2023年電大本科會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)形成性答案

會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)形成性答案０5任務(wù)001１一、辨析題(共2道試題，共２０分。）1.公司編制全面預(yù)算重要以財(cái)務(wù)部門(mén)為主。答：錯(cuò)誤。在全面預(yù)算基本業(yè)流程中,預(yù)算管理部門(mén)重要起決策、組織、領(lǐng)導(dǎo)、協(xié)調(diào)與平衡的作用。公司可以根據(jù)自身組織結(jié)構(gòu)、業(yè)務(wù)特點(diǎn)和管理需要，責(zé)成預(yù)算歸口管理的各責(zé)任中心負(fù)責(zé)其預(yù)算的編制、執(zhí)行監(jiān)控、分析等工作,并配合預(yù)算管理部門(mén)做好總預(yù)算綜合平衡、執(zhí)行監(jiān)控、分析、考核等工作。2.會(huì)計(jì)信息化下編制報(bào)表要數(shù)據(jù)真實(shí)、計(jì)算對(duì)的、內(nèi)容完整與手續(xù)齊備,賬證、賬表、表表之間勾稽嚴(yán)密,所屬單位報(bào)表數(shù)據(jù)應(yīng)輸入計(jì)算機(jī)進(jìn)行匯總，并將本單位報(bào)表、所屬單位報(bào)表和匯總表一并報(bào)出,打印書(shū)面報(bào)表裝訂即可，無(wú)需再由分管賬務(wù)的領(lǐng)導(dǎo)、會(huì)計(jì)主管署名蓋章。答:錯(cuò)誤。會(huì)計(jì)信息化下打印書(shū)面報(bào)表必須由分管賬務(wù)的領(lǐng)導(dǎo)、會(huì)計(jì)主管和制表人署名蓋章。二、論述題（共２道試題,共４0分。）1.W公司下設(shè)Ａ、B、Ｃ三個(gè)銷(xiāo)售部,共同銷(xiāo)售本公司生產(chǎn)的同一種產(chǎn)品,公司將其分別確認(rèn)為利潤(rùn)中心,產(chǎn)品的銷(xiāo)售地區(qū)不受限制,銷(xiāo)售人員的工資水平由各銷(xiāo)售部自行決定，公司會(huì)計(jì)核算采用單軌制模式。A、B、C三個(gè)銷(xiāo)售部均發(fā)生如下業(yè)務(wù):實(shí)現(xiàn)產(chǎn)品銷(xiāo)售收入;結(jié)轉(zhuǎn)產(chǎn)品銷(xiāo)售成本；發(fā)生工資費(fèi)用；分?jǐn)偣究偛康墓芾碣M(fèi)用。相關(guān)會(huì)計(jì)科目及所屬明細(xì)科目均應(yīng)可以提供分別反映三個(gè)銷(xiāo)售部經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)的數(shù)據(jù)。試分析指出該利潤(rùn)中心的奉獻(xiàn)毛益、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)的計(jì)算公式,并說(shuō)明公式中所需數(shù)據(jù)的來(lái)源。答:(1)①借:應(yīng)收賬款貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入—A銷(xiāo)售部—B銷(xiāo)售部—Ｃ銷(xiāo)售部②借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本—A銷(xiāo)售部—Ｂ銷(xiāo)售部—C銷(xiāo)售部貸:庫(kù)存商品③借：營(yíng)業(yè)費(fèi)用—A銷(xiāo)售部—Ｂ銷(xiāo)售部—C銷(xiāo)售部貸：應(yīng)付工資④借：管理費(fèi)用—A銷(xiāo)售部—B銷(xiāo)售部—Ｃ銷(xiāo)售部貸：管理費(fèi)用一總部(2)①奉獻(xiàn)毛益=主營(yíng)業(yè)務(wù)收入一主營(yíng)業(yè)務(wù)成本一營(yíng)業(yè)費(fèi)用②營(yíng)業(yè)利潤(rùn):奉獻(xiàn)毛益一應(yīng)承擔(dān)的管理費(fèi)用③資料來(lái)源為:分別從“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”、“主營(yíng)業(yè)務(wù)成本”、“營(yíng)業(yè)費(fèi)用”、“管理費(fèi)用”四個(gè)賬戶中的“A銷(xiāo)售部”、“B銷(xiāo)售部”、“ｃ銷(xiāo)售部”明細(xì)賬取得。