中職會(huì)計(jì)電算化(主編郭耿+北理工版)課件：第一章+會(huì)計(jì)電算化概述01201451341513582

第一章會(huì)計(jì)電算化概述第一節(jié)會(huì)計(jì)電算化工作第二節(jié)會(huì)計(jì)軟件第三節(jié)電算化會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)第四節(jié)電算化會(huì)計(jì)系統(tǒng)的建立每章一練第一節(jié)會(huì)計(jì)電算化工作一、會(huì)計(jì)電算化的內(nèi)容會(huì)計(jì)電算化的內(nèi)容可分為三個(gè)層次，分別是會(huì)計(jì)核算電算化、會(huì)計(jì)管理電算化及會(huì)計(jì)決策電算化。這三個(gè)層次不是并列的，而是由淺至深、逐步實(shí)現(xiàn)的。1.會(huì)計(jì)核算電算化會(huì)計(jì)核算的過程構(gòu)成了會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)。會(huì)計(jì)核算是以貨幣為計(jì)量單位，采用專門的方法，對(duì)企業(yè)和行政事業(yè)單位的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行連續(xù)的、完整的、系統(tǒng)的核算和監(jiān)督的一種管理活動(dòng)。下一頁返回第一節(jié)會(huì)計(jì)電算化工作會(huì)計(jì)核算電算化是在會(huì)計(jì)核算過程中應(yīng)用電子計(jì)算機(jī)技術(shù)的簡(jiǎn)稱，一般是指用計(jì)算機(jī)代替手工記賬、算賬、報(bào)賬這一過程。會(huì)計(jì)核算電算化的內(nèi)容包括賬務(wù)處理、工資核算、材料核算、固定資產(chǎn)核算、成本核算、產(chǎn)成品銷售、往來核算及編制報(bào)表等內(nèi)容。

2.會(huì)計(jì)管理電算化會(huì)計(jì)管理是依據(jù)國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度、會(huì)計(jì)法規(guī)、財(cái)經(jīng)制度以及其他有關(guān)的財(cái)經(jīng)法規(guī)，進(jìn)行會(huì)計(jì)預(yù)測(cè)、計(jì)劃、核算、分析、控制與考核的實(shí)踐過程。會(huì)計(jì)管理系統(tǒng)是為完成會(huì)計(jì)管理任務(wù)而建立的管理系統(tǒng)。會(huì)計(jì)管理電算化是在會(huì)計(jì)管理過程中應(yīng)用計(jì)算機(jī)技術(shù)的簡(jiǎn)稱。上一頁下一頁返回第一節(jié)會(huì)計(jì)電算化工作

3.會(huì)計(jì)決策電算化會(huì)計(jì)決策電算化是一種以計(jì)算機(jī)為工具，人機(jī)交互，幫助決策者利用數(shù)據(jù)和模型來解決決策問題的信息系統(tǒng)。二、會(huì)計(jì)電算化工作的任務(wù)會(huì)計(jì)電算化工作的任務(wù)包括宏觀與微觀兩個(gè)方面。從微觀方面，也就是從企業(yè)的角度上看，其主要任務(wù)包括以下幾個(gè)方面的內(nèi)容:1.重新設(shè)立會(huì)計(jì)電算化的工作崗位2.建立健全會(huì)計(jì)電算化的組織機(jī)構(gòu)和管理制度上一頁下一頁返回第一節(jié)會(huì)計(jì)電算化工作3.選用好的會(huì)計(jì)軟件4.及時(shí)輸出會(huì)計(jì)信息5.安全使用會(huì)計(jì)軟件三、我國(guó)會(huì)計(jì)電算化的發(fā)展歷程我國(guó)的會(huì)計(jì)電算化開始于20世紀(jì)70年代，其發(fā)展歷程可分為三個(gè)階段，即起步階段、推廣階段和提高階段。1.起步階段(1983年以前)以20世紀(jì)70年代末為起點(diǎn)，起步階段主要進(jìn)行會(huì)計(jì)電算化的理論研究和試點(diǎn)工作。上一頁下一頁返回第一節(jié)會(huì)計(jì)電算化工作

2.推廣階段(1983-1988年)從20世紀(jì)80年代起，微型計(jì)算機(jī)的出現(xiàn)使計(jì)算機(jī)技術(shù)得以普及，為會(huì)計(jì)電算化的普及創(chuàng)造了條件。

