第一章社會保險基金管理

社會保險基金管理山西財經(jīng)大學(xué)公共管理學(xué)院白鳳崢

以社會救助、社會保險和杜會福利為基本內(nèi)容的社會保障制度作為現(xiàn)代市場經(jīng)濟(jì)的一個重要組成部分和標(biāo)志，已廣為人們所認(rèn)識和接受。綜觀當(dāng)今實(shí)行市場經(jīng)濟(jì)比較成功的國家，都無一例外的有著比較完備的社會保障體系。本課程主要關(guān)注社會保險基金的管理，包括基金籌集、運(yùn)營和監(jiān)管等主要內(nèi)容。

第一章社會保障基金管理導(dǎo)論內(nèi)容提要第一節(jié)社會保障基金概述第二節(jié)社會保險基金的基本認(rèn)識第三節(jié)社會保險基金管理的理論基礎(chǔ)第一節(jié)社會保障基金概述提要：一、社會保障基金內(nèi)涵二、社會保障基金的構(gòu)成三、社會保障基金的來源分析一、社會保障基金的內(nèi)涵

社會保障基金是根據(jù)國家有關(guān)法律、法規(guī)和政策的規(guī)定，為實(shí)施社會保障制度而建立起來、?？顚Ｓ玫馁Y金。

如果對社會保障制度進(jìn)行抽象，可以發(fā)現(xiàn)它是一種收入再分配機(jī)制。建立和實(shí)施社會保障制度，首先需要有可供分配的社會財富；其次則服從于現(xiàn)實(shí)的收入分配政策以及社會保障基金的規(guī)模大小。

一、社會保障基金的內(nèi)涵（續(xù)）任何社會保障項目都是通過采取必要的（強(qiáng)制性的）手段來籌集資金，然后通過一定的方式將所籌集的資金分配給受保障者與需要者?？梢?，經(jīng)濟(jì)手段是社會保障制度解決社會問題的基本手段，而基金籌集與管理社會保障基金是社會保障制度運(yùn)行過程中的中心環(huán)節(jié)。因此，努力開辟籌資渠道，講究融資策略，強(qiáng)化基金管理，顯然是各國建立和實(shí)施社會保障制度的關(guān)鍵。二、社會保障基金的構(gòu)成社會保障基金作為社會保障制度的現(xiàn)實(shí)經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)，在許多國家都是一個宏觀的概念，是由若干具體的社會保障基金種類構(gòu)成的。根據(jù)社會保障基金的不同特征進(jìn)行劃分，其分類方法不同，按基金的專門用途及功能分類，主要有如下的分類：社會保障基金的項目組成社會保障基金社會救濟(jì)基金社會保險基金社會優(yōu)撫基金社會福利基金其他保障基金養(yǎng)老保險基金失業(yè)保險基金工傷保險基金醫(yī)療保險基金生育保險基金住房公積金補(bǔ)充保險基金資料中共中央十四屆三中全會通過的《關(guān)于建立社會主義市場經(jīng)濟(jì)體制若干問題的決定》指出：中國社會保障體系包括社會保險、社會救濟(jì)、社會福利、優(yōu)撫安置和社會互助、個人儲蓄積累保障?！鞍促Y金籌集方式、保障目標(biāo)分類，中國社會保障體系大致由三大塊構(gòu)成，含13個項目。第一塊是主要由國家財政支撐的保障項目，包括社會救濟(jì)、社會福利、優(yōu)撫安置、社區(qū)服務(wù)四項；第二塊是由國家法律強(qiáng)制實(shí)行的社會保險項目，包括養(yǎng)老、失業(yè)、醫(yī)療、工傷、生育保險和住房保障六項，這是社會保障體系的主體部分。第三塊是遵循自愿原則，以盈利為目的的商業(yè)保險項目，包括個人投保、企業(yè)投保和互助性保險三項，這是社會保險的最主要的補(bǔ)充”（王紅星1995）。“社?；稹敝嫔鐣Ｕ匣鹗歉鶕?jù)立法建立的用于社會保障事業(yè)的一種專項基金，即國家和社會用于社會保險、社會福利、社會救濟(jì)和公費(fèi)醫(yī)療事業(yè)的基金的總和。目前為社會各界廣泛關(guān)注的“社?；稹保鋵?shí)是一個被簡化了的統(tǒng)稱，不同學(xué)者出于不同目的往往做出不同解讀。

