第7章轉(zhuǎn)移性支出

1第七章轉(zhuǎn)移性支出7.1社會(huì)保障與財(cái)政7.2財(cái)政補(bǔ)貼7.3其他財(cái)政支出2轉(zhuǎn)移性支出是政府單方面把一部分收入的所有權(quán)，無(wú)償?shù)剞D(zhuǎn)移出去而發(fā)生的支出。首先，轉(zhuǎn)移性支出直接影響社會(huì)成員的收入再分配，是實(shí)現(xiàn)社會(huì)公平目標(biāo)的政策工具。其次，轉(zhuǎn)移性支出不直接構(gòu)成社會(huì)總需求，它對(duì)社會(huì)總需求的影響是間接的，進(jìn)而間接影響生產(chǎn)和就業(yè)。7.1社會(huì)保障與財(cái)政7.2財(cái)政補(bǔ)貼7.3其他財(cái)政支出37.1社會(huì)保障與財(cái)政7.1.1社會(huì)保障概述

所謂“社會(huì)保障”，是指政府向喪失勞動(dòng)能力，失去就業(yè)機(jī)會(huì)，收入未能達(dá)到應(yīng)有的水平，以及由于其它原因而面臨困難的公民，給予貨幣或?qū)嵨镄问降膸椭员Ｕ仙鐣?huì)成員能維持最基本的生活水平的活動(dòng)。社會(huì)保障是社會(huì)發(fā)展的客觀需要。社會(huì)保障是社會(huì)發(fā)展不可或缺的組成部分，是社會(huì)發(fā)展的“安全網(wǎng)”和“穩(wěn)定器”。在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)下，社會(huì)保障尤其重要。41．社會(huì)保障的基本特征（1）社會(huì)性社會(huì)保障的實(shí)施主體是政府，目的是滿(mǎn)足全體社會(huì)成員的基本生活需要，因此社會(huì)保障的范圍覆蓋整個(gè)社會(huì)，任何一個(gè)社會(huì)成員都不應(yīng)該被排斥或遺漏在社會(huì)保障之外。政府介入社會(huì)保障活動(dòng)，主要是基于以下幾個(gè)方面原因：克服保險(xiǎn)市場(chǎng)上的逆向選擇的需要家長(zhǎng)主義的表現(xiàn)降低決策成本的需要實(shí)現(xiàn)收入分配公平的需要5（2）強(qiáng)制性

任何一個(gè)國(guó)家都是以立法的形式來(lái)保證社會(huì)保障參與的強(qiáng)制性。我國(guó)《憲法》明確規(guī)定：中華人民共和國(guó)公民在年老、疾病或喪失勞動(dòng)能力的情況下，有從國(guó)家和社會(huì)獲得物質(zhì)幫助的權(quán)利；國(guó)家發(fā)展公民享受這些權(quán)利所需要的社會(huì)保險(xiǎn)、社會(huì)救濟(jì)和醫(yī)療衛(wèi)生事業(yè)。法律規(guī)定范圍內(nèi)的單位及職工，都必須參加社會(huì)保障，按規(guī)定繳納保險(xiǎn)費(fèi)，違反者必須負(fù)法律責(zé)任。（3）互濟(jì)性

社會(huì)保障參與的強(qiáng)制性，使得利益從風(fēng)險(xiǎn)小的人的向風(fēng)險(xiǎn)大的人轉(zhuǎn)移，其實(shí)質(zhì)是通過(guò)社會(huì)保障把個(gè)人風(fēng)險(xiǎn)分散給全社會(huì)。（4）福利性

社會(huì)保障的目的是保障社會(huì)成員最基本的生活，從性質(zhì)上說(shuō)，它屬于社會(huì)公益事業(yè)，目的是造福社會(huì)，而非出于盈利的目的。因此，社會(huì)保障決不能商業(yè)化，社會(huì)保障基金必須專(zhuān)款專(zhuān)用，不能挪用。62

社會(huì)保障模式（1）福利型社會(huì)保障模式

這種模式是以全民性和普遍性的保障原則為核心，全體居民和公民不論其有無(wú)收入和是否就業(yè)，都可享有國(guó)家制定的各項(xiàng)福利保障政策。由于全民都享有受保障的權(quán)利，因此，這種模式下的社會(huì)保障資金來(lái)源于國(guó)家的稅收。在福利型社會(huì)保障模式中，主要以英國(guó)為代表。7福利型社會(huì)保障模式的特點(diǎn)及面臨問(wèn)題特點(diǎn)面臨問(wèn)題覆蓋范圍廣，保障水平高，全民享有，體現(xiàn)公平；保障內(nèi)容廣泛；以國(guó)家稅收籌集資金；采取現(xiàn)收現(xiàn)付制；國(guó)家設(shè)立統(tǒng)一機(jī)構(gòu)進(jìn)行管理。這種模式使國(guó)民生活質(zhì)量普遍提高，經(jīng)濟(jì)和社會(huì)穩(wěn)定，有利于國(guó)家進(jìn)行收入分配，使居民收入均等化。

隨著公共福利支出不斷增長(zhǎng)，國(guó)家負(fù)擔(dān)越來(lái)越重，國(guó)家為了保證社會(huì)保障的運(yùn)行，必然要增加稅收。導(dǎo)致使稅負(fù)過(guò)重，市場(chǎng)效率低下。8（2）社會(huì)保險(xiǎn)型模式

這種模式以社會(huì)保險(xiǎn)為核心，社會(huì)保障費(fèi)用由雇員、雇主和國(guó)家三方負(fù)擔(dān)，主要以雇員和雇主承擔(dān)為主，社會(huì)保障的給付與雇員的收入和社會(huì)保險(xiǎn)繳費(fèi)相聯(lián)系。在社會(huì)保險(xiǎn)型模式中，主要以美國(guó)為代表。9社會(huì)保險(xiǎn)型模式的特點(diǎn)及面臨問(wèn)題特點(diǎn)面臨問(wèn)題雇員、雇主和政府共同擔(dān)負(fù)社會(huì)保障資金的籌集，三者互助共濟(jì)；強(qiáng)調(diào)了受保人權(quán)利和義務(wù)的對(duì)等性，要享有受社會(huì)保障的權(quán)利，就必須盡繳納社會(huì)保險(xiǎn)或進(jìn)行勞動(dòng)的義務(wù)；更好的處理了市場(chǎng)效率與社會(huì)公平之間的關(guān)系機(jī)構(gòu)進(jìn)行管理。資金的籌集，社會(huì)保障的支出的范圍和水平的不斷提高，所需的資金越來(lái)越龐大

