銀行柜員制管理辦法(2022年)

結(jié)算業(yè)務(wù)制度分冊 2023年4月 內(nèi)部資料 留意保密第七編 柜員及授權(quán)治理制度 第一章 柜員制治理方法柜員制治理方法第一章 總 則第一條 為進(jìn)一步加強(qiáng)內(nèi)控治理、防范柜員業(yè)務(wù)操作風(fēng)險，保證銀行資要空白憑證治理規(guī)定與操作規(guī)程》等，制定本方法。其次條 本方法所稱柜員制，是指由柜員在其業(yè)務(wù)范圍和操作權(quán)限內(nèi)，動組合方式。第三條 本方法所稱柜員，是指在營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)從事柜面業(yè)務(wù)操作的人員，崗位可劃分為主管柜員、綜合柜員、對公柜員、對私柜員、庫管柜員、出納柜員、對私低柜柜員等。等方面應(yīng)比照本方法執(zhí)行。第四條 柜員制的根本模式營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)實(shí)行柜員制，一般可以分為分柜制和綜合柜員制。分柜制是指營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)依據(jù)本機(jī)構(gòu)的人員及業(yè)務(wù)狀況，分設(shè)對私、出納、對公結(jié)算、庫管等業(yè)務(wù)同一營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)可以依據(jù)勞動組合的具體需要，同時實(shí)行分柜制和綜合柜員制。在分柜制或綜合柜員制模式下，各行可依據(jù)具體狀況，在營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)單獨(dú)設(shè)〔可由理財經(jīng)理兼任〕可為客戶供給轉(zhuǎn)賬、卡內(nèi)銷售的營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)可視狀況，增加開、銷戶等效勞。其次章 根本規(guī)定第五條 實(shí)行柜員制的根本條件：〔一〕 柜員制要求的嚴(yán)謹(jǐn)?shù)膭趧咏M織形式和完善的業(yè)務(wù)操作規(guī)程；1結(jié)算業(yè)務(wù)制度分冊 2023年4月 內(nèi)部資料 留意保密第七編 柜員及授權(quán)治理制度 第一章 柜員制治理方法〔二〕 柜員制要求的嚴(yán)密的崗位責(zé)任制和公正、有效的柜員考核機(jī)制；〔三〕 營業(yè)廳內(nèi)應(yīng)按規(guī)定配備電子監(jiān)控設(shè)備，錄像資料由專人保存。涉的錄像保存期限不少于三個月其他錄像的保存期限不少于一個月；〔四〕 務(wù)的柜臺應(yīng)依據(jù)《金融機(jī)構(gòu)營業(yè)場所、金庫安全防護(hù)暫行規(guī)定》等相關(guān)要求，建為全封閉辦公區(qū)；〔五〕 過相應(yīng)崗位的業(yè)務(wù)培訓(xùn)與考核，具備辦理相關(guān)業(yè)務(wù)的業(yè)務(wù)學(xué)問和操作技能前方可上崗工作；〔六〕 了合格的出納機(jī)具、票據(jù)鑒別儀、身份證鑒別儀、現(xiàn)金和憑證尾箱〔如需，以及其他必備的辦公用具等。第六條 實(shí)行綜合柜員制的營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)在滿足柜員制根本條件的根底上，還應(yīng)具備以下條件：(一) 綜合柜員應(yīng)具備較高的業(yè)務(wù)素養(yǎng)不僅能把握現(xiàn)行全部柜臺業(yè)務(wù)的〔〕等業(yè)務(wù)技能；(二)