一種觀點(diǎn)認(rèn)為“社?；稹惫灿形宸N概念：1.社會保險基金；2.社會統(tǒng)籌基金；3.基本養(yǎng)老保險體系中的個人賬戶；4.包括企業(yè)補(bǔ)充養(yǎng)老保險基金(也稱“企業(yè)年金”)、企業(yè)補(bǔ)充醫(yī)療保險在內(nèi)的企業(yè)補(bǔ)充保障基金；5.全國社會保障基金。

第二種觀點(diǎn)則認(rèn)為“社?；稹笔仟?dú)立于理事會、社?；鹜顿Y管理人、社?；鹜泄苋说馁Y產(chǎn)，也就是通常所說的可以進(jìn)入股市的“全國社會保障基金”。

第三種觀點(diǎn)認(rèn)為“社?；稹敝傅氖恰拔咫U一金”中的“五險”基金=====養(yǎng)老保險、醫(yī)療保險、失業(yè)保險、工傷保險和生育保險(一金是住房公積金)。

結(jié)論不難發(fā)現(xiàn)，多種觀點(diǎn)中，最被輿論界與學(xué)術(shù)界關(guān)注的“社?；稹敝饕巧鐣ｋU基金和全國社會保障基金兩類，也曾有學(xué)者將二者不加區(qū)分作為同一對象進(jìn)行研究。因此，在大家閱讀資料時，注意界定不同作者使用的概念，我們自己更應(yīng)準(zhǔn)確地使用概念。三、社會保障基金的主要來源一般于各項杜會保障基金的用途、功能不同，其資金來源渠道也有所不同?？v觀各國的社會保障基金，主要來源有：1.財政撥款國家財政撥款對社會保障的支持，可以概括為三種方式：一是直接撥款實(shí)施社會保障項目；二是承擔(dān)社會保障運(yùn)行的費(fèi)用；三是實(shí)行稅收優(yōu)惠。2.社會保險基金它來源于按工資額一定比例征收的社會保險費(fèi)（稅）。通常由雇主和雇員分擔(dān)交費(fèi)責(zé)任，也包含國家財政援助的成分。三、社會保障基金的主要來源（續(xù)）3.基金運(yùn)營收益對社會保障基金（主要是養(yǎng)老保險基金）進(jìn)行商業(yè)運(yùn)營，增加的收入。這一渠道越來越受到各國社會保障基金管理部門的重視。4.募捐政府倡導(dǎo)，社會成員的收入差距與貧富差距的客觀存在，以及善心與人道注意的道德基礎(chǔ)，使募捐成為許多國家籌集社會保障基金的一個正式的又非常流行的渠道。5.發(fā)行福利彩票發(fā)行福利彩票的特點(diǎn)是購者自愿，返獎率高，并帶有博彩性質(zhì)。一般而言，福利彩票的返獎率不能低于發(fā)行額的50%，籌集的福利資金不低于發(fā)行額的30%，發(fā)行成本不高于發(fā)行額的20%。三、社會保障基金的主要來源（續(xù)）6.服務(wù)收費(fèi)基于服務(wù)范圍、對象的不同和接受服務(wù)者的經(jīng)濟(jì)承受能力，部分社會保障福利事業(yè)通常采用收費(fèi)方式來籌集部分資金，以彌補(bǔ)資金不足，或借以擴(kuò)大福利事業(yè)的規(guī)模。7.國際援助由于一些事件引起的后果特別嚴(yán)重或者超越了國界，尋求國際援助亦成為某些國家采用的一種籌資渠道。大的自然災(zāi)害、戰(zhàn)爭爆發(fā)等，往往構(gòu)成國際援助最為充分的理由，獲得國際人道主義的援助對于緩解某一社會問題的資金不足顯然有幫助。第二節(jié)社會保險基金及其管理社會保險基金是社會保障基金的核心部分，研究社會保障基金，重點(diǎn)是研究社會保險基金。提要：一、社會保險基金的概念二、社會保險基金運(yùn)行的構(gòu)成要素三、社會保險基金的平衡條件四、社會保險基金管理的內(nèi)容一、社會保險基金的概念社會保險基金，是國家依據(jù)法律政策規(guī)定，為保障勞動者暫時或永久喪失部分或全部勞動能力后的基本生活需要，在社會范圍內(nèi)以向勞動者所在單位及個人征繳的形式集中起來的一種專向基金。如何理解：①社會保險基金是依據(jù)法律和國家政策規(guī)定設(shè)立的。社會保險基金的建立必須以法律和政策為依據(jù)，并受法律和政策的保護(hù)和監(jiān)督；

