行政事業(yè)單位預(yù)算業(yè)務(wù)控制模板

預(yù)算業(yè)務(wù)控制XXXxx作為行政單位，所有經(jīng)費收支應(yīng)全部納入預(yù)算管理，并實行全面預(yù)算管理，建立健全預(yù)算編制、審批、執(zhí)行、調(diào)整、決算、分析和考核等制度。一、預(yù)算業(yè)務(wù)制度依據(jù)（一）《中華人民共和國預(yù)算法》（中華人民共和國主席令第21號）；（二）《XXXxx預(yù)算業(yè)務(wù)管理制度》；（三）《XXXxx財務(wù)決算管理辦法》。二、預(yù)算業(yè)務(wù)管理體制預(yù)算業(yè)務(wù)管理體制是XXXxx關(guān)于預(yù)算業(yè)務(wù)的組織結(jié)構(gòu)及權(quán)責配置，預(yù)算業(yè)務(wù)主要涉及各業(yè)務(wù)部門、財務(wù)部門、院領(lǐng)導(dǎo)和財政廳等，其中院領(lǐng)導(dǎo)班子是預(yù)算的決策機構(gòu)，財務(wù)部門是編審機構(gòu)，各業(yè)務(wù)部門是執(zhí)行機構(gòu)。（一）業(yè)務(wù)部門業(yè)務(wù)部門指XXXxx本級內(nèi)設(shè)各業(yè)務(wù)部門，是預(yù)算業(yè)務(wù)的執(zhí)行機構(gòu)。其職責包括：負責本部門基礎(chǔ)數(shù)據(jù)申報，根據(jù)本部門職能和年度工作任務(wù)編制預(yù)算，依據(jù)預(yù)算控制數(shù)對預(yù)算進行調(diào)整、細化，形成本部門預(yù)算草案；根據(jù)預(yù)算批復(fù)結(jié)果和相關(guān)規(guī)則執(zhí)行預(yù)算，對預(yù)算執(zhí)行進行監(jiān)控，提供財務(wù)部門決算所需信息和資料。（二）財務(wù)部門財務(wù)部門是XXXxx預(yù)算的編制機構(gòu)和歸口管理部門。其職責包括：負責制定單位年度預(yù)算編制的基本要求和政策標準；負責匯總、審核各部門提交的預(yù)算申報資料及預(yù)算草案；負責對財政廳下達的預(yù)算控制數(shù)進行分解、細化，確定預(yù)算執(zhí)行規(guī)則；負責匯總制定單位年度預(yù)算、決算草案；負責擬定單位年度預(yù)算調(diào)整及追加方案；負責對單位年度預(yù)算執(zhí)行情況進行監(jiān)控分析和監(jiān)督檢查。（三）院領(lǐng)導(dǎo)院領(lǐng)導(dǎo)是預(yù)算管理的決策機構(gòu)。包括：黨組會和預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組。其職責包括：負責審定單位預(yù)算管理制度；負責審議單位年度預(yù)算草案、年度預(yù)算追加或調(diào)整方案以及年度財務(wù)決算等重大事項。（四）財政廳財政廳是省政府的預(yù)算管理部門，依據(jù)其職能和相關(guān)規(guī)定，履行行政事業(yè)單位預(yù)算控制過程中的管理職能。三、預(yù)算業(yè)務(wù)控制目標預(yù)算編制做到程序規(guī)范、方法科學、編制及時、內(nèi)容完整、項目細化、數(shù)據(jù)準確。預(yù)算編制過程中單位內(nèi)部各部門間溝通協(xié)調(diào)充分，實現(xiàn)預(yù)算與資產(chǎn)配置相結(jié)合、與具體工作相對應(yīng)，根據(jù)工作計劃細化預(yù)算編制，提高預(yù)算編制的科學性。已批復(fù)的預(yù)算指標在單位內(nèi)部層層分解，審批下達。規(guī)范內(nèi)部預(yù)算追加調(diào)整程序，嚴格控制預(yù)算追加調(diào)整，發(fā)揮預(yù)算對經(jīng)濟活動的管控作用。根據(jù)批復(fù)的預(yù)算安排各項收支，確保預(yù)算嚴格有效執(zhí)行。