國際結(jié)算工具(商業(yè)單據(jù)2、3)

2.2.2商業(yè)單據(jù)（二）：保險單——上講回顧——保險及保險單——海運中的兩類風險及所造成的損失——海運中的險別——保險單的基本內(nèi)容及種類上講回顧——商業(yè)單據(jù)直接說明貨物相關(guān)情況，是“憑單付款”中的“單”。主要包括發(fā)票、海運提單和保險單。——海運提單是收貨憑證、物權(quán)憑證、運輸合同的證明、具有準可轉(zhuǎn)讓性。——提單包括正面和背面內(nèi)容。正面由承運人和托運人填寫；背面為承運人與貨方之間的權(quán)利義務(wù)界定?！釂蔚?種抬頭，其中指示抬頭包括記名指示（根據(jù)信用證規(guī)定）和不記名指示（根據(jù)托運人的指示）?！?lián)運提單與多式聯(lián)運單據(jù)的區(qū)別——其他運輸單據(jù)如航空運輸單據(jù)、公路鐵路內(nèi)河運輸單據(jù)都不是物權(quán)憑證，不能轉(zhuǎn)讓。一、保險及保險單

運輸過程中，貨物常因自然災(zāi)害或意外事故而遭受損失，而承運人對貨物的安全不負完全責任，因此保險成為必要。保險就是為了使貨物在遭受損失后能得到經(jīng)濟補償，而不是保證貨物不遭受自然災(zāi)害或意外事故的損失。保險單：是保險人與被保險人簽訂的保險契約，是保險人在收取保險費用后，向被保險人簽發(fā)的對其承保的書面證明。

——是正式的保險合同

——是索賠和理賠的證明文件

——可以背書轉(zhuǎn)讓背書格式（記名和不記名：根據(jù)信用證規(guī)定）不記名背書(被保險人)XCo.,Place

記名背書

ClaimpayabletotheorderofA,Place(被保險人)XCo.,Place

——涉及的當事人：保險人：主要指保險公司被保險人：保單的抬頭，一般指投保人（訂約者）。

在保單轉(zhuǎn)讓后被保險人發(fā)生變

化。出險受損后獲得賠償。

——被保險人索賠的條件：有保險利益：享有對保險標的物權(quán)利或責任

——即的確受損善意持單：投保時尚未出險，或不知道（無

騙保行為）二、海運中的兩類風險——造成損失的原因

（國際貿(mào)易中，大部分貿(mào)易通過海上運輸進行）

1、海上風險：又稱海難，一般是指船舶或貨物在海上航行中發(fā)生的風險，包括自然災(zāi)害和意外事故。

海上風險

自然災(zāi)害：不以人的意志為轉(zhuǎn)移的自然界破壞力量所引起的災(zāi)害。如惡劣氣候、雷電、海嘯、地震、洪水、火山爆發(fā)、浪擊落海等。意外事故：由于偶然的，難以預(yù)料的原因造成的事故，如船舶擱淺、觸礁、沉沒、焚毀、互撞或遇流冰或其他固體物體，如與碼頭碰撞以及失火、爆炸等原因造成的事故。

2、外來風險（外來原因引起的損失）：是指由于海上風險以外的其他外來原因引起的風險，可分為一般外來風險和特殊外來風險。

世界上最不安全海域中國護航編隊

外來風險

一般外來風險：是指被保險貨物在運輸途中由于偷竊、雨淋、短量、破碎、受潮受熱、串味等一般外來原因所造成的風險損失。

特殊外來風險：是指由于戰(zhàn)爭、罷工、拒收等特殊外來原因所造成的風險損失。三、損失的分類

1、全部損失：貨物在運輸途中，全部滅失或者相當于全部滅失。

——沉入海底、海盜劫走

——茶葉、香煙泡水

——失蹤一定時間

——已經(jīng)損壞，其價值小于維修費和運費之和。

2、部分損失：

A

共同海損：海洋運輸途中，船舶、貨物或其他財產(chǎn)遭遇共同危險，為了解除共同危險，船方有意識地采取合理的救難措施所直接造成的特殊犧牲和支付的特殊費用。

——防止沉沒，向海上扔重物

B

單獨海損：共同海損之外的部分損失

——茶葉一部分被水泡（孤單的1片茶葉）案例

SCNU租用“小鐵達尼號”貨輪，從天津新港駛往新加坡，載貨10，000箱。在航行途中船舶貨艙起火，大火蔓延至機艙，船長為了船貨的共同安全決定采取緊急措施，往艙中灌水滅火。火雖被撲滅，但由于主機受損，無法繼續(xù)航行，于是船長決定雇傭拖輪將貨船拖回新港修理，檢修后重新駛往新加坡。其中的損失與費用有：（1）1000箱貨被火燒毀；（2）600箱貨由于灌水受到損失；（3）主機和部分甲板被燒壞；（4）拖輪費用；（5）額外增加的燃料、船長及船員工資。請指出這些損失中哪些是單獨海損，哪些是共同海損？案例分析

