2023年稅務(wù)遴選客觀題：稅務(wù)知識競賽題及答案

PAGEPAGE192023年稅務(wù)遴選客觀題：稅務(wù)知識競賽題及答案 一、單選1.下列關(guān)于殘保金說法的中，正確的是（）A.殘保金年繳納額=（上年用人單位在職職工人數(shù)×安置系統(tǒng)-上年用人單位實際安排的殘疾人就業(yè)人數(shù)）×上年用人單位在職職工年平均工資(正確答案)B.殘保金計算公式中，在職職工年平均工資總額中包含企業(yè)負(fù)擔(dān)的社保和公積金C.殘保金計算公式中，在職職工年平均工資總額中不包含津貼和補(bǔ)助、加班加點工資等D.自2020年1月1日起：對在職職工人數(shù)20人（含）以下的企業(yè)，暫免征收殘保金。答案解析：自2020年1月1日起：對在職職工人數(shù)30人（含）以下的企業(yè)，暫免征收殘保金。2.納稅人自結(jié)算繳納稅款之日起()年內(nèi)發(fā)現(xiàn)的，可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)要求退還多繳的稅款,并加算銀行同期存款利息，稅務(wù)機(jī)關(guān)及時查實后，依照稅收法律法規(guī)及相關(guān)規(guī)定辦理退還手續(xù)。A.1B.2C.3(正確答案)D.53.酒店公司安置殘疾人，且其提供生活服務(wù)范圍的服務(wù)取得的收入（不包含文化體育服務(wù)和娛樂服務(wù)）之和，占其增值稅總收入的比例達(dá)到（）的，才可適用于增值稅即征即退優(yōu)惠政策。A.40%B.50%(正確答案)C.60%D.70%4.酒店公司財務(wù)部收到銷售部李三的一張出差機(jī)票單據(jù)，其中機(jī)票上顯示票價為1000元；燃油附加費為50元，民航發(fā)展基金為60元。財務(wù)部在計算進(jìn)項稅抵扣稅，計算公式正確的是（）。A.1000/(1+9%)*9%B.(1000+50+60)/(1+9%)*9%C.(1000+50)/(1+9%)*9%(正確答案)D.(1000+60)/(1+9%)*9%答案解析：航空旅客運輸進(jìn)項稅額=（票價+燃油附加費）/(1+9%)*9%5.納稅人采取銷售折扣的方式銷售貨物，如果符合（），可以按照銷售折扣后的價格計征增值稅。A.銷售額和折扣額在同一張發(fā)票上的“金額'欄分別注明(正確答案)B.在發(fā)票的”備注“欄注明折扣額C.將折扣額另開發(fā)票D.將折扣額開具紅字專用發(fā)票6.企業(yè)盤盈的固定資產(chǎn),其計稅基礎(chǔ)是（）A.同類固定資產(chǎn)的評估價值B.該固定資產(chǎn)的公允價值C.同類固定資產(chǎn)的重置完全價值(正確答案)D.該固定資產(chǎn)的可變現(xiàn)凈值7.甲公司以自己房屋投資聯(lián)營，并參與投資利潤分紅，共擔(dān)風(fēng)險，應(yīng)按照（）計征房產(chǎn)稅。A.原值B.余值(正確答案)C.現(xiàn)值D.殘值8.下列單位用地中，免征城鎮(zhèn)土地使用稅的是（）。A.農(nóng)產(chǎn)品加工廠用地B.中華宗教寺廟經(jīng)營用地C.廣告公司辦公用地D.城市公交站場用地(正確答案)9.除另有規(guī)定外，從事生產(chǎn)經(jīng)營的納稅人會計賬簿，報表，憑證保存期限為（）年。A.8B.10(正確答案)C.3D.510.下列應(yīng)稅服務(wù)中，應(yīng)按照現(xiàn)代服務(wù)計征增值稅的是（）。A.信息技術(shù)服務(wù)(正確答案)B.文化體育服務(wù)C.財產(chǎn)保險服務(wù)D.植物養(yǎng)護(hù)服務(wù)11.某酒店為增值稅一般納稅人，2020年4月其員工因公出差取得如下票據(jù)：注明本單位員工身份信息的鐵路車票，票價共計10萬元：注明本單位員工身份信息的公路客票，票價共計3萬元：道路通行費增值稅電子普通發(fā)票，稅額共計2萬元。該企業(yè)當(dāng)月認(rèn)認(rèn)抵扣增值稅進(jìn)項稅額計算公式為（）A.10/（1+9%）×9%+3/（1+3%）×3%+2(正確答案)B.（10+3+2）/(1+3%)*3%C.10/（1+9%）×9%+(3+2)/（1+3%）×3%D.(10+3)/（1+9%）×9%+2/（1+3%）×3%12.A酒店當(dāng)月購進(jìn)業(yè)務(wù)發(fā)生進(jìn)項稅額共計180萬元，均取得合法的增值稅專用發(fā)票及其他扣稅憑證，按規(guī)定申報抵扣進(jìn)項稅額。當(dāng)月因非正常損失進(jìn)項稅轉(zhuǎn)出2萬元，則當(dāng)月可抵減的加計抵減進(jìn)項稅額是（）A.180*15%B.180*10%C.(180-2)*15%(正確答案)D.(180-2)*10%13.A酒店2020年擁有房產(chǎn)原值共3000萬元，其中自用的房產(chǎn)原值為2500萬元，剩余的房產(chǎn)用于對外出租，當(dāng)年收取租金收入50萬元(不含增值稅)。房產(chǎn)所在地人民政府規(guī)定計算房產(chǎn)余值的扣除比例為20%。該酒店2020年應(yīng)繳納房產(chǎn)稅為()。A.2500*（1-20%)*1.2%+50*12%(正確答案)B.2500*（1-20%)*1.2%+500*12%C.3000*（1-20%)*1.2%+50*12%D.2500*（1-20%)*1.2%+50*(1-20%)*12%14.下列關(guān)于房產(chǎn)稅計稅依據(jù)的說法，不正確的是（）。A.房屋附屬設(shè)備中易損壞、需要經(jīng)常更換的零配件，更新后不再計入房產(chǎn)原值B.融資租賃的房屋，承租方依照房產(chǎn)余值繳納房產(chǎn)稅C.更換房屋附屬設(shè)備的，應(yīng)將其價值計入房產(chǎn)原值，但不得扣減原有設(shè)備價值(正確答案)D.