項目管理課程-溫正宇-項目費用管理

工信部系統(tǒng)集成項目經(jīng)理培訓(xùn)1第七章項目費用（成本）管理2項目費用管理概貌37.1費用管理的基本概念項目費用管理的目的“確保在批準(zhǔn)的預(yù)算內(nèi)完成項目”項目費用管理包括四個過程：1、資源計劃–確定完成項目活動所需要的物質(zhì)資源（人、設(shè)備和材料）的種類，及每種資源的需要量2、成本估計—確定完成項目各活動所需要的資源的成本3、成本預(yù)算—將總成本估算分配到單項工作活動的過程4、成本控制—控制項目預(yù)算的變更47.1費用管理的基本概念成本（費用）管理的關(guān)注點完成項目活動所需資源的成本考慮項目全生命周期成本例如在項目的設(shè)計階段通過減少設(shè)計評審的次數(shù)可以降低相關(guān)的設(shè)計費用，但這可能會造成用戶在項目的運行期投入過多的費用（可能遇到質(zhì)量或功能方面的問題）項目的財務(wù)指標(biāo)如投資回報率（ROI）、貼現(xiàn)現(xiàn)金流量（DCF）等57.1費用管理的基本概念全生命周期成本在系統(tǒng)或產(chǎn)品的整個使用生命期內(nèi)，獲得（設(shè)計、生產(chǎn)、安裝和測試等或活動）、運營與維護(hù)及生命周期結(jié)束時對產(chǎn)品的處置所發(fā)生的全部成本。67.1費用管理的基本概念現(xiàn)值與將來值（終值）終值－若干年后包括本金和利息在內(nèi)的未來價值，也成本利和?，F(xiàn)值－在以后年份收入或支出的資金的現(xiàn)在價值。貼現(xiàn)－把某一金額的將來值折算為現(xiàn)值的過程，即由終值求現(xiàn)值叫做貼現(xiàn)單利和復(fù)利單利－僅以最初本金額度計算每期利息。復(fù)利－本金能生利，利息在下期則轉(zhuǎn)為本金，

所謂“利上加利”。77.1費用管理的基本概念單利終值－－現(xiàn)在一筆資金按單利計算的未來值

FV=PV(1+r×n)單利現(xiàn)值

－－若干年后收入或支出一筆資本按單利計算的現(xiàn)值

PV=FV/(1+r×n)PV—現(xiàn)值（PresentValue）FV—終值（FutureValue）R—利率（InterestRate）N—時間期數(shù)（Numberoftimeperiod）87.1費用管理的基本概念復(fù)利終值－－現(xiàn)在一筆資金按復(fù)利計算的未來值

FV=PV(1+R)N復(fù)利現(xiàn)值

－－若干年后收入或支出一筆資本按復(fù)利計算的現(xiàn)值

PV=FV/(1+R)NPV—現(xiàn)值（PresentValue）FV—終值（FutureValue）R—利率（InterestRate）N—時間期數(shù)（Numberoftimeperiod）9等額本息還款(月均法）：其計算公式：A*[i*(1+i)^n]/[(1+I)^n-1]a：貸款本金i:貸款月利率n:貸款月數(shù)107.1費用管理的基本概念貨幣的時間價值117.1費用管理的基本概念費用類型直接費用（DirectCost）能夠直接歸屬于項目工作的成本，如項目組旅行費用、項目組人員工資和獎金、項目使用的物資等間接費用（FixedCost）不隨生產(chǎn)規(guī)模變化的非重復(fù)成本，如設(shè)備費用、場地租賃費用等127.1費用管理的基本概念學(xué)習(xí)曲線理論當(dāng)重復(fù)生產(chǎn)許多產(chǎn)品時，產(chǎn)品的單位成本隨著數(shù)量的增加而降低。學(xué)習(xí)曲線理論認(rèn)為，當(dāng)作某事的次數(shù)翻倍時所花費的時間也會以一種有規(guī)律的方式遞減，可以使用回歸模擬的方式確定下降的速度。137.1費用管理的基本概念收益遞減規(guī)律（LawofDiminishingReturns）投入的資源越多，單位投入的回報率就越低，有時甚至?xí)尸F(xiàn)負(fù)增長。例如，分配給一項任務(wù)的資源增加到兩倍，不能指望完成時間就可以縮短為50%147.1費用管理的基本概念可行性分析－1、凈現(xiàn)值分析用于確定項目每年估計的成本和收益的一種方法，關(guān)鍵在于確定凈現(xiàn)值的情況。157.1費用管理的基本概念凈現(xiàn)值分析