（1）1000箱貨被火燒毀，屬單獨海損；（2）600箱貨由于灌水造損失屬共同海損；（3）主機和部分甲板被燒壞，屬單獨海損；（4）拖輪費用以及（5）額外增加的燃料、船長及船員工資都屬共同海損。

關(guān)于共同海損的幾點說明：

A關(guān)于損失分攤根據(jù)貿(mào)易慣例,共同海損的犧牲和費用,應(yīng)由船舶、貨物和運費支付方三方按獲救的價值多寡，按比例進行分攤。這種分攤稱之為共同海損分攤。B構(gòu)成共同海損的條件船方在采取措施時，當時必須確有危及船、貨共同安全的危險存在；船方所采取的措施，必須是為了解除船、貨共同安全的危險，有意識而且是合理的；所作犧牲具有特殊性，支出的費用是額外的，是為了解除危險，而不是由危險直接造成的；犧牲和費用的支出最終必須是有效的，也就是說經(jīng)過采取某種措施后船舶和/或貨物全部或一部分最后安全抵達航程的終點港或目的港，從而避免了船、貨同歸于盡的局面。（如果無效？？？）C常見共同海損的類型為船貨共同安全，減輕船重，防止船舶沉沒，將部分貨物或船舶設(shè)備拋入海中；為急于拋棄貨物，在船邊或艙面開鑿洞口，使船身、甲板等遭受的損失；為撲滅船上火災(zāi)，灌澆海水、淡水或化學滅火劑造成船或貨的損失；采取緊急的人為擱淺措施造成船或貨的損失；為使船舶擱淺后能重新起浮，過度開動船上機器造成機器損壞。船舶遇到意外事故后支付其他船的救助報酬。D共同海損與單獨海損的區(qū)別在造成海損的原因上，共同海損不是承保風險直接造成的損失，而是為了解除或減輕這些風險而人為地造成的損失，單獨海損則是承保風險所直接造成的船、貨損失。在損失的承擔上，共同海損應(yīng)由受益各方按照受益方價格多少的比例分攤，單獨海損一般應(yīng)由受損方自己承擔。單獨海損的事故往往先于共同海損的行為而發(fā)生，但兩者經(jīng)常是有聯(lián)系的。3、保障的費用（保險人支付）施救費用（被保人或代理人因救助而支出）救助費用（第三者采取救助而支出）風險與損失、費用（決定承保范圍）四、海運保險中的險別

1、基本險：即主要險，是投保人必須投保的險種，也是保險人對承保貨物所負擔的最基本的保險責任。險別損失原因損失類型平安險海上風險全損、共損、單損（意外）、其他水漬險海上風險所有損失（+自然單損）一切險海上風險所有損失一般外來風險所有損失小練習船A：與他船發(fā)生碰撞玻璃器皿部分損失船B：遭暴風雨天氣玻璃器皿部分損失試分析：托運方均投平安險，哪種情況可以獲得保險公司賠付？——三者關(guān)系：平安險＜水漬險＜一切險——投保人辦理時，任選一種即可2、附加險由外來風險引起的，投保人投?；倦U之后，又增加投保的險別。一般附加險：一般外來原因引起的損失特殊附加險：特殊外來原因引起的損失

INSURANCE：TobecoveredbytheSellerfor110%oftotalinvoicevalueagainstAllRisksandWarRisksasperandsubjecttotherelevantoceanmarinecargoclausesofthePeople’sInsuranceCompanyofChinadated1/1/2008.(由賣方按發(fā)票金額的110%投保一切險和戰(zhàn)爭險，并按中國人民保險公司2008年1月1日的海運貨物條款辦理。)

五、保險單的基本內(nèi)容保險單記載和印定的內(nèi)容包括正面和背面兩部分，正面主要記載有關(guān)保險人和被保險人、險別等內(nèi)容；背面記載各種條款。