與地上房屋相連的地下建筑，按照地上房屋的規(guī)定計征房產(chǎn)稅答案解析：對于更換房屋附屬設(shè)備和配套設(shè)施的，在將其價值計入房產(chǎn)原值時，可扣減原來相應(yīng)設(shè)備和設(shè)施的價值；對附屬設(shè)備和配套設(shè)施中易損壞、需要經(jīng)常更換的零配件，更新后不再計入房產(chǎn)原值，原零配件的原值也不扣除。15.某酒店為一家小型微利企業(yè)，2020年度應(yīng)納稅所得額為280萬元。該酒店2019年應(yīng)繳納企業(yè)所得稅為（）A.100×25%×20%+（280-100）×50%×20%(正確答案)B.280*25%C.280*50%*20%D.100×25%+（280-100）×50%×25%16.下列關(guān)于虧損的企業(yè)所得稅稅務(wù)處理，不正確的是（）。A.境外營業(yè)機(jī)構(gòu)的虧損可以抵減境內(nèi)營業(yè)機(jī)構(gòu)的盈利(正確答案)B.當(dāng)年具備高新技術(shù)企業(yè)資格的企業(yè)，其具備資格年度之前5個年度發(fā)生的尚未彌補(bǔ)完的虧損，最長結(jié)轉(zhuǎn)年限由5年延長至10年C.受疫情影響較大的困難行業(yè)企業(yè)2020年度發(fā)生的虧損，最長結(jié)轉(zhuǎn)年限由5年延長至8年D.一般企業(yè)某一納稅年度發(fā)生的虧損，可以逐年延續(xù)彌補(bǔ)，但最長不得超過5年17.2020年月1日，某企業(yè)以不含稅價300萬元購買符合無形資產(chǎn)確認(rèn)條件的軟件一套，當(dāng)月投入使用。2020年該軟件可在企業(yè)所得稅前攤銷的最高限額是（）萬元。A.100B.0C.300D.150(正確答案)答案解析：企業(yè)外購的軟件，凡符合固定資產(chǎn)或無形資產(chǎn)確認(rèn)條件的，可以按照固定資產(chǎn)或無形資產(chǎn)進(jìn)行核算，其折舊或攤銷年限可以適當(dāng)縮短，最短可為2年（含）。18.根據(jù)企業(yè)所得稅加速折舊的優(yōu)惠政策，采取縮短折舊年限方法的，最低折舊年限不得低于規(guī)定折舊年限的（）。A.30%B.50%C.60%(正確答案)D.75%答案解析：來取縮短折舊年限方法的，最低折舊年限不得低于規(guī)定折舊年限的60%19.根據(jù)企業(yè)所得稅的相關(guān)規(guī)定，企業(yè)在2018年1月1日至2023年12月31日期間新購進(jìn)的（），單位價值不超過（），允許一次性計入當(dāng)期成本費用在計算應(yīng)納稅所得額時扣除，不再分年度計算折舊。A.設(shè)備、器具；100萬元B.設(shè)備、器具；500萬元(正確答案)C.房屋、建筑物；100萬元D.房屋、建筑物；500萬元答案解析：企業(yè)在2018年1月1日至2023年12月31日期間新購進(jìn)的設(shè)備、器具，單位價值不超過500萬元的，允許一次性計入當(dāng)期成本費用在計算應(yīng)納稅所得額時扣徐，不再分年度計算折舊20.下列關(guān)于企業(yè)所得稅納稅申報及納稅期限的表述，正確的是（）。A.按年計征，分月或分季預(yù)繳，年終匯算清繳，多退少補(bǔ)(正確答案)B.企業(yè)應(yīng)自月份或季度終了之日起30日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報送預(yù)繳企業(yè)所得稅納稅申報表，預(yù)繳稅款C.企業(yè)應(yīng)自年度終了之日起6個月內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表，并匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款D.企業(yè)在年度中間終止經(jīng)營活動的，應(yīng)當(dāng)自實際經(jīng)營終止之日起15日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理當(dāng)期企業(yè)所得稅匯算清繳答案解析：選項B：企業(yè)應(yīng)自月份或季度終了之日起15日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報送預(yù)繳企業(yè)所得稅納稅申報表，預(yù)繳稅款；選項C：企業(yè)應(yīng)自年度終了之日起5個月營活動的，應(yīng)當(dāng)自實際經(jīng)營終止之日起內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報送年度企業(yè)所得稅納60日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理當(dāng)期企業(yè)所得稅申報表，并匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅匯算清繳。選項D：企業(yè)在年度中間終止經(jīng)營活動的，應(yīng)當(dāng)自實際經(jīng)營終止之日起60日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理當(dāng)期企業(yè)所得稅匯算清繳。21.個人購買符合規(guī)定的商業(yè)健康保險產(chǎn)品的支出，允許在當(dāng)年（月）計算應(yīng)納稅所得額時予以稅前扣除，扣除限額為（）。A.400元/月B.200元/月(正確答案)C.2000元/月D.1000元/月22.下列取得綜合所得且已依法預(yù)繳個人所得稅的納稅人，2020年度需辦理匯算清繳的是（）。A.納稅人年度匯算需補(bǔ)稅但年度綜合所得收入全年不超過12萬元B.