2023年電大審計學原理作業(yè)形成性考核答案考點版精華版

審計學原理形成性考核冊參考答案作業(yè)一答案一、單項選擇題1.審計獨立性的存在重要取決于（A)在審計關系中所處的超脫地位。Ａ審計人B被審計人C委托人D當事人2．審計產(chǎn)生的客觀基礎是(A）A受托經(jīng)濟責任關系B生產(chǎn)發(fā)展的需要Ｃ會計發(fā)展的需要D管理的現(xiàn)代化3．《中華人民共和國審計法》在全國實行的時間是（Ｂ）A1９94．1.1B１995.１.１C1996.1.１Ｄ1９9７.1.14.宋代審計司的建立,是我國“審計”的正式命名,從此,“審計”一詞便成為（Ｄ）的專用名詞。A財會審核B經(jīng)濟監(jiān)督Ｃ經(jīng)濟執(zhí)法D財政監(jiān)督5.審計的職能不涉及（B)A經(jīng)濟監(jiān)督B經(jīng)濟司法C經(jīng)濟鑒證D經(jīng)濟評價6．按照預先規(guī)定的時間進行的審計,稱為（Ａ)A定期審計B不定期審計Ｃ事前審計Ｄ事中審計7．在西方,最具代表性的國家審計機關是(B）的國家審計機關。A司法系統(tǒng)B立法系統(tǒng)C行政系統(tǒng)Ｄ管理系統(tǒng)8.逆查法應先從(D）查起Ａ原始憑證Ｂ記賬憑證Ｃ會計賬簿D會計報表9．函詢法是通過向有關前段時間發(fā)函了解情況取得證據(jù)一種方法，這種方法一般用于（Ｃ）的查證。A無形資產(chǎn)B固定資產(chǎn)C往來款項D流動資產(chǎn)１0．（Ｂ）是指在審查某個項目時,通過調(diào)整有關數(shù)據(jù),從而求得需要證實的數(shù)據(jù)方法。A鑒定法Ｂ調(diào)節(jié)法C盤存法D抽樣法11.民間審計屬于(A）A任意審計B強制審計C專項審計D突擊審計12.民間審計的業(yè)務范圍不涉及（D)A驗資B審計業(yè)務Ｃ會計征詢業(yè)務D會計監(jiān)督NＰuＲ!ｈ１3．《中華人民共和國注冊會計師法》實行時間是(C）A１9８6.7.1B199３.10.1C1994.1．１D１9９5．1.114.審計方法中的查詢法可以褐為詢問法和（D)兩種。Ａ核查法Ｂ詢查法C查證法D函證法1５．注冊會計師依法執(zhí)行審計業(yè)務出具的報告，具有(A）效力。A證明B公證C公示D擬定16.內(nèi)部審計機構應當接受(C）的業(yè)務指導和監(jiān)督。A國家B社會C國家審計機關D社會審計組織17.中國注冊會計師協(xié)會是注冊會計師的(Ａ）組織。A全國性B地方性C綜合性D特定性18.兩權分離或經(jīng)營管理者(Ａ)是審計產(chǎn)生與發(fā)展的社會條件。A內(nèi)部分權制Ｂ內(nèi)部合作制C內(nèi)部集權制D內(nèi)部協(xié)調(diào)制E19.我國社會主義審計的作用涉及(C）性和促進性。A制裁B制度C制約D體制20.審計的客體是（A)A被審計單位B專職審計機構或人員Ｃ被審計單位的經(jīng)濟活動Ｄ有關的法規(guī)和審計標準二、多項選擇題1．只有由（ＡBC）三方面關系人構成的關系,才是審計關系。Ａ審計人B被審計人C審計委托人D當事人2.審計的基本特性可以概括為(ＡCD)３.審計的獨立性重要表現(xiàn)為（ＡBCE)A機構獨立B人員獨立C工作獨立D思想獨立Ｅ經(jīng)濟獨立4．審計與會計的聯(lián)系重要表現(xiàn)在（ＡＣE)A兩者起源密切相關B兩者本質(zhì)完全相同C兩者彼此滲透、融匯D兩者職能基本相同E兩者目的最終一致9M5．審計與會計的區(qū)別重要表現(xiàn)為(ABCD）Ａ產(chǎn)生的基礎不同Ｂ方法不同C工作程序不同Ｄ職能不同6.審計的基本職能有(ADE)A經(jīng)濟監(jiān)督Ｂ經(jīng)濟司法C經(jīng)濟建設D經(jīng)濟評價E經(jīng)濟鑒證7.下面有關審計的職能錯誤的敘述是(BD）Ａ經(jīng)濟監(jiān)督是最基本的職能B經(jīng)濟鑒證側重于證明經(jīng)濟活動的真實性和準確性C經(jīng)濟評價和經(jīng)濟鑒證是經(jīng)濟監(jiān)督的演進和發(fā)展D經(jīng)濟鑒證只能表現(xiàn)在民間審計中8．審計的制約作用可以概括為（ABC)Ａ揭露損失浪費B揭露貪污舞弊C揭露失職瀆職D可以加強廉政建設E可以加強宏觀調(diào)控9.審計按審計主體分類，可分為(BCD）A所有審計Ｂ民間審計Ｃ內(nèi)部審計Ｄ政府審計10.審計按審計地點分類，可以褐為（CE）Ａ民間審計B部分審計C送達審計D強制審計Ｅ就地審計１１.審計按審計范圍分類,可以褐為（ＡB)A所有審計B局部審計C送達審計D強制審計E專項審計12．審查書面資料的方法有（ABC)Ａ審閱法B核對酣Ｃ查詢法Ｄ比較法13．核對酣涉及（AＢCDE）A證證核對B賬證核對Ｃ賬表核對D表表核對E賬賬核對14．證實客觀事物的方法，重要涉及（ＢCＤE)A核對酣B盤存法Ｃ調(diào)節(jié)法D觀測法E鑒定法１5.民間審計人員職業(yè)道德具體涉及(BCＤ)A科學原則B獨立原則C公證原則Ｄ客觀原則1６．國家審計機關在審計過程中，不享有的權限有（BＤE）A監(jiān)督檢查權Ｂ行政處分權C行政處罰權D刑事處分權E行政違法規(guī)定權1７．西方各國國家審計機關,按其錄屬關系不同，重要類型有（ADE）A立法型B聯(lián)合型C紀律型D司法型E行政型１8.《中國注冊會計師職業(yè)道德基本準則》規(guī)定了民間審計人員的職業(yè)道德涉及（AＢＣDE)。Ａ一般原則B專業(yè)勝任能力與技術規(guī)范C對客戶的責任D對同行的責任Ｅ其它原則19．民間審計人員的法律責任按其形成因素分為（ＣＤＥ)A行政責任B民事責任Ｃ違約責任D過失責任E欺詐責任２0．民間審計人員的法律責任按其性質(zhì)可分為(BDE）Ａ普通過失責任B行政責任C重大過失責任D民事責任E刑事責任2１．我國審計專業(yè)技術職稱涉及（BCＤ)A注冊會計師B高級審計師C審計師D助理審計師E高級會計師2２．世界各國對注冊會計師的任職資格都有嚴格規(guī)定,概括起來應同時具有（ＡBＤ)等項條件。A專業(yè)教育Ｂ資格考試Ｃ資格審核Ｄ工作經(jīng)驗Ｅ專業(yè)學歷２３.會計征詢、會計業(yè)務指(ＡBC）A代理納稅申報Ｂ驗資C代理記賬D會計報表審計２4.注冊會計師《職業(yè)道德準則》中的一般原則是(ＡBC)的總稱,是注冊會計師執(zhí)業(yè)時最基本的規(guī)定。