3.提高階段(1989年至今)在會(huì)計(jì)電算化發(fā)展和應(yīng)用的過程中，人們逐漸認(rèn)識(shí)到會(huì)計(jì)軟件的重復(fù)開發(fā)是一種浪費(fèi)。因此，一些行業(yè)主管部門通過組織開發(fā)通用會(huì)計(jì)軟件，減少了開發(fā)費(fèi)用，加快了會(huì)計(jì)電算化的進(jìn)程。與此同時(shí)，一些商品化會(huì)計(jì)軟件公司也紛紛成立，逐步形成了商品化會(huì)計(jì)軟件市場(chǎng)，會(huì)計(jì)電算化由此走向高速發(fā)展階段。上一頁下一頁返回第一節(jié)會(huì)計(jì)電算化工作四、會(huì)計(jì)電算化的意義日前，會(huì)計(jì)電算化已成為一門融計(jì)算機(jī)科學(xué)、信息科學(xué)、會(huì)計(jì)學(xué)等為一體的邊緣學(xué)科。會(huì)計(jì)電算化是會(huì)計(jì)發(fā)展史上的一次革命，它不僅是會(huì)計(jì)發(fā)展的需要，而且是經(jīng)濟(jì)和科技發(fā)展對(duì)會(huì)計(jì)工作提出的更高要求，適應(yīng)時(shí)代發(fā)展的需求。與手工會(huì)計(jì)相比，會(huì)計(jì)電算化不僅僅是處理工具發(fā)生變化，在會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)處理流程、處理方式、內(nèi)部控制方式及組織機(jī)構(gòu)等方面都有許多不同之處。它的產(chǎn)生對(duì)會(huì)計(jì)理論與實(shí)務(wù)產(chǎn)生了重大影響，對(duì)于提高會(huì)計(jì)核算的質(zhì)量、促進(jìn)會(huì)計(jì)職能轉(zhuǎn)變、提高經(jīng)濟(jì)效益和加強(qiáng)國(guó)民經(jīng)濟(jì)宏觀管理，都具有十分重要的意義。上一頁下一頁返回第一節(jié)會(huì)計(jì)電算化工作1.有助于會(huì)計(jì)工作規(guī)范化會(huì)計(jì)是經(jīng)濟(jì)管理的重要組成部分。就企業(yè)而言，會(huì)計(jì)信息是企業(yè)管理信息的主要組成部分。電子計(jì)算機(jī)不僅能夠存儲(chǔ)大量的信息，而且可以以極高的速度和準(zhǔn)確性進(jìn)行數(shù)據(jù)處理，從而打破了手工操作的局限性，提高了會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的及時(shí)性和準(zhǔn)確性，為日常管理提供了更為詳細(xì)、更加及時(shí)的信息。2.提高工作效率，減輕會(huì)計(jì)人員的勞動(dòng)強(qiáng)度會(huì)計(jì)電算化工作的處理是通過各種業(yè)務(wù)處理程序，控制計(jì)算機(jī)完成各種指令操作，包括原始數(shù)據(jù)的錄入、建立數(shù)據(jù)文件代替手工操作的賬簿、打印各種財(cái)務(wù)報(bào)表、進(jìn)行日常管理所需的數(shù)據(jù)查詢等。上一頁下一頁返回第一節(jié)會(huì)計(jì)電算化工作3.有助于提高會(huì)計(jì)信息的質(zhì)量和傳播效率，充分實(shí)現(xiàn)資源共享會(huì)計(jì)電算化有助于提高數(shù)據(jù)處理的精度，加快數(shù)據(jù)處理的速度，擴(kuò)展數(shù)據(jù)處理的廣度。應(yīng)用計(jì)算機(jī)后，數(shù)學(xué)方法在財(cái)務(wù)管理中得到廣泛應(yīng)用，如為了更好地認(rèn)識(shí)和掌握經(jīng)濟(jì)活動(dòng)發(fā)展變化的規(guī)律，進(jìn)行預(yù)測(cè)和決策，以選定最優(yōu)化的經(jīng)營(yíng)方案，需要運(yùn)用高次方數(shù)學(xué)模型和多元方程組求解，靠手工計(jì)算不但難度大而且誤差難免，應(yīng)用計(jì)算機(jī)則可以將誤差降到最低。同時(shí)，計(jì)算機(jī)能夠長(zhǎng)期存儲(chǔ)大量數(shù)據(jù)，并以較高的準(zhǔn)確度和速度自動(dòng)進(jìn)行數(shù)據(jù)處理，從而打破了手工操作的局限性，為財(cái)務(wù)管理提供更為詳盡和更加及時(shí)的信息。上一頁下一頁返回第一節(jié)會(huì)計(jì)電算化工作

