單位財務(wù)內(nèi)部控制制度

精品文檔精心整理精品文檔可編輯的精品文檔單位財務(wù)內(nèi)部控制制度一、財務(wù)機構(gòu)及財務(wù)人員職責（一）根據(jù)《會計法》規(guī)定，單位負責人對本單位的會計工作和會計資料的真實性、完整性負責。（二）其他部門和人員應(yīng)當積極配合財務(wù)部門、會計人員開展工作。在財務(wù)會計活動中做到：1、嚴格遵守國家及上級的有關(guān)財經(jīng)法律、法規(guī)、規(guī)章、制度。2、按國家統(tǒng)一會計制度的要求取得或填制原始憑證并及時送交財會部門。3、提供真實完整的會計資料。4、嚴格執(zhí)行財務(wù)計劃或預(yù)算。5、確保本部門所經(jīng)管的財產(chǎn)物資安全、完整。6、接受財務(wù)部門在財會工作上的指導和監(jiān)督。（三）財會部門內(nèi)部應(yīng)當建立牽制、互控制度。會計事項的處理不能由一人辦理全過程，必須由二人及以上人員處理。具體內(nèi)容包括：1、出納工作由出納人員負責，其他會計不得兼任出納。出納員以外的人員代收現(xiàn)金時，必須由財務(wù)主管人員指定。2、出納人員不得兼管稽核、會計檔案的保管和收入、費用、債權(quán)、債務(wù)、有價證券帳目的登記，不得編制記帳憑證、不得兼管總帳、電算系統(tǒng)維護員、管理員、不得從事除銀行存款日記帳、現(xiàn)金日記帳以外的明細帳登記和財務(wù)會計報告的編制工作。3、出納人員、制證人員、稽核人員、審批人員、記帳人員不能由一人兼任。4、會計人員不得兼任財產(chǎn)物資的采購、保管等工作。（四）財會部門內(nèi)部應(yīng)當建立稽核、互控制度、設(shè)置稽核崗位，配備專職或兼職的稽核人員?；巳藛T應(yīng)對會計憑證、會計帳簿、財務(wù)會計報告及其他會計資料進行審核。審核的主要內(nèi)容包括：l、審核經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項和財務(wù)收支是否符合國家及上級有關(guān)財經(jīng)法律、法規(guī)、規(guī)章、制度、財務(wù)收支是否在財務(wù)計劃或預(yù)算之內(nèi)。2、審核會計憑證、帳簿、財務(wù)會計報告及其他會計資料的內(nèi)容是否真實、完整、計算是否正確、手續(xù)是否完備。3、審核各項財產(chǎn)物資的增減變動和結(jié)存情況是否與財務(wù)會計帳簿記錄相符。4、稽核人員應(yīng)由財會主管人員提名，報單位負責人批準，并在財會崗位責任制中予以明確。（五）財會主管人員必須符合以下條件：1、堅持原則、廉潔奉公、具有較高的政策、業(yè)務(wù)水平和職業(yè)道德水準。2、熟悉國家財經(jīng)法律、法規(guī)、規(guī)章和方針政策，掌握本單位業(yè)務(wù)管理的有關(guān)知識。3、除取得會計從業(yè)資格證書外，還應(yīng)當具備會計師以上專業(yè)技術(shù)職務(wù)資格或者從事會計工作三年以上經(jīng)歷。4、熟悉會計工作各個崗位的技術(shù)操作規(guī)程和核算方法。5、身體狀況能適應(yīng)本職工作的要求。財務(wù)主管人員的任免，必須報經(jīng)上級人事、財會部門批準。（六）會計人員必須符合以下條件：1、具備中專以上財會學歷和必要的專業(yè)知識，具備會計從業(yè)資格且持有會計從業(yè)資格證書。2、熟悉國家有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章、制度。