教案成果講稿

第五節(jié)固定資六、固定資產(chǎn)清（一）【例2-103丁公司為一般，2019年1月5日在財(cái)產(chǎn)清查過(guò)程中發(fā)現(xiàn)2017年12月份購(gòu)入的一臺(tái)設(shè)備尚未入賬，重置成本為30000元。假定丁公司按凈利潤(rùn)的10%提借：固定資 貸：以前年度損益調(diào) 借：固定資 貸：以前年度損益調(diào) （二）【例2-104】乙公司為一般，2020年12月31日進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清查時(shí)，發(fā)現(xiàn)短缺一臺(tái)筆記本電腦，1萬(wàn)元，已計(jì)提折舊0.7萬(wàn)元，購(gòu)入時(shí)額0.16萬(wàn)元。（1）借：待處產(chǎn)損 累計(jì)折 貸：固定資 借：待處產(chǎn)損 貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出 借：營(yíng)業(yè)外支出—盤(pán)虧損 貸：待處產(chǎn)損 借：待處產(chǎn)損溢貸：待處產(chǎn)損成本為20000元，重置成本為15000元，不考慮其他因素，下列各項(xiàng)中，該公司盤(pán)盈設(shè)備時(shí)的會(huì)計(jì)處理正確的是（）。 貸：以前年度損益調(diào) 貸：以前年度損益調(diào) 累計(jì)折 貸：營(yíng)業(yè)外收 累計(jì)折 貸：營(yíng)業(yè)外收 【答案】【例題·單選題】盤(pán)盈固定資產(chǎn)時(shí)初始入賬價(jià)值的計(jì)量屬性是 ）。（2018年【答案】用沖減： ）【答案】【例題·單選題】按管理權(quán)限經(jīng)批準(zhǔn)后計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出的是 【答案】【解析】選項(xiàng)A計(jì)入用；選項(xiàng)B計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出；選項(xiàng)C計(jì)入用；選項(xiàng)七、固定資產(chǎn)減固定資產(chǎn)減值損失一經(jīng)確認(rèn)，在以后會(huì)計(jì)期間不得轉(zhuǎn)回【例 應(yīng)計(jì)提固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備=17-0=17 【答案】使用為10年，預(yù)計(jì)凈殘值為20萬(wàn)元，采用年限平均法計(jì)提折舊。2017年12月31該設(shè)備存在減值跡象，經(jīng)測(cè)試預(yù)計(jì)可收回金額為120萬(wàn)元。2017年12月31日該設(shè)備賬面價(jià)值應(yīng)為（）萬(wàn)元。【答案】元），62120【例題·】甲公司為從事機(jī)械設(shè)備加工生產(chǎn)與銷(xiāo)售的一般，適用的16%25%。20182019 支付的相關(guān)稅額應(yīng)計(jì)入固定資產(chǎn)的取得成支付的相關(guān)稅額不應(yīng)計(jì)入固定資產(chǎn)的取得成【答案】（1）2018年12月20日，甲公司向乙公司一次購(gòu)進(jìn)三臺(tái)不同型號(hào)且具有不同生產(chǎn)能力的A設(shè)備、B設(shè)備和C設(shè)備，共支付價(jià)款4000萬(wàn)元，稅額為640萬(wàn)元，費(fèi)30萬(wàn)元，稅額為3萬(wàn)元，另支付A設(shè)備的安裝費(fèi)18萬(wàn)元，稅額為1.8萬(wàn)元，B、C（2）2018年12月28日三臺(tái)設(shè)備均達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)，三臺(tái)設(shè)備的公允價(jià)值分別選項(xiàng)A=4030×2000/（2000 選項(xiàng)B=4030×1800/（2000 選項(xiàng)C=4030×1200/（2000 選項(xiàng)D=1630 ）【答案】 “用”增加2萬(wàn)“應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交（進(jìn)項(xiàng)稅額）”增加640萬(wàn)元借：固定資產(chǎn)— — — 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交（進(jìn)項(xiàng)稅額 貸：銀行存 【答案】 ）3固定資產(chǎn)— — 【答案】 ）“用”增加20.3【答案】 ）（5）2019年12月31日，對(duì)固定資