②社會保險基金是專項資金，必須專款專用。任何機(jī)構(gòu)或個人都不能將其挪作他用；③社會保險基金管理機(jī)構(gòu)必須是某一政府部門，或是政府特別授權(quán)的專門機(jī)構(gòu)。任何人或私營機(jī)構(gòu)，都不能也無權(quán)籌集社會保險基金；④社會保險基金是社會保險制度的物質(zhì)基礎(chǔ)。社會保險制度要正常運(yùn)行，發(fā)揮其應(yīng)有的作用，必須有雄厚的資金作保障，缺乏鞏固的物質(zhì)基礎(chǔ)，社會保險制度形同虛設(shè)。一、社會保險基金的概念社會保險基金和全國社會保障基金的區(qū)別

主要環(huán)節(jié)社會保險基金(以基本養(yǎng)老保險基金為例)全國社會保障基金基金籌集①企業(yè)繳納的基本養(yǎng)老保險費(fèi)②個人繳納的基本養(yǎng)老保險費(fèi)③國家的財政補(bǔ)貼①中央財政預(yù)算撥款；②國有股減持劃入資金；③經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)的以其他方式籌集的資金；④投資收益；⑤股權(quán)資產(chǎn)。

管理主體行政管理主體勞動和社會保障部及各級勞動和社會保障局國務(wù)院業(yè)務(wù)管理主體各級社會保險基金管理中心全國社會保障基金理事會

基金投資品種銀行存款、國債銀行存款、國債、企業(yè)債、金融債、證券，投資基金和股票確保社?；鸶邏壕€有高壓電

國務(wù)院常務(wù)會議指出，社會保險基金是“高壓線”，任何人都不得侵占挪用。有關(guān)部門和各地政府要對審計發(fā)現(xiàn)的問題認(rèn)真整改，侵占挪用的資金要限期歸還，損失的資金要采取措施補(bǔ)足，違法違紀(jì)問題要一查到底，嚴(yán)肅追究有關(guān)人員責(zé)任（2006年11月23日《新華網(wǎng)》）。在實(shí)際工作中，人們將社會保險基金稱為“五險”，此外有“一金”，具體講的是五種保險,包括養(yǎng)老保險、醫(yī)療保險、失業(yè)保險、工傷保險和生育保險和住房公積金養(yǎng)老保險、醫(yī)療保險和失業(yè)保險，這三種險是由企業(yè)和個人共同繳納的保費(fèi)，工傷保險和生育保險完全是由企業(yè)承擔(dān)的，個人不需要繳納。注意的是“五險”是法定的，而“一金”不是法定的。國務(wù)院會議明確指出，社會保險基金必須切實(shí)管好用好，確保安全完整、保值增值，這是政府的重要責(zé)任。這就意味著，必須把管好用好社會保險基金的責(zé)任落實(shí)到各級政府部門的頭上，若出現(xiàn)問題，首先要追究當(dāng)?shù)卣呢?zé)任。

國務(wù)院會議說，社會保險基金是“高壓線”，任何人都不得侵占挪用。所謂“高壓線”，就是說任何不能觸摸，否則是要“電”死人的。這里面要切實(shí)防止這樣一個現(xiàn)象。那就是在日常其他許多工作中，往往也有把一些重要性、不可侵犯性的事項稱作“高壓線”的，比如：干部選拔任用紀(jì)律、財經(jīng)紀(jì)律、信貸紀(jì)律等等。但是，現(xiàn)實(shí)中，一些“高壓線”根本就沒有放電或者說是“高壓”其實(shí)是“低壓”，根本“電”不死人。

