應(yīng)收賬款質(zhì)押

應(yīng)收賬款質(zhì)押一、什么是應(yīng)收賬款根據(jù)《登記辦法》第四條，應(yīng)收賬款指權(quán)利人因提供一定的貨物、服務(wù)或設(shè)施而獲得的要求義務(wù)人付款的權(quán)利，包括現(xiàn)有和將來的金錢債權(quán)及其產(chǎn)生的收益，并列舉了五種：銷售、出租、提供服務(wù)產(chǎn)生的債權(quán)，公路、橋梁、隧道等不動產(chǎn)收費權(quán)，提供貸款或其他信用產(chǎn)生的債權(quán)。相比會計上的應(yīng)收賬款，《物權(quán)法》上的概念更廣泛，它還包括了將來產(chǎn)生的，也不區(qū)分是不是經(jīng)營產(chǎn)生但也并非所有應(yīng)收賬款都能用來質(zhì)押，一般要進行篩選，剔除不良應(yīng)收賬款，一般賬齡超過90天、集團內(nèi)部和關(guān)聯(lián)企業(yè)賬款、虛構(gòu)的應(yīng)收賬款、存在對消賬款、境外應(yīng)收賬款、政府應(yīng)收賬款都不被接受。同時要考慮銷售、服務(wù)過程中退貨、折讓、第三方付款人違約等稀釋因素，通過一定德折率確定最后的融資金額。二、如何辦理應(yīng)收賬款質(zhì)押登記根據(jù)《物權(quán)法》規(guī)定，首先要簽訂書面的質(zhì)押合同，然后在人行的登記公示系統(tǒng)進行登記。不登記質(zhì)權(quán)是不成立的。此次培訓(xùn)主要講解的就是登記公示系統(tǒng)如何操作。系統(tǒng)主要二大功能。一是進行應(yīng)收賬款質(zhì)押登記及公示，設(shè)立質(zhì)權(quán)，二是查詢，即查某企業(yè)的應(yīng)收賬款是否已被出質(zhì)。此系統(tǒng)用戶分為常用戶和普通用戶。普通用戶只需在互聯(lián)網(wǎng)上注冊，只可以進行查詢，不能登記。常用戶除了在互聯(lián)網(wǎng)上注冊，還要向所在地人民銀行征信分中心提供規(guī)定的基礎(chǔ)材料，由其進行審核。常用戶可進行登記，也可查詢。目前**地區(qū)的人行還未正式受理常用戶的注冊，應(yīng)收賬款的業(yè)務(wù)也未能開展。應(yīng)收賬款質(zhì)押由質(zhì)權(quán)人，或質(zhì)權(quán)人委托他人進行登記。登記內(nèi)容有質(zhì)權(quán)人、出質(zhì)人、質(zhì)押的應(yīng)收賬款，登記期限最長不得超過5年，但可以展期。質(zhì)權(quán)實現(xiàn)后進行注銷。登記機構(gòu)對登記內(nèi)容只做形式審查，不做實質(zhì)性審查。三、應(yīng)收賬款質(zhì)權(quán)如何實現(xiàn)這是目前法律上比較空白的地方，也是《物權(quán)法》司法解釋正致力于解決的問題之一。應(yīng)收賬款的質(zhì)押實質(zhì)上是以一種請求權(quán)擔(dān)保另一請求權(quán)的實現(xiàn)，這層質(zhì)押擔(dān)保的外殼看似堅固，實則質(zhì)權(quán)能否實現(xiàn)，最終依賴于應(yīng)收賬款債務(wù)人的資信狀況，因此目前質(zhì)權(quán)人所接受的通常為實現(xiàn)較為可靠的優(yōu)良債權(quán)，如應(yīng)收賬款債務(wù)人為電力、電信和其他資金雄厚的名牌企業(yè)，不動產(chǎn)收費權(quán)等。