電力有限公司財(cái)務(wù)管理制度

電力有限公司財(cái)務(wù)管理制度第一節(jié)財(cái)務(wù)預(yù)算及考核制度第二節(jié)借款制度第三節(jié)報(bào)銷制度第四節(jié)貨幣資金、印章及票據(jù)的管理第五節(jié)銷售及應(yīng)收賬款的管理第六節(jié)存貨及應(yīng)付賬款的管理第七節(jié)工資及福利費(fèi)的管理第八節(jié)固定資產(chǎn)及低值易耗品的管理第九節(jié)無(wú)形資產(chǎn)及遞延資產(chǎn)的管理第一節(jié)財(cái)務(wù)預(yù)算及考核制度原則1、公司實(shí)行董事會(huì)領(lǐng)導(dǎo)下的財(cái)務(wù)經(jīng)理負(fù)責(zé)制的財(cái)務(wù)管理體制，財(cái)務(wù)經(jīng)理對(duì)其日常的財(cái)務(wù)情況、會(huì)計(jì)核算等進(jìn)行管理和監(jiān)督。（如公司的所有開(kāi)戶銀行，相映的賬號(hào)、查詢電話及查詢密碼等）2、按部門職能，誰(shuí)花錢誰(shuí)做預(yù)算。3、成立預(yù)算管理委員會(huì)，總經(jīng)理牽頭，財(cái)務(wù)參與，并制訂具體的預(yù)算制度、嚴(yán)格的預(yù)算監(jiān)控、考核辦法。4、采用由上到下，由下到上的流程進(jìn)行預(yù)算。5、預(yù)算監(jiān)控與業(yè)績(jī)考核掛鉤。6、財(cái)務(wù)部嚴(yán)格按預(yù)算支付各種款項(xiàng)。7、根據(jù)實(shí)際情況不斷對(duì)預(yù)算作修正，以保證預(yù)算對(duì)實(shí)際情況的指導(dǎo)意義。流程及時(shí)間安排1、董事會(huì)根據(jù)公司發(fā)展規(guī)劃確定公司年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃。2、各部門負(fù)責(zé)人根據(jù)董事會(huì)確定的年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃落實(shí)各部門月（季、年）度的主要任務(wù)指標(biāo)，再根據(jù)任務(wù)指標(biāo)確定本部門月（季、年）度各月的預(yù)算支出及業(yè)績(jī)，交公司預(yù)算管理委員會(huì)審核。并由財(cái)務(wù)部將最后定稿的月（季、年）度預(yù)算表（見(jiàn)表格文件）匯總上報(bào)總經(jīng)理、副總經(jīng)理與財(cái)務(wù)經(jīng)理3、各部門負(fù)責(zé)人應(yīng)根據(jù)預(yù)算于每月15日前向財(cái)務(wù)部報(bào)送（已經(jīng)總經(jīng)理審批的）下月詳細(xì)的資金使用計(jì)劃表。4、財(cái)務(wù)部對(duì)其進(jìn)行匯總報(bào)總經(jīng)理副總經(jīng)理審核簽字后于20日前報(bào)財(cái)務(wù)經(jīng)理審批。5、財(cái)務(wù)經(jīng)理應(yīng)于月底前審批完畢，并轉(zhuǎn)交財(cái)務(wù)據(jù)以作為付款依據(jù)。6、財(cái)務(wù)部應(yīng)于每月最后一天就各部門預(yù)算執(zhí)行情況以對(duì)照分析表（見(jiàn)表格文件）的形式同時(shí)上報(bào)總經(jīng)理副總經(jīng)理及財(cái)務(wù)經(jīng)理。7、預(yù)算委員會(huì)應(yīng)于每季（年）度末對(duì)本季（年）度各部門預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核。8、各部門負(fù)責(zé)人根據(jù)上季度預(yù)算的執(zhí)行情況及業(yè)務(wù)的變化對(duì)下季度（或本年剩余季度）的預(yù)算進(jìn)行修正，報(bào)預(yù)算委員會(huì)審批后，交財(cái)務(wù)部。第二節(jié)借/付款制度一、審批權(quán)限：1、公司用款一律由總經(jīng)理副總經(jīng)理簽字批準(zhǔn)。2、用款計(jì)劃之外臨時(shí)急需性開(kāi)支或公司非正常性支出，由部門第一負(fù)責(zé)人申請(qǐng)，由財(cái)務(wù)經(jīng)理呈報(bào)公司總經(jīng)理副總經(jīng)理或其職務(wù)代理人簽字批準(zhǔn)，當(dāng)總經(jīng)理副總經(jīng)理因事不能及時(shí)簽批由財(cái)務(wù)經(jīng)理電話匯報(bào)獲得認(rèn)可后方可執(zhí)行，但事后須由財(cái)務(wù)經(jīng)理報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)補(bǔ)簽后財(cái)務(wù)方可入賬。3、審批流程出納付款總經(jīng)理副總經(jīng)理財(cái)務(wù)出納付款總經(jīng)理副總經(jīng)理財(cái)務(wù)審核部門經(jīng)理審批簽字經(jīng)辦人填寫單證二、相關(guān)規(guī)定：除備用金借款，其它現(xiàn)金借款均需注明還款日期，一般性支出借款（除差旅費(fèi)）還款日期必須在一周之內(nèi)，凡還款日期在一周上的，必須注明原因并報(bào)請(qǐng)財(cái)務(wù)批準(zhǔn)同意后方可執(zhí)行。出差借款應(yīng)于出差回公司三個(gè)工作日內(nèi)到財(cái)務(wù)部報(bào)銷沖賬。凡按規(guī)定逾期七日不辦理還款手續(xù)的，財(cái)務(wù)部將發(fā)催款通知并抄送部門負(fù)責(zé)人獲知；催款通知發(fā)出后七天內(nèi)仍未辦理還款手續(xù)的，財(cái)務(wù)部將上報(bào)總經(jīng)理副總經(jīng)理并安排將所欠款項(xiàng)從其本人工資中扣回。