湖南佳年建材有限公司庫存現(xiàn)金管理建議畢業(yè)設(shè)計

會計專業(yè)畢業(yè)設(shè)計題目：湖南佳年建材有限公司庫存現(xiàn)金管理建議產(chǎn)品設(shè)計工藝設(shè)計方案設(shè)計√類型：學(xué)生姓名：學(xué)號：班級：會計1331班專業(yè)：會計專業(yè)學(xué)院：商學(xué)院學(xué)校指導(dǎo)教師：企業(yè)指導(dǎo)教師：2016年5月5日摘要庫存現(xiàn)金是流動性最強也最容易流失的資產(chǎn)，加強對庫存現(xiàn)金的管理有利于企業(yè)保持資金的流動性，保證企業(yè)正常的運營及發(fā)展。本文介紹了湖南佳年建材有限公司河西郁金香直營旗艦店的庫存現(xiàn)金管理現(xiàn)狀及發(fā)現(xiàn)的各項問題，并對完善其現(xiàn)金管理提出相應(yīng)對策。關(guān)鍵詞：庫存現(xiàn)金管理；管理現(xiàn)狀;解決對策目錄TOC\o"1-3"\h\u1.公司簡介 公司簡介公司成立于2000年4月，專注于陶瓷建材的批發(fā)、工程和零售。旗下代理薩米特陶瓷、路易摩登瓷磚等國內(nèi)知名品牌。自成立以來，公司一直堅持著以人為本、誠信經(jīng)營的原則。不斷完善公司制度、加強管理。以優(yōu)質(zhì)的產(chǎn)品和良好的服務(wù)贏得了廣大用戶的口碑，先后被相關(guān)單位評為“全國優(yōu)秀經(jīng)銷商”“優(yōu)秀企業(yè)家”等相關(guān)榮譽，目前發(fā)展成為長沙規(guī)模最大建材銷售商之一。公司在長沙市馬王堆陶瓷建材城設(shè)有直營旗艦店，面積達2000多平米，現(xiàn)有員工80多人。內(nèi)部設(shè)置淋漓盡致的模擬間讓客戶有家的感覺，每個樣板間都精精致致，讓薩米特陶瓷成為長沙客戶用磚的首選品牌。此外，公司在河西郁金香設(shè)有分店，隸屬于長沙市馬王堆陶瓷建材城SMT直營旗艦店，現(xiàn)聘有財務(wù)一名，導(dǎo)購數(shù)名，搬運工，托運師傅數(shù)名。2.湖南佳年建材有限公司庫存現(xiàn)金管理現(xiàn)狀2.1會計兼任出納導(dǎo)致現(xiàn)金風(fēng)險加大郁金香是馬王堆旗艦店的分店，店面不大，考慮到人力物力財力的消耗過高，所以財務(wù)室僅設(shè)一人。財務(wù)一人需身兼多職，既負(fù)責(zé)日常現(xiàn)金的收付及保管，又負(fù)責(zé)總分類賬的登記，這就導(dǎo)致權(quán)責(zé)分工不明確。按照規(guī)定出納人員不得負(fù)責(zé)非現(xiàn)金賬戶的記賬工作，而郁金香的總賬、日記賬都由財務(wù)一人登記。雖然出納員將已辦妥現(xiàn)金收付手續(xù)的收付款憑證登入現(xiàn)金日記賬，并結(jié)出現(xiàn)金結(jié)余額，及時盤點了手中的現(xiàn)金實存數(shù)，但除了出納人員外沒有另外的清查人員和出納一起盤點庫存現(xiàn)金。所有的現(xiàn)金收支、記賬、盤點全由出納一人完成。也就是說，出納如果做假賬也不會被發(fā)現(xiàn)，因為收現(xiàn)、記帳及出報表都是一個人一手操作。2.2存在坐支現(xiàn)象據(jù)國家法律規(guī)定，單位不得坐支現(xiàn)金，不得從現(xiàn)金收入中直接支出費用，但是該單位存在坐支現(xiàn)象。比如：購進產(chǎn)品所需要的成本，送貨運費以及辦公費、伙食費等,會直接從現(xiàn)金收入中支付。很少用銀行存款支付。在實習(xí)期間，出納曾收過1萬現(xiàn)金沒有及時存入銀行，而是直接償還了債務(wù)。而郁金香店面有坐支現(xiàn)金的機會，很大一部分原因是單位沒有實行收支兩條線，也沒有核定庫存現(xiàn)金限額。郁金香門店是一個銷售瓷磚的公司，給客戶送貨后顧客來交款時可能是刷卡或轉(zhuǎn)賬支付也可能是直接交現(xiàn)。如果是刷卡或轉(zhuǎn)賬那么貨款就直接存入了銀行。但如果客戶是交現(xiàn)的，則貨款是直接交給了出納，而出納也不會送存銀行，也就是說收現(xiàn)多少就留有多少庫存現(xiàn)金，少則幾百，多達上萬。