嚴格按照批復(fù)的預(yù)算金額和用途安排各項支出。建立預(yù)算執(zhí)行分析機制，定期通報各部門預(yù)算執(zhí)行情況，提高預(yù)算執(zhí)行的有效性，杜絕無預(yù)算、超預(yù)算支出等問題。決算真實、完整、準確、及時，決算分析工作全面有效，決算分析結(jié)果與單位預(yù)算相互反映、相互促進。加強預(yù)算績效管理，建立起“預(yù)算編制有目標、預(yù)算執(zhí)行有監(jiān)控、預(yù)算完成有評價、評價結(jié)果有反饋、反饋結(jié)果有應(yīng)用”的全過程預(yù)算績效管理機制。四、預(yù)算業(yè)務(wù)關(guān)鍵崗位設(shè)置業(yè)務(wù)活動管理部門崗位設(shè)置不相容崗位預(yù)算業(yè)務(wù)辦公室1.預(yù)算編制2.預(yù)算審批3.執(zhí)行監(jiān)督4.績效評價1.預(yù)算編制與預(yù)算審批2.預(yù)算審批與預(yù)算執(zhí)行3.預(yù)算執(zhí)行與分析評價五、預(yù)算編制流程（一）預(yù)算編制環(huán)節(jié)1.預(yù)算編制子流程（1）預(yù)算編制子流程圖（如圖1-1所示）圖1-1預(yù)算編制子流程圖（2）流程節(jié)點簡要說明（如表1-1所示）表1-1預(yù)算編制子流程節(jié)點簡要說明節(jié)點流程簡要說明B1根據(jù)財政廳下發(fā)的編制預(yù)算的通知，召開預(yù)算編制工作會，將財政廳下發(fā)的項目清理數(shù)據(jù)分解，并下發(fā)給各業(yè)務(wù)部門A1各業(yè)務(wù)部門照預(yù)算編報要求，根據(jù)下一年度的工作計劃和資產(chǎn)配置等情況，提出預(yù)算建議數(shù)，并提交申報基礎(chǔ)數(shù)據(jù)等材料，報送財務(wù)部門B2財務(wù)部門對各業(yè)務(wù)部門提交的預(yù)算建議數(shù)及申報材料進行預(yù)審，匯總和分析形成預(yù)算建議數(shù)B2財務(wù)部門負責人對預(yù)算建議數(shù)進行審核，確保無誤后上報院領(lǐng)導(dǎo)審議C2院領(lǐng)導(dǎo)審定預(yù)算建議數(shù)，上報中級xx匯總D2財政廳審核提交的預(yù)算建議數(shù)，依據(jù)財政資金安排，下達資金控制數(shù)（3）風險點及主要防控措施（如表1-2所示）表1-2預(yù)算編制風險點及主要防控措施流程關(guān)鍵環(huán)節(jié)風險點主要防控措施責任主體預(yù)算編制提出新增需求、評審新增項目R01提出的新增需求不真實，虛報人員、資產(chǎn)、業(yè)務(wù)工作內(nèi)容，新增項目未經(jīng)過科學論證和評審C1.1建立財政補助人員和資產(chǎn)基礎(chǔ)信息數(shù)據(jù)庫，加強需求審核；C1.2建立和完善項目評審制，對于建設(shè)工程、大型修繕、信息化項目等專業(yè)性較強的重大事項，需先進行項目評審。提出新增需求的業(yè)務(wù)部門按規(guī)定的預(yù)算編審程序進行預(yù)算編制R02預(yù)算編制不科學，預(yù)算編制粗糙，不符合工作實際C2.1建立預(yù)算編制、預(yù)算執(zhí)行、資產(chǎn)管理、人事管理的溝通協(xié)調(diào)機制；C2.2加強預(yù)算合理性和合規(guī)性審核。預(yù)算編制部門2.