允許借用現(xiàn)金的項(xiàng)目：①差旅費(fèi)（借款時(shí)需提供經(jīng)批準(zhǔn)的《出差申請(qǐng)書(shū)》及《差旅費(fèi)申請(qǐng)表》）②勞務(wù)費(fèi)（需注明承擔(dān)費(fèi)用的部門名稱和用途）③護(hù)照簽證費(fèi)④備用金、周轉(zhuǎn)金（經(jīng)批準(zhǔn)的有特定用途的事項(xiàng)可借用）⑤支票結(jié)算起點(diǎn)以下的其他零星支出5．填寫借款單應(yīng)注意：借款單一式兩聯(lián)，第一聯(lián)為“會(huì)計(jì)記賬聯(lián)”，第二聯(lián)為“借款人存查”聯(lián)，即報(bào)銷人核銷聯(lián)。借款單的格式及填寫如下：結(jié)算方式：年月日收款單位付款單位賬號(hào)賬號(hào)人民幣（大寫）千百十萬(wàn)千百十元角分用途：借款人：編號(hào)：總經(jīng)理：副總經(jīng)理：部門負(fù)責(zé)人：會(huì)計(jì)員：說(shuō)明：=1\*GB3①結(jié)算方式包括現(xiàn)金、支票、匯票、匯款（電匯、信匯）等,借款人根據(jù)自己的需要選擇并填寫。=2\*GB3②如為匯款、匯票的需在“收款單位及賬號(hào)”欄填寫單位名稱、賬號(hào)、開(kāi)戶行。③借款人應(yīng)詳細(xì)寫明借款用途，并與實(shí)際用途一致。=4\*GB3④限額借款業(yè)務(wù)員在填寫借款單時(shí)，應(yīng)在大寫金額前加上“限”字。取得限額支票后，應(yīng)按支票限額用款；當(dāng)支票交給收款方時(shí)，應(yīng)要求對(duì)方當(dāng)面填寫實(shí)際金額。=5\*GB3⑤借款單必須用簽字筆或鋼筆填寫。6.借用支票應(yīng)注意①借用支票時(shí)首先應(yīng)在支票登記本上逐項(xiàng)填寫并簽名；②所有簽發(fā)的支票必須填寫當(dāng)天日期，財(cái)務(wù)部不簽發(fā)、不收取遠(yuǎn)期支票；③簽發(fā)的支票用途必須填寫清楚，與借款單用途一致，不能挪做他用；④簽發(fā)支票原則上都應(yīng)寫清收款單位名稱，避免萬(wàn)一丟失給公司造成更大損失；⑤不了解確切金額的款項(xiàng)，可以簽發(fā)限額支票，但超過(guò)2萬(wàn)元的借款不得簽發(fā)限額借款；⑥支票僅限于本地結(jié)算，用支票結(jié)算的業(yè)務(wù)只能用當(dāng)?shù)匕l(fā)票報(bào)銷。7．關(guān)于清理個(gè)人借款的有關(guān)規(guī)定原則:個(gè)人借款僅限于因公借款。①凡以現(xiàn)金借款結(jié)算的票據(jù)（不包括差旅費(fèi)），應(yīng)在借款后一周內(nèi)報(bào)銷；②差旅費(fèi)票據(jù)應(yīng)在抵達(dá)后三個(gè)工作日內(nèi)報(bào)銷，并交清尾款；③凡借用的支票應(yīng)在支票的有效期內(nèi)（10天）使用，并應(yīng)在取得支票之日起兩周內(nèi)報(bào)銷；④未使用的支票應(yīng)在支票有效期內(nèi)退還財(cái)務(wù)部；⑤借用匯票或匯款，應(yīng)在30日內(nèi)報(bào)銷；⑥個(gè)人借款超過(guò)一個(gè)月的一律不予報(bào)銷；特殊情況需經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)。第三節(jié)報(bào)銷制度一、原則：所有報(bào)銷單據(jù)必須填寫清晰、準(zhǔn)確,內(nèi)容不得涂改，金額前須有人民幣符號(hào)（￥）封頭。報(bào)銷單各欄目要填寫完整,報(bào)銷單必須注明結(jié)算方式、日期、報(bào)銷單位、用途及后附單據(jù)的的張數(shù)。報(bào)銷單后附有效的原始單據(jù)，原始單據(jù)的有效性規(guī)定如下：必須是國(guó)家承認(rèn)的有效發(fā)票、有效的國(guó)家行政事業(yè)性單位的收費(fèi)憑據(jù)，非國(guó)家行政事業(yè)性單位開(kāi)出的收據(jù)及其它單據(jù)無(wú)效；發(fā)票上注明的日期至報(bào)銷審核日之間超過(guò)60天的發(fā)票視為無(wú)效發(fā)票，不能報(bào)銷。報(bào)銷時(shí)必須將所有發(fā)票及有效憑單用膠水粘貼整齊，附在報(bào)銷單后，不準(zhǔn)用釘書(shū)機(jī)裝訂或用膠棒粘貼。單據(jù)的填寫只能用藍(lán)、黑色簽字筆填寫，不得用圓珠筆填寫。同類費(fèi)用，同次報(bào)銷，只準(zhǔn)填寫一張報(bào)銷單，報(bào)銷單后可附多張清單。（分次出差的差旅費(fèi)除外）所有報(bào)銷單據(jù)必須經(jīng)會(huì)計(jì)審核并簽章后方可報(bào)銷。出納應(yīng)在員工以辦完報(bào)銷手續(xù)的報(bào)銷單或差旅費(fèi)報(bào)銷單上加蓋“現(xiàn)金付訖、銀行付訖或轉(zhuǎn)賬付訖”章。二、丟失原始單據(jù)的處理規(guī)定丟失原始單據(jù)原則上不予報(bào)銷；如能取得原出票單位提供的復(fù)印件，并重新加蓋財(cái)務(wù)專用章或發(fā)票專用章的，可以報(bào)銷；如屬出差費(fèi)用的單據(jù)丟失，不能提供車票、機(jī)票、住宿費(fèi)發(fā)票復(fù)印件（僅限上述三項(xiàng)費(fèi)用內(nèi)容），經(jīng)公司總經(jīng)理及財(cái)務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)，可給予報(bào)銷所丟失票據(jù)面額的70%，個(gè)人承擔(dān)30%；但丟失增值稅發(fā)票的，其損失的進(jìn)項(xiàng)稅應(yīng)由所在部門承擔(dān)，當(dāng)事人應(yīng)承擔(dān)一定的經(jīng)濟(jì)責(zé)任，由所在單位第一負(fù)責(zé)人提出處理意見(jiàn)。