4.有助于實(shí)現(xiàn)企業(yè)管理現(xiàn)代化會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)是整個(gè)企業(yè)管理信息系統(tǒng)的子系統(tǒng)，會(huì)計(jì)是經(jīng)濟(jì)管理的重要組成部分。一般來說，會(huì)計(jì)信息占整個(gè)企業(yè)經(jīng)濟(jì)管理的2/3以上，且大部分是綜合性的信息。會(huì)計(jì)工作又是整個(gè)管理領(lǐng)域中較易實(shí)現(xiàn)計(jì)算機(jī)管理的部分。因此，會(huì)計(jì)電算化的開展將會(huì)有力地促進(jìn)整個(gè)企業(yè)管理工作實(shí)現(xiàn)現(xiàn)代化。上一頁返回第二節(jié)會(huì)計(jì)軟件一、會(huì)計(jì)軟件的概念會(huì)計(jì)軟件也稱財(cái)務(wù)軟件，是電算化會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)的核心。會(huì)計(jì)軟件是指專門用于會(huì)計(jì)核算與管理的計(jì)算機(jī)應(yīng)用軟件。具體地講，會(huì)計(jì)軟件是一組指揮計(jì)算機(jī)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算與管理工作的程序，它包括計(jì)算機(jī)程序、存儲(chǔ)數(shù)據(jù)以及有關(guān)資料。二、會(huì)計(jì)軟件的分類會(huì)計(jì)軟件按照不同的標(biāo)準(zhǔn)有不同的分類。按會(huì)計(jì)軟件提供信息的方式，可將其分為單用戶會(huì)計(jì)軟件和網(wǎng)絡(luò)會(huì)計(jì)軟件;按會(huì)計(jì)軟件的適用范圍，可將會(huì)計(jì)軟件分為通用會(huì)計(jì)軟件與專用會(huì)計(jì)軟件。下一頁返回第二節(jié)會(huì)計(jì)軟件

1.單用戶會(huì)計(jì)軟件和網(wǎng)絡(luò)會(huì)計(jì)軟件單用戶會(huì)計(jì)軟件是將會(huì)計(jì)軟件所有模塊的運(yùn)行程序和數(shù)據(jù)共存在一臺(tái)計(jì)算機(jī)中。單用戶會(huì)計(jì)軟件一般應(yīng)用在一些數(shù)據(jù)小、規(guī)模小、會(huì)計(jì)核算簡(jiǎn)單的小型企事業(yè)單位。網(wǎng)絡(luò)會(huì)計(jì)軟件是安裝在工作站中的會(huì)計(jì)軟件全部或部分的運(yùn)行程序，安裝在服務(wù)器中的數(shù)據(jù)庫及需要共享的部分會(huì)計(jì)軟件模塊與網(wǎng)絡(luò)操作系統(tǒng)及網(wǎng)絡(luò)支撐軟件的集成體。

2.通用會(huì)計(jì)軟件和專用會(huì)計(jì)軟件通用會(huì)計(jì)軟件是指適用于不同行業(yè)的會(huì)計(jì)軟件，其適用范圍廣，可供不同行業(yè)、不同規(guī)模的企業(yè)使用。通用會(huì)計(jì)軟件又分全通用會(huì)計(jì)軟件和行業(yè)通用會(huì)計(jì)軟件。上一頁下一頁返回第二節(jié)會(huì)計(jì)軟件專用會(huì)計(jì)軟件主要是指適用于某一特定企業(yè)會(huì)計(jì)工作的會(huì)計(jì)軟件。專用會(huì)計(jì)軟件一般由使用企業(yè)自行開發(fā)或委托其他企業(yè)開發(fā)，有時(shí)也稱為定點(diǎn)開發(fā)會(huì)計(jì)軟件。其優(yōu)點(diǎn)是符合使用企業(yè)的具體情況，最大程度地減少初始化工作量，使用方便;缺點(diǎn)是靈活性較差，如會(huì)計(jì)核算方法一經(jīng)變動(dòng)就要修改程序。三、會(huì)計(jì)軟件的功能模塊會(huì)計(jì)軟件功能模塊是指會(huì)計(jì)軟件中有相對(duì)獨(dú)立的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)輸入、處理、輸出功能的各個(gè)組成部分。它一般都是在結(jié)合企業(yè)會(huì)計(jì)核算工作的特點(diǎn)、企業(yè)規(guī)模、管理要求及業(yè)務(wù)量的大小等情況的基礎(chǔ)上，經(jīng)過綜合權(quán)衡評(píng)估后確定的。日前會(huì)計(jì)軟件功能模塊的劃分，一般都參照會(huì)計(jì)核算業(yè)務(wù)管理業(yè)務(wù)的特點(diǎn)進(jìn)行。以工業(yè)企業(yè)為例，會(huì)計(jì)軟件功能模塊劃分如圖1-1所示。上一頁下一頁返回圖1-1會(huì)計(jì)軟件功能劃分返回第二節(jié)會(huì)計(jì)軟件1.賬務(wù)處理子系統(tǒng)賬務(wù)處理子系統(tǒng)是整個(gè)會(huì)計(jì)軟件的核心。