3、已聘任(用)技術(shù)職務(wù)的會計人員掌握計算機能力應(yīng)達到鐵路初級標準。4、堅持原則、廉潔奉公、遵守職業(yè)道德。5、具有良好的身體素質(zhì)。（七）任(聘)用會計人員應(yīng)當實行回避制度。領(lǐng)導班子成員的直系親屬不得擔任財會主管人員。財會主管人員的直系親屬不得在財會部門中任職。有直系親屬關(guān)系的人員不得在同一財會部門中任職。（八）財會主管人員、會計人員因工作調(diào)動或離職，必須將本人所經(jīng)管的會計工作，在辦理調(diào)轉(zhuǎn)手續(xù)之前，全部移交接替人員。沒有辦清交接手續(xù)。不得調(diào)動或離職。移交人員因病或其他特殊原因不能親自辦理移交的，可由移交人員委托代辦移交。二、會計處理程序（一）采用記帳憑證核算形式，并按以下流程進行會計處理：經(jīng)辦人員在經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項發(fā)生后，應(yīng)當取得或填制原始憑證，及時送交財會部門----會計人員審核原始憑證，根據(jù)審核無誤的原始憑證或原始憑證匯總表編制收款、付款、轉(zhuǎn)帳憑證----稽核人員審核----財務(wù)主管審核----出納人員根據(jù)收款、付款憑證辦理收付業(yè)務(wù)，登記庫存現(xiàn)金日記帳----帳務(wù)人員根據(jù)記帳憑證登記明細分類帳、總帳，期末，將總帳與庫存現(xiàn)金日記帳和銀行日記帳和各明細分類帳的余額核對相符----根據(jù)帳簿記錄及其他有關(guān)資料編制財務(wù)會計報告。（二）業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員必須根據(jù)實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項，按國家統(tǒng)—會計制度和《鐵路會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》的要求取得或填制原始憑證。1、內(nèi)容是否填寫齊全并符合規(guī)定，與經(jīng)濟業(yè)務(wù)內(nèi)容是否相符。2、接收單位是否為正確。3、收據(jù)、發(fā)票種類是否符合規(guī)定，是否在有效期內(nèi)，大小寫金額是否相符。4、裁剪發(fā)票的裁剪金額是否與小寫金額相符。限額發(fā)票的填寫余額是否超過最高限額。5、發(fā)票是否有稅務(wù)局統(tǒng)一監(jiān)制章、行政事業(yè)性收費收據(jù)是否有行政事業(yè)收費專用章；從外單位取得收據(jù)、發(fā)票是否加蓋單位財務(wù)專用章或發(fā)票專用章。6、收據(jù)、發(fā)票金額有否涂改、是否與發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)金額相符。7、購買圖書、藥品及其他實物時，發(fā)票中無明細項目的，是否附有與發(fā)票總金額相符且加蓋了對方公章或財務(wù)專用章的明細表。經(jīng)辦人應(yīng)及時將手續(xù)完備的原始憑證送交會計機構(gòu)。（三）制證人員應(yīng)根據(jù)國家統(tǒng)一的會計制度、《鐵路會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》的規(guī)定以及財務(wù)收支計劃或預(yù)算、合同等，對原始憑證的真實性、合法性、有效性進行審核。