第七條 私低柜的營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)，在滿足柜員制根本條件的根底上，還應(yīng)具備以下條件：〔一〕配備可登錄使用核心圖形前端系統(tǒng)和OCRM系統(tǒng)的電腦；錄像資料由專人保存治理,保存期限不少于一個月；對于配有憑證尾箱的低柜柜臺，應(yīng)對每個工位安裝電子監(jiān)控設(shè)備，進(jìn)展業(yè)務(wù)操作的監(jiān)控錄像，錄像資料保存期限不少于兩個月。第八條 柜員制模式確實(shí)定原則分行應(yīng)依據(jù)安全、高效、科學(xué)的原則，綜合考慮營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)的業(yè)務(wù)種類、日后臺業(yè)務(wù)的根底上，確定柜員制模式。第九條營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)承受何種柜員制模式，應(yīng)由營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)依據(jù)其實(shí)際狀況提出書面申請，由分行依據(jù)營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)柜員配備及硬件設(shè)施狀況確定實(shí)施。2結(jié)算業(yè)務(wù)制度分冊 2023年4月 內(nèi)部資料 留意保密第七編 柜員及授權(quán)治理制度 第一章 柜員制治理方法第十條

柜員應(yīng)具備的根本素養(yǎng)具有合規(guī)意識、守法意識、案防意識，能熟知、牢記、遵守“十個嚴(yán)禁”等員工行為標(biāo)準(zhǔn)；規(guī)章制度；〔三〕

工作責(zé)任心強(qiáng)，寵愛本職工作，廉潔奉公，忠于職守，遵守各項(xiàng)辦理日常業(yè)務(wù)；〔四〕 涉及現(xiàn)金業(yè)務(wù)的柜員應(yīng)具備點(diǎn)鈔現(xiàn)金整點(diǎn)識別假鈔等根本技應(yīng)具有票據(jù)防偽鑒別力量；〔五〕〔包括對私、出納、對公結(jié)算〕的規(guī)章制度；生疏我行各類業(yè)務(wù)系〔假票據(jù)、假證照〕等根本技能；具有較高的業(yè)務(wù)素養(yǎng)和獨(dú)立工作的力量；〔六〕〔含以上學(xué)歷并有兩年以上銀行的相關(guān)專業(yè)務(wù)；具備較強(qiáng)的業(yè)務(wù)輔導(dǎo)力量、較強(qiáng)的協(xié)調(diào)與分析力量。第十一條柜員的崗位職責(zé)〔一〕 家法律法規(guī)、監(jiān)管機(jī)構(gòu)的規(guī)章制度和要求，以及我行各項(xiàng)業(yè)務(wù)治理規(guī)定和操作規(guī)程辦理業(yè)務(wù)；〔二〕 的單據(jù)，受理開戶、銷戶、存款、取款等各項(xiàng)業(yè)務(wù)，并保證受理業(yè)務(wù)的真實(shí)合規(guī)、辦理業(yè)務(wù)準(zhǔn)確準(zhǔn)時；〔三〕 箱中的現(xiàn)金、重要空白憑證、有價單證等賬實(shí)相符；妥當(dāng)保管本人的業(yè)務(wù)印章及重要物品，并按規(guī)定使用和辦理交接手續(xù)；〔四〕 按規(guī)定對發(fā)生的過失照實(shí)上報，準(zhǔn)時處理；〔五〕 按日做好柜員軋賬；〔六〕 按規(guī)定和要求辦理其他柜臺業(yè)務(wù)。第三章 人員治理3結(jié)算業(yè)務(wù)制度分冊 2023年4月 內(nèi)部資料 留意保密第七編 柜員及授權(quán)治理制度 第一章 柜員制治理方法第十二條 行應(yīng)依據(jù)網(wǎng)點(diǎn)的業(yè)務(wù)量營業(yè)窗口數(shù)量延時效勞等狀況，配備合理數(shù)量的柜臺人員但必需保證每個營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)至少配備五名柜〔不含柜臺經(jīng)理和對私低柜柜員，以滿足崗位制約和風(fēng)險掌握的最低要求。