納稅人年度匯算需補(bǔ)稅金額不超過400元C.納稅人已預(yù)繳稅額與年度應(yīng)納稅額一致D.納稅人已預(yù)繳稅額大于年度應(yīng)納稅額且中請退稅(正確答案)23.根據(jù)印花稅相關(guān)規(guī)定，下列說法正確的是（）。A.未按期兌現(xiàn)合同不貼印花B.對會計核算采用單頁表式記載資金活動情況，以表代賬的，在未形成賬簿前，亦應(yīng)貼花C.企業(yè)債權(quán)轉(zhuǎn)股權(quán)新增加的資金不需要貼花D.對按0.5%o稅率貼花的資金賬簿按實收資本和資本公積合計金額減半征收印花稅(正確答案)答案解析：選項A：未按期兌現(xiàn)合同亦應(yīng)貼花。選項B：對會計核算采用單頁表式記載資金活動情況，以表代賬的，在未形成賬簿（賬冊）前，暫不貼花，待裝訂成冊時，按冊貼花。選項C：企業(yè)債權(quán)轉(zhuǎn)股權(quán)新增加的資金按規(guī)定貼花。24.下列關(guān)于印花稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的說法，錯誤的是（）。A.營業(yè)賬簿在啟用時貼花B.房屋產(chǎn)權(quán)證在領(lǐng)受時貼花C.購銷合同如果是在國外簽訂的，只能在國外簽訂時貼花(正確答案)D.產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)在國內(nèi)立據(jù)時貼花答案解析：印花稅應(yīng)當(dāng)在書立或領(lǐng)受時貼花具體是指，在合同簽訂時、賬簿啟用時和證照領(lǐng)受時貼花。如果合同是在國外簽訂，并且不便在國外貼花，應(yīng)在將合同帶入境時辦理貼花納稅手續(xù)。25.下列各項中，應(yīng)作為融資租賃房屋房產(chǎn)稅計稅依據(jù)的是（）。A.房產(chǎn)售價B.房產(chǎn)原值C.房產(chǎn)余值(正確答案)D.房產(chǎn)租金答案解析：融資租賃的房產(chǎn)在計征房產(chǎn)稅時應(yīng)以房產(chǎn)余值計算征收26.下列有關(guān)具備房屋功能的地下建筑房產(chǎn)稅的繳納，說法正確的是（）。A.出租的地下建筑，以不含增值稅的租金收入為計稅依據(jù)繳納房產(chǎn)稅(正確答案)B.自用的與地上房屋相連的地下建筑，單獨按照地下建筑的規(guī)定征收房產(chǎn)稅C.獨立工業(yè)用途地下建筑，不征收房產(chǎn)稅D.獨立商業(yè)用途地下建筑，暫免征收房產(chǎn)稅答案解析：選項B：自用的與地上房屋相連的地下建筑，將地下部分與地上房屋視為一個整體，按照地上房屋建筑有關(guān)規(guī)定征收房產(chǎn)稅；選項CD：照章征收房產(chǎn)稅。27.根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列關(guān)于收人的確認(rèn)金額，說法正確的（）A.采用商業(yè)折扣方式銷售商品，按扣除商業(yè)折扣后的金額確定收人(正確答案)B.采用現(xiàn)金折扣方式銷售商品，按扣除現(xiàn)金折扣后的金額確定銷售商品收入金額C.采用以舊換新方式銷售商品，按扣除回收商品價值后的金額確認(rèn)收入D.采用售后回購方式銷售商品，以銷售商品方式進(jìn)行融資，收到的款項確認(rèn)為收入答案解析：選項B：按扣除現(xiàn)金折扣前的金額確定銷售商品收入金額，現(xiàn)金折扣在實際發(fā)生時作為財務(wù)費用扣除；選項C：銷售商品按收人確認(rèn)條件確認(rèn)收人，回收商品作為購進(jìn)商品處理；選項D：收到的款項確認(rèn)為負(fù)債，回購價格大于原售價的，差額在回購期間確認(rèn)利息費用。28.企業(yè)贈送的具有折讓性質(zhì)的優(yōu)惠券，下列有關(guān)個人所得稅的處理，正確的是（）。A.不征收個人所得稅(正確答案)B.暫免征收個人所得稅C.按照偶然所得征收個人所得稅D.按照特許權(quán)使用費所得征收個人所得稅29.下列各項中，應(yīng)按照“工資、薪金所得”項目征收個人所得稅的是（）。A.個人兼職取得的收人B.在校學(xué)生因參與勤工儉學(xué)活動取得的收入C.個人在公司任職，同時兼任監(jiān)事，取得的監(jiān)事費(正確答案)D.單位對其營銷業(yè)績突出的非雇員以培訓(xùn)班名義組織免費的旅游活動答案解析：選項ABD：應(yīng)按照“勞務(wù)報酬所得”征收個人所得稅。30.下列合同中，應(yīng)按照“技術(shù)合同”稅目征收印花稅的是（）。A.非專利技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同(正確答案)B.會計咨詢合同C.法律咨詢合同D.審計咨詢合同答案解析：選項BCD：一般的法律、會計、審計等方面的咨詢不屬于技術(shù)咨詢，其所立合同不貼印花。31.下列關(guān)于房產(chǎn)稅房產(chǎn)原值的說法，正確的是（）。A.計征房產(chǎn)稅的房產(chǎn)原值不包括電梯、升降梯B.計征房產(chǎn)稅的房產(chǎn)原值包括電力、電訊、電纜導(dǎo)線(正確答案)C.改建原有房屋的支出不影響計征房產(chǎn)稅的房產(chǎn)原值D.計征房產(chǎn)稅的房產(chǎn)原值不包括會計上單獨核算的中央空調(diào)答案解析：房產(chǎn)原值應(yīng)包括與房屋不可分割的各種附屬設(shè)備或一般不單獨計算價值的配套設(shè)施，包括給水排水等管道及電力、電訊、電纜導(dǎo)線等。凡以房屋為載體，不可隨意移動的附屬設(shè)備和配套設(shè)施，如給排水、采暖、消防、中央空調(diào)、電氣及智能化樓宇設(shè)備等，無論在會計核算中是否單獨記賬與核算，都應(yīng)計房產(chǎn)原值，計征房產(chǎn)稅。