10（3）強(qiáng)制儲(chǔ)蓄型模式

這種模式以強(qiáng)制儲(chǔ)蓄為核心，政府強(qiáng)制雇主、雇員為雇員儲(chǔ)蓄社會(huì)保障費(fèi)用，以滿(mǎn)足雇員個(gè)人各種社會(huì)保障項(xiàng)目的支付需要。在強(qiáng)制儲(chǔ)蓄型模式中，以新加坡和智利為代表。11強(qiáng)制儲(chǔ)蓄型模式的特點(diǎn)及面臨問(wèn)題特點(diǎn)面臨問(wèn)題雇主和雇員的繳費(fèi)全部計(jì)入雇員的個(gè)人賬戶(hù)；個(gè)人賬戶(hù)資金進(jìn)行市場(chǎng)化運(yùn)作，確保保值增值；雇員在退休后所享有的社會(huì)保障水平，取決于其個(gè)人賬戶(hù)的積累額，在這種模式下，國(guó)家財(cái)政負(fù)擔(dān)輕，主要是個(gè)人或家庭的自助互濟(jì)，使勞動(dòng)者樹(shù)立自我保障意識(shí)，有利于激勵(lì)勞動(dòng)者積極工作。缺乏社會(huì)公平性和互濟(jì)性，缺乏社會(huì)成員之間的相互調(diào)劑，也未發(fā)揮收入調(diào)節(jié)作用12（4）國(guó)家型保障模式

這種模式以“國(guó)家統(tǒng)包”為核心，由政府對(duì)福利進(jìn)行直接分配，社會(huì)保障事務(wù)由國(guó)家統(tǒng)一辦理，社會(huì)保障費(fèi)由國(guó)家和企業(yè)負(fù)擔(dān)，職工個(gè)人不必繳納社會(huì)保障費(fèi)用。它主要是根據(jù)馬克思的社會(huì)總產(chǎn)品要在個(gè)人分配之前扣除社會(huì)保障費(fèi)用的理論確立的模式。在國(guó)家型保障模式中，以前蘇聯(lián)、東歐各國(guó)為代表，最早始于前蘇聯(lián)。

13國(guó)家型保障模式的特點(diǎn)及面臨問(wèn)題特點(diǎn)面臨問(wèn)題保障費(fèi)用由國(guó)家包辦，不需要個(gè)人繳納任何費(fèi)用；保障范圍廣泛，職工在喪失勞動(dòng)能力的任何情況下，都享有保障待遇的權(quán)利；出現(xiàn)國(guó)家或企業(yè)辦社會(huì)的現(xiàn)象，大量建立療養(yǎng)所、休養(yǎng)所、幼兒園、學(xué)校等保障福利設(shè)施；保障給付與勞動(dòng)者的工作年限和工資掛鉤

過(guò)分強(qiáng)調(diào)公平，使國(guó)家財(cái)政負(fù)擔(dān)過(guò)重，而且企業(yè)辦社會(huì)，使企業(yè)負(fù)擔(dān)也過(guò)重，企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力下降，勞動(dòng)力缺乏合理流動(dòng)，職工個(gè)人也缺乏自我保障意識(shí)。

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目前我國(guó)已初步建立起新型社會(huì)保障制度的基本框架，城鎮(zhèn)企業(yè)職工的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)和基本醫(yī)療保險(xiǎn)的“社會(huì)統(tǒng)籌和個(gè)人賬戶(hù)”相結(jié)合，基本適應(yīng)了我國(guó)的制度模式。153．社會(huì)保障的內(nèi)容

國(guó)際勞工組織1952年制定的《社會(huì)保障（最低標(biāo)準(zhǔn)）公約》，規(guī)定了現(xiàn)代社會(huì)保障主要包括醫(yī)療補(bǔ)助、疾病補(bǔ)助、失業(yè)補(bǔ)助、老年補(bǔ)助、工傷補(bǔ)助、家庭補(bǔ)助和遺屬補(bǔ)助等九項(xiàng)內(nèi)容。該公約還規(guī)定，一個(gè)國(guó)家只要實(shí)行了三種補(bǔ)助（其中至少包括失業(yè)、工傷、老年、疾病和遺屬等最主要補(bǔ)助中的一種），就可以認(rèn)為已建立了社會(huì)保障制度。比較不同國(guó)家的社會(huì)保障制度，它們大體包括：社會(huì)保險(xiǎn)——核心地位社會(huì)救濟(jì)——最低層次的社會(huì)保障社會(huì)福利——社會(huì)保障的最高綱領(lǐng)社會(huì)撫恤——安定特定階層生活的功能16（1）社會(huì)保險(xiǎn)

所謂“社會(huì)保險(xiǎn)”，是指以立法形式，由國(guó)家、集體和個(gè)人共同籌集資金，以確保社會(huì)公民在遇到生、老、病、死、傷、殘、失業(yè)等風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，獲得基本生活需要和健康保障的一種社會(huì)保障制度。

表7-1社會(huì)保險(xiǎn)與商業(yè)保險(xiǎn)的區(qū)別項(xiàng)目社會(huì)保險(xiǎn)商業(yè)保險(xiǎn)組織機(jī)構(gòu)舉辦的目的進(jìn)入的形式資金的來(lái)源權(quán)利與義務(wù)的對(duì)等再分配的功能政府社會(huì)效益強(qiáng)制進(jìn)入保費(fèi)及預(yù)算安排的財(cái)政資金有一定的對(duì)應(yīng)關(guān)系，非完全對(duì)等有企業(yè)贏利自愿進(jìn)入保費(fèi)完全對(duì)等無(wú)17社會(huì)保險(xiǎn)一般包括如下的一些內(nèi)容：社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)——在社會(huì)保險(xiǎn)中占據(jù)核心位置社會(huì)失業(yè)保險(xiǎn)——社會(huì)保險(xiǎn)的主要內(nèi)容之一社會(huì)醫(yī)療保險(xiǎn)工傷保險(xiǎn)女工生育險(xiǎn)18（2）社會(huì)福利

