2023年審計學(xué)平時作業(yè)及答案

一、單項選擇題1.假如會計師事務(wù)所采用維護(hù)獨立性的措施局限性以消除威脅獨立性因素的影響或?qū)⑵浣抵量山邮芩綍r，會計師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)(D).A.以或有收費形式收取審計費用aB.對報表發(fā)表非標(biāo)準(zhǔn)無保存意心C.將威脅獨立性的鑒證小組成員調(diào)離鑒證小組D.拒絕承接業(yè)務(wù)或解除業(yè)務(wù)約定△2,下列各項中，為獲取適當(dāng)審計證據(jù)所實行的審計程序與審計目的最相關(guān)的是(D)。aA,從被審計單位銷售發(fā)票中選取樣本，追查至相應(yīng)的發(fā)貨單,以擬定銷售的完整性B.實地觀測被審計單位固定資產(chǎn)，以擬定固定資產(chǎn)的所有權(quán)AC.對已盤點的被審計單位存貨進(jìn)行檢查，將檢查結(jié)果與盤點記錄相核對，以擬定存貨的計價對的性aD.復(fù)核被審計單位編制的銀行存款余額調(diào)節(jié)表，以擬定銀行存款余額的對的性a3.以下審計程序中，不屬于分析程序的是(B)。A.根據(jù)增值稅申報表估算全年主營業(yè)務(wù)收入aB.分析樣本誤差后，根據(jù)抽樣發(fā)現(xiàn)的誤差推斷審計對象總體誤差C,將購入的存貨數(shù)量與耗用或銷售的存貨數(shù)量進(jìn)行比較aD.將關(guān)聯(lián)方交易與非關(guān)聯(lián)方交易的價格、毛利率進(jìn)行對比，判斷關(guān)聯(lián)方交易的總體合理性?、?在下列各類審計證據(jù)中，證明力最強(qiáng)的是(B)。qA.注冊會計師自行編制的銀行存款調(diào)節(jié)表B.應(yīng)收賬款函證的回函AC.客戶自己編制的存貨盤點表D.應(yīng)付賬款函證的回函A5.注冊會計師應(yīng)當(dāng)了解的被審計單位及其環(huán)境的內(nèi)容不涉及(B)。aA.被審計單位所在行業(yè)的關(guān)鍵指標(biāo)和記錄數(shù)據(jù)B.與被審計單位所處行業(yè)和所從事經(jīng)營活動不相關(guān)的環(huán)保規(guī)定AC.被審計單位不納入合并范圍的投資D,被審計單位擔(dān)保情況及表外融資情況二、多項選擇題1a.下列關(guān)于順查法的說法中對的的是(ABD).aA.審計質(zhì)量高B.工作量大，不利于提高審計工作效率aC.合用于內(nèi)控系統(tǒng)比較健全的被審計單位D.合用于規(guī)模較小的被審計單位AE.審計的目的性針對性比較強(qiáng)A.屬于自我評價損害獨立性的情形重要涉及(ACDE)oA.鑒證小組成員曾是鑒證客戶的董事、經(jīng)理、其他關(guān)鍵管理人員或可以對鑒證業(yè)務(wù)產(chǎn)生直接重大影響的員工AB.對鑒證業(yè)務(wù)采用或有收費的方式AC.為鑒證客戶提供直接影響鑒證業(yè)務(wù)對象的其他服務(wù)D.為鑒證客戶編制屬于鑒證業(yè)務(wù)對象的數(shù)據(jù)E.為鑒證客戶編制屬于鑒證業(yè)務(wù)對象的其他記錄A.注冊會計師應(yīng)當(dāng)實行的風(fēng)險評估程序有(AD)。aA.觀測經(jīng)營場合aB.追蹤交易通過與財務(wù)報告相關(guān)的信息系統(tǒng)的過程aC.計算內(nèi)部控制生成和記錄D.詢問公司有關(guān)人員AE.穿行測試A.注冊會計師對被審計單位已發(fā)生的俏貨業(yè)務(wù)是否均已登記入賬進(jìn)行審計時，常用的控制測試程序有(A。。A.檢查發(fā)運憑證連續(xù)編號的完整性B.檢查賒銷業(yè)務(wù)是否經(jīng)適當(dāng)?shù)氖跈?quán)批準(zhǔn)C.檢查銷售發(fā)票連續(xù)編號的完整性D.觀測已經(jīng)寄出的對賬單的完整性aE.檢核對賬單連續(xù)編號的完整性A.注冊會計師實行固定資產(chǎn)實質(zhì)性程序，下列表述對的的是(ABCD)oA.