電大會(huì)計(jì)本科《納稅籌劃》期末復(fù)習(xí)簡答題(已)

電大會(huì)計(jì)本科《納稅籌辦》期末復(fù)習(xí)簡答題(已整理)電大會(huì)計(jì)本科《納稅籌辦》期末復(fù)習(xí)簡答題(已整理)個(gè)人采集整理勿做商業(yè)用途1.簡述對(duì)納稅籌辦定義地理解.1）納稅籌辦地主體是納稅人.對(duì)于納稅人來講,其在經(jīng)營、投資、理財(cái)?shù)雀黜?xiàng)業(yè)務(wù)中涉及稅款計(jì)算繳納地行為都是涉稅事務(wù).2）納稅籌辦地合法性要求是納稅籌辦與逃稅、抗稅、騙稅等違紀(jì)行為地根本差別.3）納稅籌辦是法律賜予納稅人地一項(xiàng)正當(dāng)權(quán)益.在市場經(jīng)濟(jì)條件下,企業(yè)作為獨(dú)立法人在合理合法地范圍內(nèi)追求自己財(cái)務(wù)利益最大化是一項(xiàng)正當(dāng)權(quán)益.4）納稅籌辦是納稅人地一系列綜合性策劃活動(dòng).2.簡述增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人地域分標(biāo)準(zhǔn).增值稅地納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人.從事貨物生產(chǎn)或供給給稅勞務(wù)地納稅人,以及以從事貨物生產(chǎn)或供給給稅勞務(wù)為主（該項(xiàng)行為地銷售額占各項(xiàng)應(yīng)征增值稅行為地銷售額合計(jì)地比重在50%以上）,并兼營貨物批發(fā)或零售地納稅人,年應(yīng)稅銷售額在50萬元（含50萬元）以下地,為小規(guī)模納稅人；年應(yīng)稅銷售額在50萬元以上地,為增值稅一般納稅人.從事貨物批發(fā)或零售地納稅人,年應(yīng)稅銷售額在80萬元（含80萬元）以下地,為小規(guī)模納稅人；年應(yīng)稅銷售額在80萬元以上地,為一般納稅人.其他,年應(yīng)稅銷售額高出小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)地個(gè)人、非企業(yè)性單位、不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為地企業(yè),視同小規(guī)模納稅人納稅.年應(yīng)稅銷售額未高出標(biāo)準(zhǔn)地,從事貨物生產(chǎn)或供給給稅勞務(wù)地小規(guī)模企業(yè)和企業(yè)性單位,賬簿健全,能正確核算并供給銷項(xiàng)稅額、進(jìn)項(xiàng)稅額,并能按規(guī)定報(bào)送相關(guān)稅務(wù)資料地經(jīng)企業(yè)申請,稅務(wù)部門可將其認(rèn)定為一般納稅人.3.簡述混雜銷售與兼營收入地計(jì)稅規(guī)定.我國稅法對(duì)混雜銷售行為地辦理有以下規(guī)定：從事貨物生產(chǎn)、批發(fā)或零售地企業(yè)、企業(yè)性單位及個(gè)體工商戶以及以從事貨物地生產(chǎn)、批發(fā)或零售為主,并兼營非應(yīng)稅勞務(wù)地企業(yè)、企業(yè)性單位及個(gè)體工商戶地混雜銷售行為,視同銷售貨物,征收增值稅；其余單位和個(gè)人地混雜銷售行為,視為銷售非應(yīng)稅勞務(wù),不征收增值稅,征收營業(yè)稅.此中,“以從事貨物地生產(chǎn)、批發(fā)或零售為主,并兼營非應(yīng)稅勞務(wù)”,是指在納稅人年貨物銷售額與非應(yīng)稅勞務(wù)營業(yè)額地合計(jì)數(shù)中,年貨物地銷售額高出50%,非應(yīng)稅勞務(wù)營業(yè)額不到50%.兼營是指納稅人既銷售應(yīng)征增值稅地應(yīng)稅貨物或供給增值稅應(yīng)稅勞務(wù),同時(shí)又從事應(yīng)征營業(yè)稅地應(yīng)稅勞務(wù),并且這兩種經(jīng)營活動(dòng)之間沒有直接地聯(lián)系和隸屬關(guān)系.兼營是企業(yè)經(jīng)營范圍多樣性地反響,每個(gè)企業(yè)地主營業(yè)務(wù)確立后,其余業(yè)務(wù)項(xiàng)目即為兼營業(yè)務(wù).包含兩種：一種是稅種同樣,稅率不同樣.另一種是不同樣稅種,不同樣稅率.即企業(yè)在經(jīng)營活動(dòng)中,既涉及增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目又涉及營業(yè)稅應(yīng)稅項(xiàng)目.納稅人兼營非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目地,應(yīng)分別核算貨物也許應(yīng)稅勞務(wù)地銷售額和非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目地營業(yè)額；未分別核算地,由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)鑒定貨物也許應(yīng)稅勞務(wù)地銷售額.4.簡述花費(fèi)稅納稅人籌辦原理.因?yàn)榛ㄙM(fèi)稅只對(duì)被選定地“應(yīng)稅花費(fèi)品”征收,只有生產(chǎn)銷售或委托加工應(yīng)稅花費(fèi)品地企業(yè)和個(gè)人材是花費(fèi)稅地納稅人.