注會(huì)經(jīng)濟(jì)-基礎(chǔ)講義14zkjjf hjxjc

第二 的Part3：首次公一、在主板和中小板上市的公司首次公開的條件（1）人應(yīng)當(dāng)是依法設(shè)立且合法存續(xù)3年以上的可以從公司成立之日起計(jì)算，并達(dá)3年以上。人已合法并真實(shí)取得資本項(xiàng)明的資產(chǎn)人的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)符合法律、行政和公司章程的規(guī)定，符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策①在人存在多人共同擁有公司控制權(quán)的情況下，其中某個(gè)小股東變更，不構(gòu)成公②人最近3年內(nèi)持有、實(shí)際支配公司表決權(quán)比例最高的人發(fā)生變化，且變化前后的當(dāng)人不存在擁有公司控制權(quán)的人或者公司控制權(quán)的歸屬難以判斷的，如果符合以①人的股權(quán)及控制結(jié)構(gòu)、經(jīng)營(yíng)管理層和主營(yíng)業(yè)務(wù)在首發(fā)前3年內(nèi)沒(méi)有發(fā)生重大變②人的股權(quán)及控制結(jié)構(gòu)不影響公司治理有效性③人及其保薦人和能夠提供充分證明國(guó)有股權(quán)無(wú)償劃轉(zhuǎn)或者重組等導(dǎo)致人控股股東發(fā)生變更的，屬于法定情形的，①有關(guān)國(guó)有股權(quán)無(wú)償劃轉(zhuǎn)或者重組等屬于國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理的整體性調(diào)整，經(jīng)國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)或者省級(jí)人民按照相關(guān)程序決策通過(guò)，且人能夠提供有關(guān)決策或者文件；②人與原控股股東不存在同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)或者大量的關(guān)聯(lián)交易，不存在故意規(guī)避《首發(fā)管理辦法》規(guī)定的其他條件的情形；③有關(guān)國(guó)有股權(quán)無(wú)償劃轉(zhuǎn)或者重組等對(duì)人的經(jīng)營(yíng)管理層、主營(yíng)業(yè)務(wù)和獨(dú)立性沒(méi)有企業(yè)與地方國(guó)有企業(yè)之間無(wú)償劃轉(zhuǎn)國(guó)有股權(quán)或者重組等導(dǎo)致人控股股東發(fā)生變更的，比照前款規(guī)定執(zhí)行，但是應(yīng)當(dāng)經(jīng)國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)并提交相關(guān)文件。①被重組方應(yīng)當(dāng)自報(bào)告期期初起即與人受同一公司控制權(quán)人控制，如果被重組方是在報(bào)告期內(nèi)新設(shè)立的，應(yīng)當(dāng)自成立之日即與人受同一公司控制權(quán)人控制；②被重組進(jìn)入人的業(yè)務(wù)與人重組前的業(yè)務(wù)具有相關(guān)性（相同、類似行業(yè)或同一的上下游）。人股權(quán)清晰，控股股東和受控股股東、實(shí)際控制人支配的股東持有的人①人的總經(jīng)理、副總經(jīng)理、財(cái)務(wù)和董事會(huì)等高級(jí)管理人員不得在控股②人的財(cái)務(wù)人員不得在控股股東、實(shí)際控制人及其控制的其他企業(yè)中【相關(guān)】上市公司總經(jīng)理在等控股股東單位不得擔(dān)任除董事以外的其他職務(wù)【相關(guān)】當(dāng)關(guān)聯(lián)公司存在混同，嚴(yán)重?fù)p害債權(quán)人利益時(shí)，關(guān)聯(lián)公司相互之間對(duì)外部承擔(dān)連帶責(zé)任。持續(xù)能人應(yīng)當(dāng)具有持續(xù)能力，不得有下列影響持續(xù)能力的情形人的經(jīng)營(yíng)模式、產(chǎn)品或服務(wù)的品種結(jié)構(gòu)已經(jīng)或者將發(fā)生重大變化，并對(duì)人的持續(xù)能力構(gòu)成重大不利影響。