2.應(yīng)收/應(yīng)付款子系統(tǒng)應(yīng)收賬款子系統(tǒng)主要完成對(duì)各種應(yīng)收賬款的登記、核銷及對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行統(tǒng)計(jì)、分析工作，幫助會(huì)計(jì)人員對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行有效的管理。3.固定資產(chǎn)管理子系統(tǒng)固定資產(chǎn)管理子系統(tǒng)主要對(duì)設(shè)備進(jìn)行有效的管理。上一頁下一頁返回第二節(jié)會(huì)計(jì)軟件

4.工資管理子系統(tǒng)工資管理子系統(tǒng)是以企業(yè)員工的原始工資數(shù)據(jù)為基礎(chǔ)，完成工資的計(jì)算、工資費(fèi)用的匯總和分配，計(jì)算個(gè)人所得稅，查詢、統(tǒng)計(jì)各種工資數(shù)據(jù)等工作，期末工資管理模塊可以生成工資結(jié)算單、工資條、工資結(jié)算匯總表、工資費(fèi)用分析匯總表等。并自動(dòng)編制工資費(fèi)用轉(zhuǎn)賬憑證傳遞給總賬模塊。5.成本核算子系統(tǒng)成本核算模塊是根據(jù)單位成本核算的要求。上一頁下一頁返回第二節(jié)會(huì)計(jì)軟件

6.購銷存子系統(tǒng)購銷存子系統(tǒng)主要包括采購子模塊、存貨子模塊、銷售子模塊。其中，采購子模塊主要對(duì)采購計(jì)劃、訂單、采購到貨、采購入庫進(jìn)行核算和管理;存貨子模塊主要是針對(duì)企業(yè)的存貨收發(fā)業(yè)務(wù)進(jìn)行核算和管理，為企業(yè)進(jìn)行存貨核算提供基礎(chǔ)數(shù)據(jù)，并通過存貨分析，有效降低庫存量，加速企業(yè)資金周轉(zhuǎn);銷售子模塊是以企業(yè)銷售業(yè)務(wù)為主線，通過對(duì)企業(yè)的銷售收入、銷售成本、銷售稅費(fèi)、銷售利潤(rùn)的核算，生成庫存商品、銷售商品明細(xì)賬，自動(dòng)編制機(jī)制憑證并傳遞到總賬模塊。上一頁下一頁返回第二節(jié)會(huì)計(jì)軟件