32.下列房屋附屬設(shè)備、配套設(shè)施、建筑物，在計算房產(chǎn)稅時不應(yīng)計入房產(chǎn)原值的是（）。A.消防設(shè)備B.智能化樓宇設(shè)備C.中央空調(diào)D.室外露天游泳池(正確答案)答案解析：房產(chǎn)原值應(yīng)包括與房屋不可分割的各種附屬設(shè)備或一般不單獨計算價值的配套設(shè)施。33.增值稅一般納稅人收取的下列款項中，不應(yīng)作為價外費用并入銷售額計算增值稅銷項稅額的是（）。A.商業(yè)企業(yè)銷售貨物時收取的優(yōu)質(zhì)服務(wù)費B.生產(chǎn)企業(yè)銷售貨物時收取的包裝費C.設(shè)計企業(yè)提供設(shè)計服務(wù)向客戶收取的提前完成獎勵費D.4S店銷售汽車同時向購買方收取的代購買方繳納的車輛購置稅、車輛牌照費(正確答案)答案解析：選項D：4S店銷售汽車同時向購買方收取的代購買方繳納的車輛購置稅、車輛牌照費，屬于代為收取并轉(zhuǎn)付給第三方的款項，不應(yīng)作為價外費用并入銷售額計算增值稅銷項稅額；選項ABC：均屬于價外費用。34.關(guān)于增值稅一般納稅人購進(jìn)和租用固定資產(chǎn)進(jìn)項稅額抵扣，下列說法不正確的是（）。A.購進(jìn)固定資產(chǎn)，既用于一般計稅方法計稅項目，又用于免征增值稅項目，進(jìn)項稅額不得從銷項稅額中抵扣(正確答案)B.購進(jìn)固定資產(chǎn)，專用于簡易計稅方法計稅項目，進(jìn)項稅額不得從銷項稅額中抵扣C.租入固定資產(chǎn)，既用于一般計稅方法計稅項目，又用于免征增值稅項目，其進(jìn)項稅額準(zhǔn)予從銷項稅額中全額抵扣D.購買時不得抵扣且未抵扣進(jìn)項稅額的固定資產(chǎn)，發(fā)生用途改變，用于允許抵扣進(jìn)項稅額的應(yīng)稅項目，可在用途改變的次月按照規(guī)定計算可抵扣的進(jìn)項稅額答案解析：選項A：用于簡易計稅方法計稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費的購進(jìn)貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)和不動產(chǎn)，不得抵扣進(jìn)項稅額。其中涉及的固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)，僅指專用于上述項目的固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)。將購進(jìn)的固定資產(chǎn)兼用于一般計稅方法計稅項目和免征增值稅項目的，購進(jìn)固定資產(chǎn)的進(jìn)項稅額可以全額從銷項稅額中抵扣。35.2020年5月，某公司（增值稅一般納稅人）購人不動產(chǎn)用于辦公，取得增值稅專用發(fā)票上注明金額2000萬元、稅額100萬元，進(jìn)項稅額已按規(guī)定申報抵扣。2021年1月，該辦公樓改用于職工宿舍，當(dāng)期凈值1800萬元，該辦公樓應(yīng)轉(zhuǎn)出進(jìn)項稅額計算公式為（）。A.100*1800/2000(正確答案)B.100C.100*(2000-1800)/2000D.100*(2000-1800)/1800答案解析：已抵扣過進(jìn)項稅額的不動產(chǎn)改變用途、發(fā)生非正常損失等，不得抵扣的進(jìn)項稅額=已抵扣進(jìn)項稅額×不動產(chǎn)凈值率。不動產(chǎn)凈值率=（不動產(chǎn)凈值/不動產(chǎn)原值）×100%=1800/2000×100%=90%，該辦公樓應(yīng)轉(zhuǎn)出進(jìn)項稅=100×90%=90（萬元）。36.某生活服務(wù)企業(yè)為增值稅一般納稅人，符合增值稅加計抵減的銷售額比例條件，2021年5月銷項稅額為86萬元進(jìn)項稅額為32萬元，全部屬于允許抵扣的進(jìn)項稅額，上月末加計抵減額余額5萬元。該企業(yè)當(dāng)月實際繳納的增值稅計算公式為（）。A.(86-32)-32*15%-5(正確答案)B.(86-32)-32*10%-5C.(86-32)-32*15%+5D.(86-32)-32*10%+5答案解析：當(dāng)月計提加計抵減額=當(dāng)月可抵扣進(jìn)項稅額×15%=32×15%=4.8（萬元）當(dāng)月可抵減加計抵減額=上月末加計抵減額余額+當(dāng)月計提加計抵減額-當(dāng)月調(diào)減加計抵減額=5+4.8=9.8（萬元）抵減前應(yīng)納兌額=86-32=54（萬元）抵減后實際應(yīng)納增值稅=54-9.8=44.2（萬元）。37.按照增值稅現(xiàn)行政策規(guī)定，納稅信用A級以外的增值稅一般納稅人取得的增值稅專用發(fā)票列入異常憑證范圍的，下列稅務(wù)處理不正確的是（）。A.尚未申報抵扣增值稅進(jìn)項稅額的，暫不允許抵扣B.已經(jīng)申報抵扣增值稅進(jìn)項稅額的，除另有規(guī)定外，暫允許抵扣進(jìn)項稅額，待核實后再作處理(正確答案)C.尚未申報出口退稅，除另有規(guī)定外，暫不允許辦理出口退稅D.已申報但尚未辦理出口退稅的，除另有規(guī)定外，暫不允許辦理出口退稅答案解析：選項B：已經(jīng)申報抵扣增值稅進(jìn)頃稅額的，除另有規(guī)定外，一律作進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出處理。38.一般納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，造用簡易辦法依照3賂征收率減按2%征收增值稅政策的，可以放棄減稅，控照葡易辦法依照3%征收率墩納增值稅，并可以開具增值稅專用發(fā)票A.