新三板首次明確掛牌企業(yè)49大審核要點(diǎn)

新三板首次明確掛牌企業(yè)49大審核要點(diǎn)收到股票發(fā)行備案文件后的審查要點(diǎn)一、備案文件檢查二、認(rèn)購合同或者認(rèn)購繳款憑證三、驗(yàn)資報(bào)告四、發(fā)行情況報(bào)告書五、中介機(jī)構(gòu)意見六、其他審查要點(diǎn)一、備案文件檢查文件格式檢查編號審查內(nèi)容審查中的關(guān)注要點(diǎn)1.1備案文件所需要簽名處，是否為簽名人親筆簽名備案文件中所有簽名處不能以簽章代替簽名人親筆簽名。1.2股票發(fā)行方案、發(fā)行情況報(bào)告書尾頁是否經(jīng)公司全體董事、監(jiān)事、高級管理人員簽名，并加蓋公司公章審查有無這些基本信息1.3主辦券商合法合規(guī)性意見是否經(jīng)法定代表人（或法定代表人授權(quán)的代表）、項(xiàng)目負(fù)責(zé)人簽字，并加蓋主辦券商公章，注明報(bào)告日期;主辦券商法定代表人授權(quán)他人代為簽字的，是否同時提供了授權(quán)委托書原件審查有無這些基本信息1.4法律意見書是否經(jīng)2名以上經(jīng)辦律師和其所在律師事務(wù)所的負(fù)責(zé)人簽名，并經(jīng)律師事務(wù)所加蓋公章，并簽署日期審查有無這些基本信息1.5報(bào)送備案光盤中的電子文件是否包括pdf版本和可編輯的word版本重點(diǎn)關(guān)注是否包括可編輯word版本以及兩種版本材料的一致性一、備案文件檢查文件一致性檢查編號審查內(nèi)容審查中的關(guān)注要點(diǎn)1.6董事會決議、股東大會決議、股票發(fā)行方案和認(rèn)購合同摘要的內(nèi)容是否與已披露的文件內(nèi)容相一致重點(diǎn)審查認(rèn)購對象、認(rèn)購數(shù)量、認(rèn)購價格等重要條款與股票發(fā)行方案規(guī)定的是否一致二、認(rèn)購合同或者認(rèn)購繳款憑證編號審查內(nèi)容審查中的關(guān)注要點(diǎn)2.1實(shí)際出資的認(rèn)購人是否全部簽署了認(rèn)購合同確定發(fā)行對象的股票發(fā)行，合同簽訂時間應(yīng)當(dāng)在董事會之前；不確定發(fā)行對象的股票發(fā)行，合同簽訂時間應(yīng)當(dāng)在股東大會之后（包括同日）。2.2發(fā)行方案或認(rèn)購辦法規(guī)定了認(rèn)購合同簽署時限的，是否在該時限內(nèi)簽署審查簽署時間是否正確2.3是否存在發(fā)行對象在股東大會召開前已經(jīng)完成繳款的情形在股東大會審議通過股票發(fā)行方案前，認(rèn)購對象不能繳款驗(yàn)資。2.4是否存在繳款日期晚于認(rèn)購期限的情形認(rèn)購對象如果不能在認(rèn)購期內(nèi)繳款的，掛牌公司可以發(fā)布延期認(rèn)購公告。三、驗(yàn)資報(bào)告編號審查內(nèi)容審查中的關(guān)注要點(diǎn)3.1是否經(jīng)有證券期貨從業(yè)資格的會計(jì)師事務(wù)所驗(yàn)資1、驗(yàn)資報(bào)告不能由會計(jì)師事務(wù)所分所出具；