人的行業(yè)地位或人所處行業(yè)的經(jīng)營(yíng)環(huán)境已經(jīng)或者將發(fā)生重大變化，并對(duì)人的持續(xù)能力構(gòu)成重大不利影響。知識(shí)存在重大不利變化的風(fēng)最近3個(gè)會(huì)計(jì)年度凈利潤(rùn)均為正數(shù)且累計(jì)超過(guò)3000萬(wàn)元，凈利潤(rùn)以扣除非經(jīng)常性最近3個(gè)會(huì)計(jì)年度經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~累計(jì)超過(guò)5000萬(wàn)元；或者最近個(gè)會(huì)計(jì)年度營(yíng)業(yè)收入累計(jì)超過(guò)3億元股本總額：前股本總額不少于3000萬(wàn)元人募金用途符合規(guī)募金原則上應(yīng)當(dāng)用于主營(yíng)業(yè)務(wù)。除金融類企業(yè)外，募金使用項(xiàng)目不得為持有交易性金融資產(chǎn)和可供出售金融資產(chǎn)、借予他人、委托等財(cái)務(wù)性投資，不得直接或間接投資于以有價(jià)為主要業(yè)務(wù)的公司。募金投資項(xiàng)目實(shí)施后，不會(huì)產(chǎn)生同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)或者對(duì)人的獨(dú)立性產(chǎn)生不利影人應(yīng)當(dāng)建立募金專項(xiàng)制度，募金應(yīng)當(dāng)存放于董事會(huì)決定的專項(xiàng)人不存在“法定最近36個(gè)月內(nèi)法定機(jī)關(guān)核準(zhǔn)，擅自公開或者變相公開過(guò)；或者有關(guān)最近36個(gè)月內(nèi)工商、、土地、環(huán)保、以及其他法律、行政，受最近36個(gè)月內(nèi)曾向中國(guó)提出申請(qǐng)，但報(bào)送的申請(qǐng)文件有虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或重大遺漏；或者不符合條件以騙取核準(zhǔn)；或者以不正當(dāng)干擾中國(guó)及其審核審核工作；或者、變?cè)烊嘶蚱涠隆⒈敬螆?bào)送的申請(qǐng)文件有虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏被司法機(jī)關(guān)，尚未有明確結(jié)論意見【例題·多選題】某擬在主板和中小板公開并上市。根據(jù)法 公司前股本總額為6000萬(wàn)公司上一年度嚴(yán)重環(huán)境保護(hù)管理受到罰款的行政處公司最近3個(gè)會(huì)計(jì)年度凈利潤(rùn)均為正數(shù)且累計(jì)為4000萬(wàn)【答案】【解析】（1）選項(xiàng)B：“上一年度”——在最近36個(gè)月內(nèi)；“嚴(yán)重”——屬于“情節(jié)嚴(yán)重”，構(gòu)成法定。（2）選項(xiàng)D：依賴非主營(yíng)業(yè)務(wù)，不具有持續(xù)能力。二、在創(chuàng)業(yè)板上市的公司首次公開的條件（包括但不限于最近2年連續(xù)，最近2年凈利潤(rùn)累計(jì)不少于1000萬(wàn)元，且持續(xù)增長(zhǎng)；或者最近1年人的資本已足額繳納，發(fā)起人或者股東用作出資的財(cái)轉(zhuǎn)移手續(xù)已辦完畢，人的主要資產(chǎn)不存在重大權(quán)屬糾紛人應(yīng)當(dāng)具有持續(xù)能力人的股權(quán)清晰，控股股東和受控股股東、實(shí)際控制人支配的股東所持人的人具有嚴(yán)格的管理制度，不存在被控股股東、實(shí)際控制人及其控制的其他企業(yè)以借款、代償、代墊款項(xiàng)或者其他方式占用的情形。人的公司章程已明確對(duì)外擔(dān)保的權(quán)限和審議程序，不存在為控股股東、實(shí)際控制人及其控制的其他企業(yè)進(jìn)行擔(dān)保的情形。人的董事、監(jiān)事和高級(jí)管理人員具備法律、行政和規(guī)章規(guī)定的資格，且不被中國(guó)