——見“貨運保險單”式樣：P11六、保險單的種類

1、保險單：又稱大保單，包括正面和背面條款，實務(wù)中應(yīng)用最多。

2、保險憑證：也稱小保單，背面沒有條款，但與大保單有同樣法律效力。

3、聯(lián)合憑證：也稱聯(lián)合發(fā)票，是一種發(fā)票與保險單相結(jié)合，較上述保險憑證更為簡化的保險單據(jù)。（也具有法律效力）

——在商業(yè)發(fā)票上加注保險編號、險別、簽章等。

——僅適用于我國大陸對港、澳地區(qū)的部分貿(mào)易

4、預(yù)約保險單：也稱為總保單。是保險人與被保險人事先約定在一定時期對指定范圍內(nèi)的貨物進行統(tǒng)一承保的協(xié)議。（省事，不需要每次都投保）——被保險人裝運每一批貨物后，要將貨物的名稱、數(shù)量、船名、保險金額等向保險人申報，保險人再簽發(fā)保險憑證。——適用于經(jīng)常有大批貨物進出口的投保人2.2.3商業(yè)單據(jù)（三）：發(fā)票一、發(fā)票：賣方向買方發(fā)送貨物或提供服務(wù)的憑證、是買賣雙方收付貨款和記賬的憑證、是納稅的憑證。二、商業(yè)發(fā)票：是出口商在發(fā)出貨物時開立的對貨物做詳細說明的發(fā)貨憑證，也是向進口商索取貨款的價目清單。

——反映了出口商履約情況，裝運貨物的總說明（什么樣的貨），履約的證明文件?！彩沁M出口商報關(guān)納稅的依據(jù)（從價稅、從量稅）。

——在國際結(jié)算中，是最早簽發(fā)的單據(jù)，也是所有單據(jù)中起著中心作用的單據(jù)。

三、商業(yè)發(fā)票的內(nèi)容

商業(yè)發(fā)票應(yīng)該全面準確地反映交易的各項內(nèi)容。

各國進出口商所使用的商業(yè)發(fā)票沒有統(tǒng)一的標準化格式。但一般商業(yè)發(fā)票應(yīng)具備首文、正文和結(jié)文三部分基本內(nèi)容。

1、首文部分。該部分主要寫明基本情況，通常標注發(fā)票名稱及號碼、抬頭、合約或定單號碼、發(fā)票制作日期和地點、運輸工具、裝貨地點、卸貨地點等。

2、正文部分。正文是說明履約情況的部分，主要是通過對貨物和貨價的描述提供履約證明。

3、結(jié)文部分。結(jié)文部分一般包括出口商的簽章（可以不簽），信用證項下，必須是受益人簽發(fā)發(fā)票。除此之外，還可按需要標注進出口許可證號、外匯批準號、稅則號等內(nèi)容，或證實性文句。

——見“商業(yè)發(fā)票”式樣（資料1）四、其它形式的發(fā)票

1、海關(guān)發(fā)票：由出口商根據(jù)進口國海關(guān)的規(guī)定填寫的一種特定發(fā)票。

——作用：進口統(tǒng)計、核定進口貨物的原產(chǎn)地、作為定稅、判定有無傾銷的依據(jù)之一。（與領(lǐng)事發(fā)票功能類似）

2、形式發(fā)票：也稱預(yù)開發(fā)票，是指出口商在貨物出運前向進口商開立的供其申請進口許可證的和外匯的發(fā)票。2.3公務(wù)證書

公務(wù)證書是由政府機構(gòu)、社會團體和民間機構(gòu)簽發(fā)的各種說明貨物質(zhì)量、安全性、產(chǎn)地等內(nèi)容的證明文件。一、商檢證書

——對進出口商品的檢驗，是指對賣方交付商品的品質(zhì)、數(shù)量和包裝進行鑒定，以確定是否符合合同規(guī)定。

——種類：品質(zhì)證書（規(guī)格、等級、成分）/重量證書/獸醫(yī)證書（證明出口動物產(chǎn)品安全性）/衛(wèi)生證書（對人類食品的檢驗）——作用：

A

議付貨款的單據(jù)。如果檢驗證明中所列的項目或檢驗結(jié)果與信用證規(guī)定不符或與出口商提交的其他單據(jù)不符，有關(guān)銀行可以拒絕議付貨款。

B

衡量交貨是否與合同相符