網(wǎng)點(diǎn)柜臺人員的數(shù)量應(yīng)隨著業(yè)務(wù)量、營業(yè)窗口和效勞時間的增加而增加。第十三條各分行應(yīng)合理調(diào)配營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)柜臺人員人的占比，營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)的30%，因特別狀況超過30%的，須報總行批準(zhǔn)。第十四條營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)柜員的用工形式應(yīng)符合總行人力資源治理的規(guī)定。第十五條在營業(yè)時間內(nèi)，營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)高柜柜臺應(yīng)至少有兩名柜員在崗，嚴(yán)工作日(不含)以上。第十六條營業(yè)機(jī)構(gòu)要保證柜員的相對穩(wěn)定，柜員如需調(diào)動，應(yīng)征求派駐柜臺經(jīng)理的意見，且必需經(jīng)分行運(yùn)營治理部審核同意后，方可進(jìn)展調(diào)整。第十七條柜員原則上應(yīng)在本崗位工作滿兩年，并取得三星〔含〕以上柜員星級后，才能調(diào)整到其他業(yè)務(wù)條線。第十八條柜員休假、請假或調(diào)離本網(wǎng)點(diǎn)，必需經(jīng)柜臺經(jīng)理批準(zhǔn)并按規(guī)定辦理交接手續(xù)。第十九條對私低柜柜員屬于零售業(yè)務(wù)條線人員，零售業(yè)務(wù)部對其操作合低柜柜員進(jìn)展業(yè)務(wù)培訓(xùn)和考試，并參與對私對低柜柜員的績效考核。其次十條對私低柜柜員的治理依據(jù)《中國光大銀行對私低柜柜員治理實(shí)施細(xì)則〔暫行》的規(guī)定執(zhí)行。第四章培訓(xùn)治理其次十一條 入行的柜員必需經(jīng)過分行組織的上崗培訓(xùn)，并通過總行和分行組織的運(yùn)營條線崗位資格考試運(yùn)營條線崗位資格考試分為總行考試和分行的綜合得分為資格考試的最終成績。其次十二條 入行的柜員應(yīng)在我行有一個月以上的柜臺業(yè)務(wù)實(shí)習(xí)期，實(shí)4結(jié)算業(yè)務(wù)制度分冊 2023年4月 內(nèi)部資料 留意保密第七編 柜員及授權(quán)治理制度 第一章 柜員制治理方法可獨(dú)立上崗。分行可依據(jù)柜員的培訓(xùn)狀況，自行確定實(shí)習(xí)期限和評定標(biāo)準(zhǔn)。其次十三條 訓(xùn)人員、實(shí)習(xí)生、經(jīng)考核成績不合格者，一律不得單人上崗。其次十四條 分行運(yùn)營治理部應(yīng)對在崗柜員定期進(jìn)展日常業(yè)務(wù)培訓(xùn)與考對于力量達(dá)不到上崗要求的，不允許單人上崗操作。第五章 柜員號治理其次十五條 柜員對本人的各業(yè)務(wù)系統(tǒng)柜員號負(fù)責(zé)，不得混用、借用柜員更換，防止泄漏。其次十六條核心業(yè)務(wù)系統(tǒng)柜員號由人力資源SAP系統(tǒng)生成并傳輸?shù)胶诵墓ぷ魅铡膊缓骋陨系?，?yīng)準(zhǔn)時封存柜員號。其次十七條 柜員在核心業(yè)務(wù)系統(tǒng)中角色、交易限額等工程的設(shè)置，應(yīng)符崗位分工和業(yè)務(wù)的需要其設(shè)置應(yīng)遵《核心業(yè)務(wù)系統(tǒng)柜員治理操作規(guī)程》的規(guī)定。第六章 尾箱治理其次十八條 用現(xiàn)金與憑證〔含重要空白憑證及有價單證，下同〕尾箱前方可從事現(xiàn)金、憑證相關(guān)業(yè)務(wù)。