yè)p耗來(lái)來(lái)處理。操作步驟：：1)填制一張存存貨為酒精精，數(shù)量為為950L，單價(jià)為2元/L的采購(gòu)入庫(kù)庫(kù)單。2)填制一張存存貨為酒精精，數(shù)量為為1000L，單價(jià)為2元/L，供應(yīng)商為為B公司開(kāi)具的的采購(gòu)專(zhuān)用用發(fā)票。3)進(jìn)行手工結(jié)結(jié)算，選單單，刷單。。入庫(kù)單上上的合理?yè)p損耗數(shù)量為為50L。典型業(yè)務(wù)介介紹：11、采購(gòu)損耗耗4）

此時(shí)相相差的50L酒精作為合合理?yè)p耗來(lái)來(lái)處理，這這樣采購(gòu)結(jié)結(jié)算后，系系統(tǒng)會(huì)把這這50L酒精的采購(gòu)購(gòu)成本分?jǐn)倲偟狡溆嗟牡?50L酒精中。因因此采購(gòu)結(jié)結(jié)算后系統(tǒng)統(tǒng)將會(huì)自動(dòng)動(dòng)修改采購(gòu)購(gòu)入庫(kù)單上上的單價(jià)。。5）進(jìn)入存存貨核算模模塊，對(duì)采采購(gòu)入庫(kù)單單進(jìn)行正常常單據(jù)記賬賬，并制單單生成憑證