對已交付使用但尚未辦理竣工決算手續(xù)的固定資產(chǎn)，注冊會計師應(yīng)檢查其是否已暫估入賬并計提折舊B.實行實地檢查審計程序時，注冊會計師可以固定資產(chǎn)明細(xì)賬為起點進(jìn)行追查C.注冊會計師實地檢查固定資產(chǎn)的重點應(yīng)放在當(dāng)期增長的固定資產(chǎn)aD.審計固定資產(chǎn)減少的目的在于查明減少的固定資產(chǎn)是否已做相應(yīng)的會計解決E.注冊會計師實地檢查固定資產(chǎn)的重點應(yīng)放在當(dāng)期減少的固定資產(chǎn)A三、名詞解釋1A.認(rèn)定A答:認(rèn)定是指管理層對財務(wù)報表各組成要素的確認(rèn)、計量、列報作出的明確或隱含的表達(dá)?！?.控制活動答：控制活動是指有助于保證管理層的指令得以執(zhí)行的政策和程序，涉及與授權(quán)、業(yè)績評價、信息解決、實物控制和職責(zé)分離等相關(guān)的活動。四、簡答題1.A公司重要經(jīng)營電視機(jī)產(chǎn)品的生產(chǎn)和銷售。產(chǎn)品銷售以倉庫為交貨地點。A公司目前重要采用手工會計系統(tǒng)。注冊會計師負(fù)責(zé)于2023年10月20日至11月2()日對A公司的貨幣資金內(nèi)部控制進(jìn)行了解、測試與評價。△資料:注冊會計師負(fù)責(zé)對A公司貨幣資金與交易循環(huán)的內(nèi)部控制實行測試，并在審計工作底稿中記錄了測試情況,部分內(nèi)容摘錄如下：(1)關(guān)于銀行存款的內(nèi)部控制:財務(wù)處處長負(fù)責(zé)支票的簽署，外出時其職責(zé)由副處長代為履行;副處長負(fù)責(zé)銀行預(yù)留印鑒的保管和財務(wù)專用章的管理，外出時其職責(zé)由廠長代為履行：財務(wù)人員乙負(fù)責(zé)空白支票的管理，僅在出差期間交由財務(wù)處長管理。負(fù)責(zé)簽署支票的財務(wù)處長的個人名章由其本人親自掌管，僅在出差期間交由副處長臨時代管。(2)關(guān)于貨幣資金支付的規(guī)定：部門或個人用款時,應(yīng)提前向?qū)徟颂峤簧暾?，注明款項的用途、金額、支付方式、經(jīng)濟(jì)協(xié)議、或相關(guān)證明;對于金額在10000元以下的用款申請，必須通過財務(wù)副處長的審批，金額在10000元以上的用款申請，應(yīng)通過財務(wù)處長的審批;出納人員根據(jù)已經(jīng)批準(zhǔn)的支付申請，按規(guī)定辦理貨幣資金支付手續(xù),及時登記鈔票和銀行存款日記帳；貨幣資金支付后，應(yīng)由專職的復(fù)核人員進(jìn)行復(fù)核,復(fù)核貨幣資金的批準(zhǔn)范圍、權(quán)限、程序、手續(xù)、金額、支付方式、時間等，發(fā)現(xiàn)問題后及時糾正。規(guī)定:a針對資料第(1)和第(2)項，假定不考慮其他條件，請逐項指出上述事項是否表白相關(guān)內(nèi)部控制得到有效執(zhí)行。假如表白相關(guān)內(nèi)部控制未能得到有效執(zhí)行，請簡要說明理由，并提出改善建議。答：(1)有嚴(yán)重缺陷。理由:由于假如財務(wù)處長與財務(wù)人員乙同時出差，則空白支票、簽署支票的個人名章、財務(wù)專用章、銀行預(yù)留印鑒將所有落入副處長之手。同樣地，假如副處長與財務(wù)人員乙同時出差,空白支票、簽署支票的個人名章、財務(wù)專用章、銀行預(yù)留印鑒將所有落入處長之手，這就違反了簽發(fā)支票的所有印鑒不能由一個人掌管的規(guī)定,難以防止銀行存款被貪污的情況戶建議:財務(wù)處長、副處長外出期間，分別指定與貨幣資金支付無關(guān)的專門人員掌管印鑒。(2)貨幣資金的支付制度存在嚴(yán)重缺陷。A理由：由「一是未對■財務(wù)處長的審批權(quán)限規(guī)定任何限制，違反了“對重要貨幣資金支付業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)實行集體決策”的規(guī)定，無法防范貪污、侵占、挪用貨幣資金的行為;二是貨幣資金支付在前，復(fù)核在后，至多能及時發(fā)現(xiàn)問題,而無法