不得抵扣且未抵扣進(jìn)項稅(正確答案)B.可抵扣且抵扣過進(jìn)項稅C.不得抵扣D.可抵扣39.某酒店為增值稅一般納稅人，適用增值稅進(jìn)項稅額加計抵減政策。2021年5月一般計稅項目銷項稅額為200萬元，當(dāng)期可抵扣進(jìn)項稅額150萬元，上期留抵稅額10萬元。則當(dāng)期可計提加計抵減計算公為（）。A.150*15%(正確答案)B.150*10%C.150*15%+10D.150*10%+1040.根據(jù)增值稅的現(xiàn)行政策，一般納稅人銷售的下列貨物中適用13%稅率的是（）。（）A.鮮奶B.巴氏殺菌乳C.天然氣D.精制茶(正確答案)答案解析：答案：A、B、C適用于9%的稅率。二、多選41.居民個人取得的收入或獎勵中，應(yīng)按照“勞務(wù)報酬所得”項目預(yù)扣預(yù)繳的有（）。A.退休再任職取得收入B.證券經(jīng)紀(jì)人取得傭金收入(正確答案)C.非雇員獲得免費旅游業(yè)績獎勵(正確答案)D.雇員兼任董事獲得董事費收入42.A酒店發(fā)生的下述業(yè)務(wù)中，不可以開具專票的是（）A.餐廳向某團(tuán)隊提供餐飲服務(wù)(正確答案)B.小酒吧售賣免稅商品(正確答案)C.餐廳向某個人消費者提供的場租服務(wù)(正確答案)D.向某公司售賣月餅產(chǎn)品43.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)使用或者銷售的存貨的成本計算方法，可以在（）中選用一種。計價方法一經(jīng)選用，不得隨意變更A.先進(jìn)先出法(正確答案)B.后進(jìn)先出法C.加權(quán)平均法(正確答案)D.個別計價法(正確答案)44.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，固定資產(chǎn)的大修理支出，是指同時符合下列（）條件的支出A.修理支出達(dá)到取得固定資產(chǎn)時的計稅基礎(chǔ)30%以上B.修理支出達(dá)到取得固定資產(chǎn)時的計稅基礎(chǔ)50%以上(正確答案)C.修理后固定資產(chǎn)的使用年限延長1年以上D.修理后固定資產(chǎn)的使用年限延長2年以上(正確答案)45.根據(jù)企業(yè)所得稅法的相關(guān)規(guī)定，下列應(yīng)按照長期待攤費用的處理規(guī)定處理的有（）A.已足額提取折舊的固定資產(chǎn)的改建支出(正確答案)B.固定資產(chǎn)的大修理支出(正確答案)C.租入固定資產(chǎn)的改建支出(正確答案)D.租入固定資產(chǎn)的租金支出46.下列資產(chǎn)損失，應(yīng)以清單申報的方式向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報扣除的有（）A.企業(yè)因自然災(zāi)害發(fā)生的存貨損失B.企業(yè)在正常經(jīng)營管理活動中，按照公允價格轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)發(fā)生的損失(正確答案)C.企業(yè)按照市場公平交易原則，通過各種交易場所、市場等買賣期貨發(fā)生的損失(正確答案)D.企業(yè)固定資產(chǎn)達(dá)到使用年限而正常報廢清理的損失(正確答案)答案解析：A:應(yīng)以專項申報的方式向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報扣除47.下列收入應(yīng)計入銷售（營業(yè)）收入，作為計算業(yè)務(wù)招待費扣除限額基教的有（）A.主營業(yè)務(wù)收入(正確答案)B.其他業(yè)務(wù)收入(正確答案)C.視同銷售收入(正確答案)D.營業(yè)外收入48.根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，企業(yè)取得的下列收入中，屬于非貨幣形式的有（）。A.存款B.應(yīng)收票據(jù)C.股權(quán)投資(正確答案)D.固定資產(chǎn)(正確答案)49.企業(yè)支付的下列保險費，準(zhǔn)予據(jù)實在企業(yè)所得稅稅前扣除的有（）。A.企業(yè)實際發(fā)生的雇主責(zé)任險(正確答案)B.企業(yè)為投資者購買的商業(yè)保險C.企業(yè)按規(guī)定為職工購買的工傷保險(正確答案)D.企業(yè)按規(guī)定為職工購買的補(bǔ)充養(yǎng)老保險費答案解析：選項B：企業(yè)為投資者或者職工支付的商業(yè)保險，除另有規(guī)定外，不得扣除。選項D：補(bǔ)充養(yǎng)老保險費、補(bǔ)充醫(yī)療保險費，分別在不超過職工工資總額5%的部分，準(zhǔn)予扣除；超過的部分，不予扣除。50.根據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，企業(yè)下列支出超過稅法規(guī)定扣除標(biāo)準(zhǔn)，準(zhǔn)予向以后年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除的有（）。A.廣告費支出(正確答案)B.業(yè)務(wù)招待費支出C.公益性捐贈支出(正確答案)D.職工福利費支出答案解析：超過稅法規(guī)定扣除標(biāo)準(zhǔn)，準(zhǔn)予向以后年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除的成本費用有：廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出、職工教育經(jīng)費支出、公益性捐贈支出（3年內(nèi)）、保險企業(yè)發(fā)生的手續(xù)費及傭金支出。51.在計算企業(yè)所得稅時，下列支出允稅前扣除的有（）。