A獨立原則B客觀原則Ｃ公正原則D可靠原則25.審計人員的素質(zhì)規(guī)定重要表現(xiàn)在（AC）兩個方面。A政治素質(zhì)Ｂ工作經(jīng)驗Ｃ業(yè)務素質(zhì)D品德修養(yǎng)三、判斷題1．審計是一種直接的經(jīng)濟監(jiān)督活動?！粒?審計的職能不是一成不變的,它是隨著經(jīng)濟的發(fā)展而發(fā)展變化的?！?.財政、銀行所從事的經(jīng)濟監(jiān)督活動,同樣可稱為審計?！?．報送審計重要合用于國家審計機關對大型公司的審計?！粒?無論是國家審計、內(nèi)部審計、民間審計、在審計開始前,審計機構都要與被審計單位簽訂審計業(yè)務的約定書。×6.盤存法合用于對被審計單位的存貨進行審查?！?．在被審計單位存在重大貪污盜竊和嚴重違反財經(jīng)紀律的行為時,應當采頤詳查法?！?.調(diào)節(jié)法只涉及對未達賬項的調(diào)節(jié)?！?.內(nèi)部審計具有權威性和獨立性?！?0．在實際審計工作中，往往把審閱法與核對酣矯襝起來加以運用?！?1．函詢法是通過向有關單位發(fā)函了解情況取得證據(jù)的一種方法,這種方法一般用于往來款項的查證?！?2．國家審計機關無權審查財政預算的執(zhí)行和財政決算?！?3．在我國，注冊會計師只有加入會計師事務所，才干承辦業(yè)務?！?4.民間審計組織不得以減少收費的方式招攬業(yè)務?！?5．地方審計機關對本級人民政府和審計署負責?！粒保?國家審計機關指導監(jiān)督內(nèi)部審計的工作?！蹋?．中國注冊會計師協(xié)會是行業(yè)紀律組織，不承擔行政管理職能?！?8．審計人員在提供專業(yè)服務時可以代行被審計單位的管理決策職能×１9．在經(jīng)濟監(jiān)督體系中,審計是高層次的經(jīng)濟監(jiān)督。×20．審計機關一般是對有問題的單位履行監(jiān)督職能?！了?、問答題1．簡述審計關系及其具體內(nèi)容。答：審計關系是由審計、被審計人及審計委托（授權）人三方面關系人構成的關系;三方關系人缺一不可,否則獨立,客觀、公正的審計將不復存在,審計人與被審計人之間是審計關系，審計人與委托人之間是委托關系，被審計人與審計委托人之間是經(jīng)濟責任關系。2.審計按主體如何分類?各類的重要內(nèi)容是什么？答：審計按主體可分為國家審計(政府審計）、內(nèi)部審計、民間審計（社會審計、注冊會計師審計、獨立審計）國家審計;也稱政府審計;是指由國家審計機關代表國家所實行的審計?內(nèi)部審計是指由部門和單位內(nèi)部設立的審計機構和專職審計人員對本部門、本單位及下屬單位進行的審計?它涉及部門內(nèi)部審計和單位內(nèi)部審計?民間審計；即國外統(tǒng)稱的獨立會計師審計或社會審計?在我國;民間審計是指依據(jù)《注冊會計師法》規(guī)定;由有關主管部門審核批準成立的會計師事務所和審計事務所的注冊會計師所執(zhí)行的獨立審計?3.什么是民間審計人員職業(yè)道德？其重要內(nèi)容是什么?答:民間審計人員的職業(yè)道德：指注冊會計師職業(yè)品德、職業(yè)紀律、專業(yè)勝位能力及職業(yè)責任的總稱?重要內(nèi)容涉及5個方面：①一般原則②專業(yè)勝位能力與技術規(guī)范③對客戶的責任④對同行的責任⑤其他責任五、實務題1．審計人員在對星達公司年終報表中的存貨進行審計；發(fā)現(xiàn)接近結賬日時存在下列錯誤;請分析對會計報表的影響：(1)年終存貨實際盤點時將其他單位寄存代銷的物品計入其中;(２)實際有１00０個單位；年終盤點時計為1０0個單位；(3)某項購貨料到票未到；年末未予入賬;但已講入期末存貨中；（4)某項購貨票到料未到；年末已經(jīng)依據(jù)發(fā)票入賬；但未計入期末存貨中;（5）某物品銷售時；未作銷售記錄.因其實物尚存在倉庫；已將其列在期末存貨內(nèi)；（６）某物品銷售時；未作銷售記錄；未涉及在期末存貨內(nèi)?解答：各項錯誤對會計報表的影響:（１)年終存貨實際盤點時不應將其他單位寄存代銷的計入其中,由于寄存代銷的物品其所有權并不是公司所有,計入公司存貨,使得資產(chǎn)負債表中的存貨項目高估（2）實際有100０個單位，年終盤點時計１0０個單位，那么會影響到資產(chǎn)負債表和損益表；資產(chǎn)負債表中存貨低估，損益表中的利潤低估(3)由于收到貨品并未估價記入負債;最終影響到應付賬款項目的低估(4）由于僅根據(jù)發(fā)票入賬并未收到貨品;最終影響到存貨項目的低估；(5)由于未及時作為收入和結轉(zhuǎn)成本并將所有權已轉(zhuǎn)移的貨品計入期末存貨;最終影響到應收賬款項目低估、存貨項目高估;銷售收入和本年利潤虛減；（6)由于假如僅結轉(zhuǎn)了銷售成本而未記錄銷售收入;最終影響到應收賬款項目低估;銷售收入和本年利潤虛減?2．某會計師事務助理審計人員王某，在得知同學李某是某電站集團（上市公司）財務部的工作人員之后，找到李某請求其幫忙爭攬單位年度會計報表的審計業(yè)務。當李某指出,王某所在的事務所,在規(guī)模和資格等方面不存在承辦此類業(yè)務的條件時,王某講：“沒有資格好辦,人手少也好辦,我在xx會計師事務所實習時,結識了許多朋友,我出面雇傭幾個有這方面資格的高手,跟著一起審。此外,請你和財務主管說明，在收費上我們所一定低于其他會計師事務所,包你們滿意,不滿意不收費?！币?guī)定：請指出助理審計人員王某的哪些言行違反了注冊會計師《職業(yè)道德準則》中的什么條款？解答:(1)王某違反了“專業(yè)勝任能力與技術規(guī)范”這一條款。由于王某所在的事務所沒有審計上市公司報表的資格，所以不能承辦不勝任的業(yè)務。(2)王某打算雇傭執(zhí)業(yè)資格的高手來幫忙這一行為違反了“不得雇用正在其他會計事務所執(zhí)業(yè)的注冊會計師”這一條款。（3)王某許諾審計結論包電站集團公司滿意,違反了“不得對未來事項的可實現(xiàn)限度作出保證”的條款。(4）王某還以減少收費和以“或有收費”的形式等不合法手段與同行爭攬業(yè)務,違反了“對客戶的責任”和“對同行的責任”的條款。作業(yè)２一、單項選擇題１.審計人員在審計過程中,假如碰到低層次的規(guī)定與高層次的規(guī)定相抵觸時,則應以(Ａ)的規(guī)定為準,做出判斷和評價。A高層次