三、常用費(fèi)用報(bào)銷規(guī)定交通費(fèi)員工因公務(wù)外出，原則上應(yīng)坐公共汽車或地鐵前往，如因路程或時(shí)間等需乘坐出租車時(shí)，須填寫《公事外出打車申請(qǐng)單》，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人或主管簽字批準(zhǔn)。并且應(yīng)選用每公里車價(jià)最低車型。報(bào)銷前由各部門負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)審核交通費(fèi)的合理性，單張出租車票金額超過(guò)五十元或每天均額超過(guò)五十元時(shí)，須報(bào)請(qǐng)總經(jīng)理審副總經(jīng)理核同意后方可報(bào)銷。所有出差人員報(bào)銷交通費(fèi)（含市內(nèi)交通費(fèi)）時(shí)，應(yīng)采用貼票報(bào)銷方式報(bào)銷，并在車票背面注明業(yè)務(wù)線路，否則不予報(bào)銷。禁止跨省區(qū)域打的。電話補(bǔ)貼各級(jí)別電話補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)按照下標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行級(jí)別標(biāo)準(zhǔn)（元）備注總經(jīng)理級(jí)400副總經(jīng)理級(jí)300經(jīng)理級(jí)100-200按照不同崗位性質(zhì)確定業(yè)務(wù)經(jīng)理300業(yè)務(wù)員200采購(gòu)150司機(jī)150業(yè)務(wù)跟單員50伙食補(bǔ)貼1、誤餐費(fèi)為公司給予員工加班的一種福利性補(bǔ)貼，只有因公加班食堂又不能供應(yīng)午餐時(shí)的餐費(fèi)才允許列入。2、出差期間伙食費(fèi)按標(biāo)準(zhǔn)承包核銷，不再另外報(bào)銷餐費(fèi)。若有發(fā)生招待費(fèi)用，應(yīng)在招待發(fā)票上注明，該餐的餐費(fèi)原則上應(yīng)予以扣除。3、出差伙食補(bǔ)貼的天數(shù)計(jì)算方法為出差往返總天數(shù)減半天。4、出差當(dāng)天往返的（半天以上），伙食補(bǔ)貼減半核銷。出差半天往返，未發(fā)生誤餐的，取消伙食補(bǔ)貼，有發(fā)生誤餐的伙食費(fèi)減半核銷。辦公所在地區(qū)域內(nèi)發(fā)生的誤餐費(fèi)報(bào)銷另有規(guī)定，不分級(jí)別職務(wù)每人每餐限報(bào)五元。5、外出組裝人員指由生產(chǎn)部門派出的跟車送貨或外出組裝人員。期間若有公司派員安排進(jìn)餐的，組裝人員不得再報(bào)銷伙食補(bǔ)貼。公司負(fù)責(zé)安排的人員，必須按照伙食定額標(biāo)準(zhǔn)安排。特殊情況，須事前報(bào)上級(jí)主管批準(zhǔn)。住宿費(fèi)1、住宿費(fèi)按實(shí)際住宿天數(shù)核銷。若夜間乘坐火車或長(zhǎng)途汽車，未發(fā)生住宿，則該夜不予報(bào)銷住宿費(fèi)用。出差到本市區(qū)域內(nèi)原則上不予報(bào)銷住宿費(fèi)，特殊情況需住宿時(shí)，須事前報(bào)上級(jí)主管批準(zhǔn)。相同級(jí)別、相同性別兩人以上一起出差時(shí)，住宿費(fèi)用按標(biāo)準(zhǔn)的70%報(bào)銷。不同級(jí)別的人員一起出差，若因工作需要，需在同一酒店住宿時(shí)，住宿費(fèi)原則上參照級(jí)別較高人員標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷。特殊業(yè)務(wù)需要，住宿費(fèi)用可能超標(biāo)的，事前應(yīng)向部門負(fù)責(zé)人或總經(jīng)理副總經(jīng)理申請(qǐng)。報(bào)銷時(shí)，部門負(fù)責(zé)人應(yīng)簽注超標(biāo)原因，否則，超標(biāo)部分不予報(bào)銷。報(bào)銷住宿費(fèi)用時(shí)除須附上住宿發(fā)票外，還須附上酒店結(jié)賬單，結(jié)賬單上含有電話的，電話費(fèi)應(yīng)單獨(dú)列賬。未附結(jié)賬單的，或未附住宿發(fā)票的，不予報(bào)銷住宿費(fèi)。差旅費(fèi)員工出差前必須填寫《出差申請(qǐng)單》并經(jīng)部門負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)，申請(qǐng)表各項(xiàng)目必須填寫齊全，出差人員可根據(jù)確認(rèn)后的申請(qǐng)表申請(qǐng)出差借款，借款后申請(qǐng)表存于財(cái)務(wù)部審核人員處存檔，以備出差結(jié)束報(bào)銷差旅費(fèi)時(shí)核對(duì)。出差結(jié)束后，出差人員應(yīng)填寫《差旅費(fèi)報(bào)銷單》，報(bào)銷單各項(xiàng)目填寫齊全，報(bào)請(qǐng)部門負(fù)責(zé)人簽字同意后到財(cái)務(wù)審核，財(cái)務(wù)將報(bào)銷單據(jù)與出差前填寫的申請(qǐng)表核對(duì)后才同意報(bào)銷，無(wú)出差申請(qǐng)表的，財(cái)務(wù)不予審核。財(cái)務(wù)審核后的報(bào)銷單經(jīng)總經(jīng)理副總經(jīng)理簽字后方可到財(cái)務(wù)出納處報(bào)銷。一次出差的所有費(fèi)用只能填寫一張《差旅費(fèi)報(bào)銷單》，包括所有出差期間發(fā)生的正常費(fèi)用開(kāi)支。（招待費(fèi)除外）差旅費(fèi)報(bào)銷單只適用于職工因公出差到三亞以外的地區(qū)所發(fā)生的交通費(fèi)、住宿費(fèi)等的報(bào)銷，職工在出差期間發(fā)生的招待費(fèi)應(yīng)填寫“報(bào)銷單”，而不填入“差旅費(fèi)報(bào)銷單”。