其次十九條 與其柜員號相關(guān)聯(lián)的尾箱及尾箱中的現(xiàn)金與憑證負(fù)責(zé)，不得共用尾箱，不得挪用尾箱中的現(xiàn)金與憑證，嚴(yán)禁白條抵庫。第三十條 嚴(yán)禁將非工作用包帶入現(xiàn)金區(qū)域。第三十一條 理現(xiàn)金及憑證的有關(guān)業(yè)務(wù)，應(yīng)遵守《出納制度《重要空白憑證治理規(guī)定與操作規(guī)程》等相關(guān)業(yè)務(wù)規(guī)定。第三十二條 超限額的現(xiàn)金應(yīng)準(zhǔn)時上繳；重要空白憑證庫管員應(yīng)按規(guī)定依據(jù)柜員的重要空白憑證使用量及庫存狀況準(zhǔn)時辦理重要空白憑證出入庫手續(xù)。5結(jié)算業(yè)務(wù)制度分冊 2023年4月 內(nèi)部資料 留意保密第七編 柜員及授權(quán)治理制度 第一章 柜員制治理方法第三十三條 柜員尾箱如需交接，應(yīng)在柜臺經(jīng)理〔或備崗柜臺經(jīng)理〕的監(jiān)視移交手續(xù)移交時應(yīng)當(dāng)面核點(diǎn)尾箱實(shí)物與尾箱賬戶余額核對全都后，先在核心業(yè)務(wù)系統(tǒng)中操作相應(yīng)的尾箱交接交易，再辦理實(shí)物的移交。移交后交接雙方應(yīng)在打印出的尾箱明細(xì)單上簽字確認(rèn)并將尾箱明細(xì)單粘貼在交接登記簿上留存?zhèn)洳?。柜員因故離開工作崗位五個工作日〔不含〕以上的，應(yīng)將尾箱清零后上繳。第三十四條 營業(yè)期間，柜員使用中的尾箱應(yīng)放在營業(yè)室內(nèi)的監(jiān)控攝錄范〔柜〕加鎖保存，對系統(tǒng)做鎖屏或簽退處理。柜員離崗時鎖箱鑰匙應(yīng)妥當(dāng)保管。第三十五條營業(yè)完畢，柜員應(yīng)盤點(diǎn)尾箱中現(xiàn)金與憑證是否賬實(shí)相符，無誤前方可進(jìn)展平賬處理。第三十六條各分行的轄屬機(jī)構(gòu)〔二級分行、異地支行除外〕原則上只能實(shí)行同一種現(xiàn)金尾箱碰庫“換人碰庫”與“超限上繳〕定，原則上不再修改?！惨弧撑鰩炷Ｊ健皳Q人碰庫”是指持有尾箱的柜員〔34－庫管柜員、3536復(fù)點(diǎn)的尾箱?！俺奚侠U”是指持有尾箱的柜員〔34－庫管柜員、35－出納柜員和36〕在日終平賬尾箱碰庫時，需要錄入柜員下一當(dāng)班日期，系統(tǒng)檢查柜員尾箱各幣種合計金額是否超過系統(tǒng)設(shè)定的上限。假設(shè)超過設(shè)定上尾箱上繳。〔二實(shí)現(xiàn)尾箱換人領(lǐng)用，而“超限上繳”不輪換尾箱，但對尾箱余額進(jìn)展掌握。6結(jié)算業(yè)務(wù)制度分冊 2023年4月 內(nèi)部資料 留意保密第七編 柜員及授權(quán)治理制度 第一章 柜員制治理方法民幣的狀況下，由各分行自行確定限額標(biāo)準(zhǔn)?！菜摹橙战K復(fù)點(diǎn)及封箱規(guī)定12、承受“超限上繳”模式的機(jī)構(gòu)，日終平賬時，假設(shè)柜員的尾箱內(nèi)現(xiàn)金數(shù)行碰庫并封箱，無需再換人復(fù)點(diǎn)。3箱。第三十七條 營業(yè)終了柜員現(xiàn)金尾箱應(yīng)封箱寄庫或存入本機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)庫中；封箱后寄庫或入業(yè)務(wù)庫〔保險柜。尾箱鑰匙應(yīng)妥當(dāng)保管。第七章 印章治理第三十八條 各行應(yīng)按《會計結(jié)算業(yè)務(wù)印章治理規(guī)定》及相關(guān)規(guī)定的統(tǒng)一、領(lǐng)用、使用、保管、作廢業(yè)務(wù)印章，在“柜臺結(jié)算信息治理系統(tǒng)”的管及交接登記簿”中進(jìn)展登記，嚴(yán)格印章領(lǐng)用、使用、交接、停用、上繳、作廢等手續(xù)，明確印章保管責(zé)任。