凈現(xiàn)值為正，則該項目可接受；反之，若為負(fù)，則被拒絕167.1費用管理的基本概念2、投資回收期－－達(dá)到“收益=投資”所花費的時間3、投資收益率＝凈利潤/原始投資177.2費用估算

在項目進(jìn)程中，可對費用估算進(jìn)行細(xì)化，反映額外的詳細(xì)細(xì)節(jié)。在整個項目生命期內(nèi)，項目估算的準(zhǔn)確性隨著項目的績效而提高。例如，在啟動階段項目估算為粗略估算（ROM），估算范圍為-50%~+100%。在項目后期，因為了解了更多的信息，估算精度范圍能縮小到-10%~+15%。在一些應(yīng)用領(lǐng)域，費用估算已形成指導(dǎo)方針，用于確定何時完成細(xì)化和期望達(dá)到何種精度。187.2費用估算影響項目費用成本的因素

1、范圍

2、質(zhì)量

3、工期

4、市場價格

5、管理水平

6、人員素質(zhì)197.2費用估算207.2費用估算217.2費用估算—工具和技術(shù)估計方法–

1、類比估算費用類比估算，指利用過去類似項目的實際費用作為當(dāng)前項目費用估算的基礎(chǔ)。當(dāng)對項目的詳細(xì)情況了解甚少時（如在項目的初期階段），往往采用這種方法估算項目的費用。類比估算是一種專家判斷。227.2費用估算—工具和技術(shù)估計方法–2、確定資源費率確定費率的個人或編制估算的集體必須知道每種資源的單位費率，如每小時的人工費和每立方英尺散裝材料的費用，從而來估算計劃活動費用。收集報價是獲得費率的一種方法。對于在合同項下獲得的產(chǎn)品、服務(wù)和成果可在合同中規(guī)定考慮了通貨膨脹因索的標(biāo)準(zhǔn)費率。從商業(yè)數(shù)據(jù)庫和賣方印刷的價格清單中獲得數(shù)據(jù)，是獲得費率的另外一種方法。如果不知道實際費率，則必須對費率本身進(jìn)行估算。237.2費用估算—工具和技術(shù)估計方法–3、自下而上估算是指估算個別工作包或細(xì)節(jié)最詳細(xì)的計劃活動的費用，然后將這些詳細(xì)費用匯總到更高層級，以便用于報告和跟蹤目的。自下而上估算方法的費用與準(zhǔn)確性取決于個別計劃活動或工作包的規(guī)模和復(fù)雜程度。一般，需要投入量較小的活動可提高計劃活動費用估算的準(zhǔn)確性。247.2費用估算—工具和技術(shù)估計方法–4參數(shù)估算是一種運用歷史數(shù)據(jù)和其他變量（如施工中的平方英尺造價，軟件編程中的編碼行數(shù)，要求的人工小時數(shù)）之間的統(tǒng)計關(guān)系，來計算計劃活動資源的費用估算的技術(shù)。這種技術(shù)估算的準(zhǔn)確度取決于模型的復(fù)雜性及其涉及的資源數(shù)量和費用數(shù)據(jù)。與費用估算相關(guān)的例子是，將工作的計劃數(shù)量與單位數(shù)量的歷史費用相乘得到估算費用。257.2費用估算—工具和技術(shù)估計方法–5準(zhǔn)備金分析應(yīng)急儲備是由項目經(jīng)理自由使用的估算費用，用來處理預(yù)期但不確定的事件。費用應(yīng)急儲備的管理方法：