它是指由政府出資興辦的、以低費(fèi)或免費(fèi)形式向一部分需要特殊照顧的社會(huì)成員，提供貨幣或?qū)嵨飵椭头?wù)的一種社會(huì)保障制度。它主要包括國(guó)家、企業(yè)或集體興辦的福利院、敬老院、療養(yǎng)院、兒童福利院、福利企業(yè)等等，其目的是使那些無(wú)生活來(lái)源的孤老殘幼能得到基本的生活待遇。19（3）社會(huì)救濟(jì)

它是指政府對(duì)收入在貧困線(xiàn)以下的公民，和因自然災(zāi)害遭受損失或發(fā)生其它不幸事故，而暫時(shí)生活處于困難中的公民提供的貨幣或?qū)嵨飵椭?。社?huì)救濟(jì)是一種公民應(yīng)享受的基本權(quán)利，也是國(guó)家和社會(huì)必須認(rèn)真履行的最起碼的社會(huì)保障職責(zé)，其目標(biāo)是克服貧困。從性質(zhì)上來(lái)講，社會(huì)救濟(jì)又包括濟(jì)貧與救災(zāi)兩種，其財(cái)力主要依靠財(cái)政撥款，同時(shí)鼓勵(lì)社會(huì)捐款和公民互助。20（4）社會(huì)撫恤它是指對(duì)對(duì)國(guó)家和社會(huì)有功勞的特殊社會(huì)群體給予補(bǔ)助和褒獎(jiǎng)的一種制度，主要包括犧牲病故撫恤、定期定量生活補(bǔ)助、殘廢撫恤、殘廢人員免費(fèi)醫(yī)療、烈軍屬疾病減免待遇等。其財(cái)力來(lái)源主要是政府預(yù)算撥款。214．社會(huì)保障支出的資金來(lái)源

所謂“社會(huì)保障基金”，是政府按照有關(guān)法律或制度的規(guī)定建立的，用于社會(huì)保障的專(zhuān)項(xiàng)基金。從內(nèi)容上看它主要由社會(huì)保證基金和社會(huì)保險(xiǎn)基金兩部分組成。社會(huì)保證基金主要用于社會(huì)救濟(jì)、社會(huì)福利和社會(huì)撫恤，社會(huì)保險(xiǎn)基金則主要用于社會(huì)保險(xiǎn)的各種項(xiàng)目上。22社會(huì)保障籌資渠道主要有：（1）政府預(yù)算安排的社會(huì)保障支出

參7-12006-2010年社會(huì)保障與就業(yè)支出億元.ppt（2）向勞動(dòng)者所在單位及勞動(dòng)者個(gè)人征收的社會(huì)保障稅（費(fèi)）（3）社會(huì)保障基金的投資收入（4）社會(huì)捐助235．社會(huì)保障資金的籌集模式（1）完全基金制這是一種以縱向平衡原則為依據(jù)，要求在勞動(dòng)者整個(gè)就業(yè)或投保期間，或者在一個(gè)相當(dāng)長(zhǎng)的計(jì)劃期間內(nèi)，采取儲(chǔ)蓄方式積累籌集社會(huì)保障基金的制度。其基本方法是：在對(duì)未來(lái)時(shí)期社會(huì)保障支出的需要進(jìn)行預(yù)測(cè)的基礎(chǔ)上，確定一個(gè)可以保證在相當(dāng)長(zhǎng)的時(shí)期內(nèi)收支平衡的總平均收費(fèi)率，采取先提后用的辦法。投保人在職時(shí)，按此收費(fèi)率將一部分勞動(dòng)收入交給一個(gè)基金；接受保障時(shí)，該基金再以投資所得兌現(xiàn)保障承諾。24完全基金制模式的特點(diǎn)

使投保人在職時(shí)積累資金，退休后按月領(lǐng)取保險(xiǎn)金，支付水平與本人在職時(shí)的工資和繳費(fèi)水平直接相關(guān)，可以激發(fā)投保人繳費(fèi)的積極性，從而實(shí)現(xiàn)自我保障。但這種方式要求有穩(wěn)定的經(jīng)濟(jì)環(huán)境和良好的基金管理水平，從而保證基金的保值和增值，兌現(xiàn)保障承諾。否則基金的保值和增值的風(fēng)險(xiǎn)較大。這種方式不具有代際之間的再分配功能。25（2）現(xiàn)收現(xiàn)付制這是一種以橫向平衡原則為依據(jù)，以同一時(shí)期正在工作的所有人的繳費(fèi)，來(lái)支付現(xiàn)在保險(xiǎn)收益人的開(kāi)支的制度。26現(xiàn)收現(xiàn)付制的特點(diǎn)：

完全依靠當(dāng)前的收入去支付現(xiàn)在的支出，以支定收，基金沒(méi)有結(jié)余，從而避免了完全基金制下基金遭受通貨膨脹而貶值的風(fēng)險(xiǎn)，也能夠?qū)疬M(jìn)行有效的管理。由于現(xiàn)收現(xiàn)付制是下一代人養(yǎng)上一代人，因此具有代際之間的收入再分配功能。但這種模式在人口年齡結(jié)構(gòu)年輕、保障范圍較窄、支付標(biāo)準(zhǔn)較低的情況下，尚可正常運(yùn)行；在經(jīng)濟(jì)不景氣、人口出現(xiàn)老齡化、支付范圍和標(biāo)準(zhǔn)不斷提高的情況下，就會(huì)出現(xiàn)繳費(fèi)比例過(guò)高，當(dāng)代負(fù)擔(dān)沉重，資金籌集困難等問(wèn)題。