第三十九條 管和使用網(wǎng)點(diǎn)各類業(yè)務(wù)印章時，應(yīng)遵循章、證分管分用的原則。第四十條 各行應(yīng)為柜員配備帶鎖的印章箱〔盒。營業(yè)期間，柜員臨時離將使用的全部印章放入印章箱〔盒〕妥當(dāng)保管。營業(yè)終了，柜員應(yīng)將印章放入帶鎖的印章箱〔盒，再放入監(jiān)控攝錄范圍內(nèi)的封閉場所的保險柜〔箱〕保管嚴(yán)禁直接將保管的業(yè)務(wù)印章放入抽屜或公用的保險柜中存放臨時派出柜臺的柜員，日終應(yīng)將業(yè)務(wù)印章帶回網(wǎng)點(diǎn)保管。柜員的個人名章比照其他業(yè)務(wù)印章治理，做到妥當(dāng)保管、離柜鎖章。第四十一條 柜員應(yīng)嚴(yán)格按規(guī)定的范圍使用印章，嚴(yán)禁未經(jīng)審批在對外出7結(jié)算業(yè)務(wù)制度分冊 2023年4月 內(nèi)部資料 留意保密第七編 柜員及授權(quán)治理制度 第一章 柜員制治理方法用，嚴(yán)禁在未辦理的業(yè)務(wù)憑證上加蓋印章，制造虛假回單。第四十二條 的業(yè)務(wù)印章應(yīng)每天更換日期，保證印章日期與業(yè)務(wù)發(fā)生日期全都。第八章 柜員卡治理第四十三條 是指柜員在圖形前端系統(tǒng)中簽到或授權(quán)時，用于確認(rèn)柜員身份的磁條卡。第四十四條 原則上，柜員應(yīng)按《柜員指紋認(rèn)證使用治理規(guī)程》的有關(guān)規(guī)前端系統(tǒng)。如遇特別狀況，柜員由于手指受傷、脫等緣由無法采集指紋時，可選擇使用柜員卡。柜員假設(shè)使用柜員卡，必需同時使用密碼并妥當(dāng)保管自己的業(yè)務(wù)系統(tǒng)密碼和柜員卡嚴(yán)禁將密碼或柜員卡交其他人員把握和使用。第四十五條 營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)如因終端配置、柜員卡消磁等狀況不能使用柜員卡的，應(yīng)報分行運(yùn)營治理部批準(zhǔn)。第四十六條 柜員使用柜員卡時，應(yīng)做到以下幾點(diǎn)：管柜員卡，柜員卡僅限本人使用，不得轉(zhuǎn)借他人；〔二〕柜員卡不得接觸磁性物質(zhì)，不得彎折；密碼，不允許消滅因使用柜員卡而放松密碼治理的狀況。第四十七條 空白柜員卡及作廢柜員卡在“4125－分行轄內(nèi)往來重要空白目下按“空白柜員卡”與“作廢柜員卡”分戶核算數(shù)量，并依據(jù)《重要空白憑證治理規(guī)定與操作規(guī)程》的要求落實(shí)日常治理及檢查工作。第四十八條核心業(yè)務(wù)系統(tǒng)中柜員卡的設(shè)置依據(jù)網(wǎng)點(diǎn)增及維護(hù)柜員的流第四十九條柜員卡應(yīng)在制作當(dāng)日安排到柜員手中，分行與網(wǎng)點(diǎn)應(yīng)做好柜8結(jié)算業(yè)務(wù)制度分冊 2023年4月 內(nèi)部資料 留意保密第七編 柜員及授權(quán)治理制度 第一章 柜員制治理方法光大銀行核心業(yè)務(wù)系統(tǒng)柜員維護(hù)申請表》上簽收，并登記領(lǐng)入的柜員卡號。第五十條 離我行或者崗位不需要使用柜員卡的，應(yīng)準(zhǔn)時將柜〔不含以上的，在分行封存其柜員號后柜員卡可由柜員自行妥當(dāng)保管。第五十一條 柜員假設(shè)覺察柜員卡遺失，應(yīng)馬上報告柜臺經(jīng)理，柜臺經(jīng)理報告分行運(yùn)營治理部并按規(guī)定向分行申請補(bǔ)領(lǐng)柜員卡分行收到匯報后，應(yīng)馬上使用“9307柜員信息維護(hù)”交易，調(diào)整柜員號在核心系統(tǒng)中的期為當(dāng)日之后某個日期確保該柜員不能再在核心系統(tǒng)簽到待補(bǔ)換柜員卡后，再恢復(fù)柜員號為正常。