制證(報銷)人員對不真實、不合法的原始憑證不予接受，并向財會主管人員報告；財會主管人員應(yīng)向單位負責人報告；對重大的不真實、不合法的經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項，財會主管人員還應(yīng)當向上級財會主管部門報告。制證(報銷)人員對記載不準確、不完整的原始憑證應(yīng)予以退回，并要求經(jīng)辦人員按照國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定更正、補充。根據(jù)《會計法》的規(guī)定：原始憑證記載的各項內(nèi)容均不得涂改；原始憑證有錯誤的，應(yīng)當由出具單位重開，不得在原始憑證上更正。三、貨幣資金的管理（一）貨幣資金必須集中由財會部門統(tǒng)—管理，所有貨幣資金收文都必須納入財會部門統(tǒng)—核算。其他任何部門未經(jīng)財會部門授權(quán)或委托，不得擅自辦理收付業(yè)務(wù)和開具各種收款憑據(jù)和發(fā)票，不得設(shè)立“小金庫”。（二）銀行帳戶的開立，必須符合中國人民銀行《銀行帳戶管理辦法》以及上級財會主管部門關(guān)于銀行帳戶管理的規(guī)定。未經(jīng)上級財會主管部門批準，不得開設(shè)銀行帳戶，不得公款私存，不得出租借銀行帳戶。（三）會計人員必須嚴格按《現(xiàn)金管理暫行條例》、《支付結(jié)算辦法》、《票據(jù)法》等有關(guān)規(guī)定進行貨幣收付業(yè)務(wù)的管理和核算。（四）從銀行提取現(xiàn)金。必須如實寫明用途、不得超限額提取備用金。財務(wù)部門必須配備帶有報警裝置的防搶劫安全箱(包)、取送現(xiàn)金時必須使用。到銀行存取款時，各單位必須嚴格執(zhí)行派員護送或?qū)＼嚱铀鸵?guī)定。即：一萬元及以下的現(xiàn)金取送必須兩人同行，一萬元及以上的現(xiàn)金取送必須派專車接送，十萬元及以上的現(xiàn)金取送必須專車接送并派保衛(wèi)人員護送。（五）交款人向財務(wù)交納現(xiàn)金，必須填制現(xiàn)金繳款單，注明繳款事由。會計人員必須根據(jù)現(xiàn)金繳款單開具收款收據(jù)。出納人員根據(jù)收款收據(jù)清點現(xiàn)金入庫；收妥現(xiàn)金入庫后，應(yīng)在收款收據(jù)及所附的原始憑證的空白處加蓋“收訖”戳記。財會主管人員根據(jù)出納入員簽章并加蓋“收訖”戳記的收款收據(jù)，在收款收據(jù)上加蓋財務(wù)專用章、并簽章。制證人員必須根據(jù)審核無誤的收款收據(jù)的記帳聯(lián)和現(xiàn)金繳款單及其他有關(guān)資料及時編制現(xiàn)金收款憑證并簽章。（六）工資、獎金應(yīng)委托金融機構(gòu)代發(fā)、必須由金融機構(gòu)出具加蓋銀行結(jié)算章的代發(fā)清單，作為支付工資獎金的付款憑證的附件。（七）各部門應(yīng)將領(lǐng)取的工資獎金及時發(fā)放到個人，于次月底前將簽收單上交到財會部門，到時不交或遲交的要對經(jīng)辦人進行考核，上交財會部門的簽收單不得使用復(fù)印件或復(fù)寫件。（八）銀行對帳單必須由開戶銀行提供并加蓋開戶銀行結(jié)算章，不得以復(fù)印件代替。銀行存款帳戶余額必須與銀行對帳單核對相符。如不一致、應(yīng)查明原因：屬于記帳錯誤的，應(yīng)及時調(diào)整；屬于未達帳項造成的、應(yīng)編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表調(diào)節(jié)相符。