應(yīng)收賬款質(zhì)押后，應(yīng)收賬款債務(wù)人到期清償或未到期提前清償該債務(wù)，而此時貸款尚未到期，出質(zhì)人對該清償款項如何處置直接影響質(zhì)權(quán)的實現(xiàn)，但《物權(quán)法》《登記辦法》均沒有相關(guān)規(guī)定。根據(jù)質(zhì)權(quán)的基本理論，應(yīng)收賬款因債務(wù)清償而消滅時，質(zhì)押的標(biāo)的滅失，此時作為質(zhì)押標(biāo)的的替代物——所收取的款項應(yīng)當(dāng)用于清償應(yīng)收賬款所擔(dān)保的債權(quán)或充當(dāng)擔(dān)保物。在法律法規(guī)未明確的情形下，就需要在設(shè)立應(yīng)收賬款質(zhì)押時對此予以約定，即出質(zhì)人應(yīng)在應(yīng)收賬款的債務(wù)人支付清償款項時，支付給質(zhì)權(quán)人用于清償所擔(dān)保的債權(quán)或者提存。有的銀行常常設(shè)立應(yīng)收賬款質(zhì)押專戶，直接進行監(jiān)管和扣劃。在銀行作為質(zhì)權(quán)人時，這種方式是行得通的，銀行和借款人之間存在實實在在的債權(quán)債務(wù)，直接扣劃或提前清償，借款人一般沒有異議。但在擔(dān)保公司成為質(zhì)權(quán)人時，貸款未到期，擔(dān)保公司和借款人之間是或有債權(quán)債務(wù)關(guān)系，若要求將實現(xiàn)的應(yīng)收賬款提存，作為所擔(dān)保債權(quán)的擔(dān)保，實際上造成了借款人資金閑置，增加了成本，是不現(xiàn)實的。若要求將實現(xiàn)的應(yīng)收賬款提前償還借款，則需由擔(dān)保公司設(shè)置質(zhì)押專戶，要求應(yīng)收賬款債務(wù)人將款項直接打入指定帳戶，才能達到強制借款人提前還款的目的。由于優(yōu)良應(yīng)收賬款周期不會太長，此種做法會讓借款人覺得貸款周期太短，資金成本相對高。應(yīng)收賬款債務(wù)人資信良好，并與借款人有著長期穩(wěn)定的合作關(guān)系結(jié)算周期有規(guī)律性，應(yīng)收賬款余額通?？刂圃谀硵?shù)額之上。我們可以考慮以該數(shù)額為限，為其提供擔(dān)保。當(dāng)然需要簽訂三方協(xié)議，即應(yīng)收賬款債務(wù)人要積極配合我方，保證對此數(shù)額的應(yīng)收賬款控制，以防質(zhì)押的應(yīng)收款落空。這應(yīng)該是比較理想的操作模式。若應(yīng)收賬款債務(wù)人同意配合，是否由其直接反擔(dān)保操作相對簡便些，反擔(dān)保措施更可靠因此應(yīng)收賬款的可行性可操作性有待探討。四、應(yīng)收賬款質(zhì)押的風(fēng)險控制設(shè)立質(zhì)押擔(dān)保前，應(yīng)對應(yīng)收賬款進行審查：調(diào)查產(chǎn)生應(yīng)收賬款的相應(yīng)合同的真實性及有效性，此合同是否存在第三方付款人的抗辯與違約，對應(yīng)收賬款的賬齡及債務(wù)人的資信狀況進行分析、判斷，關(guān)注應(yīng)收賬款的集中度風(fēng)險，防范借款人欺詐，如提前開票、虛假賬齡、虛構(gòu)應(yīng)收款等。在簽訂相關(guān)質(zhì)押合同時，要明確借款人的義務(wù)：禁止借款人轉(zhuǎn)讓出質(zhì)的應(yīng)收賬款，對應(yīng)收賬款債務(wù)人支付的清償款項如何處置予以約定，要求借款人履行其與應(yīng)收賬款債務(wù)人的相