27（3）部分基金制這是現(xiàn)收現(xiàn)付制和完全積累制兩種模式的結(jié)合。當(dāng)年籌集的基金，一部分采取現(xiàn)收現(xiàn)付制滿(mǎn)足當(dāng)前支付的需要，另一部分采取積累式以滿(mǎn)足未來(lái)支付的需要。與其他的兩種方式相比，部分基金制既保持了現(xiàn)收現(xiàn)付制下的代際間的收入再分配功能，又能通過(guò)部分資金積累，降低現(xiàn)收現(xiàn)付制下當(dāng)代人的負(fù)擔(dān)與完全基金制下貨幣貶值的風(fēng)險(xiǎn)和資金保值增值的壓力。28

幾十年來(lái)，我國(guó)的社會(huì)保障制度一直采用現(xiàn)收現(xiàn)付制。中共十四屆三中全會(huì)明確提出，要建立一個(gè)企業(yè)職工社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)統(tǒng)籌和個(gè)人帳戶(hù)相結(jié)合的制度，其基本思想是逐步建立職工的個(gè)人帳戶(hù)，將企業(yè)與個(gè)人繳費(fèi)的大部分積累于個(gè)人帳戶(hù)，以試圖緩解現(xiàn)收現(xiàn)付制與人口老齡化的矛盾，同時(shí)促使職工承擔(dān)一定的社會(huì)保障成本。然而，由于記入個(gè)人帳戶(hù)上的資金同時(shí)被用做社會(huì)保障支出，個(gè)人帳戶(hù)上的資金只是帳面上的，因此，中國(guó)當(dāng)前實(shí)行的社會(huì)保障模式表面上是部分基金制,實(shí)質(zhì)上仍然是現(xiàn)收現(xiàn)付制，基金制僅徒有其名而已。

297.1.2財(cái)政的社會(huì)保障支出1．撫恤和社會(huì)福利救濟(jì)費(fèi)這類(lèi)支出一直都以獨(dú)立科目的形式存在于國(guó)家預(yù)算中，從來(lái)都是我國(guó)財(cái)政直接提供的社會(huì)保障支出。它反映由預(yù)算撥款用于民政部門(mén)掌握的社會(huì)保證基金。2．社會(huì)保障補(bǔ)助支出反映由預(yù)算撥款用于對(duì)養(yǎng)老、失業(yè)、醫(yī)療等社會(huì)保障基金的補(bǔ)貼和其他社會(huì)保障項(xiàng)目的補(bǔ)助等。3．社會(huì)保險(xiǎn)基金支出社會(huì)保險(xiǎn)基金收支反映地方稅務(wù)機(jī)關(guān)按規(guī)定征收并繳入國(guó)庫(kù)的各項(xiàng)社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)、滯納金收入和支出。307.1.3中國(guó)社會(huì)保障制度與改革從總體上說(shuō)，1978年以前，中國(guó)的社會(huì)保險(xiǎn)實(shí)際為勞動(dòng)保險(xiǎn)，保險(xiǎn)的對(duì)象是全民所有制企業(yè)和事業(yè)單位的職工和干部，不包括城鎮(zhèn)集體所有制企業(yè)單位和事業(yè)單位的職工和干部，也不包括廣大農(nóng)民，具有“企業(yè)保險(xiǎn)”的特點(diǎn)，即全民所有制企業(yè)單位的職工和干部的社會(huì)保險(xiǎn)不是由社會(huì)統(tǒng)籌來(lái)支付而是由企業(yè)支付。這是與當(dāng)時(shí)的計(jì)劃經(jīng)濟(jì)體制相適應(yīng)的。除此之外，社會(huì)優(yōu)撫、社會(huì)救濟(jì)和社會(huì)福利作為保障制度的其它三方面內(nèi)容，也受到政府的一向重視。31中國(guó)社會(huì)保障制度改革的歷程:第一階段（1986-1993）是為國(guó)企改革配套服務(wù)，原體系在延續(xù)，新機(jī)制在生長(zhǎng)；第二階段（1993-1997）將社保明確為市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體系的五大支柱之一，新舊政策并存但此消彼長(zhǎng)，改革有明顯的效率取向；第三階段（1998以來(lái)）則將社保作為一項(xiàng)基本的社會(huì)制度加以建設(shè)，兩個(gè)確保、三條保障線(xiàn)成為重中之重。參7-2兩個(gè)確保、三條社會(huì)保障線(xiàn).doc32改革開(kāi)放以來(lái)，我國(guó)社會(huì)保障改革的主要內(nèi)容有：現(xiàn)五方面：社會(huì)保險(xiǎn)，社會(huì)福利，社會(huì)救濟(jì)，優(yōu)撫安置和社會(huì)互助1．社會(huì)保險(xiǎn)（1）養(yǎng)老保險(xiǎn)養(yǎng)老保險(xiǎn)社會(huì)統(tǒng)籌面的不斷擴(kuò)大養(yǎng)老保險(xiǎn)管理社會(huì)化程度的提高多層次養(yǎng)老保險(xiǎn)體系的建立

參7-3我國(guó)2000—2010年城鎮(zhèn)、農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)基本情況表.docx33（2）醫(yī)療保險(xiǎn)制度建立了用人單位和個(gè)人共同繳費(fèi)的醫(yī)療保險(xiǎn)機(jī)制強(qiáng)化了醫(yī)療保險(xiǎn)管理服務(wù)完善多層次醫(yī)療保障體系建立新型農(nóng)村合作醫(yī)療制度34（3）失業(yè)保險(xiǎn)

為了配合勞動(dòng)體制和經(jīng)濟(jì)體制改革，確保國(guó)有企業(yè)下崗職工基本生活費(fèi)按時(shí)足額發(fā)放，1998年以來(lái)，我國(guó)政府建立了以國(guó)有企業(yè)下崗職工基本生活保障、失業(yè)保險(xiǎn)和城市居民最低生活保障為內(nèi)容的“三條保障線(xiàn)”制度。1999年國(guó)家頒布了《失業(yè)保險(xiǎn)條例》，對(duì)失業(yè)保險(xiǎn)的參保范圍、繳費(fèi)、享受條件、支付標(biāo)準(zhǔn)等內(nèi)容進(jìn)行了規(guī)定。352．社會(huì)救濟(jì)