（九）財會主管人員應(yīng)當定期或不定期地對庫存現(xiàn)金、銀行存款日記帳和銀行對帳單進行抽查，每月不得少于二次發(fā)現(xiàn)問題及時處理、并將抽查結(jié)果記入《庫存現(xiàn)金抽查簿》、《銀行存款抽查簿》。四、存貨管理（一）本制度所稱存貨．是指在生產(chǎn)經(jīng)營過程中為耗用或銷售而儲存的各種有形資產(chǎn)，包括各種原材料、燃料、包裝物、生產(chǎn)工具、低值耗品、委托加工物資、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品和商品等。（二）物資采購業(yè)務(wù)一律由部門歸口辦理。生產(chǎn)材料、工具由材料室采購、收發(fā)、登記，辦公用品、除生產(chǎn)工具以外的生產(chǎn)、生活低值易耗品由總務(wù)采購、收發(fā)、登記。并實行分級、分權(quán)管理。材料物資的采購、驗收、保管、核算、批準人員必須相互分開．不得由一人兼任。材料物資采購必須貫徹“誰采購，誰負責”的原則，采購人員對采購材料物資的價格、質(zhì)量、數(shù)量、交貨期及使用安全全過程負責。材料物資采購過程中所產(chǎn)生的回扣必須及時上交單位財部門入帳。（三）物資采購業(yè)務(wù)按以下流程辦理：編制采購計劃——主任審核批準——簽訂采購合同或協(xié)議---供貨---物資驗收---貨款結(jié)算。（四）物資儲備實行定量、定額管理，根據(jù)情況適時調(diào)整庫存結(jié)構(gòu)，及時修改儲備定量、定額、達到合理儲備，有效利用資金。（五）按計劃采購：各部門應(yīng)根據(jù)生產(chǎn)計劃和消耗定額確定物資需用量，編制計劃上報，采購計劃經(jīng)財會、技術(shù)等有關(guān)部門審核后報主主任批準。（六）選定供應(yīng)商。應(yīng)建立選定供應(yīng)商的集體決策機制或招標制度，堅持比質(zhì)比價采購原則。對屬于路局規(guī)定的招標采購范圍和達到批量標準的物資，必須實行招標采購。對不具備招標采購條件的物資采購，應(yīng)組成有關(guān)生產(chǎn)、技術(shù)、物資、財會等部門人員參與的決策集體，對供應(yīng)商的選擇進行決策。對專用物資，必須到鐵道部規(guī)定的定點生產(chǎn)廠家采購，不得采購、使用非定點廠產(chǎn)品。（七）簽訂采購合同或協(xié)議應(yīng)由主任、財會及其他部門會同簽訂。會簽部門應(yīng)檢查合同是否嚴格按照《合同法》和路局有關(guān)合同管理的規(guī)定，明確雙方的權(quán)力和義務(wù)；是否有授權(quán)批準人簽字所購物資品種、數(shù)量、規(guī)格、金額是否與訂購單相符；是否符合路局規(guī)定的采購權(quán)限；供貨單位資質(zhì)是否符合規(guī)定。（八）供貨：物資采購人員應(yīng)督促供應(yīng)商按照合同或協(xié)議要求及時供貨。（九）驗收：采購物資到達后，采購部門應(yīng)及時通知驗收員或有關(guān)人員對所購物資進行驗收。一切物資未經(jīng)驗收合格不得入庫，不得進帳，不得使用。驗收人員應(yīng)嚴格按照規(guī)定標準和程序?qū)ξ镔Y的數(shù)量和質(zhì)量進行驗收和檢測，并對檢驗結(jié)果承擔責任。驗收完畢，驗收入員應(yīng)根據(jù)檢驗結(jié)果出具驗收記錄，驗收人員、交料人在驗收記錄上簽章。管庫員接收材料物資，應(yīng)根據(jù)驗收記錄和實際收到數(shù)量填寫收料單，收料人、交料人。（十）貨款結(jié)算。購貨發(fā)票或帳單到達后，采購部門應(yīng)審核簽字。并交財會部門辦理付款。