而后就會直接從收入中支出費用。2.3庫存現(xiàn)金收支審批不規(guī)范公司支出現(xiàn)金時有時只有出納一個人簽字，很多費用報銷單據(jù)，沒有相關(guān)經(jīng)辦人、審核人的簽字。比如：需要結(jié)運費的派車單，結(jié)上樓費的搬運單，日常門店經(jīng)營需要購買禮品的禮品申購單及辦公用品等，都有此類情況。此外，在借支方面，領(lǐng)導(dǎo)個人借支時未寫欠條，只是口頭借款，這導(dǎo)致出納沒有相關(guān)的原始憑證可以記賬、登賬，在對銀行或現(xiàn)金日記賬時會出現(xiàn)賬實不符的情況。而職工借公司的錢也只是寫了張欠條，并沒有相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審核簽字。并且有時候單位給客戶送貨后，客戶交款是轉(zhuǎn)賬給導(dǎo)購的，再由導(dǎo)購轉(zhuǎn)給公司，并不是由客戶直接轉(zhuǎn)給公司。在公司實際收到這一筆收入之前財務(wù)就把這一筆收入做賬，計入庫存現(xiàn)金或銀行存款，并沒記導(dǎo)購的應(yīng)收賬款。3.對湖南佳年建材有限公司庫存現(xiàn)金管理的建議3.1增加會計人員，實現(xiàn)職責(zé)分離在該公司的財務(wù)部門中，要增加相應(yīng)擁有會計從業(yè)資格證的財務(wù)人員，不能為了節(jié)約人力財力而讓一個人負(fù)責(zé)財務(wù)上的所有事情，要做到權(quán)責(zé)分離。雖然該公司財務(wù)部只設(shè)一人從某種程度上節(jié)約了一定的工資成本，但人心易變，如果哪天這個財務(wù)起了異心卷款私逃，或者某一處帳記錯了而他自己并沒有發(fā)覺，就極容易給公司帶來更大的損失。因為要節(jié)約少量的工資成本而給公司造成更大的經(jīng)濟損失就得不償失了。然后，企業(yè)需要制定符合國家會計法律法規(guī)的財務(wù)制度，明確財務(wù)各崗位職責(zé)。會計不能兼任出納，會計跟出納崗位應(yīng)是相互監(jiān)督、互不兼容的。出納是負(fù)責(zé)銀行賬目與現(xiàn)金賬目的登記與核對，不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作,出納人員連續(xù)工作應(yīng)不超過三年;除出納人員外，其他人員不得接觸現(xiàn)金的收付與保管。嚴(yán)禁未經(jīng)授權(quán)的單位或個人辦理現(xiàn)金業(yè)務(wù)及直接接觸庫存現(xiàn)金。此外，還需要設(shè)有財產(chǎn)清查人員對庫存現(xiàn)金等進行定期或不定期盤點以確保企業(yè)資產(chǎn)賬實相符、無白條抵庫、無私借公款、無挪用公款、不存在無賬資金等違紀(jì)違法行為。只有權(quán)責(zé)分工明確，才能更好的管理企業(yè)庫存現(xiàn)金。3.2實行收支兩線，不得坐支現(xiàn)金坐支現(xiàn)金是違反國家會計法律的行為，坐支容易發(fā)生挪用、洗錢、甚至貪污等情況。為不出現(xiàn)坐支行為，佳年公司應(yīng)實行收支兩條線的流程，當(dāng)日收入及時送存銀行，再從銀行提取核定的備用金額度。由于郁金香門店沒有庫存現(xiàn)金限額，所以出納員應(yīng)根據(jù)公司三到五天的零星支出如：派車費、搬運費、辦公費、掲外費、零擔(dān)費及伙食費支出的總計報與開戶銀行，由開戶銀行核實，最后雙方在進行各項協(xié)商后，核定出一個具體的額度。在以后的經(jīng)營活動中嚴(yán)格執(zhí)行流程，不從收入中直接支出費用，這樣做既可降低庫存現(xiàn)金被盜風(fēng)險,還能高度集中貨幣資金,便于統(tǒng)籌使用。若實在有特殊情況需要坐支現(xiàn)金的應(yīng)事先向開戶銀行提出申請，說明申請坐支的理由、用途和每月預(yù)計坐支的金額，然后由開戶銀行根據(jù)有關(guān)規(guī)定進行審查，核定開戶單位的坐支范圍和坐支限額。