（1）城市居民最低生活保障

（2）災(zāi)害救助

（3）流浪乞討人員救助

（4）農(nóng)村社會(huì)救助（5）財(cái)政扶貧支出

2000年的865元逐步提高到2010年的1274元，提升了47%。以此標(biāo)準(zhǔn)衡量的農(nóng)村貧困人口數(shù)量，從2000年底的9422萬(wàn)人減少到2010年底的2688萬(wàn)人，降幅達(dá)72%；農(nóng)村貧困人口占農(nóng)村人口的比重從2000年的10.2%下降到2010年的2.8%。

我國(guó)財(cái)政10年累計(jì)投入扶貧資金2043.8億元

（2011年11月21日來(lái)源：中國(guó)財(cái)經(jīng)報(bào)）

年份年人均收入低于

2007

1067元2008

1067元2009

1196元2010

1274元20112300元該標(biāo)準(zhǔn)以每人每日2100大卡熱量的最低營(yíng)養(yǎng)需求為基準(zhǔn)，再根據(jù)最低收入人群的消費(fèi)結(jié)構(gòu)來(lái)進(jìn)行測(cè)定。后來(lái)此標(biāo)準(zhǔn)隨物價(jià)調(diào)整。國(guó)家扶貧標(biāo)準(zhǔn)國(guó)家扶貧財(cái)政支出

年份財(cái)政支出（億元）增幅%

2001

127.52010222.6874.65201127021.25

扶貧1.28億人，占農(nóng)村戶(hù)籍人口比例約為13.4%。

(中央扶貧開(kāi)發(fā)工作會(huì)議)2011年11月29日39中國(guó)社會(huì)保障制度面臨的挑戰(zhàn)：（1）人口老齡化的挑戰(zhàn)

2009年的有關(guān)數(shù)據(jù)：人口老齡化占本地人口比例：北京15%武漢11%哈爾濱12.4%上海18.98％

參7-4人口學(xué)者：中國(guó)社會(huì)或?qū)⒚媾R“未富先老”的挑戰(zhàn).doc我國(guó)2000年第五次全國(guó)人口普查65歲及以上的人口為10045萬(wàn)人，占總?cè)丝诘?.69%。我國(guó)2010年第六次全國(guó)人口普查數(shù)據(jù)顯示，全國(guó)總?cè)丝跒?37053.6875萬(wàn)人，60歲及以上人口占13.26%，人口為17764.8705萬(wàn)人；其中65歲及以上人口占8.87%，人口為1188.31709萬(wàn)人。（2）城鎮(zhèn)化和靈活就業(yè)形式的挑戰(zhàn)（3）中國(guó)勞動(dòng)力總量過(guò)剩的矛盾和就業(yè)的結(jié)構(gòu)性矛盾將持續(xù)存在417.2政府補(bǔ)貼7.2.1財(cái)政補(bǔ)貼的種類(lèi)1．財(cái)政補(bǔ)貼的含義及特征所謂“財(cái)政補(bǔ)貼”，是國(guó)家根據(jù)一定時(shí)期政治經(jīng)濟(jì)形勢(shì)的客觀需要，向特定的產(chǎn)業(yè)、部門(mén)、地區(qū)、企事業(yè)單位、居民個(gè)人或事項(xiàng)提供的無(wú)償補(bǔ)助。財(cái)政補(bǔ)貼具有轉(zhuǎn)移性支出的性質(zhì)，在理論分析中有時(shí)被看成是一種負(fù)的稅收。財(cái)政補(bǔ)貼作為轉(zhuǎn)移性支出的一種形式，通過(guò)補(bǔ)貼對(duì)象、比例、時(shí)間的確定，改變著社會(huì)成員的收入。因此，從經(jīng)濟(jì)影響上看，財(cái)政補(bǔ)貼直接影響的是國(guó)民收入分配。42財(cái)政補(bǔ)貼的特征：（1）政策性（2）可控性（3）時(shí)效性（4）特定性432．財(cái)政補(bǔ)貼的種類(lèi)按補(bǔ)貼的環(huán)節(jié)來(lái)劃分，可分為生產(chǎn)環(huán)節(jié)補(bǔ)貼、流通環(huán)節(jié)補(bǔ)貼、消費(fèi)環(huán)節(jié)補(bǔ)貼。按財(cái)政補(bǔ)貼的對(duì)象來(lái)劃分，可分為企業(yè)補(bǔ)貼與個(gè)人補(bǔ)貼。按補(bǔ)貼的經(jīng)濟(jì)性質(zhì)劃分，可分為生產(chǎn)補(bǔ)貼和生活補(bǔ)貼。按補(bǔ)貼的透明度來(lái)劃分，可分為明補(bǔ)和暗補(bǔ)。按補(bǔ)貼的發(fā)放形式，可分為實(shí)物補(bǔ)貼與貨幣補(bǔ)貼。按補(bǔ)貼的隸屬關(guān)系來(lái)劃分，可分為中央財(cái)政補(bǔ)貼和地方財(cái)政補(bǔ)貼。44財(cái)政補(bǔ)貼內(nèi)容：

（1）價(jià)格補(bǔ)貼支出

它是指由財(cái)政向企業(yè)和居民支付的與價(jià)格政策有關(guān)的補(bǔ)貼。它是財(cái)政補(bǔ)貼的主要內(nèi)容，是國(guó)家自覺(jué)運(yùn)用價(jià)值規(guī)律調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的重要舉措。

（2）企業(yè)虧損補(bǔ)貼支出

又稱(chēng)為國(guó)有企業(yè)計(jì)劃虧損補(bǔ)貼，它是財(cái)政向由于按國(guó)家計(jì)劃生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)而出現(xiàn)虧損的企業(yè)提供的補(bǔ)貼。它采取沖減財(cái)政收入的暗補(bǔ)形式進(jìn)行撥付。企業(yè)的虧損補(bǔ)貼分為政策性虧損補(bǔ)貼和經(jīng)營(yíng)性虧損補(bǔ)貼。原則上，財(cái)政只對(duì)政策性虧損予以補(bǔ)貼，對(duì)經(jīng)營(yíng)性虧損補(bǔ)貼不予補(bǔ)貼。