1、將相關(guān)的單個計劃活動匯集成一組，并將這些計劃活動的費用應(yīng)急儲備匯總起來，賦予到一項計劃活動。

2、可以是關(guān)鍵鏈法中的一個緩沖活動，被有意地放置在那組進(jìn)度活動的網(wǎng)絡(luò)的末尾。267.3費用預(yù)算費用預(yù)算指將單個計劃活動或工作包的估算費用匯總，以確立衡量項目績效情況的總體費用基準(zhǔn)。項目范圍說明書提供了匯總預(yù)算，但計劃活動或工作包的費用估算在詳細(xì)的預(yù)算請求和工作授權(quán)之前編制。277.3費用預(yù)算28成本預(yù)算成本基線成本基線是基于項目的執(zhí)行時間來繪制的，它表示的是項目在不同階段預(yù)算的累計情況，成本基線又稱為S曲線累計預(yù)算時間成本基線297.4費用控制307.4費用控制費用成本控制的內(nèi)容根據(jù)成本計劃監(jiān)督成本的運行情況及成本偏差記錄成本基線發(fā)生的所有變更防止不正確的、不合適的、未批準(zhǔn)的成本變更成本變更時通知相關(guān)的項目干系人將成本偏差控制在可接受的范圍內(nèi)317.4費用控制--掙值管理（EVM）計劃費用（PV）----PV是到既定的時間點前

計劃完成活動或WBS組件工作的預(yù)算費用。實際費用（AC）----AC是在既定的時間段內(nèi)完成計劃活動或WBS組件的工作發(fā)生的總費用。

----AC在定義和內(nèi)容范圍方面必須與PV和EV相對應(yīng)（如僅包含直接小時，僅包含直接費用，或包括間接費用在內(nèi)的全部費用）。掙值量（EV）----EV是在既定的時間段內(nèi)計劃活動或WBS組件的實際完工工作的預(yù)算費用327.4費用控制--掙值管理（EVM）案例：假設(shè)現(xiàn)有一個小型信息系統(tǒng)項目—個人理財信息系統(tǒng)需要開發(fā)，合同總價為10萬元人民幣，擬在12周內(nèi)開發(fā)成功。337.4費用控制--掙值管理（EVM）計劃費用（價值）PlannedValue347.4費用控制--掙值管理（EVM）實際費用（成本）ActualCost—AC357.4費用控制--掙值管理（EVM）掙值量（EVEarnedValue）計算方法??367.4費用控制--掙值管理（EVM）成本差（CVCostVariance）CV=掙值（EV）-實際成本（AC）到第八周時：CV=54-68=-14（千元）進(jìn)度差（SVScheduleVariance）SV=掙值（EV）-預(yù)算成本（PV）到第八周時：SV=54-64=-10（千元）資金效率（CPICostPerformanceIndex）CPI=掙值（EV）/實際成本（AC）到第八周時：CPI=54/68=0.794進(jìn)度效率（SPISchedulePerformanceIndex）SPI=掙值（EV）/預(yù)算成本（PV）到第八周時：SPI=54/64=0.844377.4費用控制--掙值管理（EVM）完工總成本（EACEstimateatCompletion）

1、假定項目未完工部分將按照目前的效率去進(jìn)行預(yù)測：

EAC=10（合同價）/0.794=12.594

2、假定項目未完工部分將按照計劃規(guī)定的效率進(jìn)行預(yù)測：

EAC=6.8+（10-5.4）=11.4

3、重估所有剩余工作量的成本做出預(yù)測：假設(shè)重估后剩余工作量的成本為5萬元：

EAC=6.8+5=11.8CPIEV387.4費用控制--掙值管理（EVM）完工尚需成本（ETCEstimateToCompletion）

1、假定項目按照目前的效率去進(jìn)行預(yù)測：

EAC=10（合同價）/0.794=12.594ETC=12.594–6.8=5.7942、假定項目將按照計劃規(guī)定的效率進(jìn)行預(yù)測：

EAC=6.8+（10-5.4）=11.4ETC=10–5.4=4.63、重估所有剩余工作量的成本做出預(yù)測：假設(shè)重估后剩余工作量的成本為5萬元：

EAC=6.8+5=11.8ETC=5EVCPI397.4費用控制—EV掙值管理中的偏差（Variance）40作業(yè)：1、計算題：假設(shè)一個項目總預(yù)算為50萬，進(jìn)展到現(xiàn)在，預(yù)算成本、實際成本和掙值分別是