2.青島啤酒股份有限公司內(nèi)部轉(zhuǎn)移價(jià)格按成本（涉及稅金)加上小額利潤(rùn)制定，由財(cái)務(wù)部門(mén)和銷(xiāo)售部門(mén)共同計(jì)算。試分析這屬于哪一種內(nèi)部結(jié)算價(jià)格,并分析其優(yōu)缺陷。答：成本定價(jià)法是以內(nèi)部結(jié)算對(duì)象的成本作為內(nèi)部結(jié)算價(jià)格。考慮到公司成本核算涉及了實(shí)際成本核算與計(jì)劃成本核算,因些,成本定價(jià)又具體分為以下四種:1、實(shí)際成本法。以內(nèi)部結(jié)算對(duì)象承擔(dān)的實(shí)際花費(fèi)作為內(nèi)部轉(zhuǎn)移價(jià)格。由于各責(zé)任中心都有楊本核算系統(tǒng)，具務(wù)完整的實(shí)際成本資料，成本數(shù)據(jù)容易取得,但其局限性在于容易導(dǎo)致實(shí)際成本責(zé)任轉(zhuǎn)嫁，從而模糊了責(zé)任中心的責(zé)任劃分。2、標(biāo)準(zhǔn)成本法。以內(nèi)部結(jié)算對(duì)象的標(biāo)準(zhǔn)成本作為內(nèi)部轉(zhuǎn)移價(jià)格。標(biāo)準(zhǔn)成本資料容易取得,并且避免了互相間成本責(zé)任的轉(zhuǎn)嫁問(wèn)題,同時(shí)提高了核算工作效率。3、變動(dòng)成本法。以內(nèi)部結(jié)算對(duì)象的變動(dòng)成本作為內(nèi)部轉(zhuǎn)移價(jià)格。變動(dòng)成本對(duì)的反映責(zé)任單位成本節(jié)約或超支情況,有助于公司和責(zé)任單位做出短期決策,但由于它不涉及固定成本,因些是一種不完全的定價(jià)方式。4、變動(dòng)成本加上固定成本法。以內(nèi)部結(jié)算對(duì)象變動(dòng)成本及其直接相關(guān)的固定成本作為內(nèi)部轉(zhuǎn)移價(jià)格。這種方法有助于貫徹責(zé)任，便于做出對(duì)的的短期決策。三、作品題(共1道試題，共40分。)1．會(huì)計(jì)軟件源程序和系統(tǒng)開(kāi)發(fā)過(guò)程中形成的文檔資料必須嚴(yán)格保管。請(qǐng)你結(jié)合你單位實(shí)際情況設(shè)計(jì)一份完整的《會(huì)計(jì)電算化檔案管理制度》。答：檔案管理制度以文字條文形式設(shè)計(jì)。請(qǐng)結(jié)合單位實(shí)際設(shè)計(jì)制度具體名稱(chēng)、制定和執(zhí)行時(shí)間、結(jié)合公司具體情況設(shè)計(jì)會(huì)計(jì)電算化檔案管理制度具體條款。綜合考慮內(nèi)部控制和實(shí)際業(yè)務(wù)需要(如保存、借閱與保密)的規(guī)定XX公司會(huì)計(jì)電算化檔案管理制度會(huì)計(jì)電算化檔案定義重要指存儲(chǔ)在硬盤(pán)、軟磁盤(pán)或其他存儲(chǔ)介質(zhì)上的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)和程序等，并涉及打印輸出的各種憑證、帳簿、報(bào)表等核算數(shù)據(jù)及系統(tǒng)開(kāi)發(fā)運(yùn)營(yíng)中的全套文檔資料。檔案管理任務(wù)收集和整理應(yīng)存檔的會(huì)計(jì)資料；保管和運(yùn)用好會(huì)計(jì)檔案;遵守會(huì)計(jì)檔案的保存期限。檔案管理內(nèi)容一、會(huì)計(jì)憑證的收集、整理和存檔收集齊全應(yīng)存檔的會(huì)計(jì)憑證,按憑證順序號(hào)和本號(hào)檢查有無(wú)短缺，原始憑證是否齊全，清理出不屬于會(huì)計(jì)檔案范圍和無(wú)須存檔的一些資料,補(bǔ)充也許被遺留的一些必不可少的核算資料；與負(fù)責(zé)憑證打印、裝訂、暫時(shí)保管的操作人員辦理好檔案入存手續(xù)；應(yīng)每月裝訂一次憑證,為便于翻閱憑證,避免憑證散失,裝訂憑證時(shí)應(yīng)按適當(dāng)厚度統(tǒng)一裝訂;認(rèn)真填列會(huì)計(jì)憑證封面,封面各記事欄都應(yīng)填列完整清楚，以便于查閱。