會計人員辦理付款前、必須審核以下內(nèi)容：1、審核物資采購是否按照經(jīng)批準的物資采購計劃，合同或協(xié)議進行。2、審核購物發(fā)票是否真實、合法、完整。3、審核入庫物資收料憑證，檢查是否有采購員、交料人、驗收人、收料人的簽章，內(nèi)容填制是否完整，并與采購計劃、合同或協(xié)議及原始憑證相核對。會計人員對不符合規(guī)定的物資采購業(yè)務(wù)、不得辦理采購結(jié)算，并報告財會主管。財會主管對嚴重違反規(guī)定采購物資的，應(yīng)及時報告單位負責人。（十一）庫存物資管理：1、一切材料物資的收、發(fā)、保管和實物核算，必須由管庫員及時統(tǒng)一辦理。管庫人員應(yīng)對材料的質(zhì)量的數(shù)量的完整性負責。2、管庫員應(yīng)經(jīng)常檢查和循環(huán)盤點庫存材料，每月不得少于物資管理辦法規(guī)定的自點率(不得低于15％)。但對貴重物品和生活資料，應(yīng)每月清點一次，以保證帳、物相符。管庫人員應(yīng)保持相對穩(wěn)定性。如遇工作變動。必須對其保管的材料物資進行清點、不得離職。3、庫管員、財務(wù)部門應(yīng)每季不少于一次聯(lián)合對庫存物資進行抽查核對，并做好抽查記錄。4、倉庫管理除按一般物資核算，還要針對各使用部門或人員人登記工具領(lǐng)用本或低值易耗品領(lǐng)用本。第13條低值易耗品的管理應(yīng)做到：在用低值易耗品必須建立臺帳，制定目錄、進行實物管理，其領(lǐng)用、退回、調(diào)撥、修理與報廢等動態(tài)嚴格辦理手續(xù)，按規(guī)定程序進行登記。納入管理的低值易耗品上應(yīng)統(tǒng)一編號，一物一號，以便確認。1、在用低值易耗品應(yīng)責成專人負責管理。班組和個人使用的物品，應(yīng)指定專人或使用人負保管責任。未經(jīng)同意，他人不得動用；其他部門或個人要借用時，應(yīng)辦理借用手續(xù)。2、物品交接、必須由雙方在交接憑證上簽章。3、物品保管人離職時、必須將所保管的物品進行清點，帳、卡、物核對相符，辦理交接手續(xù)，否則，不得離職。第14條低值易耗品的報廢注銷時應(yīng)做到：1、對在用低值易耗品的報廢，應(yīng)組成鑒定小組進行鑒定并編制物品注銷記錄，經(jīng)領(lǐng)導批準后方可注銷，注銷補充要重新辦理備品用料手續(xù)，登記管理手冊。2、對于丟失、損壞和其他原因短少的物品，應(yīng)分析原因和責任，按列銷批準權(quán)限規(guī)定辦理。屬于個人責任的，由過失人賠償，賠償金額按使用年限折算。3、報廢的物品應(yīng)有標記。及時處理，防止重復(fù)注銷。4、報廢物品必須記入總務(wù)帳目及領(lǐng)用部門的。第15條存貨清查：由主任組織清查小組，每年對各種物資至少進行一次清查盤點。清查方法：應(yīng)先清點實物，同時填列物資盤點清單，并與帳面數(shù)核對，發(fā)現(xiàn)浮多、短少的應(yīng)填制物資清點記錄；自然減量的應(yīng)填制自然減量計算表；毀損報廢的應(yīng)進行技術(shù)鑒定，填制材質(zhì)鑒定書。物資清查應(yīng)根據(jù)實物的性質(zhì)認真進行計數(shù)、檢斤過稱或丈量，逐項在規(guī)定表格上加以記錄，不允許以借條報數(shù)。在進行帳物核對時，首先應(yīng)將尚未登帳的收、發(fā)憑證在明細帳上登記齊全，并結(jié)算出正確的庫存量。使實物存量和帳記存量處于同—時日。