出差各項(xiàng)費(fèi)用的報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)如下：乘坐車、船（不包括豪華快速船）、飛機(jī)以及住宿的等級(jí)標(biāo)準(zhǔn)，按下表規(guī)定執(zhí)行。出差地點(diǎn)級(jí)別總經(jīng)理副總級(jí)總監(jiān)經(jīng)理主管跟單員維修工特殊城市北京、上海、廣州住宿費(fèi)36030025022020014060伙食補(bǔ)貼40404040404025當(dāng)?shù)亟煌ㄙM(fèi)100806060505020合計(jì)500420350320290230105省會(huì)城市住宿費(fèi)2402001801601408040伙食補(bǔ)貼40404040404020當(dāng)?shù)亟煌ㄙM(fèi)70606050404015合計(jì)35030028025022016075一般城市（非以上兩類國(guó)內(nèi)其他城市）住宿費(fèi)200180160120906030伙食補(bǔ)貼35303030303015當(dāng)?shù)亟煌ㄙM(fèi)50454540303010合計(jì)28525523519015012055往返交通工具飛機(jī)飛機(jī)飛機(jī)飛機(jī)/火車飛機(jī)/火車火車火車6、區(qū)域經(jīng)理出差原則上出差乘坐火車，如機(jī)票為五折和以下或特殊情況報(bào)批后可搭乘飛機(jī)。主管、業(yè)務(wù)出差原則上應(yīng)乘坐火車前往，特殊情況經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)方可乘坐飛機(jī)。7、外派服務(wù)人員或維修人員出差必須持“外派服務(wù)質(zhì)量記錄表”，將外派工作情況實(shí)際記錄并經(jīng)客戶簽字，交與部門負(fù)責(zé)人，作為本次外派服務(wù)完成證明方可辦理報(bào)銷事宜。7．出差日期應(yīng)以火車、機(jī)票上注明的日期為準(zhǔn)，出差天數(shù)應(yīng)為返深日期減離深日期再加一天。8．金額：飛機(jī)票：此欄只填寫機(jī)票票面金額，如機(jī)票打折，則應(yīng)當(dāng)為機(jī)票票面金額減去折扣后的金額，保險(xiǎn)費(fèi)、機(jī)場(chǎng)建設(shè)費(fèi)、訂票費(fèi)在“其他”一欄單列?；疖嚻保捍藱谥惶顚懟疖嚻逼泵娼痤~，其空調(diào)費(fèi)、訂票費(fèi)在“其他”一欄單列。長(zhǎng)途汽車：此欄只填寫長(zhǎng)途汽車車票票面金額、保險(xiǎn)費(fèi)、過(guò)路費(fèi)等在“其他”一欄單列。招待費(fèi)招待費(fèi)報(bào)銷前應(yīng)先填寫《招待費(fèi)支出審批清單》（作為報(bào)銷單的附件），清單的各項(xiàng)目應(yīng)填寫齊全，不論金額大小皆先報(bào)請(qǐng)部門負(fù)責(zé)人審查，交財(cái)務(wù)經(jīng)理復(fù)審后,由財(cái)務(wù)經(jīng)理統(tǒng)一交集團(tuán)公司王總簽批后方可報(bào)銷。2．招待費(fèi)報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)為：五人以下300元，五至七人400元，八至十人500元，十人以上可參照50元/人標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，如遇特殊客人需超標(biāo)時(shí)應(yīng)先征得公司領(lǐng)導(dǎo)的同意。3．招待費(fèi)須填寫《報(bào)銷單》，并寫明就餐人員名單和事由，每張報(bào)銷單后可附有多張清單。4．招待費(fèi)報(bào)銷必須附結(jié)算清單或點(diǎn)菜單方可報(bào)銷。勞務(wù)費(fèi)勞務(wù)費(fèi)是指公司因臨時(shí)需要而聘請(qǐng)人員的勞務(wù)費(fèi)支出。聘請(qǐng)臨時(shí)工前，須由部門負(fù)責(zé)人就聘請(qǐng)臨時(shí)工的原因、人數(shù)、新酬標(biāo)準(zhǔn)寫出申請(qǐng)，報(bào)總經(jīng)理審批后交行政部執(zhí)行聘請(qǐng)。行政部聘請(qǐng)臨時(shí)勞務(wù)人員時(shí)應(yīng)先與對(duì)方講明勞務(wù)報(bào)酬收入是不含稅勞務(wù)報(bào)酬收入還是含稅勞務(wù)報(bào)酬收入。含稅勞務(wù)報(bào)酬收入：是指未扣繳個(gè)人所得稅前的勞務(wù)報(bào)酬收入。不含稅勞務(wù)報(bào)酬收入：是指已扣繳個(gè)人所得稅后的勞務(wù)報(bào)酬收入。申請(qǐng)支付勞務(wù)費(fèi)時(shí)由行政部相關(guān)人員負(fù)責(zé)填寫《公司勞務(wù)費(fèi)支出憑單》，支出憑單按不同工作分別填寫。當(dāng)某項(xiàng)工作由多人提供勞務(wù)服務(wù)時(shí)，支出憑單上填寫的應(yīng)為支付的多人的勞務(wù)費(fèi)用總額，報(bào)銷時(shí)應(yīng)在勞務(wù)費(fèi)支出憑單后附有詳細(xì)的清單，清單上應(yīng)分別注明提供勞務(wù)人員的姓名、身份證號(hào)碼、工作內(nèi)容、勞務(wù)費(fèi)金額、領(lǐng)款人簽字等內(nèi)容。為避免日后糾紛，清單上領(lǐng)款人簽字欄應(yīng)由提供勞務(wù)者本人簽字。