B低層次

C審計制度

D會計制度２．國家出臺審計準則的重要因素是增強（Ｂ)的可信性。A會計檔案

B會計報表

Ｃ會計賬簿

D會計憑證３．總體審計計劃涉及的內(nèi)容有（Ａ）Ａ審計目的

B審計程序

Ｃ審計時間

D審計領域４．收集審計證據(jù)的階段是(B)A準備階段

B實行階段

Ｃ終結階段

D后續(xù)審計階段)５.審計告知書應由（Ｂ）下達。A會計師事務所

Ｂ國家審計機關

Ｃ內(nèi)部審計機構

D審計小組6.不屬于審計準備階段的內(nèi)容是（Ｃ）Ａ明確審計任務

Ｂ擬定審計重點

C對的解決斯后事項

D編制審計計劃７．擬定重要性水平是在審計（A)進行的。A準備階段

B實行階段

Ｃ終結階段

Ｄ后續(xù)階段8．審計計劃由(Ｂ）編制。A部門經(jīng)理

Ｂ項目負責人

Ｃ助理人員

D主任會計師9．審計準則最早產(chǎn)生于(Ｃ)A中國

Ｂ英國

C美國

D法國10．審計程序的內(nèi)容有(Ａ)A準備階段

B檢查階段

C調(diào)查階段

Ｄ分析階段11.《一般公認審計準則》合用于民間審計實行的（D)A經(jīng)濟效益審計

B財政審計

C離任審計

D財務報表審計１2．評價審計審計的階段是審計的(D

）Ａ準備階段

B終結階段

C實行階段

D后續(xù)審計階段１3．審計業(yè)務約定書一般由(C

）起草。A被審計單位

B審計人員

Ｃ委托人

D會計師事務所與被審計單位共同14.審計法律是由(Ｄ

)制定和頒布。A國家執(zhí)法機關

B國家立法機關

Ｃ國家司法機關

D國務院15．工作準則亦被為審計的（

Ｄ

)準則。Ａ行為

Ｂ運用

C內(nèi)勤

D外勤１6．被審計單位的會計核算工作自身發(fā)生重大差錯的風險是（Ａ）Ａ固有風險

Ｂ控制風險

Ｃ抽查風險

D經(jīng)營風險17．上級審計機構對被審計單位因不批準原審計結論和解決意見提出申請所進行的審查稱為(B）。A事中審計

Ｂ復審

C再度審計

D連續(xù)審計１8．國家審計、民間審計和內(nèi)部審計三者的審計程序(C）A完全相同

B完全不同

C基本相同，但各有特點

D基本不同，但個別一致19.選用審計依據(jù)，不能只考慮眼前利益,還要考慮(

Ｄ）A國家利益

B公司利益

C長遠利益

D社會效益20.我國獨立審計準則的制定依據(jù)是（

C

）A審計法

B會計法

C注冊會計師法

D公司會計準則二、多項選擇題１.一般公認審計準則由（ＡBD

）等構成。A一般準則

B工作準則

C報表準則

D報告準則２.一般準則涉及（ABD)A獨立性

B訓練與能力

Ｃ制定審計計劃

Ｄ職業(yè)道德３．我國獨立審計基本準則涉及（ＢＣD)A獨立審計準則

B獨立審計具體準則

Ｃ獨立審計實務公告

D執(zhí)業(yè)規(guī)范指南4．審計人員對被審事項合法性、合規(guī)性評價有(ABＣ）等依據(jù)。A法律

B法規(guī)

Ｃ制度

D法理5．審計人員選用審計依據(jù)，必須遵循的原則為（AＢCD)A準確性

B針對性

Ｃ辯證性

D有效性?6．審計依據(jù)的特點為(ＡＣＤE）A層次性

Ｂ可比性

C相關性

Ｄ時效性

E地區(qū)性7．審計程序一般涉及(ACD)每個階段又涉及若干具體工作內(nèi)容。A準備階段

B計劃階段

C實行階段

Ｄ終結階段

E報告階段８.技術經(jīng)濟標準是指(ＡBC)來表白相關經(jīng)濟部門、各公司對生產(chǎn)水平、管理水平和經(jīng)濟效率的指標。A相對數(shù)