預(yù)算分解子流程（1）預(yù)算分解子流程（如圖1-2所示）圖1-2預(yù)算分解子流程圖（2）流程節(jié)點簡要說明（如表1-3所示）表1-3預(yù)算分解子流程節(jié)點簡要說明節(jié)點流程簡要說明D1財政廳下達控制數(shù)作為預(yù)算分解工作起點B2財務(wù)部門預(yù)算管理崗在控制數(shù)基礎(chǔ)上，分解、細化預(yù)算控制數(shù)，經(jīng)財務(wù)部門負責人審核通過，形成對各業(yè)務(wù)部門控制數(shù)C2院領(lǐng)導(dǎo)對下達各業(yè)務(wù)部門的控制數(shù)方案進行審核、批準A3各業(yè)務(wù)部門在預(yù)算控制數(shù)范圍內(nèi)，進行細化整理B3預(yù)算管理崗收到各業(yè)務(wù)部門預(yù)算草案后，進行綜合平衡，形成單位新的預(yù)算草案，報財務(wù)負責人審核；財務(wù)負責人審核預(yù)算管理崗匯總形成的單位預(yù)算草案，然后由院領(lǐng)導(dǎo)決議C3院領(lǐng)導(dǎo)審核決議新的預(yù)算草案，表決通過預(yù)算草案，然后報主管部門審批D3財政廳依據(jù)規(guī)定程序?qū)徟鶻XXxx上報的預(yù)算草案D4財政廳將批復(fù)后的正式預(yù)算下達XXXxx執(zhí)行（3）風險點及主要防控措施（如表1-4所示）表1-4預(yù)算分解子流程風險點及主要防控措施流程關(guān)鍵環(huán)節(jié)風險點主要防控措施責任主體預(yù)算編制預(yù)算控制數(shù)內(nèi)部細化調(diào)整R01預(yù)算調(diào)整沒有嚴格控制，預(yù)算約束力不足C1.1完善編制方法，細化預(yù)算編制，對于預(yù)算年度的工作計劃，應(yīng)盡可能的具體；C1.2召開預(yù)算編制會議，全面把握預(yù)算編制政策，細化預(yù)算編制。預(yù)算編制部門（二）預(yù)算審批環(huán)節(jié)1.預(yù)算批復(fù)子流程預(yù)算批復(fù)子流程（如圖1-3所示）。圖1-3預(yù)算批復(fù)子流程圖流程節(jié)點簡要說明（如表1-5所示）。表1-5預(yù)算批復(fù)子流程節(jié)點簡要說明節(jié)點流程簡要說明B1財務(wù)部門預(yù)算管理崗將財政廳下達預(yù)算指標分解、細化、經(jīng)財務(wù)部門負責人審核通過，形成各業(yè)務(wù)部門的預(yù)算指標C1將預(yù)算指標報院領(lǐng)導(dǎo)審批，以明確各部門權(quán)利義務(wù)，B2財務(wù)部門下達各業(yè)務(wù)部門年度預(yù)算指標A2業(yè)務(wù)部門收到正式預(yù)算批復(fù)，進行資金使用計劃的編報，進入預(yù)算執(zhí)行環(huán)節(jié)風險點及主要防控措施（如表1-6所示）表1-6預(yù)算批復(fù)子流程風險點及主要防控措施流程關(guān)鍵環(huán)節(jié)風險點主要防控措施責任主體預(yù)算審批下達預(yù)算批復(fù)R01預(yù)算不進行內(nèi)部批復(fù)，導(dǎo)致預(yù)算執(zhí)行力度不足，預(yù)算約束力弱化C1.1將批復(fù)的預(yù)算在單位內(nèi)部進行指標分解和審批下達院領(lǐng)導(dǎo)

2.預(yù)算追加調(diào)整子流程圖（1）預(yù)算追加調(diào)整子流程圖（如圖1-4所示）圖1-4預(yù)算追加調(diào)整子流程圖（2）流程節(jié)點簡要說明（如表1-7所示）表1-7預(yù)算追加子流程節(jié)點簡要說明節(jié)點流程簡要說明A1業(yè)務(wù)部門在預(yù)算執(zhí)行中遇特殊緊急情況，在預(yù)算不足的情況下，應(yīng)按規(guī)定的預(yù)算追加調(diào)整程序，提出預(yù)算追加調(diào)整申請B1財務(wù)負責人收到經(jīng)業(yè)務(wù)部門分管領(lǐng)導(dǎo)審批的預(yù)算追加調(diào)整申請后，對預(yù)算追加調(diào)整申請進行金額審核，出具審核意見，交分管領(lǐng)導(dǎo)審批C1分管領(lǐng)導(dǎo)依據(jù)財務(wù)部門出具的審核意見，在財政批復(fù)范圍內(nèi)，審批預(yù)算追加調(diào)整申請C1預(yù