社會保險基金是百姓用“血汗錢”繳納的，被社會廣泛稱為百姓的養(yǎng)命錢，足見其重要程度。被列為像“高壓線”一樣不能觸摸，是恰如其分的。在堅持繼續(xù)擴(kuò)大覆蓋面，最終使國人全部享受社會保障制度的同時，必須管好用好現(xiàn)有存量基金。社會保險基金是賺得起賠不起的資金，必須堅持在安全基礎(chǔ)上的保值增殖，必須以國債、銀行存款為主要投資對象。必須保證社會保險基金這條“高壓線”切實(shí)通電并且是高壓電流。任何人侵占挪用都將被燒焦喪命。必須按照國務(wù)院的要求，有關(guān)部門和各地政府要對審計發(fā)現(xiàn)的問題認(rèn)真整改，侵占挪用的資金要限期歸還，損失的資金要采取措施補(bǔ)足，違法違紀(jì)問題要一查到底，嚴(yán)肅追究有關(guān)人員責(zé)任。二、社會保險基金運(yùn)行的構(gòu)成要素1、基金來源1952年，國際勞工組織制定的《社會保障（最低標(biāo)準(zhǔn)）公約》（第102號）對成員國社會保障基金來源規(guī)定了幾個基本原則：一是集體負(fù)擔(dān)社會保險費(fèi)；二是由個人繳納社會保險費(fèi)，必須保證個人不能因此遭受更大經(jīng)濟(jì)困難；三是個人交納的保險費(fèi)率不能超過總費(fèi)率的一半。個人繳費(fèi)、企業(yè)供款、政府補(bǔ)貼的三方負(fù)擔(dān)籌資方式，作為社會保險制度資金來源的基本渠道，已為許多國家所采納。但三方負(fù)擔(dān)的具體形式和數(shù)量比例，對于不同的國家和不同的保險項目而言則有所不同。工業(yè)化國家社會保險費(fèi)率：個人繳費(fèi)率最高為38.93%（荷蘭）；最低為3.95%（瑞典）；企業(yè)繳費(fèi)率最高為47.62%（意大利），最低為1.85%（新西蘭）。政府出資資助社會保險基金，各國采取不同的形式，有的國家按一定比例出資直接投入，如德國、日本、等國；有的國家采取在需要時政府資助，以實(shí)現(xiàn)社會保險基金的收支平衡，如美國。二、社會保險基金運(yùn)行的構(gòu)成要素（續(xù)）2.籌集方式充足的社會保障資金是社會保障制度存在、發(fā)展和不斷完善的基礎(chǔ)，因此確立合理的社會保障籌資方式是一國社會保障體系構(gòu)建中的核心環(huán)節(jié)。（1）開征社會保險稅。目前建立社會保險制度的國家大約有140多個，開征社會保險受的國家有80多個。（2）社會保險統(tǒng)籌繳費(fèi)。由雇主和雇員以繳費(fèi)的形式籌集社會保險基金，政府專門機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)管理和運(yùn)營，不直接構(gòu)成政府的財政收入，基金不足部分由財政撥款補(bǔ)助。二、社會保險基金運(yùn)行的構(gòu)成要素（續(xù)）（3）建立個人儲蓄賬戶這種籌資方式實(shí)際上是一種強(qiáng)制性儲蓄。在這一籌資方式下，要求雇主和雇員分別按規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)把社會保障費(fèi)用存入雇員的個人帳戶，社會保險費(fèi)的本金和利息均歸雇員所有，由社會保險管理機(jī)構(gòu)進(jìn)行統(tǒng)一管理和支配，政府有權(quán)在一定范圍內(nèi)進(jìn)行適當(dāng)?shù)恼{(diào)劑。3、支付方式社會保險基金支付是指社會保險基金管理機(jī)構(gòu)按法律規(guī)定的條件、標(biāo)準(zhǔn)和方式支付各類社會保險金，以實(shí)現(xiàn)基本生活目標(biāo)。社會保險基金最終支付，主要是以貨幣形式支付，如養(yǎng)老金、失業(yè)保險金和部分醫(yī)療津貼等，部分以實(shí)物形式和服務(wù)支付。三、社會保險基金的平衡條件社會保險基金運(yùn)行過程中的平衡的條件受諸多因素的制約，主要有人口精算、經(jīng)濟(jì)預(yù)測、法律制度等。1、人口精算。由于社會保險基金規(guī)模直接受制于納費(fèi)人數(shù)與受益人數(shù)，以人口估算為基礎(chǔ)的純精算估計十分重要。一般而言，直接影響社會保險基金規(guī)模及其運(yùn)行精算的估計因素，包括人口出生率、死亡率、移民率、農(nóng)村人口入城率和人口平均壽命。2、經(jīng)濟(jì)預(yù)測。在傳統(tǒng)經(jīng)濟(jì)估計因素中，將工資及收入增長率、通貨膨脹率、利息率或投資收益率、失業(yè)率視為制約社會保險基金運(yùn)行及平衡的條件中極為重要的因素。三、社會保險基金的平衡條件3、法律制度。作為法定的社會保險計劃，基金運(yùn)行及平衡的條件亦受制于重要法律條款的調(diào)整與變化，如保險金給付結(jié)構(gòu)調(diào)整、退休年齡的規(guī)定保險金指數(shù)調(diào)節(jié)的范圍與幅度。同時，從社會保險立法、調(diào)整到實(shí)施過程中的時滯因素亦會程度不同地影響社會保險基金的短期收支平衡。資料----社會保險法草案