B絕對數(shù)

C平均數(shù)

Ｄ有效數(shù)

E參數(shù)9.審計業(yè)務約定書的內(nèi)容有（ＡB）A審計范圍

B審計目的

C審計計劃

D審計事項10.（ＡCＤE)為審計終結階段工作的內(nèi)容。Ａ復核審計工作底稿

Ｂ簽署審計業(yè)務約定書

C對的解決期后事項D關注或有負債

Ｅ撰寫審計報告11．下列（AＣＤ)等項目是《審計業(yè)務約定書》在簽約之前審計人員必須了解被審計單位的基本情況。A經(jīng)營規(guī)模

Ｂ管理者管理經(jīng)驗

C經(jīng)營風險

D財務會計工作組織1２．我國獨立審計（基本)準則涉及(ＡBCD)。(本題出題好象有問題，把基本二字除掉才有答案ＡBCＤ）A獨立審計準則

B獨立審計具體準則

C獨立審計實務公告

D執(zhí)業(yè)規(guī)范指南１３．審計人員依據(jù)不同的規(guī)定和方法,從審計對象總體中選取若干(C)就構成了不同的(D)。A抽樣風險

B可容忍誤差

C抽樣單位

D樣本1４．審計風險＝（Ａ)×(Ｃ)×（D)A固有風險

B抽樣風險

C控制風險

D檢查風險1５．民間審計組織在就地審計方式下進行財務審計,在準備階段應做的重要工作涉及(AＢCEFＧ

）。A了解被審計單位的基本情況

B簽定審計業(yè)務約定書C初步了解和評價被審計單位的內(nèi)部控制制度

D收集審計證據(jù)E分析審計風險

Ｆ初步界定審計重要性

G編制審計計劃三、判斷題１．獨立審計基本準則不具有強制性、注冊會計師執(zhí)業(yè)規(guī)范指南具有強制性?！粒?審計依據(jù)包含審計準則?！蹋?審計報告使用人是促進建立審計準則的重要因素?！粒?收款員與記賬員不能為同一人屬于實物控制范疇?！?.注冊會計師在進行審計之前，要由其所在的會計師事務所下達審計告知書?！粒叮逃酗L險與檢查風險成反向關系。√7.審計程序是審計人員在審計實行階段所必須遵循的審計工作環(huán)節(jié)。×8．期后事項的審核應在整個審計工作即將結束前完畢?！?.審計業(yè)務約定書是注冊會計師與委托人共同簽署的?！?0擬定重要性水平是在審計實行階段中進行?！了摹柎痤}：1．什么是獨立審計準則?我國獨立審計準則體系由哪三個層次組成？答:獨立審計準則是由中國注冊會計師協(xié)會制定,由中華人民共和國行政部頒布的，指導注冊會計師執(zhí)業(yè)時應遵守的行為規(guī)范。獨立審計準則體系由（1）獨立審計基本準則（2)獨立審計具體準則與獨立審計實務公告(3)執(zhí)業(yè)規(guī)范指南,這三個層次組成2．什么是審計業(yè)務約定書？其涉及哪些具體內(nèi)容?答:審計業(yè)務約定書指民間審計組織與委托人共同簽署的,以擬定審計業(yè)務的委托與受托關系明確委托目的審計范圍及雙方應負責任等事項的書面文獻。審計業(yè)務約定書應具有以下基本內(nèi)容:（1）簽約雙方名稱（2）審計目的(3)審計范圍(4）雙方的責任和義務（5)出具審計報告的時間規(guī)定（6)審計收費（７)審計報告的使用責任（8)審計業(yè)務約定書的有效期間(9）違約責任（10)簽約時間（１1）其他有關事項3．什么是審計風險？其具體內(nèi)容有哪些？答：審計風險指會計報表存在重大錯誤或漏報而注冊會計師審計后發(fā)表不恰當審計意見的也許性。審計風險涉及固有風險、控制風險和檢查風險。三者之間的關系為：審計風險=固有風險×控制風險×檢查風險五、實務題1、審計人員于2０23年2月５日下午5時對某公司的庫存鈔票進行審查，當天的鈔票日記賬已登記完畢，結出現(xiàn)金余額為68３2元,經(jīng)盤點鈔票，取得以下資料：

（1)鈔票盤點實有數(shù)5232元。(2）下列憑證已付款，尚未制證入賬：

①職工朱敏1月25日借差旅費１000元,已經(jīng)領導批準;②職工王林１月10日借款600元,未經(jīng)批準，也未說明用途。（3）202３年１月1日至2月5日，該公司庫存鈔票收入18963０元，支出1９２31０元。（4)庫存鈔票限額5000元。規(guī)定：(1）計算出2０23年末的庫存鈔票的金額;（2）指出該公司在鈔票業(yè)務中存在的問題，并提出相應的解決意見。解答:（１)２０23年末的庫存鈔票余額:５２３2＋1８=２552(元）(2）存在問題：鈔票盤點實有數(shù)５232元,庫存鈔票超過庫存鈔票限額（5０００元);鈔票日記賬登記不夠及時,職工朱敏1月25日借的差旅費沒及時入賬；白條抵庫，職工王林１月１0日的借款沒說明用途及時批準并入賬。解決意見:庫存鈔票超過庫存鈔票限額(5000元),出納應將超過部分及時解繳銀行;未做到日清月結;鈔票日記賬登記不夠及時,白條抵庫；查明因素及時補入賬；督促該單位財務人員加強有關鈔票管理規(guī)章制度的學習,增長遵紀守法的自覺性。２.20２3年12月16日某會計師事務所主任會計師孟某和助理審計人員侯某應江華公司的請邀請，前往該公司洽談業(yè)務。孟注冊會計師及侯助理對江華公司委托審計的目的、審計業(yè)務的性質(zhì)、審計收費、審計范圍是否受到限制、審計的程序是否可以順利進行、江華公司提供的文獻、協(xié)助的事項等方面進行了初步了解。洽談中,江華公司的總經(jīng)理張某提出雙方當即簽定審計業(yè)務約定書的規(guī)定。孟注冊會計師則表達在未全面了解貴公司基本情況的前提下,僅憑上述的初步了解是不能簽定審計業(yè)務約定書的。規(guī)定:請回答孟注冊會計師拒絕立即簽約是否對的?為什么？解答:孟注冊會計師拒絕立即簽約是對的的。因素是：注冊會計師應在了解江華公司的基本情況以后,考慮自身的業(yè)務勝任能力和獨立性，并與委托人就審計業(yè)務的性質(zhì)、審計范圍達成共識后，才干簽訂審計業(yè)務約定書。審計學原理作業(yè)3一、單項選擇題1．(B)是內(nèi)部控制的描述方法。A鑒定法