（3）貼息支出

這是財(cái)政對(duì)使用某些規(guī)定用途的銀行貸款或財(cái)政周轉(zhuǎn)金的企業(yè)，就其支付的貸款利息提供的補(bǔ)貼。457.2.2財(cái)政補(bǔ)貼的效應(yīng)

1．財(cái)政補(bǔ)貼的正效應(yīng)

財(cái)政補(bǔ)貼具有彌補(bǔ)市場(chǎng)失效，提高資源的配置效率的正效應(yīng)。在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，資源配置是通過(guò)市場(chǎng)來(lái)進(jìn)行的。更確切地說(shuō)是通過(guò)市場(chǎng)價(jià)格來(lái)引導(dǎo)資源配置的。

在市場(chǎng)失效的領(lǐng)域，價(jià)格不能有效地引導(dǎo)資源配置達(dá)到帕累托最優(yōu)。財(cái)政補(bǔ)貼作為政府可控的一個(gè)政策工具，其很重要的一個(gè)功能，就是校正不合理的價(jià)格，實(shí)現(xiàn)資源的有效配置。46

財(cái)政補(bǔ)貼的起因，都直接或間接地與價(jià)格有關(guān)，是補(bǔ)充或配合著價(jià)格手段在發(fā)揮著調(diào)節(jié)作用。財(cái)政補(bǔ)貼發(fā)揮作用的領(lǐng)域，是具有正外溢性的產(chǎn)品。外溢性是市場(chǎng)價(jià)格中不包含的由第三方承受的成本與收益。

當(dāng)有外溢性時(shí)，市場(chǎng)價(jià)格并不能反映產(chǎn)品的所有社會(huì)收益與社會(huì)成本。外溢性可以由生產(chǎn)行為產(chǎn)生，也可由消費(fèi)行為產(chǎn)生。47當(dāng)生產(chǎn)行為產(chǎn)生正的外溢性時(shí)，就會(huì)造成單個(gè)企業(yè)的邊際成本MC大于整個(gè)社會(huì)的邊際生產(chǎn)成本MSC，二者的差即為生產(chǎn)行為產(chǎn)生正的外溢性。于是在企業(yè)利潤(rùn)最大化的生產(chǎn)水平Q上：MSB=MR=MC>MSC。從社會(huì)來(lái)看，產(chǎn)量過(guò)低，資源沒(méi)有達(dá)到帕累托最優(yōu)，造成三角形ABC面積大小的效率損失。48當(dāng)消費(fèi)行為產(chǎn)生正的外溢性時(shí)，消費(fèi)不僅給消費(fèi)者本人帶來(lái)私人效用，而且也給社會(huì)帶來(lái)收益,即消費(fèi)該產(chǎn)品所帶來(lái)的私人邊際效用MU，小于社會(huì)邊際收益MSB。在最優(yōu)的消費(fèi)水平Q上，有MSB>MU=MR=MC=MSC。圖中,從社會(huì)角度看，消費(fèi)的數(shù)量過(guò)低，資源沒(méi)有達(dá)到帕累托最優(yōu)的水平，造成三角形ABC面積大小的效率損失。對(duì)于具有正的外溢性的產(chǎn)品，可以通過(guò)給予企業(yè)或消費(fèi)者以財(cái)政補(bǔ)貼，把由企業(yè)或消費(fèi)者所帶來(lái)的正的外溢性?xún)?nèi)部化，從而使得補(bǔ)貼后單個(gè)企業(yè)的邊際成本MC等于整個(gè)社會(huì)的邊際生產(chǎn)成本MSC，私人邊際效用MU等于社會(huì)邊際收益MSB，這樣私人決策就與社會(huì)決策相一致，資源就達(dá)到最優(yōu)配置Q*水平。

家電下鄉(xiāng)是應(yīng)對(duì)當(dāng)前國(guó)際金融危機(jī)，惠農(nóng)強(qiáng)農(nóng)，帶動(dòng)工業(yè)生產(chǎn)，促進(jìn)消費(fèi)拉動(dòng)內(nèi)需的一項(xiàng)重要舉措。

家電下鄉(xiāng)政策是深入貫徹落實(shí)科學(xué)發(fā)展觀、積極擴(kuò)大內(nèi)需的重要舉措，是財(cái)政和貿(mào)易政策的創(chuàng)新突破。對(duì)農(nóng)民購(gòu)買(mǎi)納入補(bǔ)貼范圍的家電產(chǎn)品給予一定比例(13%)的財(cái)政補(bǔ)貼，以激活農(nóng)民購(gòu)買(mǎi)能力，擴(kuò)大農(nóng)村消費(fèi)，促進(jìn)內(nèi)需和外需協(xié)調(diào)發(fā)展。

家電下鄉(xiāng)推廣工作是促進(jìn)社會(huì)主義新農(nóng)村建設(shè)、提高農(nóng)民生活質(zhì)量、擴(kuò)大農(nóng)村消費(fèi)、統(tǒng)籌國(guó)內(nèi)外市場(chǎng)的一項(xiàng)重要舉措。都是國(guó)務(wù)院作出的重要決策，既是實(shí)現(xiàn)惠農(nóng)強(qiáng)農(nóng)目標(biāo)的需要，也是拉動(dòng)消費(fèi)帶動(dòng)生產(chǎn)的一項(xiàng)重要措施。

財(cái)政補(bǔ)貼家電下鄉(xiāng)政策，是對(duì)農(nóng)民購(gòu)買(mǎi)家電下鄉(xiāng)產(chǎn)品給予補(bǔ)貼。確保補(bǔ)貼資金及時(shí)撥付給農(nóng)民。

1、以往對(duì)農(nóng)民的補(bǔ)貼主要側(cè)重于生產(chǎn)，而家電下鄉(xiāng)是對(duì)消費(fèi)環(huán)節(jié)的補(bǔ)貼，只有農(nóng)民購(gòu)買(mǎi)了家電才給補(bǔ)，直接拉動(dòng)消費(fèi)。