身份證號擬成個人社保號

起草至今12年的社會保險法草案2007年12月23日首次提交全國人大常委會審議，作為社會領(lǐng)域的標(biāo)志性立法，該法將結(jié)束中國社會保險制度缺乏統(tǒng)一法律的現(xiàn)狀。草案規(guī)定了個人享受社會保險待遇的基本條件、待遇內(nèi)容等，以確保參加社會保險的個人及時足額領(lǐng)取社會保險待遇。草案明確，社保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)辦理職工、無雇工的個體工商戶、非全日制從業(yè)人員的社會保險登記，以公民身份證號碼等作為其社會保障號碼。1.社?；鹎闆r定期公布勞動和社會保障部部長田成平受國務(wù)院委托向常委會作了草案的說明。為加強(qiáng)社會保險費(fèi)的征收，草案強(qiáng)化了保費(fèi)征收的強(qiáng)制性，田成平介紹，對于不繳納或不足額繳納社會保險費(fèi)的單位，社會保險費(fèi)征收機(jī)構(gòu)經(jīng)其主管部門同意，可以從該單位在銀行開設(shè)的賬戶中劃扣社會保險費(fèi)。對不足額繳納且未提供擔(dān)保的，社會保險費(fèi)征收機(jī)構(gòu)可以申請法院扣押、查封相應(yīng)價值的財產(chǎn)，以拍賣所得抵繳社會保險費(fèi)。草案還規(guī)定，社會保險經(jīng)辦機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)定期向社會公布社會保險基金的收入、支出、結(jié)余和收益情況。田成平說，這一規(guī)定旨在增強(qiáng)社會保險基金管理工作的透明度，便于社會監(jiān)督。2.挪用社?；饘⒆沸特?zé)草案對不辦理社會保險登記等行為，規(guī)定了嚴(yán)格的法律責(zé)任。草案規(guī)定，單位不辦理社會保險登記的，由社會保險行政部門責(zé)令限期改正；逾期不改正的，對單位處應(yīng)繳社會保險費(fèi)數(shù)額1倍以上3倍以下的罰款，對其直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員處500元以上3000元以下的罰款。針對挪用社?；鸬?，草案規(guī)定由社會保險行政部門、財政部門、審計機(jī)關(guān)責(zé)令追回被挪用的資金，有違法所得的，沒收違法所得；對直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員依法給予處分，構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。此外，草案指出，社會保險制度堅持廣覆蓋、?；尽⒍鄬哟?、可持續(xù)的方針，社會保險水平應(yīng)當(dāng)與經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展水平相適應(yīng)。3.社?；饘?shí)行省級統(tǒng)籌草案規(guī)定，“基本養(yǎng)老保險基金實(shí)行省級統(tǒng)籌。其他社會保險基金實(shí)行省級統(tǒng)籌的時間、步驟，由國務(wù)院規(guī)定?！碧锍善奖硎?，中國社會保險各險種的基金統(tǒng)籌層次，目前大多為市縣一級，這種較低層次的統(tǒng)籌影響了統(tǒng)籌效果的發(fā)揮和勞動力的跨地區(qū)流動。逐步提高統(tǒng)籌層次，是健全社會保險制度的必然要求。4.社?；鹗罩?、投資運(yùn)營將受委員會監(jiān)督草案規(guī)定，“統(tǒng)籌地區(qū)可以成立由參加社會保險的單位代表、個人代表，以及工會代表、法律專家、精算專