勞務(wù)費(fèi)支出時(shí)，按國(guó)家法律規(guī)定，公司應(yīng)代扣代繳勞務(wù)者收入的個(gè)人所得稅，因不同金額的勞務(wù)費(fèi)所應(yīng)代扣的所得稅計(jì)算較復(fù)雜，相關(guān)人員在報(bào)銷前可只在清單上列明應(yīng)付的費(fèi)的明細(xì)及總額，代扣代繳的個(gè)人所得稅可要求財(cái)務(wù)人員協(xié)助計(jì)算，即：報(bào)銷前可不必須填寫支出憑單上的金額一欄，待財(cái)務(wù)計(jì)算后再填寫，支出憑單上所有項(xiàng)目填寫齊全后再由業(yè)務(wù)員報(bào)部門負(fù)責(zé)人簽字批準(zhǔn)。郵寄費(fèi)除出差在異地及市場(chǎng)部辦理郵購(gòu)業(yè)務(wù)，公司的郵寄業(yè)務(wù)一律由公司指定的投遞公司承辦，除急件和重要物件外，原則上應(yīng)采取普通信件方式。財(cái)務(wù)只與指定的投遞公司按月結(jié)算投遞費(fèi)用，其他個(gè)人發(fā)生的投遞費(fèi)用如需申請(qǐng)報(bào)銷，必須寫出詳細(xì)的書(shū)面申請(qǐng)并報(bào)請(qǐng)部門負(fù)責(zé)人同意。第四節(jié)貨幣資金、印章及票據(jù)的管理現(xiàn)金管理規(guī)范現(xiàn)金管理原則收付合法原則收付現(xiàn)金時(shí)必須符合國(guó)家的有關(guān)規(guī)定錢賬分工原則經(jīng)管現(xiàn)金的出納人員不得監(jiān)管收入、支出、債權(quán)債務(wù)賬簿的登記工作、稽核工作和會(huì)計(jì)檔案的保管工作收付兩清原則對(duì)收付的現(xiàn)金要當(dāng)面點(diǎn)清，并進(jìn)行復(fù)核日清月結(jié)原則對(duì)每天發(fā)生的現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)，要記入現(xiàn)金日記賬，結(jié)出當(dāng)日余額，并進(jìn)行賬實(shí)核對(duì)；現(xiàn)金日記賬每月至少結(jié)一次賬。現(xiàn)金使用范圍規(guī)定職工工資、津貼個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬根據(jù)國(guó)家規(guī)定頒發(fā)給個(gè)人的科技、文化藝術(shù)、體育等各種獎(jiǎng)金各種勞保、福利費(fèi)用以及國(guó)家規(guī)定的對(duì)個(gè)人的其他支出向個(gè)人收購(gòu)農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價(jià)款出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)零星支出規(guī)定可以支付現(xiàn)金的其他支出庫(kù)存現(xiàn)金限額的規(guī)定根據(jù)實(shí)際情況，確定庫(kù)存現(xiàn)金限額為5萬(wàn)元人民幣。有特殊情況需要加大庫(kù)存現(xiàn)金準(zhǔn)備量時(shí)，應(yīng)先征得財(cái)務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)。4.現(xiàn)金借款或報(bào)銷的方法及時(shí)限見(jiàn)第一、二節(jié)5．庫(kù)存現(xiàn)金盤點(diǎn)制度會(huì)計(jì)人員應(yīng)每月至少一次抽查庫(kù)存現(xiàn)金實(shí)有情況，并作出書(shū)面結(jié)論上報(bào)財(cái)務(wù)經(jīng)理。銀行存款管理規(guī)范銀行結(jié)算紀(jì)律按《票據(jù)法》和《銀行結(jié)算辦法》的規(guī)定進(jìn)行日常操作出納人員應(yīng)隨時(shí)掌握銀行存款余額，不得超支付款，開(kāi)出空頭支票不準(zhǔn)違反規(guī)定私自開(kāi)立和使用賬戶銀行存款管理方法日常操作規(guī)范：加強(qiáng)支票的日常管理，票據(jù)和印章應(yīng)分別由出納和會(huì)計(jì)員保管。當(dāng)我方為收款方時(shí)，在遇到銀行退票情況下，應(yīng)及時(shí)通知有關(guān)人員進(jìn)行催換，從財(cái)務(wù)部取走退票必須辦理簽收手續(xù)，出納人員負(fù)責(zé)及時(shí)催收，對(duì)退票后一個(gè)月內(nèi)仍未收款的，及時(shí)上報(bào)財(cái)務(wù)經(jīng)理。按月編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”，會(huì)計(jì)人員按月審核銀行對(duì)賬單與“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”，并將結(jié)果上報(bào)財(cái)務(wù)經(jīng)理其他貨幣資金管理規(guī)范◆信用卡管理規(guī)范詳見(jiàn)《信用卡管理辦法》（暫略）支付款項(xiàng)后，出納應(yīng)在相應(yīng)單據(jù)上加蓋“現(xiàn)金付訖、銀行付訖”章印章的管理辦法財(cái)務(wù)部保管財(cái)務(wù)專用章、和人名章各一枚，其中：人名章由出納保管，財(cái)務(wù)專用章和發(fā)票專用由會(huì)計(jì)或財(cái)務(wù)經(jīng)理保管。未經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理同意，保管人不得私自使用印章。印章禁止外借。票據(jù)的管理發(fā)票、支票和收據(jù)由出納負(fù)責(zé)領(lǐng)購(gòu)、保管、登記和填開(kāi)，會(huì)計(jì)人員負(fù)責(zé)審核和簽章。財(cái)務(wù)經(jīng)理（或委托會(huì)計(jì)）負(fù)責(zé)定期抽查其存根及相關(guān)的登記。第五節(jié)銷售和應(yīng)收賬款管理一、應(yīng)收賬款生成及壞賬準(zhǔn)備的計(jì)提規(guī)定：1．