2、驗(yàn)資報(bào)告不能僅就新增加的注冊資本做說明，還應(yīng)當(dāng)就計(jì)入資本公積的新增資本說明；

3、出具驗(yàn)資報(bào)告的會計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)具備證券、期貨從業(yè)資格。3.2驗(yàn)資報(bào)告顯示的金額與發(fā)行方案、發(fā)行情況報(bào)告書是否一致審查金額前后是否一致3.3驗(yàn)資報(bào)告及相關(guān)材料顯示的繳款時間，與認(rèn)購方案中規(guī)定的繳款時間是否一致審查繳款時間是否一致四、發(fā)行情況報(bào)告書投資者適當(dāng)性的披露情況編號審查內(nèi)容審查中的關(guān)注要點(diǎn)4.1是否披露了發(fā)行對象的人數(shù)，以及是否符合投資者適當(dāng)性的情況審查有無這些基本信息4.2涉及向核心員工發(fā)行股票的，是否披露了核心員工名單和認(rèn)定程序，是否符合《非上市公眾公司管理辦法》第39條的規(guī)定，參與認(rèn)購的核心員工名單是否在董事會決議認(rèn)定的名單之內(nèi)審查有無這些基本信息4.3涉及向券商發(fā)股票的，應(yīng)明確披露是否為做市庫存股，如果是做市庫存股的，還應(yīng)當(dāng)披露券商認(rèn)購庫存股的數(shù)量審查有無這些基本信息四、發(fā)行情況報(bào)告書發(fā)行前后相關(guān)情況對比編號審查內(nèi)容審查中的關(guān)注要點(diǎn)4.4發(fā)行前后前10名股東持股數(shù)量、持股比例及股票限售等比較情況是否完整披露審查有無這些基本信息4.5發(fā)行前后股本結(jié)構(gòu)、股東人數(shù)、資產(chǎn)結(jié)構(gòu)、業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)、公司控制權(quán)、董事、監(jiān)事和高級管理人員持股的變動情況是否完整披露審查有無這些基本信息4.6最近兩年主要財(cái)務(wù)指標(biāo)、股票發(fā)行完成后按總股本計(jì)算的每股收益等指標(biāo)的變化情況計(jì)算是否完整披露審查有無這些基本信息四、發(fā)行情況報(bào)告書股份限售編號審查內(nèi)容審查中的關(guān)注要點(diǎn)4.7如股票發(fā)行方案或認(rèn)購合同中規(guī)定了本次股票發(fā)行新增股份限售的安排，報(bào)告書是否載明該事項(xiàng)自愿限售的，應(yīng)當(dāng)根據(jù)股轉(zhuǎn)的規(guī)定提交自愿限售材料。4.8向公司董事、監(jiān)事和高級管理人員股票發(fā)行股份的，是否載明依據(jù)《公司法》的規(guī)定進(jìn)行限售重點(diǎn)審查限售計(jì)算是否準(zhǔn)確。四、發(fā)行情況報(bào)告書優(yōu)先認(rèn)購安排編號審查內(nèi)容審查中的關(guān)注要點(diǎn)4.9報(bào)告書是否載明現(xiàn)有股東優(yōu)先認(rèn)購安排，與股票發(fā)行方案是否相一致審查優(yōu)先認(rèn)購安排的合法合規(guī)性四、發(fā)行情況報(bào)告書主辦券商意見編號審查內(nèi)容審查中的關(guān)注要點(diǎn)4.10本部分內(nèi)容是否摘抄、引用自《主辦券商對本次股票發(fā)行合法合規(guī)的意見》涉及股份支付、對賭或者私募投資基金參與認(rèn)購的，關(guān)注主辦券商是否根據(jù)要求發(fā)表了意見；4.11本部分內(nèi)容的摘抄、引用，與《主辦券商對本次股票發(fā)行合法合規(guī)的意見》文義是否一致審查有無這些基本信息四、發(fā)行情況報(bào)告書律師意見編號審查內(nèi)容審查中的關(guān)注要點(diǎn)4.12本部分內(nèi)容是否摘抄、引用自《法律意見書》涉及對賭或者私募投資基金參與認(rèn)購的，關(guān)注律師是否根據(jù)要求發(fā)表了意見；4.13本部分內(nèi)容的摘抄、引用，與《法律意見書》文義是否一致審查有無這些基本信息四、發(fā)行情況報(bào)告書聲明編號審查內(nèi)容審查中的關(guān)注要點(diǎn)4.14公司全體董事、監(jiān)事、高級管理人員承諾本股票發(fā)行情況報(bào)告書不存在虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或重大遺漏，并對其真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性承擔(dān)個別和連帶的法律責(zé)任。掛牌公司全體董事是否在股票發(fā)行情況報(bào)告書的尾頁簽名，并加蓋公司公章審查有無這些基本信息四、發(fā)行情況報(bào)告書簽字蓋章編號審查內(nèi)容審查中的關(guān)注要點(diǎn)4.15公司全體董事、監(jiān)事、高級管理人員應(yīng)在股票發(fā)行情況報(bào)告書的尾頁簽名，并加蓋公司公章審查有無這些基本信息五、中介機(jī)構(gòu)意見主辦券商對本次股票發(fā)行合法合規(guī)的意見編號審查內(nèi)容審查中的關(guān)注要點(diǎn)5.1是否對掛牌公司符合豁免申請核準(zhǔn)股票發(fā)行的條件進(jìn)行說明審查有無這些基本信息5.2是否對公司治理規(guī)范性進(jìn)行說明審查有無這些基本信息5.3是否對發(fā)行定價方式或方法、定價過程的公平性、公正性進(jìn)行說明，并對定價結(jié)果是否合法有效進(jìn)行評價審查有無這些基本信息5.4是否對現(xiàn)有股東優(yōu)先認(rèn)購安排和現(xiàn)有股東的合法權(quán)益保障的情況進(jìn)行說明和評價審查有無這些基本信息5.5是否對發(fā)行過程及結(jié)果合法合規(guī)發(fā)表意見審查有無這些基本信息5.6是否對發(fā)行對象符合中國證監(jiān)會及全國股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)公司關(guān)于投資者適當(dāng)性和發(fā)行對象人數(shù)限制的有關(guān)規(guī)定進(jìn)行說明審查有無這些基本信息五、中介機(jī)構(gòu)意見主辦券商對本次股票發(fā)行合法合規(guī)的意見編號審查內(nèi)容審查中的關(guān)注要點(diǎn)5.7是否對掛牌公司掛牌以來履行信息披露義務(wù)的情況進(jìn)行說明審查有無這些基本信息5.8是否對掛牌公司在本次股票發(fā)行中，履行信息披露義務(wù)的情況進(jìn)行說明審查有無這些基本信息5.9對本次股票發(fā)行認(rèn)購對象或者掛牌公司現(xiàn)有股東中是否存在私募投資基金管理人或私募投資基金，其是否按照《私募投資基金管理人登記和基金備案辦法（試行）》等相關(guān)規(guī)定履行了登記備案程序進(jìn)行了專門說明審查有無這些基本信息5.10是否適用《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則第11號——股份支付》進(jìn)行會計(jì)處理發(fā)表意見（如有）如果股票發(fā)行涉及股份支付的，主辦券商應(yīng)當(dāng)發(fā)表意見。五、中介機(jī)構(gòu)意見法律意見書編號審查內(nèi)容審查中的關(guān)注要點(diǎn)5.11是否對掛牌公司符合豁免申請核準(zhǔn)股票發(fā)行的條件進(jìn)行說明，與其他文件的記載是否一致審查有無這些基本信息5.12是否對發(fā)行對象符合中國證監(jiān)會及全國股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)公司關(guān)于投資者適當(dāng)性制度的有關(guān)規(guī)定進(jìn)行說明審查有無這些基本信息5.13是否對發(fā)行過程及結(jié)果的合法合規(guī)性進(jìn)行說明，是否與主辦券商意見相一致審查有無這些基本信息5.14是否對發(fā)行相關(guān)合同等法律文件的合法合規(guī)性進(jìn)行說明重點(diǎn)審查律師對合同文件中估值調(diào)整條款合法合規(guī)性的說明意見。5.15是否對現(xiàn)有股東優(yōu)先認(rèn)購安排或公司章程排除優(yōu)先認(rèn)購的情況進(jìn)行說明審查有無這些基本信息5.16對本次股票發(fā)行認(rèn)購對象或者掛牌公司現(xiàn)有股東中是否存在私募投資基金管理人或私募投資基金，其是否按照《私募投資基金管理人登記和基金備案辦法（試行）》等相關(guān)規(guī)定履行了登記備案程序進(jìn)行了專門說明審查有無這些基本信息六、其他審查要點(diǎn)編號審查內(nèi)容審查中的關(guān)注要點(diǎn)6.1股東大會通過決議后，就股東大會決策程序和決議內(nèi)容審查1、召開股東大會的通知日期是否符合《公司法》的時間要求；