)算追加調(diào)整申請經(jīng)院領(lǐng)導(dǎo)批示獲批準后，動用財政廳批復(fù)的預(yù)算準備金，如需上報財政廳追加，按規(guī)定上報財政廳審批B2財務(wù)部門在收到對業(yè)務(wù)部門預(yù)算追加調(diào)整申請的批復(fù)后，依據(jù)批復(fù)辦理業(yè)務(wù)部門相應(yīng)預(yù)算的追加工作，同時將批復(fù)下達業(yè)務(wù)部門A3業(yè)務(wù)部門收到財務(wù)部門下達的預(yù)算追加調(diào)整批復(fù)后，依據(jù)批復(fù)組織實施相應(yīng)的預(yù)算執(zhí)行工作（3）風險點及主要防控措施（如表1-8所示）表1-8預(yù)算追加調(diào)整子流程風險點及主要防控措施流程關(guān)鍵環(huán)節(jié)風險點主要防控措施責任主體預(yù)算追加調(diào)整預(yù)算追調(diào)申請R01預(yù)算調(diào)整沒有嚴格控制，預(yù)算約束力不足C1.1無預(yù)算指標或超預(yù)算指標的事項應(yīng)先履行預(yù)算追加調(diào)整程序；C1.2明確預(yù)算追加調(diào)整的相關(guān)制度和審批程序。業(yè)務(wù)部門、財務(wù)負責人、院領(lǐng)導(dǎo)（三）預(yù)算執(zhí)行環(huán)節(jié)1.預(yù)算執(zhí)行子流程（1）預(yù)算執(zhí)行申請子流程圖（如圖1-5所示）圖1-5預(yù)算執(zhí)行申請子流程圖（2）流程節(jié)點簡要說明（如表1-9所示）。表1-9預(yù)算執(zhí)行申請子流程節(jié)點簡要說明節(jié)點流程簡要說明A1部分業(yè)務(wù)的有關(guān)制度規(guī)定可以由業(yè)務(wù)部門直接執(zhí)行并直接進入借款報銷環(huán)節(jié)，可以不申請預(yù)算指標，其余業(yè)務(wù)需要進入預(yù)算執(zhí)行申請環(huán)節(jié)B1業(yè)務(wù)部門分管領(lǐng)導(dǎo)對業(yè)務(wù)可行性進行審批C1財務(wù)負責人對預(yù)算合規(guī)性進行審核，超過權(quán)限需要由分管財務(wù)領(lǐng)導(dǎo)進行審批D1分管財務(wù)領(lǐng)導(dǎo)按照不同金額對預(yù)算指標申請進行決議D2其中按規(guī)定需要履行采購程序的，進入相關(guān)采購流程A2完成內(nèi)部預(yù)算執(zhí)行審批程序的事項，依據(jù)預(yù)算批復(fù)和相關(guān)經(jīng)費支出規(guī)則，進入資金支付流程（3）風險點及主要防控措施（如表1-10所示）表1-10預(yù)算執(zhí)行申請子流程風險點及主要防控措施流程關(guān)鍵環(huán)節(jié)風險點主要防控措施責任主體預(yù)算執(zhí)行預(yù)算執(zhí)行申請R01沒有按照批復(fù)的預(yù)算安排支出、超預(yù)算指標安排預(yù)算支出C1.1各業(yè)務(wù)部門申請支出事項必須有預(yù)算指標，再履行預(yù)算支出審批手續(xù)；C1.2執(zhí)行申請經(jīng)財務(wù)部門審核后，按規(guī)定的審批權(quán)限進行審批。業(yè)務(wù)部門、財務(wù)負責人、分管財務(wù)領(lǐng)導(dǎo)預(yù)算執(zhí)行效果管理R02沒有進行預(yù)算執(zhí)行分析，沒有建立有效溝通機制，可能導(dǎo)致預(yù)算執(zhí)行進度偏快或偏慢C2.1建立預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控機制，運用信息系統(tǒng)對各業(yè)務(wù)部門的預(yù)算執(zhí)行情況進行監(jiān)控；C2.2建立預(yù)算分析機制，召開預(yù)算執(zhí)行分析會議，定期通報預(yù)算執(zhí)行情況，研究存在的問題，提出改進措施。