根據(jù)公司業(yè)務(wù)特點(diǎn)及其銷售政策，只允許在下列情況下生成應(yīng)收賬款貨款在途，確實(shí)已經(jīng)收到付款單位匯款憑證的傳真件時(shí)發(fā)貨時(shí)我方代墊的運(yùn)雜費(fèi)，日后應(yīng)向?qū)Ψ绞栈貢r(shí)在財(cái)務(wù)預(yù)算核定的欠款額度內(nèi)，根據(jù)銷售合同（合同中應(yīng)注明有關(guān)欠款銷售結(jié)算方式、結(jié)算時(shí)間、罰則等條款）需辦理欠款銷售時(shí)2．辦理欠款銷售的業(yè)務(wù)，必須在發(fā)貨時(shí)填寫“欠款結(jié)算單”，單據(jù)上必須有部門負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)后，連同銷售合同交會(huì)計(jì)審核和批準(zhǔn)。3．會(huì)計(jì)應(yīng)于每月結(jié)賬后10日內(nèi)向銷售部門提供應(yīng)收款金額明細(xì)表，以便及時(shí)催收欠款。4．壞賬準(zhǔn)備的計(jì)提：財(cái)務(wù)核算采用應(yīng)收賬款余額百分比法記提壞賬準(zhǔn)備。收入確認(rèn)的原則企業(yè)已將商品的所有權(quán)上的主要風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬轉(zhuǎn)移給購(gòu)貨方企業(yè)既沒(méi)有保留通常與所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán)，也沒(méi)有對(duì)已售出的商品實(shí)施控制與交易相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益能夠流入企業(yè)相關(guān)的收入和成本能夠可靠地計(jì)量勞務(wù)收入的確認(rèn)原則不跨年度的勞務(wù)收入在完成時(shí)確認(rèn)跨年度的勞務(wù)收入于年底時(shí)按完成進(jìn)度確認(rèn)簽訂銷售合同及回收貨款的規(guī)定所有銷售合同都必須加蓋三亞齊星置業(yè)有限公司的合同專用章，合同上的單位地址、開(kāi)戶銀行及賬號(hào)都必須是三亞齊星置業(yè)有限公司的。業(yè)務(wù)人員應(yīng)要求客戶按合同上的單位地址、開(kāi)戶銀行及賬號(hào)匯款。各種銷售方式的辦理規(guī)范現(xiàn)款銷售業(yè)務(wù)人員填寫“銷售單”后到財(cái)務(wù)部找會(huì)計(jì)審核出納人員根據(jù)“銷售單”開(kāi)具發(fā)票交給購(gòu)貨人業(yè)務(wù)人員（購(gòu)貨人）提貨欠款銷售◆欠款銷售是指在客戶未付貨款的前提下，先將產(chǎn)品銷售給客戶的銷售方式?！粢蚯房钿N售業(yè)務(wù)對(duì)公司來(lái)說(shuō)具有一定的風(fēng)險(xiǎn)，所以公司必須與客戶簽銷售合同，并加蓋雙方單位的公章，合同原件在財(cái)務(wù)備案?！羟房钿N售業(yè)務(wù)需填寫的單據(jù)、其中A.銷售單（一式五聯(lián)）B.欠款銷售結(jié)算單（一式四聯(lián)）六、銷售單填寫說(shuō)明：銷售單一式五聯(lián)復(fù)寫；購(gòu)貨單位名稱：必須填寫全稱；結(jié)算方式：在“欠款”處劃勾；發(fā)票類型：要注明購(gòu)貨方所需發(fā)票的類型，若開(kāi)增值稅發(fā)票需提供相應(yīng)的開(kāi)票信息；金額（不含稅）、稅率、稅額等都要填寫清楚，大小寫金額必須一致，不允許涂改。銷售部門、批準(zhǔn)人(部門負(fù)責(zé)人審批，若特殊情況需總經(jīng)理批)、開(kāi)票人及業(yè)務(wù)員均要求填寫齊全。七、欠款銷售結(jié)算單的填寫說(shuō)明：欠款銷售單一式四聯(lián)復(fù)寫；付款單位、金額、等項(xiàng)應(yīng)與銷售單內(nèi)容一致；銷售部門、銷售人、經(jīng)辦人、預(yù)計(jì)還款日期、批準(zhǔn)人簽字均應(yīng)填寫清楚。*******有限公司付款單位：日期：結(jié)算內(nèi)容金額千百拾萬(wàn)千百拾元角分1．賒銷貨款2．增值稅金（17%）結(jié)算金額小寫合計(jì)大寫金額：仟佰拾萬(wàn)仟佰拾元角分銷售部門銷售人預(yù)計(jì)還款日期批準(zhǔn)人簽字銷售人收款人員簽章欠款方經(jīng)手人簽字證件號(hào)碼聯(lián)系電話欠款收回日期欠款銷售核銷人簽字說(shuō)明：業(yè)務(wù)員將上述單據(jù)填寫完畢后，應(yīng)找出納審核其是否正確，審核無(wú)誤后出納簽字蓋章，然后留下銷售單第一聯(lián)及欠款結(jié)算單第一、二聯(lián)，業(yè)務(wù)員將銷售單第二、三、四聯(lián)交到庫(kù)房用來(lái)發(fā)貨，欠款結(jié)算單第三聯(lián)用來(lái)核銷欠款，銷售單第五聯(lián)及欠款結(jié)算單第四聯(lián)作為存查。業(yè)務(wù)人員持其余聯(lián)次銷售單到庫(kù)房提貨，庫(kù)房留存“保管聯(lián)”，將其余兩聯(lián)加蓋“貨已付訖”章及保管員簽字后傳至財(cái)務(wù)部，財(cái)務(wù)根據(jù)其“核對(duì)聯(lián)”與“收款聯(lián)”對(duì)應(yīng)，開(kāi)據(jù)相應(yīng)發(fā)票此筆銷售成立，做相應(yīng)的賬務(wù)處理：預(yù)收款銷售◆預(yù)收貨款是指在未購(gòu)貨的情況下，先將貨款匯入公司的業(yè)務(wù)。◆預(yù)收貨款分為三類：預(yù)收現(xiàn)金、預(yù)收支票（匯票）、預(yù)收匯款?！纛A(yù)收現(xiàn)金：出納收到業(yè)務(wù)員交來(lái)的現(xiàn)金時(shí)，需經(jīng)驗(yàn)鈔機(jī)檢驗(yàn)。收妥現(xiàn)金后，開(kāi)具收據(jù)，業(yè)務(wù)員在交款人處簽字，第二聯(lián)財(cái)務(wù)作賬，第三聯(lián)業(yè)務(wù)員留存?zhèn)洳?。