2、家電下鄉(xiāng)利用財(cái)政政策杠桿，引導(dǎo)生產(chǎn)企業(yè)設(shè)計(jì)、開(kāi)發(fā)、生產(chǎn)適合農(nóng)村消費(fèi)的產(chǎn)品，完善售后服務(wù)，同時(shí)引導(dǎo)經(jīng)銷(xiāo)商健全農(nóng)村家電流通網(wǎng)絡(luò)、改善農(nóng)村消費(fèi)環(huán)境，實(shí)現(xiàn)了財(cái)政政策與生產(chǎn)、貿(mào)易政策的結(jié)合，利民、利企、利國(guó)，農(nóng)民得實(shí)惠、企業(yè)得市場(chǎng)、政府得民心。這是這項(xiàng)政策的創(chuàng)新所在。2012年實(shí)行木制家具下鄉(xiāng)關(guān)聯(lián)產(chǎn)業(yè)發(fā)展512．財(cái)政補(bǔ)貼的負(fù)效應(yīng)財(cái)政補(bǔ)貼也具有負(fù)效應(yīng)。它主要表現(xiàn)為財(cái)政補(bǔ)貼改變了市場(chǎng)的真實(shí)比價(jià)，從而降低了資源配置的效率。在市場(chǎng)失效的領(lǐng)域，通過(guò)財(cái)政補(bǔ)貼，可以對(duì)不合理的價(jià)格進(jìn)行校正，從而提高資源的配置效率。但在市場(chǎng)有效的領(lǐng)域，如使用財(cái)政補(bǔ)貼，無(wú)異于畫(huà)蛇添足，會(huì)改變市場(chǎng)的真實(shí)比價(jià)，進(jìn)而降低資源配置效率。正如征稅會(huì)產(chǎn)生稅收的超額負(fù)擔(dān)一樣，財(cái)政補(bǔ)貼也會(huì)產(chǎn)生補(bǔ)貼的超額負(fù)擔(dān)——政府的補(bǔ)貼支出超過(guò)補(bǔ)貼受益人實(shí)際得到的部分。52在一個(gè)完全競(jìng)爭(zhēng)的私人產(chǎn)品市場(chǎng)中，由于沒(méi)有外溢性，該產(chǎn)品的供給曲線(xiàn)S既代表社會(huì)邊際成本MSC，又代表私人邊際成本MPC；該產(chǎn)品的需求曲線(xiàn)D既代表消費(fèi)者的邊際效用MU，又代表社會(huì)邊際收益MSB，同時(shí)也是企業(yè)的邊際收益MR曲線(xiàn)。在Q*點(diǎn)，邊際社會(huì)成本與邊際社會(huì)收益相等?，F(xiàn)在政府如果宣布對(duì)該產(chǎn)品進(jìn)行補(bǔ)貼，而且每個(gè)產(chǎn)品的補(bǔ)貼額為T(mén)，則企業(yè)每銷(xiāo)售一個(gè)產(chǎn)品，都不僅獲得消費(fèi)者的支付，而且獲得政府的補(bǔ)貼。此時(shí)企業(yè)每銷(xiāo)售一個(gè)產(chǎn)品所獲得的邊際收益為：，即政府補(bǔ)貼以后，企業(yè)邊際收益曲線(xiàn)向上平移T個(gè)單位。這時(shí)市場(chǎng)新的均衡水平為Q。在該點(diǎn)，MSC=MU+T=MSB+T>MSB。因此，資源過(guò)多用在該產(chǎn)品的生產(chǎn)，造成資源配置的效率損失。效率損失的額度可以用補(bǔ)貼的超額負(fù)擔(dān)來(lái)度量。53政府的財(cái)政補(bǔ)貼額為T(mén)Q，即矩形ABP1P2所表示的面積。在沒(méi)有補(bǔ)貼前，消費(fèi)者消費(fèi)該產(chǎn)品支付的價(jià)格水平為P，價(jià)格補(bǔ)貼之后消費(fèi)該產(chǎn)品支付的價(jià)格為P1，消費(fèi)者從財(cái)政補(bǔ)貼中增加的消費(fèi)者剩余，為梯形面積PP1BC。對(duì)企業(yè)來(lái)講，在沒(méi)有補(bǔ)貼前，企業(yè)銷(xiāo)售一個(gè)產(chǎn)品獲得的價(jià)格水平為P，價(jià)格補(bǔ)貼之后銷(xiāo)售一個(gè)產(chǎn)品獲得的價(jià)格為P2，生產(chǎn)者從補(bǔ)貼中增加的生產(chǎn)者剩余為梯形面積PP2AC，消費(fèi)者和生產(chǎn)者從補(bǔ)貼中所增加的剩余之和為梯形面積PP2AC+梯形面積PP1BC，即ACBP1P2所表示的面積。它小于補(bǔ)貼額矩形ABP1P2的面積，二者之差即三角形ABC的面積，即為財(cái)政補(bǔ)貼的超額負(fù)擔(dān)。547.3.1中國(guó)財(cái)政補(bǔ)貼與改革1．我國(guó)財(cái)政補(bǔ)貼的現(xiàn)狀我國(guó)的財(cái)政補(bǔ)貼存在的問(wèn)題：（1）財(cái)政補(bǔ)貼的項(xiàng)目多、范圍廣、數(shù)額大

進(jìn)出口貿(mào)易補(bǔ)貼與反補(bǔ)貼

①禁止性的補(bǔ)貼

《補(bǔ)貼與反補(bǔ)貼措施協(xié)議》第3條規(guī)定：“法律或事實(shí)上視出口實(shí)績(jī)?yōu)槲┮换蚱渌喾N條件之一而給予的補(bǔ)貼，視使用國(guó)產(chǎn)貨物而非進(jìn)口貨物的情況為惟一條件或其他多種條件之一而給予的補(bǔ)貼為禁止性補(bǔ)貼”，概括起來(lái)，禁止性的補(bǔ)貼包括出口補(bǔ)貼和進(jìn)口替代補(bǔ)貼兩類(lèi)。