2、股東大會審議的股票發(fā)行方案是否與董事會審議的一致；

3、股東大會應(yīng)當(dāng)履行公司章程規(guī)定的表決權(quán)回避程序；

4、核心員工參與認(rèn)購的，應(yīng)當(dāng)履行規(guī)則要求的核心員工認(rèn)定程序；5、董事會對發(fā)行方案有重大調(diào)整的，是否經(jīng)股東大會重新審議，并披露決議公告；6、股東大會決策程序和決議內(nèi)容應(yīng)當(dāng)符合《公司法》、《非上市公眾公司監(jiān)督管理辦法》、《股票發(fā)行細(xì)則》等有關(guān)規(guī)定。6.2是否在驗(yàn)資完成后十個轉(zhuǎn)讓日內(nèi)，按照規(guī)定向全國股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)公司報(bào)送材料，履行備案程序?qū)彶槭欠裨谝?guī)定的時間內(nèi)提出備案六、其他審查要點(diǎn)編號審查內(nèi)容審查中的關(guān)注要點(diǎn)6.3涉及詢價發(fā)行的，是否存在發(fā)行過程不合法合規(guī)的情況1、詢價應(yīng)當(dāng)在股東大會通過發(fā)行方案后進(jìn)行；2、主辦券商應(yīng)根據(jù)詢價對象的申購報(bào)價情況，按照價格優(yōu)先的原則，并考慮認(rèn)購數(shù)量或其他因素