A.罰金B(yǎng).銀行罰息(正確答案)C.行政罰款D.訴訟費用(正確答案)52.根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列固定資產(chǎn)的最低折舊年限為10年的有（）。A.房屋B.飛機(jī)(正確答案)C.貨車D.輪船(正確答案)答案解析：選項A：最低折舊年限為20年；選項C：最低折舊年限為4年；53.與居民個人任職有關(guān)的下列收入，可按全年一次性獎金計算個人所得稅的有（）。A.年終加薪(正確答案)B.實行年薪制的單位根據(jù)考核情況兌現(xiàn)的年薪(正確答案)C.實行績效工資辦法的單位根據(jù)考核情況兌現(xiàn)的績效工資(正確答案)D.半年獎答案解析：選項ABC：全年一次性獎金包括年終加薪、實行年薪制和績效工資辦法的單位根據(jù)孩情況兌現(xiàn)的年薪和績效工資。選項DE：雇員取得除全年一次性獎金以外的其他各種名目獎金，如半年獎、季度獎、加班獎、先進(jìn)獎、考勤獎等，一律與當(dāng)月工資、薪金收入合并，按稅法規(guī)定繳納個人所得稅。54.計算個人所得稅綜合所得應(yīng)納稅所得額時，下列支出屬于專項扣除的有（）。A.企業(yè)年金B(yǎng).失業(yè)保險(正確答案)C.基本醫(yī)療保險(正確答案)D.基本養(yǎng)老保險(正確答案)答案解析：選項A屬于依法規(guī)定的其他扣除55.下列所得，實行全員全額扣繳申報個人所得稅的有（）。A.工資、薪金所得(正確答案)B.勞務(wù)報酬所得(正確答案)C.稿酬所得(正確答案)D.特許權(quán)使用費所得(正確答案)56.根據(jù)印花稅相關(guān)規(guī)定，下列說法正確的有（）。A.對財產(chǎn)租賃合同的應(yīng)納稅額超過1角；但不足1元的，按1元貼花(正確答案)B.已繳納印花稅的憑證副本或抄本，免征印花稅(正確答案)C.財產(chǎn)所有人將財產(chǎn)贈給政府所立的書據(jù)，應(yīng)繳納印花稅D.外國政府向我國企業(yè)提供優(yōu)惠貸款所書立的合同，免征印花稅答案解析：解機(jī)：選項C：財產(chǎn)所有人將財產(chǎn)贈給政府、社會福利單位、學(xué)校所立的書據(jù)，免征印花稅；選項D：外國政府或國際金融組織向我國政府及國家金融機(jī)構(gòu)提供優(yōu)惠貸款所書立的合同，免征印花稅。57.下列應(yīng)計入房產(chǎn)原值計征房產(chǎn)稅的有（）。A.取得土地使用權(quán)支付的價款(正確答案)B.開發(fā)土地發(fā)生的成本費用(正確答案)C.擴(kuò)建支出(正確答案)D.獨立于房屋之外的圍墻58.下列各項中，免征房產(chǎn)稅的有（）。A.個人擁有的營業(yè)用的房產(chǎn)B.經(jīng)有關(guān)部門鑒定，危險房屋停止使用后(正確答案)C.因房屋太修導(dǎo)致連續(xù)停用半年以上，房屋的大修期間(正確答案)D.基建工程結(jié)束以后，施工企業(yè)將臨時性房屋轉(zhuǎn)讓給基建單位答案解析：選項A：個人擁有的非營業(yè)用的房產(chǎn)，免征房產(chǎn)稅。選項D：凡是在基建工地為些建工地服務(wù)的各種工棚、材料棚和辦公室、食堂等臨時性房屋，在施工期間一律免征房產(chǎn)稅。但是，如果在基建工程結(jié)束以后，施工企業(yè)將這種臨時性房屋交還或者估價轉(zhuǎn)讓給基建單位的，應(yīng)當(dāng)從基建單位接收的次月起，依照規(guī)定征收房產(chǎn)稅59.下列關(guān)于專項附加扣除的說法，符合個人所得稅相關(guān)規(guī)定的有（）。A.住房貸款利息扣除的期限最長不得超過240個月(正確答案)B.直轄市的住房租金支出的扣除標(biāo)準(zhǔn)是每月1500元(正確答案)C.同一學(xué)歷的繼續(xù)教育扣除期限不得超過36個月D.贍養(yǎng)老人專項附加扣除的起始時間為被贍養(yǎng)人年滿60周歲的當(dāng)月(正確答案)答案解析：選項C：同一學(xué)歷（學(xué)位）繼續(xù)教育的扣除期限不能超過48個月。60.下列合同中，按“產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)”計征印花稅的有（）。A.專利實施許可合同(正確答案)B.專利申請轉(zhuǎn)讓合同C.商品房銷售合同(正確答案)D.土地使用權(quán)出讓合同(正確答案)答案解析：選項B：按“技術(shù)合同”計征印花稅。61.增值稅一般納稅人的下列項目中，允許抵扣增值稅進(jìn)項稅額的有（）。A.納稅人購進(jìn)貨物用于個人消費B.納稅人取得增值稅電子普通發(fā)票的道路通行費(正確答案)C.納稅人本單位員工國內(nèi)出差取得注明旅客身份信息的客車車票(正確答案)D.納稅人購進(jìn)的貨物用于集體福利答案解析：選項AD：外購貨物用于集體福利和個人消費，其進(jìn)項稅額不得抵扣。62.關(guān)于增值稅加計抵減政策的說法，正確的有（）。A.納稅人出口貨物勞務(wù)、發(fā)生跨境應(yīng)稅行為不適用加計抵減政策，其對應(yīng)的進(jìn)項稅額不得計提加計抵減額(正確答案)B.2019年4月1日后設(shè)立的納稅人，自設(shè)立之日起3個月的銷售額符合規(guī)定條件的，自登記為一般納稅人之日起適用加計抵減政策(正確答案)C.納稅人可計提但未計提的加計抵減額，必須追溯抵減和調(diào)整前期的應(yīng)納稅額D.未抵減完的當(dāng)期可抵減加計抵減額，不得結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減答案解析：選項B：2019年4月1日后設(shè)立的納稅人，自設(shè)立之日起3個月的銷售額符合規(guī)定條件的，自登記為一般納稅人之日起適用加計抵減政策。