第五十二條 二級分行、異地支行相關(guān)部門經(jīng)一級分行運(yùn)營治理部授權(quán)后，二級分行、異地支行的參數(shù)維護(hù)人員為柜員申領(lǐng)、補(bǔ)制柜員卡時，應(yīng)先將《中國一級分行，集中保管、統(tǒng)一銷毀。第九章 業(yè)務(wù)處理流程第五十三條柜員受理業(yè)務(wù)時，應(yīng)認(rèn)真審核業(yè)務(wù)憑證，按相應(yīng)的業(yè)務(wù)操作規(guī)程、使用正確的交易進(jìn)展操作，嚴(yán)禁為躲避授權(quán)而拆分交易。第五十四條柜員在業(yè)務(wù)處理時，如遇需要復(fù)核或授權(quán)的業(yè)務(wù)，均應(yīng)將相第五十五條柜員處理完畢的業(yè)務(wù)，系統(tǒng)依據(jù)“監(jiān)視參數(shù)表”統(tǒng)一設(shè)定的交易范圍進(jìn)展篩選，自動將需進(jìn)展監(jiān)視的交易流水導(dǎo)入到事中監(jiān)視系統(tǒng),由事中畢。事中監(jiān)視可由專人負(fù)責(zé)，也可由柜員之間穿插進(jìn)展。第五十六條柜員應(yīng)慎重辦理抹賬、沖補(bǔ)賬等業(yè)務(wù)，抹賬、沖補(bǔ)賬業(yè)務(wù)必需由主管柜員審批并授權(quán)后操作。第五十七條柜員不得直接經(jīng)辦自己的業(yè)務(wù)，如需辦理，應(yīng)以客戶的身份在柜臺外辦理。嚴(yán)禁柜員在業(yè)務(wù)系統(tǒng)中自行操作他人托付辦理的業(yè)務(wù)。第五十八條每日營業(yè)終了，柜員應(yīng)打印柜員軋賬單，核對當(dāng)日處理的賬9結(jié)算業(yè)務(wù)制度分冊 2023年4月 內(nèi)部資料 留意保密第七編 柜員及授權(quán)治理制度 第一章 柜員制治理方法無誤后交指定人員統(tǒng)一入柜加鎖保管。第五十九條柜員在當(dāng)天業(yè)務(wù)全部處理完畢后，才能辦理正式簽退。已辦理正式簽退的柜員，必需經(jīng)主管柜員批準(zhǔn)并授權(quán)后，才可以重簽到。第六十條營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)在營業(yè)完畢，全部業(yè)務(wù)均已辦理完畢后，由指定人員規(guī)定向總行提出申請，總行審核通過后，才能開機(jī)辦理業(yè)務(wù)。第十章授權(quán)、監(jiān)視與檢查第六十一條〔柜臺經(jīng)理授權(quán)、檢查、監(jiān)視職能。第六十二條法定工作日營業(yè)時間內(nèi)，營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)應(yīng)至少有一名主管柜員當(dāng)臺經(jīng)理〔或備崗柜臺經(jīng)理〕進(jìn)展現(xiàn)場授權(quán)。第六十三條主管柜員應(yīng)保管好自己的業(yè)務(wù)系統(tǒng)密碼和柜員卡，嚴(yán)禁將密碼或柜員卡交其他人員把握和使用。第六十四條核心系統(tǒng)授權(quán)包括主管授權(quán)和同級授權(quán)，授權(quán)柜員在行使授業(yè)務(wù)。第六十五條派駐柜臺經(jīng)理臨時離崗時，可使用轉(zhuǎn)授權(quán)交易，將核心業(yè)務(wù)間授權(quán)權(quán)限的轉(zhuǎn)換。第六十六條建立安全、有效的監(jiān)視機(jī)制，加強(qiáng)對柜員業(yè)務(wù)操作的事前、事中、事后的安全掌握?！惨弧?事前掌握：依據(jù)業(yè)務(wù)的重要性、風(fēng)險程度和柜員素養(yǎng)，對柜員的10結(jié)算業(yè)務(wù)制度分冊 2023