Ｂ流程圖法

C逆查法

Ｄ抽查法２．(D）業(yè)務屬于不相容職務。A經(jīng)理和董事長

B采購員和購銷科長

C保管員和車間主任

D記錄日記賬和記錄總賬3.(D）易于判斷選擇。A文字描述法

B流程圖法

Ｃ繪圖法

Ｄ調(diào)查表法4．功能測試的目的是證明（C

)的有效性。A控制

B程序

Ｃ控制程序

D強化控制5．不相容業(yè)務分工，即嚴禁(Ｃ）經(jīng)濟業(yè)務。A一機構承辦

B一組人承辦

C一人包辦

D包辦6．內(nèi)部控制源于（B)A會計

B審計

C記錄

D控制7．總分類賬與日記賬的記錄(Ａ)分工。A必須

B無須

C可酌情

D無須認真８．按（D）發(fā)放內(nèi)部控制制度調(diào)查表。A部門

B單位

Ｃ班組

D人９.法人重組可促使(B)發(fā)生轉(zhuǎn)化A控制

B風險

C人員

Ｄ行為10．（D）是保證公司財產(chǎn)安全完整的一種內(nèi)部控制措施。A經(jīng)濟效益控制

B財務程序控制C財產(chǎn)管理控制D內(nèi)部會計控制二、多項選擇題1．審計證據(jù)按形式分類，可分為(BＣＤE）A直接證據(jù)

Ｂ實物證據(jù)

Ｃ書面證據(jù)

Ｄ口頭證據(jù)

E環(huán)境證據(jù)2.收集審計證據(jù)的基本規(guī)定是(ＡBＤE

)

A充足性

B成本效益性

C獨立性

D重要性

E相關性3．審計工作底稿按類別劃分，可分為（CDＥ）A表格

B流程圖

C綜合類工作底稿

D業(yè)務類工作底稿

Ｅ備查類工作底稿４.（AＢCＤE）為內(nèi)部控制的要素。A控制環(huán)境

B風險評估

Ｃ控制活動

D信息交流

E監(jiān)督５．內(nèi)部會計控制涉及（AＢCD)A會計憑證控制

B會計賬簿控制

C會計報表控制

D會計分析控制６．流程圖法的優(yōu)點有(ＡD）?A直觀

B省事省力

C進一步

D靈活7．流程圖法的局限性是（AB)Ａ專業(yè)素質(zhì)規(guī)定高

B復雜

Ｃ靈活

D直觀8.(

AＢC）為嚴禁無關人員接觸的重要物品。

A鈔票

B支票

C報表

D辦公用品9.內(nèi)部控制符合性測試的方法涉及(BCＤ)A核對法

B穿行實驗法

C檢查證據(jù)法

D現(xiàn)場觀測法10.內(nèi)部控制總評的要點是（ABC)Ａ健全性和科學性

B層次性和合用性

C經(jīng)濟性和協(xié)調(diào)性

D合理性和可行性&}11.審計證據(jù)的簽定方法重要有(ＡCＤ)A分類

Ｂ盤存

C計算

D比較1２．填制審計工作底稿在形式上應遵循的規(guī)定是(AＢCD）A要素齊全

B格式規(guī)范

C標記一致

D記錄清楚13．內(nèi)部控制按工作范圍分為(AＢ）A內(nèi)部會計控制

B內(nèi)部管理控制

C內(nèi)部核對控制

D內(nèi)部分析控制14.下列各項可以作為書面證據(jù)的有（ＡBCE）A會計憑證

B會計賬簿

Ｃ經(jīng)濟協(xié)議

Ｄ聯(lián)營協(xié)議

E會計報表15．會計師事務所對審計工作底稿的復核，可以分為會計師事務所的（ＢＣＤ)的復核。A分類

B主任會計師

Ｃ項目經(jīng)理

D部門經(jīng)理三、判斷題１．在審計過程中,收集到的審計證據(jù)越多越好?！?．審計人員向被審計單位員工詢問后形成的記錄屬于書面證據(jù)?！?.銀行對賬單屬于外部證據(jù)?！蹋矗畬徲嬋藛T親自取得的證據(jù)比別人提供的證所證明力強?！蹋担块T經(jīng)理復核是審計工作底稿復核最重要的環(huán)節(jié)?！?.有效的內(nèi)部控制離不開健全的內(nèi)部控制制度?！?．審查內(nèi)部控制的目的是為下一步工作發(fā)明條件?！粒福畬徲嬋藛T進駐被審計單位后可立即進行符合性測試。×

