收款憑證的填制

收款憑證的填制

會計憑證回顧2一、記賬憑證的概念記賬憑證是會計人員根據(jù)審核無誤的原始憑證或原始憑證匯總表，進(jìn)行歸類、整理并確定會計分錄而編制的憑證，是登記賬簿的直接依據(jù)。回顧3二、記賬憑證的種類按反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容：現(xiàn)金或銀行存款的收款業(yè)務(wù)：現(xiàn)金或銀行存款的付款業(yè)務(wù)：不涉及現(xiàn)金或銀行存款的業(yè)務(wù)任務(wù)一、收款憑證的格式現(xiàn)金或銀行存款

編號

填制日期

簡要概括經(jīng)手人簽章，明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任附原始憑證張數(shù)對應(yīng)科目借方科目：收款憑證第號附單據(jù)張年月日摘要貸方科目明細(xì)科目√金額千分角元十百萬百十千萬合計財務(wù)主管：記賬：出納：審核：制單：計算準(zhǔn)確，借貸平衡

任務(wù)二、收款憑證的填制 收款憑證是用以反映貨幣資金收入業(yè)務(wù)的記賬憑證，根據(jù)貨幣資金（如現(xiàn)金、銀行存款）收入業(yè)務(wù)的原始憑證填制而成。實訓(xùn)一

天津東正實業(yè)有限公司（出納：張一，制單人：牡丹），其經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下：

2015年5月2日，收到濟(jì)南機(jī)床公司交來銀行匯票一張，計110000元，歸還前欠貨款，同時收到銀行的收賬通知。借：銀行存款110000

貸：應(yīng)收賬款－濟(jì)南機(jī)床公司1100002015

5

銀行存款

2015

5

2

銀收

1收到前欠貨款

應(yīng)收賬款濟(jì)南機(jī)床公司

11000

0

00

牡丹

1

￥

1100000

0張一2015

5

實訓(xùn)二

【資料】2015年5月7日，天津東正實業(yè)公司銷售配件10個，售價280元，銷項增值稅47.6元，現(xiàn)金結(jié)算。

【解析】借：庫存現(xiàn)金327.6

貸：其他業(yè)務(wù)收入280

應(yīng)交稅費—增值稅（銷項稅額）47.6

填制“現(xiàn)金”收款憑證庫存現(xiàn)金

2015

5

7

現(xiàn)收

1銷售配件

其他業(yè)務(wù)收入

配件

28

0

00

牡丹

1

￥

3276

0張一【資料】2015年5月7日，天津東正實業(yè)公司銷售配件10個，售價280元，稅金47.6元，現(xiàn)金收款。應(yīng)交稅費增值稅（銷項稅額）4760出票人全稱長江公司佳美工廠賬號1740829360021158市農(nóng)業(yè)銀行第二營業(yè)部人民幣壹拾壹萬柒仟元整（大寫）千百十萬千百十元角分

0000票據(jù)種類轉(zhuǎn)賬支票

出票人開戶行蓋章票據(jù)種類

開戶銀行市商業(yè)銀行城東支行收款人全稱賬號開戶銀行中國農(nóng)業(yè)銀行

進(jìn)賬單（收款通知）32015年5月20日

第1號【練一練】20日，收到長江公司償還A產(chǎn)品貨款117000元，存入銀行，（銀行進(jìn)賬回單一張）￥1170天津東正實業(yè)有限公司收款憑證年月日第

號摘要貸方科目明細(xì)科目金額千分角元十百萬百十千萬合計附單據(jù)張財務(wù)主管：記賬：出納：審核：制單：借方科目：長江公司1170000011700000銀行存款20155202應(yīng)收賬款收回前欠貨款銀收字1成功檢驗?zāi)档堃唬?/p>

收款憑證年月日第號摘要貸方科目明細(xì)科目金額千分角元十百萬百十千萬合計附單據(jù)張財務(wù)主管：記賬：出納：審核：制單：借方科目：

2000020000庫存現(xiàn)金20155242其他應(yīng)收款李素收回多余款現(xiàn)收字1【練一練】24日，收到職工李素繳回的多余差旅費款200元。（收據(jù)一張）牡丹張一￥

業(yè)務(wù)收入

收款憑證年月日第號摘要貸方科目明細(xì)科目金額千分角元十百萬百十千萬合計附單據(jù)

張財務(wù)主管：記賬：出納：審核：制單：借方科目：銷售產(chǎn)品銀行存款15521銀收字應(yīng)交稅費

應(yīng)交增值稅

11700001000000170000辨析正誤

2015年5月21日銷售產(chǎn)品價款10000元，增值稅1700元，款項收到，存入銀行。更正錯誤牡丹20３￥

主營

業(yè)務(wù)收入

收款憑證年月日第號摘要貸方科目明細(xì)科目金額千分角元十百萬百十千萬合計附單據(jù)張財務(wù)主管：記賬：出納：

審核：制單：借方科目：銷售產(chǎn)品銀行存款15521銀收字應(yīng)交稅費

應(yīng)交增值稅

(銷項稅額)11700001000000170000張一2本堂小結(jié)

152、必須以審核無誤的原始憑證為依據(jù)、附件完整4、摘要要簡明扼要5、準(zhǔn)確使用會計科目6、按規(guī)定對憑證編號3、收款憑證中要求填寫的內(nèi)容必須填寫齊全，不得簡化7、簽章及時8、合計金額欄前應(yīng)加“￥”9、有空行應(yīng)注銷10、填制收款憑證時若發(fā)生錯誤，應(yīng)當(dāng)重新填制

1、正確選擇收款憑證：現(xiàn)金、銀行存款收入業(yè)務(wù)

收款憑證的填制要求

審核以下原始憑證并填制記賬憑證？布置作業(yè)162015618深圳市三環(huán)貿(mào)易有限責(zé)任公司借用包裝物押金零零貳零零零零零2000.00陳大力現(xiàn)金收訖深圳開原實業(yè)有限公司財務(wù)專用章張一中國銀行深圳分行借款借據(jù)（正本）

（申請第一年，以2015年為例）（7245科目）2015年6月24日

借據(jù)合同編號（2015）桂工中銀零

助貸字第******號借款人深圳開原實業(yè)公司還款帳號***************（中國銀行辦理的存折帳號）備注：院系：xxxx專業(yè)：xxxx學(xué)號：xxxx電話：xxxx客戶號略貸款帳號略系統(tǒng)合同號略借款金額（幣別）（大寫）人民幣壹拾萬元整千百十萬千百十元角分10000000借款期限3個月最后到期日2015年9