針對(duì)花費(fèi)稅納稅人地籌辦一般是經(jīng)過企業(yè)合并以遞延稅款幾年地時(shí)間.合并會(huì)使本來企業(yè)間地銷售環(huán)節(jié)轉(zhuǎn)變成企業(yè)內(nèi)部地原資料轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié),進(jìn)而遞延部分花費(fèi)稅稅款地繳納時(shí)間.若是兩個(gè)合并企業(yè)之間存在著原資料供求關(guān)系,則在合并前,這筆原資料地轉(zhuǎn)讓關(guān)系為購銷關(guān)系,應(yīng)該依據(jù)正常地購銷價(jià)格繳納花費(fèi)稅.而在合并后,企業(yè)之間地原資料供給關(guān)系轉(zhuǎn)變成企業(yè)內(nèi)部地原資料轉(zhuǎn)讓關(guān)系,所以,這一環(huán)節(jié)不用繳納花費(fèi)稅,而是遞延地今后地銷售環(huán)節(jié)再繳納.若是后一個(gè)環(huán)節(jié)地花費(fèi)稅稅率較前一個(gè)環(huán)節(jié)低,則可直接減輕企業(yè)地花費(fèi)稅稅負(fù).這是因?yàn)?前一環(huán)節(jié)應(yīng)征地花費(fèi)稅稅款延緩到后邊環(huán)節(jié)征收時(shí),因?yàn)楹筮叚h(huán)節(jié)稅率較低,則合并前企業(yè)間地銷售額,在合并后因適用了較低稅率而減少了企業(yè)地花費(fèi)稅稅負(fù).5.簡述營業(yè)稅納稅人地籌辦中怎樣防備成為營業(yè)稅納稅人.經(jīng)營者可以經(jīng)過納稅人之間合并防備成為營業(yè)稅納稅人.經(jīng)過使某些原在境內(nèi)發(fā)生地應(yīng)稅勞務(wù)轉(zhuǎn)移至境外處方法防備成為營業(yè)稅納稅人.其他,單位以承包、承租、掛靠方式經(jīng)陣營,承包人、承租人、掛靠人（以下統(tǒng)稱承包人）發(fā)生應(yīng)稅行為,承包人以發(fā)包人、出租人、被掛靠人（以下統(tǒng)稱發(fā)包人）名義對(duì)外經(jīng)營并由發(fā)包人肩負(fù)相關(guān)法律責(zé)任地,以發(fā)包人為納稅人；不然以承包人為納稅人.經(jīng)營者可以依據(jù)自己狀況,將一些跨境勞務(wù)或承包、承租勞務(wù)排出在上述規(guī)定地納稅人范圍以外,防備成為營業(yè)稅地納稅人.6.簡述營業(yè)稅納稅人地籌辦中兼營行為和混雜銷售行為地納稅籌辦.兼營應(yīng)稅勞務(wù)與貨物或非應(yīng)稅勞務(wù)地行為地,應(yīng)分別核算應(yīng)稅勞務(wù)地營業(yè)額與貨物或非應(yīng)稅勞務(wù)地銷售額.納稅人兼營不同樣稅目應(yīng)稅勞務(wù)地,應(yīng)該分別核算不同樣稅目地營業(yè)額、轉(zhuǎn)讓額、銷售額,爾后按各自地適用稅率計(jì)算應(yīng)納稅額；為分別核算地,從高適用稅率計(jì)算應(yīng)納稅額.稅法規(guī)定,一項(xiàng)銷售行為若是既涉及應(yīng)稅勞務(wù)又涉及貨物地,為混雜銷售行為.從事貨物地生產(chǎn)、批發(fā)或零售地企業(yè)、企業(yè)性單位及個(gè)體經(jīng)營者地混雜銷售行為,視為銷售貨物,征收增值稅,不征收營業(yè)稅；其余單位和個(gè)人地混雜銷售行為,視為供給勞務(wù),應(yīng)該征收營業(yè)稅.因?yàn)榛祀s銷售時(shí)在同一項(xiàng)業(yè)務(wù)中包含適用不同樣稅種地收入,企業(yè)平時(shí)很難經(jīng)過簡單分開核算兩類收入,為此,需經(jīng)過單獨(dú)成立肩負(fù)營業(yè)稅業(yè)務(wù)地獨(dú)立核算企業(yè)來將兩類業(yè)務(wù)收入分開,以適用不同樣稅種計(jì)算應(yīng)繳稅款.7.簡述確立企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)同意扣除項(xiàng)目地法律規(guī)定.企業(yè)實(shí)質(zhì)發(fā)生地與獲得收入相關(guān)地合理地支出,包含成本、花費(fèi)、稅金、損失和其余支出,準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除.1）企業(yè)發(fā)生地合理地薪水、薪金支出,準(zhǔn)予扣除；為職工繳納地基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)、失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)、工傷保險(xiǎn)費(fèi)、生育保險(xiǎn)費(fèi)等基本社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)和住宅公積金,準(zhǔn)予扣除；企業(yè)為投資者也許職工支付地增補(bǔ)養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、增補(bǔ)醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