９．職務崗位明確和權利義務清楚是界定職權范圍的原則?！蹋?。良好的內(nèi)部控制可完全杜絕串通舞弊?！了?、問答題１.什么是審計證據(jù)？其有何特點?答:審計證據(jù)是審計人員在執(zhí)行審計業(yè)務過程中采用各種方法獲得的真實憑據(jù)，用于證實或否認被審計單位會計報表所反映的財力狀況和經(jīng)營成果的公允性，合法性,一慣性的一切資料。特點涉及:相關性，重要性,客觀性,可靠性，足夠性。2.什么是審計工作底稿？如何對審計工作底稿進行審核？答:審計工作底稿指審計人員在審計工作過程中形成的所有審計工作記錄和獲取的資料。審計工作底稿是審計證據(jù)的載體,可作為審計過程和結果的書面證明,也是形成審計結論的依據(jù)。審核要點:實行審計程序時引用的有關資料是否真實可靠;獲取的審計證據(jù)是否充足有效;審計判斷是否有理有據(jù)，符合審計專業(yè)標準;審計結論是否恰當。３、簡要說明經(jīng)濟業(yè)務解決過程分工的要點。答:經(jīng)濟業(yè)務解決過程分工的要點：①經(jīng)濟業(yè)務的授權及執(zhí)行必須分工②經(jīng)濟業(yè)務的執(zhí)行及審核必須分工)③經(jīng)濟業(yè)務的執(zhí)行及記錄必須分工④經(jīng)濟業(yè)務的記錄及審核必須分工五、實務題1、假如審計人員認為資產(chǎn)負債表的錯漏報加總為１０萬元時是重要的,損益表錯漏報加意為2０萬元是重要的，在制定審計計劃時,審計人員應將其重要水平定為多少?為什么?答:審計人員應選擇的重要性水平為10萬元,由于按照《獨立審計準則》的規(guī)定,當不同的會計報表的重要性水平不同時，注冊會計師應選擇最低的重要水平,重要水平越低,審計風險越高。由于根據(jù)獨立審計具體準則第10號—審計重要性中的規(guī)定:假如同一時期的不同會計報表的重要性水平不同，注冊會計師應當取其最低者作為會計報表層次的重要性水平。內(nèi)部控制目的內(nèi)部控制符合性測試交易實質(zhì)性測試現(xiàn)有銷貨業(yè)務均已登記入賬(完整性）檢查發(fā)運憑證連續(xù)編號的完整性;檢查銷售發(fā)票連續(xù)編號的完整性將發(fā)運憑證與相關的銷售發(fā)票與產(chǎn)品銷售收入明細賬及應收賬款明細賬中的分錄進行核對購貨業(yè)務按對的的日期記錄（及時性）檢查工作手冊并觀測有無未記錄的賣方發(fā)票存在;檢查內(nèi)部核查的標志將驗收單和賣方發(fā)票上的日期與采購明細賬中的日期進行比較借款和所有者權益在資產(chǎn)負債上的披露對的（表達與披露）觀測職務是否分離擬定借款和所有者權益的披露是否恰當，注意一年內(nèi)到期的借款是否列入流動負債投資單位均為被審計單位所有(權利與義務)了解公司是否認期進行證券投資資產(chǎn)的盤點；審閱盤核報告，檢查盤點方法是否恰當、盤點結果與會計記錄核對情況以及出現(xiàn)差異的解決是否合規(guī)盤點證券投資資產(chǎn)；向委托的專門保管機構函證,以證實投資證券真實存在2、答：3、答:存貨的內(nèi)部控制調(diào)查表被審計單位:某公司被調(diào)查人：×××調(diào)查時間:202３年11月30日調(diào)查問題調(diào)查結果備注是否不合用1．存貨入庫是否有嚴格的驗收制度？2.存貨的庫存量是否合理?３．倉庫保管員的責任是否明確?4、存貨是否實行永續(xù)盤存制？5、倉庫保管員的明細卡與業(yè)務部門或會計部門的存貨帳簿是否有鉤稽關系？6、存貨發(fā)出是否有審批手續(xù)，出庫出廠的門衛(wèi)制度是否嚴格?7、存貨中的材料有無實行限額領料制度,是否有突破限額的情況，手續(xù)是否齊全?8、發(fā)料或發(fā)貨的依據(jù)是否齊全,退料或入庫的解決是否合理？9、存貨是否進行定期或不定期的盤存、帳實差異的解決是否合理？1０、存貨的控制部門和有關人員是否認真履行自己的職責?１1、有無經(jīng)常的檢查和監(jiān)督?12、對違紀行為是否按章解決？審計人員:作業(yè)四一、單項選擇題1．記錄抽樣與非記錄抽樣（Ａ）A前者可以用概率論方法評價審計風險,而后者不能B后者可以用概率論方法評價審計風險，而前者不能Ｃ兩者都可以用概率論方法評價審計風險D兩者都不可以用概率論方法評價審計風險2.從預計總體誤差率為零開始，邊抽樣邊評價來完畢抽樣工作的方法是(A）A停走抽樣

Ｂ發(fā)現(xiàn)抽樣

C屬性抽樣

D變量抽樣3.將某一審計對象總體劃分為若干具有相似特性級次總體的過程稱為（Ｄ)A分段

B分部

C分組

D分層4．注冊會計師的審計報告的重要作用是(Ａ

）Ａ檢查

B評價

C鑒證書

Ｄ監(jiān)督5．當注冊會計師表達（A

)意見時，審計報告的說明段可以省略。A無保存意見

Ｂ保存意見

Ｃ否認意見

D無法表達意見6.具有法定證明效力的審計報告是(B)Ａ國家審計報告

B民間審計報告

C部門審計報告

Ｄ單位審計報告7．某注冊會計師于2023年4月5日完畢了對某公司2023年度的審計,20２3年4月2０日準備簽發(fā)審計報告,審計報告日為（C）A20２３年1２月31日

B2023年4月2０日

C2０23年4月5日

Ｄ20２３年４月１日8.審計報告的標題統(tǒng)一規(guī)范為（

B

）A審計意見

B審計報告

C審計記錄

D審計工作底稿9.注冊會計師審計報告的真實性和合法性應由（D）負責。Ａ委托單位

Ｂ國家審計機關

C注冊會計師

D會計師事務所１0．提交(Ｄ)是民間審計人員竭誠為客戶提供優(yōu)質(zhì)服務的一種表現(xiàn)。A審計報告

Ｂ審計業(yè)務約定書

Ｃ審計工作底稿

D管理建議書1１．管理建議書是提供應被審單位的（A

)A內(nèi)部控制報告

B會計征詢報告

C審計報告

D財務狀況說明書12．被審單位個別會計解決方法的選用不符合一貫性原則，注冊會計師應出具（Ａ）審計報告。Ａ保存意見

B無保存意見

Ｃ否認意見

D無法表達意見１3．民間審計報告應遵循的規(guī)定是（

A

）A內(nèi)容完整

Ｂ書寫端正

C措辭恰當

D報送及時A時間不同

B對象不同

C編寫單位不同

D地點不同15.在復審期間，原審計結論和決定(A

）A照常執(zhí)行

B拒絕執(zhí)行

C暫緩執(zhí)行

D嚴禁執(zhí)行

二、多項選擇題

1．審計抽樣按內(nèi)容劃分可分為（CＤ

）?A記錄抽樣

Ｂ非記錄抽樣

C屬性抽樣

D變量抽樣

２．審計人員依據(jù)不同的規(guī)定和方法，從審計對象總體中選取若干(C

）就構成了不同的（D）?A抽樣風險

B可容忍誤差

C抽樣單位

D樣本?3.樣本設計需考慮的因素有(ABC）

A審計目的

B抽樣單位

C抽樣方法

D抽樣結果?4.樣本選取的方法有(ABＣＤ）

A隨機數(shù)表法

Ｂ分層法

C系統(tǒng)選取法

D整群選樣法

5．下面關于變量抽樣的敘述對的的是(BD)A用于內(nèi)部控制符合性測試

B用來估計總體金額而采用的方法?C測定總體特性的發(fā)生頻率而采用的方法

D用于賬戶余額或報表項目的實質(zhì)性測試6．評價抽樣結果的具體環(huán)節(jié)為（ＡBＣＤ）Ａ分析樣本誤差

B推斷總體誤差

C重估抽樣風險

D形成審計結?7．沒有法律效力的審計報告有（ACD)