選項C：納稅人可計提但未計提的加計抵減額，可在確定適用加計抵減政策當(dāng)期一并計提。選項D：未抵減完的當(dāng)期可抵減加計抵減額，結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減63.根據(jù)規(guī)定，增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)稽核比對發(fā)現(xiàn)下列（）情形的增值稅專用發(fā)票列入異常憑證范圍。A.比對不符(正確答案)B.重復(fù)認(rèn)證C.缺聯(lián)(正確答案)D.作廢(正確答案)答案解析：增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)稽核比對發(fā)現(xiàn)“比對不符“缺聯(lián)”“作廢”的增值稅專用發(fā)票，列入異常憑證范圍。64.一般納稅人提供下列服務(wù)，可以選擇簡易計稅方法按3%征收率計算繳納增值稅的是（）。A.公共交通運輸服務(wù)(正確答案)B.不動產(chǎn)經(jīng)營租賃C.建筑服務(wù)(正確答案)D.文化體育服務(wù)(正確答案)65.依據(jù)企業(yè)所得稅的相關(guān)規(guī)定，下列行為應(yīng)視同銷售確認(rèn)收入的（）。A.將外購貨物用于交際應(yīng)酬(正確答案)B.將自產(chǎn)貨物用于職工獎勵(正確答案)C.將自建商品房轉(zhuǎn)為固定資產(chǎn)D.將自產(chǎn)貨物用于職工宿舍建設(shè)66.企業(yè)提供的下列勞務(wù)中，按照完工進(jìn)度確認(rèn)企業(yè)所得稅應(yīng)稅收入的有（）。A.廣告的制作(正確答案)B.提供宴會招待C.提供藝術(shù)表演D.為特定客戶開發(fā)軟件(正確答案)67.受疫情影響較大的困難行業(yè)企業(yè)2020年度發(fā)生的虧損，最長結(jié)轉(zhuǎn)年限由5年延長至8年。這里的困難企業(yè)指的是（）。A.交通運輸(正確答案)B.餐飲(正確答案)C.住宿(正確答案)D.旅游(正確答案)68.根據(jù)企業(yè)所得稅法的相關(guān)規(guī)定，下列關(guān)于長期待攤費用的表述，正確的有（）。A.外購機(jī)器發(fā)生的修理費用不作為長期待攤費用計算攤銷在稅前扣除(正確答案)B.已足額提取折舊的固定資產(chǎn)的改建支出應(yīng)作為長期待攤費用計算攤銷在稅前扣除(正確答案)C.租入固定資產(chǎn)的改建支出應(yīng)作為長期待攤費用計算攤銷在稅前扣除(正確答案)D.固定貴產(chǎn)的大修理支出應(yīng)作為長期待攤費用計算攤銷在稅前扣除(正確答案)69.依據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，下列資料可作為企業(yè)資產(chǎn)損失外部證據(jù)的有（）。A.企業(yè)的破產(chǎn)清算公告(正確答案)B.司法機(jī)關(guān)的判決(正確答案)C.專業(yè)技術(shù)部門的鑒定報告(正確答案)D.企業(yè)相關(guān)經(jīng)濟(jì)行為的業(yè)務(wù)合同70.按照企業(yè)所得稅的規(guī)定，下列表述正確的是（）。A.企業(yè)計提的計人成本費用的工資、薪金支出準(zhǔn)予全額稅前扣除B.企業(yè)發(fā)生的職工福利費支出不超過工資、薪金總額14%的部分準(zhǔn)予稅前扣除(正確答案)C.為職工支化的補(bǔ)充養(yǎng)老保險費、補(bǔ)充醫(yī)療保險費在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)的部分準(zhǔn)予稅前扣除(正確答案)D.企業(yè)參加財產(chǎn)保險，按規(guī)定繳納的保險費，準(zhǔn)予稅前扣除(正確答案)答案解析：企業(yè)發(fā)生的合理的工資、薪金支出準(zhǔn)據(jù)實扣除。合理的工資、薪金，是指企業(yè)按規(guī)定實際發(fā)放給員工的工資、薪金。71.居民企業(yè)實際發(fā)生的下列支出中，在計算企業(yè)所得稅時，不可以加計扣除的是()。A.廣告費(正確答案)B.非銀行企業(yè)內(nèi)營業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的利息(正確答案)C.企業(yè)支付給殘疾職工的工資D.環(huán)保專項資金(正確答案)答案解析：選項C：企業(yè)安置殘疾人員的，在按照支付給殘疾職工工資據(jù)實扣除的基礎(chǔ)上，按照支付給殘疾職工工資的100%加計扣除。選項A：廣告費當(dāng)年未扣完的可以結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣除，但不能加計扣除。選項B：非銀行企業(yè)內(nèi)營業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的利息，不得在稅前扣除。選項D：提取的符合規(guī)定的環(huán)保專項資金可以在稅前扣除，但是沒有加計扣除的規(guī)定。72.下列關(guān)于企業(yè)在2020納稅年度內(nèi)新購進(jìn)設(shè)備、器具一次性稅前列支的說法中，正確的有（）。A.單位價值不超過500萬元的，允許一次性計入當(dāng)期成本費用在計算應(yīng)納稅所得額時扣除B.設(shè)備、器具是指除房屋、建筑物以外的固定資產(chǎn)(正確答案)C.購進(jìn)包括以貨幣形式購進(jìn)或自行建造，其中以貨幣形式購進(jìn)的固定資產(chǎn)包括購進(jìn)使用過的固定資產(chǎn)(正確答案)D.