一般情況下應(yīng)是在開戶行核定限額后從每日限額中支付需要的少額費用，大額費用如：調(diào)貨成本、加工費等應(yīng)采用銀行轉(zhuǎn)賬支付。3.3嚴(yán)格庫存現(xiàn)金收支審批流程一個公司開立的主要目的就是盈利，要算清楚利潤自然要知道每一筆收入來自哪里，每一筆費用去向哪里。每產(chǎn)生一筆費用，必須由經(jīng)手人填寫費用報銷單，部門負(fù)責(zé)人簽字后經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)簽字批準(zhǔn)出納憑借領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)的報銷單給報銷人報銷相應(yīng)的費用。另外，單位的員工向公司借支現(xiàn)金時，應(yīng)填寫一份借支單，注明借支的日期、借支原因及借支的金額，借支人親筆簽名后經(jīng)由其部門主管、公司領(lǐng)導(dǎo)簽字批準(zhǔn)出納方可借支。不能口頭說說，空口無憑。領(lǐng)導(dǎo)借支時也必須填寫借支單簽字交由財務(wù)經(jīng)理審核蓋章后方可給其借支。只有嚴(yán)格按流程對庫存現(xiàn)金的開支進行審批，才能明確每一筆費用，借支的去向。至于上述錢暫存于導(dǎo)購處而財務(wù)人員依然算作公司實際收到收入的問題，如果該導(dǎo)購事后不承認(rèn)自己沒有把這筆錢交給公司，而財務(wù)人員又無法出示相關(guān)憑證證明錢在該導(dǎo)購手中，則只能由財務(wù)人員承擔(dān)。所以，錢實際未到公司賬戶之前，必須先做應(yīng)收賬款，不可直接做庫存現(xiàn)金。庫存現(xiàn)金應(yīng)是實際收到擁有的現(xiàn)金。4.結(jié)束語三年來，從最初的《基礎(chǔ)會計》學(xué)會會計上的六類基本科目，明白庫存現(xiàn)金的含義，寫會最簡單的現(xiàn)金借貸分錄，記住“有借必有貸，借貸必平衡?！钡健吨屑壺攧?wù)會計》學(xué)會從題目中分析寫出“投資性房地產(chǎn)、無形資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、貨幣資金”等分錄，到《財務(wù)管理》學(xué)會現(xiàn)值終值的各項計算公式，最后到《會計綜合實訓(xùn)》中對庫存現(xiàn)金等分錄一次又一次的練習(xí)到熟悉到刻印在自己的心里。每一本書的精心編排，每一位老師的嘔心瀝血都在教會我們在會計的道路上更高一層樓。而這次的實習(xí)很大程度上把這三年從課本上學(xué)到的知識應(yīng)用到了實際之中，庫存現(xiàn)金不再是存在于書面上的四個字，而是真真切切收到的現(xiàn)金，登上賬本的確切數(shù)字。是不允許出現(xiàn)錯誤的，每一步都要謹(jǐn)慎、細(xì)致、認(rèn)真。在實習(xí)中，我一邊收獲一邊成長，也發(fā)現(xiàn)佳年公司庫存現(xiàn)金管理中的一些問題，并且針對問題提出了相應(yīng)的建議。佳年公司要增加會計人員，實習(xí)職責(zé)分離，以降低現(xiàn)金風(fēng)險。實行收支兩線不得坐支現(xiàn)金做守法的模范企業(yè)，嚴(yán)格庫存現(xiàn)金收支審批流程明確收支來自哪里、去向哪里。更加的管理好現(xiàn)金。希望佳年公司越來越好。參考文獻[1]包卉，柴麗娜，王煜.甘肅省外幣現(xiàn)鈔管理現(xiàn)狀與建議[J].西部金融.2011(1):45-46[2]李華青.人民幣回流問題研究[J].區(qū)域金融研究.2011(5):4-10[3]羅曉春.商業(yè)銀行現(xiàn)金管理問題探析[J].財會通訊.2011(7):81-82[4]鄒蘇蘇.現(xiàn)金庫存持有理論綜述[J].中國證券期貨.2012(3):215-215[5]趙麗娜.現(xiàn)金庫存持有文獻綜述[J].現(xiàn)代商場文化.2012(1):74-74[6]謝小飛.地方國庫現(xiàn)金管理體系構(gòu)建[D].研究山