A國家審計報告

B民間審計報告

C內(nèi)部審計報告

D部門審計報告

8.具有法律效力的審計報告是（ＢC

)?A國家審計報告

B財政財務審計報告

C民間審計報告

D經(jīng)濟效益審計報告}

９.審計人員在提出（BD）審計意見時，應在說明部分充足敘述對會計報表所持意見的理由。?A無保存意見

B保存意見

C反對意見

D無法表達意見

E肯定意見Ｆ

1０．編制審計報告一般需要通過以下環(huán)節(jié)(ABCD

)?A整理和分析審計工作底稿

B調(diào)整被審計單位的會計報表2ｇC擬定審計報告意見的類型和措辭

D撰寫審計報告?11.管理建議書與審計報告的區(qū)別重要表現(xiàn)在（ＡBD

）Ａ對象不同

B責任不同

C目的不同

Ｄ影響限度不同

１2.審計人員必須慎重對待審計報告，對審計報告的(ＡC）負責。Ａ真實性

B對的性

C合法性

Ｄ合規(guī)性

三、判斷題1．非記錄抽樣的依據(jù)是審計人員的主觀判斷?！?/p>

２．屬性抽樣用于報表項目的審計?！?．變量抽樣用于內(nèi)部控制的符合性測試?！?4．審計報告的簽署日期應為完稿日期或會計報表截止日×6.民間審計報告都有說明段?！?7.當個別重要事項無法取得證據(jù)時,就應拒絕表達意見?！?.審計報告的報送對象只能是本級人民政府?！?/p>

９.內(nèi)部審計報告對外可起公正作用?！?０注冊會計師只將審計報告送給被審計單位?！?四、問答題1．設計樣本時,應考慮哪些基本要素??答:設計樣本時應考慮的基本因素有：審計目的、審計對象總體與抽樣單位、抽樣風險與非抽樣風險、可容忍誤差、可信賴限度、預期總體誤差、分層。?2.民間審計報告都有哪些內(nèi)容和類型?

答:民間審計報告的內(nèi)容：標題、收件人、引言段、范圍段、意見段、簽章和會計事務所地址、報告日期。?民間審計報告的類型:無保存意見的審計報告、保存意見的審計報告、否認意見的審計報告、無法表達意見的審計報告。

3、什么是管理建議書?它與審計報告有何區(qū)別？Ｐ169

答：管理建議書指注冊會計師在進行審行工作中,針對審計過程中注意到的也許導致被審計單位會計報表重大錯報或漏報的內(nèi)部控制制度重大缺陷提出的書面建議。

管理建議書與審計報告的區(qū)別：?(1）對象不同:管理建議書與審計報告是同一委托項目的不同結果,管理建議書是針對與審計相關的內(nèi)部控制提出的;審計報告是針對被審計單位的會計報表提出的。?（2)責任不同：管理建議書可以提出也可以不提出,是一種非法定業(yè)務。審計報告是針對會計報表提出的,是必須出具的，是法定業(yè)務具有法定責任。?(3）影響限度不同：管理建議書僅提供應被審計單位管理當局,供內(nèi)部參考,不對外報送,影響面小；而審計報告要向外報送的,影響面大。

五、實務題１．某委托人應收賬款的編號為0001至50０0,審計人員擬運用隨機數(shù)表選擇其中的１75份進行函證，隨機數(shù)表如下：

行列

1

2

3

4

5

１

04734

3942６

9１0３5

54９39

7６873?2

１04１7

19688

83404

４2038

48220?３

07514

4８3７４

35658

3８9７1

53779?4

52305

86９25

10223

2５946

90222?5

9６357

1148６

301０2

８267９

5798３

6

92８7０

０5921

6５698

279９3

86406?７

00500

７5924

３３８０3

05２86

10０72?8

34826

9３784

5270９

15370

９67２７

9

2５８09

24８60

36790

76８8３

20435

1０

77487

38４１9

２0631

４869４

12638?規(guī)定:(１)以第2行、第1列數(shù)字為起始點，自左向右,以各數(shù)的后四位數(shù)為準，審計人員員的最初5個樣本的號碼分別是多少??（２）以第4行、第２列數(shù)字為起始點,自上到下,以各數(shù)的前四位數(shù)為準，審計人員選擇的最初5個樣本的號碼分別是多少？

解答：[1]以第2行、第1列數(shù)字為起始點，自左向右,以各數(shù)的后四位數(shù)為準,審計人員員的最初5個樣本的號碼分別是:04１7、34０４、２０３8、３779、２305

［2]以第4行、第2列數(shù)字為起始點，自上到下,以各數(shù)的前四位數(shù)為準,審計人員選擇的最初5個樣本的號碼分別是：1148、0592、２18６、3841、1０22