五、固定資產(chǎn)管理（一）固定資產(chǎn)新建、擴建、改建、購置：１、加強固定資產(chǎn)購建的計劃管理，凡屬固定資產(chǎn)投資項目，不論何種資金來源，都應(yīng)納入計劃管理，沒有路局或授權(quán)單位計劃，不得進行購建。對部、局下達的投資計劃，應(yīng)嚴格按指定的建設(shè)規(guī)模和批準的概算等內(nèi)容組織實施；未經(jīng)批準，不得自行在項目間調(diào)整投資，不得冒名頂替、變更計劃內(nèi)容、嚴禁將投資挪作他用。２、購建程序：（1）建設(shè)項目的程序是：項目申請----可行性研究----審核批準立項---下達計劃---設(shè)計并編制概預(yù)算---審批概預(yù)算---組織實施---驗工計價---竣工決算---轉(zhuǎn)產(chǎn)進固。（2）購置項目的程序是：上報建議計劃----審核批準下達計劃----編制預(yù)算---審批預(yù)算----組織實施----驗工計價----竣工決算----轉(zhuǎn)產(chǎn)進固。（3）每年根據(jù)生產(chǎn)、生活需要，編制固定資產(chǎn)購、建計劃，報路局計劃部門審批。（4）根據(jù)上級批準下達的計劃，編制預(yù)算，報上級主管部門批準。（5）預(yù)算經(jīng)批準后，與供貨單位或施工單位簽訂合同)國家和上級部門規(guī)定購建的固定資產(chǎn)應(yīng)實行招投標方式的，必須按規(guī)定進行招投標，與中標單位簽訂合同；國家和上級部門規(guī)定購建固定資產(chǎn)可以不實行招投標方式的，各單位應(yīng)當召開領(lǐng)導會議決定供貨單位或施工單位、并與供貨單位或施工單位簽訂合同。（6）對固定資產(chǎn)的建造項目、根據(jù)工程進度組織驗收，編制驗工計價表，財會部門根據(jù)驗工計價表支付工程進度款。預(yù)付工程和備料款應(yīng)控制在合同價（或工程造價)的25％以內(nèi)，工程開工后，工程進度預(yù)付款最多不能超過工程造價的95％，注意扣取質(zhì)保金，除質(zhì)保金，其余款項待工程竣工交付使用時全部一次結(jié)清。（7）固定資產(chǎn)購置或工程完工，應(yīng)按合同、預(yù)算進行驗收，驗收合格。驗收小組編制決算報上級主管部門批準。（8）固定資產(chǎn)購建完畢后，應(yīng)在一個月內(nèi)辦理組固手續(xù)。單位自行發(fā)包或自行施工、自行購建的項目，完工后，由業(yè)務(wù)部門填寫組固單，交財務(wù)室建卡；局施工企業(yè)所承建的工程，建設(shè)、施工單位雙方簽認后，由財務(wù)處向建設(shè)單位下轉(zhuǎn)投資。尚未正式辦理移交但已投入使用的固定資產(chǎn)，應(yīng)暫估入帳，并計提折舊，正式移交后，調(diào)整原暫估價值和已提折舊。（9）財會部門根據(jù)計劃、合同、發(fā)票、決算等憑據(jù)辦理結(jié)算。（二）固定資產(chǎn)的動態(tài)管理：1、指定專人保管固定資產(chǎn)，對造成非正常損失的，要按規(guī)定追究有關(guān)人員責任。任何單位或個人，不得擅自挪用、外借、贈送、削價、報廢固定資產(chǎn)。2、固定資產(chǎn)的增減和使用等審批權(quán)限必須按《南昌鐵路局<鐵路運輸企業(yè)固定資產(chǎn)管理辦法，補充規(guī)定(試行)》(南鐵財字[2000]55號)執(zhí)行，在具體辦理過程中要嚴格履行審批手續(xù)。3、固定資產(chǎn)的增減動態(tài)和使用狀態(tài)的變更，必須由各單位的技術(shù)、設(shè)備等管理部門根據(jù)有關(guān)動態(tài)變更文件或命令填制動態(tài)憑證，調(diào)整技術(shù)履歷簿和檔案，并及時通知財會部門按規(guī)定進行帳務(wù)處理，確保固定資產(chǎn)帳、卡、物相符。