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......C年2月1BB年3月年4月年5月日A2年6月1日A3筆年8月1日,甲公司以發(fā)行面值為1000萬(wàn)元、市價(jià)為5000為CA80%的表決權(quán),持有BB(C學(xué)習(xí)參考......D12萬(wàn)B年2月學(xué)習(xí)參考......W1學(xué)習(xí)參考......ABBA公司的股權(quán);那么AT)F)T)(T)(F)(T)(F)T)T)PAPABBPPCACDBDAPAPPBPB學(xué)習(xí)參考......PAB年6月元P1A1B學(xué)習(xí)參考......量無(wú)益年月資萬(wàn)萬(wàn)品為80學(xué)習(xí)參考......萬(wàn)【資產(chǎn)負(fù)債調(diào)整分錄】【利潤(rùn)調(diào)整分錄】借:固定資產(chǎn)100(公允價(jià)值-賬面價(jià)值)///貸:資本公積100借:管理費(fèi)用10(固定資產(chǎn)100÷預(yù)計(jì)可使用年限10)///貸:固定資產(chǎn)-累計(jì)折舊10【長(zhǎng)期股權(quán)投資調(diào)整分錄1】成本法轉(zhuǎn)為權(quán)益法1393-700=693借:長(zhǎng)期股權(quán)投資=693【長(zhǎng)期股權(quán)投資調(diào)整分錄2】(2000-10)*07=1393借:長(zhǎng)期股權(quán)投資1393貸:投資收益13931000*0.7=700貸:投資收益6935.6.借:投資收益700貸:長(zhǎng)期股權(quán)投資700【長(zhǎng)期股權(quán)投資抵消分錄】借:實(shí)收資本6000資本公積1300=1200+100盈余公積1500未分配利潤(rùn)1290商譽(yù)630///貸:長(zhǎng)期股權(quán)投資7693少數(shù)股東權(quán)益3027【投資收益抵消分錄】借:投資收益1393/少數(shù)股東收益597/年初未分配利潤(rùn)800貸:提取盈余公積500/應(yīng)付利潤(rùn)1000/未分配利潤(rùn)[年末]1290【債務(wù):應(yīng)收應(yīng)付抵消分錄1】借:應(yīng)收賬款--壞帳準(zhǔn)備10///貸:年初未分配利潤(rùn)10【債務(wù):應(yīng)收應(yīng)付抵消分錄2】借:應(yīng)付帳款1800///貸:應(yīng)收帳款1800【債務(wù):應(yīng)收應(yīng)付抵消分錄3】借:壞賬準(zhǔn)備8///貸:資產(chǎn)減值損失811.借:年初未分配利潤(rùn)2.5//所得稅費(fèi)用2///貸:遞延所得稅資產(chǎn)4.5【銷售:存貨購(gòu)銷抵消分錄1】借:年初未分配利潤(rùn)100///貸:營(yíng)業(yè)成本100【銷售:存貨購(gòu)銷抵消分錄2】借:營(yíng)業(yè)收入2500///貸:營(yíng)業(yè)成本2500【銷售:存貨購(gòu)銷抵消分錄3】借:營(yíng)業(yè)成本120=600×20%///貸:存貨12015.借:遞延所得稅資產(chǎn)30///貸:所得稅費(fèi)用5///年初未分配利潤(rùn)25【固定資產(chǎn)抵消分錄1】借:期初未分配利潤(rùn)20///貸:固定資產(chǎn)20【固定資產(chǎn)抵消分錄2】借:固定資產(chǎn)--累計(jì)
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