固定資產(chǎn)在投人使用月份的次月所屬年度一次性稅前扣除答案解析：選項B：自創(chuàng)商譽(yù)，不能計算攤銷費用在稅前扣除；選項C：除房屋、建筑物以外未投入使用的固定資產(chǎn)，不得計提折舊在稅前扣除；選項E：奶牛屬于生產(chǎn)性生物資產(chǎn)，可以計提折舊在稅前扣除。73.下列各項行為，應(yīng)計算繳納個人所得稅的有（）。A.取得財產(chǎn)轉(zhuǎn)租收入(正確答案)B.離婚析產(chǎn)分割房屋產(chǎn)權(quán)C.領(lǐng)取企業(yè)年金(正確答案)D.轉(zhuǎn)讓境外上市公司的股票(正確答案)答案解析：選項B：自創(chuàng)商譽(yù)，不能計算攤銷費用在稅前扣除；選項C：除房屋、建筑物以外未投入使用的固定資產(chǎn)，不得計提折舊在稅前扣除；選項E：奶牛屬于生產(chǎn)性生物資產(chǎn)，可以計提折舊在稅前扣除。74.根據(jù)個人所得稅法的相關(guān)規(guī)定，下列各專項附加扣除在綜合所得中扣除時，居民個人可以選擇在預(yù)扣預(yù)繳時扣除，也可以選擇在辦理匯算清級申報時扣除的有（）。A.子女教育支出(正確答案)B.學(xué)歷（學(xué)位）繼續(xù)教育支出(正確答案)C.大病醫(yī)療支出D.贍養(yǎng)老人支出(正確答案)答案解析：選項C：只能在次年3月I日至6月30日內(nèi)，自行向匯繳地主營稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理匯算清繳申報時扣除?？忌梢赃@樣理解，沒有人會按時按點的準(zhǔn)時生病，只有一年過去了，才會知道這一年中是否發(fā)生準(zhǔn)予扣除的大病醫(yī)療支出及其金額；但是，子女教育、繼續(xù)教育、住房貸款利息或者住房租金、賠養(yǎng)老人支出，這些是一個持續(xù)的過程，所以可以在預(yù)扣預(yù)繳時扣除。75.下列權(quán)利、許可證照，應(yīng)征收印花稅的有（）。A.房屋產(chǎn)權(quán)證(正確答案)B.土地使用證(正確答案)C.商標(biāo)注冊證(正確答案)D.會計師事務(wù)所執(zhí)業(yè)許可證答案解析：權(quán)利、許可證照包括政府部門發(fā)給的房屋產(chǎn)權(quán)證、工商營業(yè)執(zhí)照、商標(biāo)注冊證、專利證、土地使用證。76.下列合同中，免征印花稅的有（）。A.貼息貸款合同(正確答案)B.倉儲保管合同C.已繳納印花稅的憑證副本或抄本(正確答案)D.建設(shè)工程勘察合同77.下列各項中，符合印花稅有關(guān)規(guī)定的有（）。A.已貼用的印花稅票，不得揭下重用(正確答案)B.凡多貼印花稅票者，不得申請退稅或者抵扣(正確答案)C.應(yīng)稅合同不論是否兌現(xiàn)或能否按期兌現(xiàn)，均應(yīng)貼花(正確答案)D.對已貼花的各類應(yīng)納稅憑證，納稅人可以私自銷毀答案解析：選項D：對已貼花的各類應(yīng)納稅憑證，納稅人須按規(guī)定期限保管，不得私自銷毀，以備納稅檢查。78.下列各項中，適用印花稅定額稅率的有（）。A.車間設(shè)立的不記載金額的進(jìn)出商品登記簿B.土地使用證(正確答案)C.工商營業(yè)執(zhí)照(正確答案)D.衛(wèi)生許可證答案解析：選項A：車間、門市部、倉庫設(shè)置的不屬于會計核算范圍或雖屬會計核算范圍，但不記載金額的登記簿、統(tǒng)計簿、臺賬等，不貼印花；選項D：衛(wèi)生許可證不屬于印花稅應(yīng)稅憑證。79.下列關(guān)于房產(chǎn)稅計稅依據(jù)的表述中，正確的有（）。A.經(jīng)營租賃的房產(chǎn)，以租金收入為計稅依據(jù)繳納房產(chǎn)稅(正確答案)B.融資租賃的房產(chǎn)，以租金收入為計稅依據(jù)繳納房產(chǎn)稅C.產(chǎn)權(quán)出典的房產(chǎn)，以房產(chǎn)余值為計稅依據(jù)繳納房產(chǎn)稅(正確答案)D.投資聯(lián)營的房產(chǎn)，投資者參與投資利潤分紅、共擔(dān)風(fēng)險的，以房產(chǎn)余值為計稅依據(jù)繳納房產(chǎn)稅(正確答案)80.下列關(guān)于房產(chǎn)稅申報和繳納的說法正確的是（）。A.房產(chǎn)稅實行按年征收，分期繳納(正確答案)B.納稅期限由省、自治區(qū)、直轄市、計劃單列市稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定C.如果納稅人住址發(fā)生變更、產(chǎn)權(quán)發(fā)生轉(zhuǎn)移等引起房產(chǎn)原值發(fā)生變化或租金收入變化的，都要按規(guī)定及時向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理變更登記(正確答案)D.房產(chǎn)不在同一地方的納稅人，應(yīng)按房產(chǎn)的坐落地點分別向房產(chǎn)所在地的稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納房產(chǎn)稅(正確答案)答案解析：納稅期限由省、自治區(qū)、直轄市人民政府規(guī)定。三、判斷81.酒店公司招聘自主就業(yè)退役士兵，與其簽訂1年以上期限勞動合同并依法繳納社會保險費的，自簽訂勞動合同并繳納社會保險當(dāng)月起，在3年內(nèi)按照實際招用人數(shù)予以定額以此扣減增值稅、城市建設(shè)維護(hù)稅、教育稅附加、地方教育稅附加和企業(yè)所得稅優(yōu)惠。（）A.正確B.錯誤正確答案：A82.酒店公司安置的殘疾人符合享受增值稅即征即退政策，且招聘的退役士兵可適用享受支持就業(yè)的增值稅優(yōu)惠政策，納稅人可以自行選擇使用的優(yōu)惠政策，可以累加執(zhí)行。（）A.正確B.錯誤正確答案：B答案解析：如果納稅人既適