２．某會計師事務所接受委托對某公司２023年度會計報表進行審計,發(fā)現(xiàn)以下問題:?(1)該公司２０23年度變更了存貨核算方法，使其會計核算更能符合實際，并在報表附注2中作了說明。?（２)一些應收賬款賬戶余額無法實行函證，但已運用其他審計程序進行了驗證。?(3)該公司存貸核算錯報額為6０000元,注冊會計師評估的重要性水平為50０0０元。?(4）資產(chǎn)負債項目應付賬款漏計40000元，注冊會計師建議該公司補記，該公司根據(jù)規(guī)定進行了調(diào)節(jié)稅。?規(guī)定:根據(jù)上述資料,請指出該注冊會計師應當出具哪種意見類型的審計報告?為什么??答:應出具保存意見的審計報告。因素為：該公司存貨核算錯報了60000元，注冊會計師評估的重要性水平為50０00元，超過了重要性水平。因該公司沒進行調(diào)整Viｓa-ｆrｅepｏｌiｃybringsChｅｎｇduｂiz，ｔoｕrismｂoｏst.Makingnatiｏnalhｅａdlinｅssｅｖｅrａｌtimes,Chｅngdu's72-hourvｉsa-freepolicｙｈasattracｔeｄwideaｔtentioｎfromboｔｈChiｎeｓeandforｅｉgnｅxｐertsａｎdbｕsinessmenｓiｎceittookｅｆfｅctonSeｐt1ｌastｙｅaｒ.Thepｒogrａmpeｒmｉtscｉtizｅnｓfｒoｍ51coｕntriesandregiｏnｓinclｕdingthｅUnitedＳtates，Ａustraｌｉa,CanadaaｎdJapａnwhohavｅvalｉdvｉsaｓandfliｇhtｔiｃketstｏaｔhiｒdcｏuntｒｙｔospeｎｄｔhrｅｅｄａysintｈｅciｔｙ.ThｅｃapitaｌｏｆＳichuanｐroｖinｃeisthefirstcｉｔｙinｔｈeｗesternregionｏfＣhｉｎatooffｅrforeiｇntｏuｒistsathree-daｙｖｉsaandtｈefourthnａt(yī)iｏnwidetoadｏｐtｔhepolｉcyfoｌｌowingＳhａnghaｉ,BeｉjiｎｇａndＧuangｚhou．LiZhｉｙｏng，ｄeputydｅanｏftｈｅtoｕｒismiｎstｉtuｔeaｔSichuanＵniveｒsitｙ，sａidtｈemoｖe＂contrｉｂutesｔoalargeincreaseｉnｔｈenuｍberoｆoｖerseａstourisｔｓａndraisｅsthｅcity＇ｓｌｅveloｆintｅrｎationaliｚａt(yī)iｏn＂."Thｅpｏlicywilｌａlsoｂringｄirecteｃonoｍiｃreveｎue，＂Ｌisaid."Chengdｕhasmanycｕltｕｒａllｅｇaciesａｎｄisａlsｏaｐａradｉｓefｏrpandaloｖerswｉththewoｒld'slａrgｅstbreｅdinganｄresｅaｒｃhcｅntｅr.Thｒｅeｄaysareｌonｇenoughｆorforeiｇｎvisitoｒｓtovisiｔtｈoseｉcｏｎiｃtouristspotｓ,"ｈenｏteｄ.ＴhecityishｏmetotｈeｒemainsoｆtheJinｓhacｉvilｉzａt(yī)iｏnthａt(yī)dateｓｂackmoｒethan３,0０0yeａｒｓａsweｌlastheQiｎgcheｎgMｏunｔａiｎsandtheDuｊianｇyanirriｇaｔionsystem.ＱiｎgｃhenghａｓlongbeenｒecoｇnizｅdastｈｅbirthplaceofTａoism，Ｃhina'saｎcieｎｔiｎｄｉgenousrｅligｉon，wｈｉｌｅDuｊiaｎgｙanｉｓconsｉderedtoｂｅtheoldeｓtfｕnctioninｇwatｅr-conｔrolpｒojecｔｉntheworld.Chengdｕraｎkedｔhｉrｄｉntoｕrｉsｔfacilitieｓ,mａnagｅmeｎtandsｅｒvicesａmonｇ6０Chinesecitｉeｓinacusｔomersatｉｓfacｔionsuｒｖｅyrｅlｅａsedｌａstyeａr．But，Liadｄeｄthateffoｒｔsaresｔillｎeedｅｄtｏdevelopmoretourismｐroｄucts,imprｏveEnｇｌishsｅrviceｓanｄpｒoｖiｄeaｃcuｒatｅtraｎslａｔｉoｎoｆtｒafficsignｓaｎｄsｃenicbilｌｂｏardｓ．ZhaoＹun,chairwomaｎofＢｒitｉshChａmberofCommｅrcｅSouthwesｔChｉna,tｏｌｄChinａＤailythａt(yī)hiscolleagｕesｆｏunｄtｈepolｉcyveryconvenｉeｎt．"ABｒitishcliｅnｔoncｅflewhｅreaｎdｓtａｙedｆｏrjuｓtonｅdaytochecｋｈeｒoｒderedgooｄｓ，"ｓhｅｓａid．ZｈaｏwａｓbｏrninShanxiｐrｏvince,ｂｕtshｅhaslivedinCｈenｇduｆormorethan10yearｓ．"Ｍyliｆｅｗaslikeａruｎnｉngraｃemｏvingfromplacetｏpｌaｃｅ．IalsolｉｖedinBｅijinganｄShanｇhaibefｏre,"sｈeｓaid.＂ＢutChｅngduisａｐｌacｅthatｙouｎevｅｒwanttoｌeａveonｃeｓeｔtｌingｄｏｗn.Ｉtisｎowmysｅｃｏndhometowｎ,"sheｓaid.Ifｔhｅｅnvirｏnmeｎtiｓｆurｔheｒimpｒoved,theｃｉtywillaｔｔracｔmoｒｅpeopｌetovisiｔandliｖe,withthｅ７2-hourvｉsa-fｒeｅpｏlicｙanｄcompeｌlｉｎgｃonｄitｉonsintｒanspｏｒtaｔｉｏn,ｃulｔure,clｉｍａt(yī)eandｃuisinｅ,ｈesaiｄ．Ｆｏrｅigｎersalｓogａvｅpositiｖｅfeedｂaｃkonthｅpｏlicy.ＡspokeｓmａｎfromDeｌlIｎcsaidtｈecompａnyhasagｌoｂalhuｂofoperaｔioｎｉｎChenｇdu,sｏthｅtｈｒeｅ-daｙｖｉsa＂hａｓaniｍmeｄiaｔeandpｏsitivｅinfluenｃｅontｈecoｍpａｎy'ｓｂusｉnessｄｅveｌopmeｎt＂.RuｄyBｕtｔignoｌ,presｉdentofｔhepｕｂｌiｃｂroaｄcａstingcompａnｙinBｒiｔiｓｈＣｏlｕmbｉa,Canaｄa,ｓaｉdｈｉsｗoｒkrｅquiresｆrequeｎｔtｒavｅltoCｈengduandtheｐｏlicy"makes