◆預(yù)收支票（匯票）：業(yè)務(wù)員交預(yù)收支票（匯票）時(shí)，出納須檢查支票臺(tái)頭是否填寫正確，是否在有效期內(nèi)，用途是否填寫清楚，大小寫金額有無(wú)錯(cuò)誤，原則上拒絕收延期支票。審核無(wú)誤后，業(yè)務(wù)員須在支票（匯票）登記本上登記。◆預(yù)收匯款：出納將匯款單取回后，及時(shí)與業(yè)務(wù)員溝通，以便及時(shí)給客戶發(fā)貨或核銷欠款。對(duì)于客戶直接將款項(xiàng)匯入公司賬號(hào)的，出納人員應(yīng)在收款當(dāng)日通知相關(guān)業(yè)務(wù)人員，不明用途的收款，也應(yīng)及時(shí)查明原因。欠款核銷核銷欠款業(yè)務(wù)是指所收到的貨款用來(lái)核銷前期已發(fā)生的欠款銷貨業(yè)務(wù)。業(yè)務(wù)員在核銷欠款時(shí)，須將貨款（現(xiàn)金、支票、匯款）與對(duì)應(yīng)的欠款結(jié)算單的第三聯(lián)一同交與財(cái)務(wù)。交現(xiàn)金及支票的處理方式與辦理預(yù)收款業(yè)務(wù)相同。出納應(yīng)復(fù)核簽發(fā)支票的單位名稱是否與銷售單的名稱一致。支票交存銀行后，進(jìn)賬單應(yīng)與欠款結(jié)算單第一聯(lián)一一對(duì)應(yīng)交會(huì)計(jì)做賬務(wù)處理，同時(shí)將第三聯(lián)傳遞給商務(wù)部賬務(wù)主管，核銷欠款。賬務(wù)處理：5．出納應(yīng)在銷售單上相應(yīng)的加蓋“現(xiàn)金收訖、銀行收訖，轉(zhuǎn)賬收訖”章。八、銷售費(fèi)用賬的管理銷售費(fèi)用分成兩部分：1、公共部分，主要指為宣傳公司產(chǎn)品而發(fā)生的廣告費(fèi)，宣傳費(fèi)等。2、責(zé)任分?jǐn)偛糠郑饕该總€(gè)業(yè)務(wù)人員在執(zhí)行業(yè)務(wù)過(guò)程中所發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用。相應(yīng)地，銷售費(fèi)用也應(yīng)按公共部分、每個(gè)業(yè)務(wù)成員建立明細(xì)賬。九、銷售折扣折讓（返點(diǎn)）、業(yè)務(wù)提成的規(guī)定詳見(jiàn)營(yíng)銷部有關(guān)銷售政策十、銷售退貨、換貨的規(guī)定1、 退貨：產(chǎn)品因質(zhì)量等原因，客戶與業(yè)務(wù)員聯(lián)系要求退貨時(shí)，業(yè)務(wù)員應(yīng)先與客戶服務(wù)部聯(lián)系核實(shí)退貨原因，之后再與代理商協(xié)商退貨時(shí)間，并通知庫(kù)房保管員，在貨物到達(dá)的當(dāng)日填制好銷售單（用紅字填寫）并經(jīng)部門負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后，到出納處辦理退貨結(jié)算手續(xù)，辦理時(shí)必須提供原購(gòu)貨發(fā)票或退貨證明，同時(shí)提供原銷售單“存查聯(lián)”，以確保退貨價(jià)格與原購(gòu)貨價(jià)格的一致，出納員簽字后方可與庫(kù)房保管員共同清點(diǎn)退貨物品，確保退貨物品的完整和數(shù)量的真實(shí)，庫(kù)管員和業(yè)務(wù)員同時(shí)在“銷售單”上簽字認(rèn)可，此銷售單方為有效單據(jù)。將銷售單除“存查聯(lián)”外，其余各聯(lián)交給庫(kù)管員，業(yè)務(wù)員要將“存查聯(lián)”妥善保管以便日后備查所需。2換貨：(1)換同類產(chǎn)品因產(chǎn)品質(zhì)量問(wèn)題換貨：業(yè)務(wù)員接到客戶的換貨通知后，先與庫(kù)房聯(lián)系是否有現(xiàn)貨，若有則將其退貨物品在客戶服務(wù)中心進(jìn)行檢驗(yàn)，服務(wù)中心填制“產(chǎn)品質(zhì)量檢測(cè)報(bào)告”確屬產(chǎn)品質(zhì)量問(wèn)題退貨，則不需填制任何單據(jù)直接換取同類產(chǎn)品；但庫(kù)管員應(yīng)作好相應(yīng)統(tǒng)計(jì)。若該產(chǎn)品已不再生產(chǎn)即辦理退貨手續(xù)（手續(xù)同上1）。（2）退換不同貨品前提：所換貨品的總金額要大于或等于退回貨品的總金額。業(yè)務(wù)員首先應(yīng)根據(jù)銷售合同核實(shí)退回貨品是否超過(guò)退貨期限，與客戶進(jìn)行溝通達(dá)成一致意見(jiàn)后，攜銷售小票的存查聯(lián)并將退回的貨品用紅字填制銷售單，所換新貨用藍(lán)字填制銷售單，到出納辦理結(jié)算業(yè)務(wù)，之后業(yè)務(wù)員要到庫(kù)房與庫(kù)管員共同查驗(yàn)退換貨品，確保貨品的完整和數(shù)量的準(zhǔn)確。第六節(jié)存貨與應(yīng)付賬款的管理1、存貨確認(rèn)條件應(yīng)以企業(yè)對(duì)存貨是否具有法定所有權(quán)為依據(jù)。凡在盤存日期法定所有權(quán)屬于企業(yè)的一切物品，不論其存放地點(diǎn)、不論其處于何種狀態(tài)，都應(yīng)作為企業(yè)的存貨管理。存貨的種類原材料、委托加工產(chǎn)品、委托代銷產(chǎn)品、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品（商品）、包裝物、低值易耗品等存貨歷史成本的構(gòu)成購(gòu)貨價(jià)格+購(gòu)貨費(fèi)用+相關(guān)稅金+制造費(fèi)用購(gòu)貨價(jià)格=買價(jià)+買方負(fù)擔(dān)的外地運(yùn)費(fèi)、裝卸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)+途中合理?yè)p耗制產(chǎn)品成本：按實(shí)際完工成本計(jì)價(jià)包括原材料成本、委托加工費(fèi)用存貨的計(jì)價(jià)方法：存貨入庫(kù)時(shí)按實(shí)際成本入賬。