禁止性的財(cái)政補(bǔ)貼一旦被證實(shí)存在，無(wú)須證明其是否對(duì)其他成員方造成損害或損害威脅，都必須取消，否則會(huì)招致其他成員實(shí)施的經(jīng)WTO爭(zhēng)端解決機(jī)構(gòu)授權(quán)的反補(bǔ)貼措施或征收反補(bǔ)貼稅。

②可訴補(bǔ)貼

可訴補(bǔ)貼是指在一定范圍內(nèi)可以實(shí)施的補(bǔ)貼，但如果使用此類(lèi)補(bǔ)貼的成員方在實(shí)施過(guò)程中對(duì)其他成員方的經(jīng)濟(jì)利益造成不利影響，則受損的成員方可以向使用此類(lèi)補(bǔ)貼的成員方提起申訴。因此，《補(bǔ)貼與反補(bǔ)貼措施協(xié)議》第5條、第6條對(duì)使用可訴補(bǔ)貼的“度”作出具體界定。即使用可訴補(bǔ)貼不能造成以下任何情況發(fā)生：

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a、取代或阻礙另一成員方的產(chǎn)品進(jìn)口；

b、取代或阻礙另一成員方對(duì)第三成員方的出口；c、補(bǔ)貼的后果造成大幅度削價(jià)、壓價(jià)或銷(xiāo)售量減少；

d、實(shí)施補(bǔ)貼后的商品在國(guó)際市場(chǎng)上的份額增加。

可訴補(bǔ)貼措施允許在一定范圍內(nèi)實(shí)施，是因?yàn)槠溆幸欢ǖ暮侠硇?，即一?guó)在一定時(shí)期為了使國(guó)民經(jīng)濟(jì)相對(duì)平衡發(fā)展，總是需要扶助某些企業(yè)，然而政府在采用可訴的補(bǔ)貼時(shí)，有可能使受補(bǔ)貼企業(yè)的產(chǎn)品在國(guó)際市場(chǎng)上具有非正常的競(jìng)爭(zhēng)能力或

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在國(guó)內(nèi)市場(chǎng)上具有非正常的進(jìn)口替代能力，從而

扭曲國(guó)際貿(mào)易的正常發(fā)展，損害別國(guó)對(duì)外貿(mào)易的利益，因此，《補(bǔ)貼與反補(bǔ)貼措施協(xié)議》又對(duì)可訴的補(bǔ)貼予以限制。

可訴補(bǔ)貼并不一定意味著必須取消，一般來(lái)說(shuō)只有同時(shí)具備下列三種條件，該種可訴補(bǔ)貼才需要被取消：第一，該種補(bǔ)貼必須要具有專(zhuān)向性?！础囱a(bǔ)貼與反補(bǔ)貼措施協(xié)議〉〉規(guī)定了企業(yè)專(zhuān)向性（一國(guó)政府挑選一個(gè)或幾個(gè)特定公司進(jìn)行補(bǔ)貼）產(chǎn)業(yè)專(zhuān)向性（一國(guó)政府針對(duì)某一個(gè)或幾個(gè)特定產(chǎn)業(yè)部門(mén)進(jìn)行補(bǔ)貼）和地區(qū)專(zhuān)向性（一國(guó)政府對(duì)其領(lǐng)土內(nèi)特定地區(qū)的生產(chǎn)進(jìn)行補(bǔ)貼）三種專(zhuān)向性標(biāo)

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準(zhǔn)。由此看來(lái)，我國(guó)現(xiàn)行的各種稅收優(yōu)惠政策大

多具有專(zhuān)向性，有可能構(gòu)成可訴補(bǔ)貼。第二，該種補(bǔ)貼必須被某個(gè)成員國(guó)起訴。第三，該補(bǔ)貼必須被證明對(duì)成員國(guó)造成了實(shí)質(zhì)損害或?qū)嵸|(zhì)損害威脅。

③不可訴補(bǔ)貼

主要包括不具有專(zhuān)向性的補(bǔ)貼、給予基礎(chǔ)研究的援助性補(bǔ)貼、給予貧困地區(qū)的補(bǔ)貼、為適應(yīng)新環(huán)境而實(shí)施的補(bǔ)貼，以及用于鼓勵(lì)農(nóng)業(yè)研究開(kāi)發(fā)、鼓勵(lì)農(nóng)民退休等方面的“綠箱”補(bǔ)貼。不可訴補(bǔ)貼不專(zhuān)門(mén)針對(duì)出口，是WTO規(guī)則允許的措施，這為我們采取適當(dāng)?shù)亩愂諆?yōu)惠，發(fā)揮調(diào)控作用提

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供了空間。不可訴補(bǔ)貼包括，為鼓勵(lì)某個(gè)產(chǎn)業(yè)的

企業(yè)進(jìn)行R＆D①投資、開(kāi)展技術(shù)創(chuàng)新，可以對(duì)R＆D投資占銷(xiāo)售額比重設(shè)立一個(gè)標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)超過(guò)標(biāo)準(zhǔn)的企業(yè)實(shí)行非專(zhuān)向性補(bǔ)貼；大規(guī)模增加對(duì)企業(yè)、高校、研究機(jī)構(gòu)的科研補(bǔ)貼，只要這種補(bǔ)貼不超過(guò)基礎(chǔ)工業(yè)研究費(fèi)用的50％或應(yīng)用研究費(fèi)用的25％；增加西部大開(kāi)發(fā)的基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)、工業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整、教育科研的補(bǔ)貼；對(duì)環(huán)保性的技術(shù)改造項(xiàng)目給予一次性補(bǔ)貼，只要這種補(bǔ)貼不超過(guò)改造工程費(fèi)用的20％。

①R&D（researchanddevelopment），指在科學(xué)技術(shù)領(lǐng)域，為增加知識(shí)總量（包括人類(lèi)文化和社會(huì)知識(shí)的總量），以及運(yùn)用這些知識(shí)去創(chuàng)造新的應(yīng)用進(jìn)行的系統(tǒng)的創(chuàng)造性的活動(dòng)，包括基礎(chǔ)研究、應(yīng)用研究、試驗(yàn)發(fā)展三類(lèi)活動(dòng)?？勺g為“研究與開(kāi)發(fā)”、“研究與發(fā)展”或