7.報(bào)表管理子系統(tǒng)報(bào)表管理子系統(tǒng)主要根據(jù)會(huì)計(jì)核算數(shù)據(jù)，完成各種會(huì)計(jì)報(bào)表的編制和匯總工作。所生成的報(bào)表包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表等對(duì)外的會(huì)計(jì)報(bào)表，以及企業(yè)內(nèi)部管理所使用的其他會(huì)計(jì)報(bào)表。8.財(cái)務(wù)分析子系統(tǒng)財(cái)務(wù)分析子系統(tǒng)是從會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)庫中提取數(shù)據(jù)，運(yùn)用各種會(huì)計(jì)報(bào)表分析方法對(duì)會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)進(jìn)行加工，生成各種分析企業(yè)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的有用信息，幫助企業(yè)經(jīng)營(yíng)者進(jìn)行各種管理決策。上一頁下一頁返回第二節(jié)會(huì)計(jì)軟件四、會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的處理要求1.會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)輸入①會(huì)計(jì)軟件具備的初始化功能②會(huì)計(jì)軟件應(yīng)當(dāng)提供輸入記賬憑證的功能，輸入記賬憑證的格式和種類應(yīng)當(dāng)符合國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定。③記賬憑證的編號(hào)可以由人工輸入，也可以由會(huì)計(jì)軟件自動(dòng)產(chǎn)生。④在輸入記賬憑證過程中，會(huì)計(jì)軟件必須提供以下提示功能。⑤會(huì)計(jì)軟件應(yīng)提供對(duì)已經(jīng)輸入但未登記會(huì)計(jì)賬簿的機(jī)內(nèi)記賬憑證(不包括會(huì)計(jì)軟件自動(dòng)產(chǎn)生的機(jī)內(nèi)記賬憑證)進(jìn)行修改的功能，在修改過程中，應(yīng)同樣給出第4條的各項(xiàng)提示。上一頁下一頁返回第二節(jié)會(huì)計(jì)軟件⑥會(huì)計(jì)軟件應(yīng)當(dāng)提供對(duì)已經(jīng)輸入但未登記人賬憑證的審核功能，審核通過后就不能再提供對(duì)機(jī)內(nèi)憑證的修改。⑦發(fā)現(xiàn)已經(jīng)輸入并審核通過或者登賬的記賬憑證有錯(cuò)誤的，可以采用紅字憑證沖銷法或者補(bǔ)充憑證法進(jìn)行更正。記賬憑證輸入時(shí)，紅字可用“一”號(hào)或者其他標(biāo)記表示。⑧會(huì)計(jì)軟件一個(gè)功能模塊中所需的數(shù)據(jù)，可以根據(jù)需要從另一功能模塊中取得，也可以根據(jù)另一功能模塊中的數(shù)據(jù)生成。⑨適用于外國(guó)貨幣核算業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)軟件，應(yīng)當(dāng)提供輸入有關(guān)外國(guó)貨幣憑證的功能。通用會(huì)計(jì)軟件還應(yīng)在初始化功能中提供選擇記賬本位幣的功能。上一頁下一頁返回第二節(jié)會(huì)計(jì)軟件2.會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)處理3.會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)輸出五、會(huì)計(jì)軟件的操作流程會(huì)計(jì)軟件的操作流程與人工操作流程基本相同，但在各個(gè)具體環(huán)節(jié)的工作內(nèi)容有很大的差別。不同的會(huì)計(jì)核算軟件子系統(tǒng)劃分方法和結(jié)構(gòu)不盡相同，并且各個(gè)子系統(tǒng)的具體實(shí)現(xiàn)功能也有所差異，但是它們的基本操作流程和方法是類似的。通用會(huì)計(jì)核算軟件操作流程見圖1-2。上一頁下一頁返回圖1-2軟件操作流程返回第二節(jié)會(huì)計(jì)軟件

1.賬套設(shè)置賬套名稱一般為核算企業(yè)名稱。一個(gè)企業(yè)具有一套獨(dú)立的賬簿體系稱為一個(gè)賬套。會(huì)計(jì)軟件允許用一套軟件同時(shí)為多個(gè)應(yīng)用企業(yè)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算管理，具有多賬套管理功能。

2.賬務(wù)初始化賬務(wù)初始化是指在初次使用時(shí)，根據(jù)企業(yè)的實(shí)際情況進(jìn)行參數(shù)設(shè)置的過程。財(cái)務(wù)初始化的質(zhì)量對(duì)財(cái)務(wù)軟件的質(zhì)量和工作效率及一些參數(shù)將產(chǎn)生直接影響，所以初始化設(shè)置非常重要。上一頁下一頁返回第二節(jié)會(huì)計(jì)軟件

3.日常賬務(wù)處理日常賬務(wù)處理主要是圍繞憑證進(jìn)行的賬務(wù)處理。它是賬務(wù)處理系統(tǒng)中使用最頻繁的功能模塊，主要功能有會(huì)計(jì)憑證的錄入及修改、會(huì)計(jì)憑證的審核、會(huì)計(jì)憑證的記賬、會(huì)計(jì)憑證的查詢及打印、會(huì)計(jì)憑證的匯總、錯(cuò)誤憑證的處理以及賬簿查詢及輸出等功能。

4.期末結(jié)賬“期末結(jié)賬”是賬務(wù)處理系統(tǒng)中相當(dāng)重