財務(wù)負責人、分管財務(wù)領(lǐng)導(dǎo)2.資金支付子流程（1）資金支付子流程圖（如圖1-6所示）圖1-6資金支付管理子流程圖（2）流程節(jié)點簡要說明（如表1-11所示）。表1-11資金支付子流程節(jié)點簡要說明節(jié)點流程簡要說明A1業(yè)務(wù)部門申請按照預(yù)算執(zhí)行申請結(jié)果執(zhí)行，對于按規(guī)定需要辦理借款的，部門經(jīng)辦人依據(jù)經(jīng)費支出事項的批復(fù)，填寫《借款單》，并按經(jīng)費支出管理規(guī)定，附上與借款事項相關(guān)的審批單據(jù)，提出借款申請，經(jīng)辦人、部門負責人、分管領(lǐng)導(dǎo)分別簽字B1/C1會計審核《借款單》，借款審批崗對《借款單》進行審批，借款金額超出授權(quán)標準的可能需要由財務(wù)負責人或者分管領(lǐng)導(dǎo)審批B1出納根據(jù)已審核《借款單》辦理借款A(yù)2業(yè)務(wù)部門經(jīng)辦人嚴格按批復(fù)結(jié)果執(zhí)行，完畢后整理票據(jù)，填寫《費用報銷審批單》，提出報銷申請，經(jīng)辦人、部門負責人、分管領(lǐng)導(dǎo)分別簽字B2/C2會計審核費用報銷審批單，報銷審批崗根據(jù)報銷金額授權(quán)審批B3會計人員對單據(jù)進行會計核算處理，出納按照審核后的記賬憑證進行付款（3）風險點及主要防控措施（如表1-12所示）表1-12資金支付子流程風險點及主要防控措施流程關(guān)鍵環(huán)節(jié)風險點主要防控措施責任主體預(yù)算執(zhí)行資金支付R01沒有按照規(guī)定履行相應(yīng)的申請審批程序，導(dǎo)致預(yù)算執(zhí)行與預(yù)算指標不符C1.1借款額度不得超過經(jīng)費支出執(zhí)行申請中經(jīng)批準的支出額度；C1.2按經(jīng)費支出的性質(zhì)分類分別對審批權(quán)限和金額加以限定；C1.3出納崗依據(jù)支付審核辦理資金支付業(yè)務(wù)。業(yè)務(wù)部門、財務(wù)負責人、出納/會計（四）決算與評價環(huán)節(jié)決算與績效考評流程圖（如圖1-7所示）圖1-7決算與績效考評流程圖流程節(jié)點簡要說明（如表1-13所示）表1-13決算與績效考評流程節(jié)點簡要說明節(jié)點流程簡要說明A1財務(wù)部門對年度會計核算數(shù)據(jù)和預(yù)算批復(fù)數(shù)據(jù)進行準備A1財務(wù)部門編制預(yù)算決算情況，并作為預(yù)算績效考評的基礎(chǔ)信息B2業(yè)務(wù)部門對本年度預(yù)算執(zhí)行情況進行統(tǒng)計，形成相關(guān)報告C2財務(wù)部門和業(yè)務(wù)部門分管領(lǐng)導(dǎo)進行審核D2院領(lǐng)導(dǎo)討論并審核A2財務(wù)部門編制績效評價報告D2院領(lǐng)導(dǎo)進行審查，結(jié)果反饋給各業(yè)務(wù)部門，并按要求上報財政廳A2財務(wù)部門根據(jù)結(jié)果制定下年度預(yù)算編制基礎(chǔ)風險點及主要防控措施（如表1-14所示）表1-14決算與績效考評風險點及主要防控措施流程關(guān)鍵環(huán)節(jié)風險點主要防控措施責任主體決算與績效考評決算編制R01決算與預(yù)算存在脫節(jié)、口徑不一，難以及時反映預(yù)算執(zhí)行情況，導(dǎo)致預(yù)算管理的效率低下C1.1按照財政廳要求，按照規(guī)定的時間、格式、要求進行決算編制；C1.2決算報表內(nèi)容完整，數(shù)據(jù)準確，審核人員進行簽字確認；C1.3加強決算數(shù)據(jù)分析，收集數(shù)據(jù)資料，分析預(yù)