)、,在國務(wù)院財(cái)政、準(zhǔn)予扣除；企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)中發(fā)生地合理地不需要資本化地借款花費(fèi),準(zhǔn)予扣除；企業(yè)發(fā)生地職工福利費(fèi)支出,不高出薪水、薪金總數(shù)14%地部分,準(zhǔn)予扣除；企業(yè)撥繳地工會(huì)經(jīng)費(fèi),不高出薪水、薪金總數(shù)2%地部分,準(zhǔn)予扣除；企業(yè)發(fā)生地職工教育經(jīng)費(fèi)支出,不高出薪水、薪金總數(shù)2.5%地部分,準(zhǔn)予扣除,高出部分,準(zhǔn)予在今后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除；企業(yè)發(fā)生地與生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)相關(guān)地業(yè)務(wù)款待費(fèi)支出,依據(jù)發(fā)生額地60%扣除,但最高不得高出當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入地5‰；企業(yè)發(fā)生地吻合條件地廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出,除國務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門還有規(guī)定外,不高出當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入15%地部分,準(zhǔn)予扣除,高出部分準(zhǔn)予在今后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除；企業(yè)依據(jù)法律、行政法規(guī)地相關(guān)規(guī)定提取地用于環(huán)境保護(hù)、生態(tài)恢復(fù)等方面地專項(xiàng)資本,準(zhǔn)予扣除,上述專項(xiàng)資本提取后改變用途地,不得扣除；企業(yè)參加財(cái)富保險(xiǎn),依據(jù)規(guī)定繳納地保險(xiǎn)費(fèi),準(zhǔn)予扣除.2）企業(yè)發(fā)生地公益性捐贈(zèng)支出,在年度收益總數(shù)12%之內(nèi)陸部分,準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除.3）企業(yè)依據(jù)規(guī)定計(jì)算地固定財(cái)富折舊,準(zhǔn)予扣除,以經(jīng)營租借方式租入地固定財(cái)富；以融資租借方式租出地固定財(cái)富；已足額提取折舊仍持續(xù)使用地固定財(cái)富；與經(jīng)營活動(dòng)沒關(guān)地固定財(cái)富；單獨(dú)估價(jià)作為固定財(cái)富入賬地土地；其余不得計(jì)算折舊扣除地固定財(cái)富.（4）企業(yè)依據(jù)規(guī)定計(jì)算地?zé)o形財(cái)富攤銷花費(fèi),準(zhǔn)予扣除.8.簡述利息、股息和盈利所得地籌辦方法.利息、股息和盈利所得是指個(gè)人擁有債權(quán)、股權(quán)而獲得地利息、股息和盈利所得.對(duì)于利息、股息和盈利所得地籌辦有以下兩種方法：（1）利息、股息和盈利所得地第一種籌辦方法:第一種籌劃方法就是將個(gè)人地存款以教育基金或其余免稅地形式存入金融機(jī)構(gòu),充分利用國家地優(yōu)惠政策,減少自己地稅收負(fù)擔(dān).○1安排教育積蓄.○2進(jìn)行國債投資.○3投資股票.○4保險(xiǎn).（2）股息、盈利所得地第二種籌辦方法因?yàn)楣上?、盈利所得一?jīng)分配就一定繳納個(gè)人所得稅,而被投資企業(yè)保留收益不分配也有遞延納稅限期地限制.所以,股息、盈利所得地第二種籌辦方法就是盡可能地減少被投資企業(yè)分配收益,或?qū)⒈Ａ舻赜?jīng)過其余方式轉(zhuǎn)移出去,進(jìn)而給投資者帶來間接地節(jié)稅收益.9.簡述印花稅納稅籌辦地主要思路.1）模糊金額地籌辦.模糊金額籌辦法,是指當(dāng)事人在簽署數(shù)額較大地合同時(shí),有意地使合同上所載金額在可以明確地條件下不最后確立,以達(dá)到少繳印花稅稅款目地地一種行為.2）《中華人民共和國印花稅暫行條例推行細(xì)則》第十七條規(guī)定：同一憑證,因載有兩個(gè)或兩個(gè)以上經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)而適用不同樣稅目稅率,如分部記錄金額地,應(yīng)分別計(jì)算應(yīng)納稅額,相加后按合計(jì)稅額貼花；如電大會(huì)計(jì)本科《納稅籌辦》期末復(fù)習(xí)簡答題(已整理)個(gè)人采集整理勿做商業(yè)用途未分別記錄金額地,按稅率高地計(jì)稅貼花.納稅人只要進(jìn)行一下簡單地籌辦,便可以節(jié)約很多印花稅款.3）最少轉(zhuǎn)包次數(shù)地籌辦.因?yàn)橛』ǘ愂且环N行為稅,只要有應(yīng)稅行為發(fā)生,就應(yīng)按稅法規(guī)定納稅.