出庫(kù)時(shí)，采用加權(quán)平均法，具體：A、非當(dāng)月生產(chǎn)產(chǎn)品（舊產(chǎn)品）發(fā)出存貨時(shí)，以本月全部收貨數(shù)量加月初存貨數(shù)量作為權(quán)數(shù)，去除本月全部收貨成本加上月初存貨成本，計(jì)算出存貨的加權(quán)平均單位成本，從而確定存貨的發(fā)出成本和庫(kù)存成本。B、當(dāng)月生產(chǎn)產(chǎn)品（新產(chǎn)品）根據(jù)當(dāng)月實(shí)際單位生產(chǎn)成本計(jì)算本月發(fā)出存貨的實(shí)際成本。存貨實(shí)物的管理（暫略）應(yīng)付賬款對(duì)于采購(gòu)付款，原則上堅(jiān)持驗(yàn)貨付款原則采購(gòu)付款時(shí)，必須具備下列條件：公司庫(kù)房驗(yàn)貨時(shí)，必須有倉(cāng)庫(kù)管理人員簽字確認(rèn)的入庫(kù)單據(jù)，異地驗(yàn)貨時(shí)，必須有代收貨單位簽字確認(rèn)的入庫(kù)單據(jù)C．會(huì)計(jì)人員必須以入庫(kù)單據(jù)及相應(yīng)的采購(gòu)合同上的計(jì)價(jià)金額賬作為應(yīng)付賬款的入賬金額八、材料、產(chǎn)品及商品采購(gòu)的規(guī)定訂單材料及物品的采購(gòu)必須由生產(chǎn)部根據(jù)生產(chǎn)訂單及計(jì)劃進(jìn)度要求填寫“采購(gòu)申請(qǐng)”經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審查、物控部經(jīng)理審核后交相關(guān)人員采購(gòu)。采購(gòu)人員根據(jù)“采購(gòu)申請(qǐng)”與供貨單位簽定《采購(gòu)合同》，《采購(gòu)合同》必須加蓋合同專用章，合同上的單位地址、電話、開(kāi)戶銀行、賬號(hào)及稅號(hào)都必須是本公司的，合同原件交存財(cái)務(wù)部一份，財(cái)務(wù)部據(jù)此辦理材料入庫(kù)及支付加工費(fèi)的審批手續(xù)。借款、付款、報(bào)銷流程為：出納付款公司領(lǐng)導(dǎo)財(cái)務(wù)審核出納付款公司領(lǐng)導(dǎo)財(cái)務(wù)審核部門經(jīng)理審批簽字經(jīng)辦人填寫單證九、委托加工產(chǎn)品及出入庫(kù)的規(guī)定1、委托加工必須有生產(chǎn)部調(diào)度員根據(jù)生產(chǎn)計(jì)劃及進(jìn)度填寫“委托加工申請(qǐng)”經(jīng)部門負(fù)責(zé)人及總經(jīng)理審核后交指定的生產(chǎn)外協(xié)人員。生產(chǎn)外協(xié)人員必須根據(jù)“委托加工申請(qǐng)”與外協(xié)單位簽定《委托加工合同》，并將合同原件交存財(cái)務(wù)部，財(cái)務(wù)部據(jù)此辦理材料出入庫(kù)及支付加工費(fèi)的審批手續(xù)。如由外協(xié)單位提供原材料時(shí)，應(yīng)在合同的有關(guān)條款中分別列出原材料的數(shù)量、單價(jià)及單位產(chǎn)品的加工費(fèi)。如由我方提供原材料時(shí)，其材料出庫(kù)流程為：庫(kù)房發(fā)料、加蓋“材料出庫(kù)章”財(cái)務(wù)部審核庫(kù)房發(fā)料、加蓋“材料出庫(kù)章”財(cái)務(wù)部審核生產(chǎn)部填寫“材料出庫(kù)單”5、材料交給對(duì)方單位時(shí)，應(yīng)返回收料回單給財(cái)務(wù)。注：①入庫(kù)單的金額為不含稅的金額；②入庫(kù)單的金額必須與發(fā)票金額一致。6、委托加工產(chǎn)品入庫(kù)前，必須先經(jīng)檢驗(yàn)員檢驗(yàn)合格后，填寫相應(yīng)的合格正，交生產(chǎn)外協(xié)人員據(jù)此辦理入手續(xù)。7、委托加工入庫(kù)流程：（產(chǎn)品、商品、材料采購(gòu)的入庫(kù)的流程同此）庫(kù)管員一聯(lián)庫(kù)管員一聯(lián)經(jīng)辦人填寫“產(chǎn)品入庫(kù)單”倉(cāng)管員驗(yàn)收簽字、經(jīng)辦人填寫“產(chǎn)品入庫(kù)單”倉(cāng)管員驗(yàn)收簽字、收單生產(chǎn)部一聯(lián)會(huì)計(jì)一聯(lián)會(huì)計(jì)一聯(lián)注：①入庫(kù)單的金額為不含稅的金額；②入庫(kù)單的金額必須與發(fā)票金額一致。第七節(jié)工資及福利費(fèi)的管理應(yīng)付工資的確認(rèn)原則包括基本工資、崗位工資、業(yè)績(jī)工資、加班加點(diǎn)工資、法定的非工作時(shí)間工資、業(yè)務(wù)提成等。包括職工工資、長(zhǎng)期臨時(shí)工工資、待辦關(guān)系人員工資工資發(fā)放時(shí)間為每月30日，如遇節(jié)假日則順延。相關(guān)費(fèi)用的提取1、福利費(fèi)：按工資總額的14％提取2、工會(huì)經(jīng)費(fèi)：按工資總額的2％提取3、職工教育經(jīng)費(fèi)：按工資總額的1.5％提取個(gè)人所得稅職工及長(zhǎng)期臨時(shí)工：根據(jù)國(guó)家規(guī)定的工資薪金所得納個(gè)人所得稅。2、臨時(shí)勞務(wù)人員：按勞動(dòng)報(bào)酬所得繳納個(gè)人所得稅。第八節(jié)固定資產(chǎn)及低值易耗品的管理固定資產(chǎn)的確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn) 固定資產(chǎn)是按使用期限較長(zhǎng)，單位價(jià)值較高，在使用