二、會(huì)計(jì)帳簿的收集、整理和存檔各業(yè)務(wù)日或各月的會(huì)計(jì)帳簿可由業(yè)務(wù)經(jīng)辦人在當(dāng)期打印輸出并保管，平常系統(tǒng)數(shù)據(jù)由系統(tǒng)管理人員和業(yè)務(wù)經(jīng)辦人負(fù)責(zé)維護(hù)；會(huì)計(jì)年度終了，必須將全年的所有帳簿,涉及總帳、明細(xì)帳、輔助帳等都統(tǒng)一打印輸出，并整理裝訂；檔案管理人員在與業(yè)務(wù)經(jīng)辦人辦理帳簿交接手續(xù)時(shí)，應(yīng)認(rèn)真檢查帳簿是否有殘缺、漏掉,擬定無(wú)誤后,應(yīng)對(duì)所有帳簿進(jìn)行歸類(lèi)、編號(hào)，妥善保存；會(huì)計(jì)帳簿封面應(yīng)書(shū)寫(xiě)規(guī)范,應(yīng)填項(xiàng)目都應(yīng)填列齊全清楚。三、會(huì)計(jì)報(bào)表的收集、整理和存檔各會(huì)計(jì)期的會(huì)計(jì)報(bào)表可由各業(yè)務(wù)經(jīng)辦打印輸出，并負(fù)責(zé)保管；會(huì)計(jì)年度終了,各業(yè)務(wù)經(jīng)辦人將全年會(huì)計(jì)報(bào)表整理裝訂后交檔案管理人員;檔案管理人員對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表檢查無(wú)誤后，應(yīng)對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表分類(lèi)編號(hào)歸檔；會(huì)計(jì)報(bào)表封面應(yīng)書(shū)寫(xiě)規(guī)范，應(yīng)填項(xiàng)目都應(yīng)填列齊全清楚。四、軟硬盤(pán)數(shù)據(jù)的收集、整理和存檔每月結(jié)帳前，各會(huì)計(jì)主管都應(yīng)對(duì)會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)做一次硬盤(pán)備份和軟盤(pán)備份;結(jié)帳后，再重新做一次硬盤(pán)備份和兩次軟盤(pán)備份，以保證數(shù)據(jù)的安全；備份軟盤(pán)應(yīng)由檔案管理人員統(tǒng)一集中管理；備份軟盤(pán)應(yīng)貼上保護(hù)標(biāo)簽并用印章或封條簽封；備份軟盤(pán)應(yīng)裝在包裝盒內(nèi)，存放在安全、潔凈、防熱、防潮、防磁的場(chǎng)合;雙備份的軟盤(pán)應(yīng)存放于不同的地點(diǎn)。檔案的保管和使用只有由系統(tǒng)“打印”功能打印出的會(huì)計(jì)憑證、帳簿、報(bào)表等核算資料,經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理、會(huì)計(jì)主管、系統(tǒng)管理人員和業(yè)務(wù)經(jīng)辦人簽字認(rèn)可后,才干作為正式的書(shū)面檔案資料保存。帶有“查詢”字樣的會(huì)計(jì)核算資料不能作為正式的書(shū)面檔案資料保存;會(huì)計(jì)電算化檔案發(fā)生缺損時(shí)，應(yīng)重新打印補(bǔ)充，操作人員在打印出的資料上注明此種情況并簽字，經(jīng)會(huì)計(jì)主管和系統(tǒng)管理人員簽字認(rèn)可后歸檔；查閱已存檔的會(huì)計(jì)核算資料應(yīng)填寫(xiě)《檔案查閱登記表》并經(jīng)財(cái)務(wù)主管批準(zhǔn)后方可查閱，查閱時(shí)不得在會(huì)計(jì)檔案上做任何記錄、勾刪和修改，更不能抽取單據(jù)；對(duì)于存儲(chǔ)在硬盤(pán)上的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)及其備份數(shù)據(jù),不得做任何刪除、修改操作。對(duì)于已存檔的會(huì)計(jì)檔案一律不得外借檔案保存期限對(duì)打印出的會(huì)計(jì)檔案,其保存期限按《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》的規(guī)定執(zhí)行；軟盤(pán)形式的會(huì)計(jì)檔案保管