4、應(yīng)定期或不定期地對固定資產(chǎn)進行盤點清查、要結(jié)合業(yè)務(wù)部門的設(shè)備檢查和秋季鑒定，對固定資產(chǎn)現(xiàn)狀進行清點、核實，如有出入，應(yīng)認真修改和調(diào)整固定資產(chǎn)卡片、設(shè)備技術(shù)檔案(臺帳、履歷薄、圖紙)。5、年度終了前必須進行一次全面的盤點。單位長應(yīng)組織財會部門、歸口管理部門和保管使用部門組成清查小組，按以下程序進行清查：（1）清查小組清查盤點單位所有的固定資產(chǎn)，并登記造冊。（2）財會部門核對固定資產(chǎn)帳冊和卡片，做到報表與總帳分類帳—致，總分類帳余額與明細分類帳余額之和一致、明細分類帳余額與固定資產(chǎn)卡片金額之和一致。（3）財會部門、歸口管理部門、保管部門、使用部門核對固定資產(chǎn)臺帳(履歷簿)和卡片、保證相互一致。（4）財會部門、歸口管理部門、保管部門、使用部門將各自的帳、卡與固定資產(chǎn)盤點灣單進行核對，核對后編制清查報告。精品文檔精心整理精品文檔可編輯的精品文檔存貨財務(wù)內(nèi)部控制制度第一條：為了加強和控制公司物資資產(chǎn)的財務(wù)監(jiān)管，使公司的物資實物管理和財務(wù)管理能夠相互稽核、監(jiān)督、牽制，保證公司實物資產(chǎn)的安全、完整，特制訂本制度。第二條：本制度僅財務(wù)部門在存貨物資管理上的控制管理加以確定，對于存貨資產(chǎn)的實物管理應(yīng)依照公司制訂的相關(guān)制度執(zhí)行。第三條：依據(jù)管理體系的要求，倉庫管理不直接隸屬財務(wù)部門管理，但應(yīng)接受財務(wù)部門正常的監(jiān)督管理，并配合財務(wù)部門做好各項稽核工作。同時倉庫部門應(yīng)按照物資管理規(guī)定建立臺帳對保管的物資進行記錄，應(yīng)將物資的品種、規(guī)格、數(shù)量（收、發(fā)、存）記錄清晰。第四條：財務(wù)部門應(yīng)按照財務(wù)核算的要求，對存貨資產(chǎn)實行“數(shù)量、金額式”的分品種的明細核算，并于每月結(jié)帳日及時結(jié)算出各品種存貨資產(chǎn)的結(jié)存數(shù)量和金額，以便與倉庫管理部門臺帳進行數(shù)量上的稽查、核對。第一章購貨與付款循環(huán)第五條：根據(jù)公司管理計劃性的特點，采購活動之前必須實行計劃審批，由采購部門、倉庫部門或生產(chǎn)部門簽發(fā)“請購單”或“訂購單”，列明該批擬采購物資的品種、規(guī)格、數(shù)量、單價、采購價格的詢問比較情況，并按照公司內(nèi)部關(guān)于采購審批的規(guī)定進行必要的審批程序。第六條：采購人員憑審批手續(xù)齊全的“請購單”或“訂貨單”，與有關(guān)供應(yīng)商進行采購交易談判，并將采購的相關(guān)條款明確后簽訂《購銷合同》，《購銷合同》應(yīng)按照《合同法》的規(guī)定將主要條款如：品名、規(guī)格、數(shù)量、質(zhì)量、單價總額、交付地點、驗收依據(jù)、違約責任等填寫齊全。第七條：采購物資運抵公司后，首先應(yīng)由公司的質(zhì)量檢驗部門對此批物資進行質(zhì)量的驗收和檢測，檢測的依據(jù)是《請購單或訂貨單》、《購銷合同》和公司內(nèi)部質(zhì)量管理要求，在確認無誤后，質(zhì)量檢驗部門填寫《驗收單》，并簽名蓋章。第八條：采購人員憑《請購單或訂貨單》、《購銷合同》和《驗收單》，將采購的物資送交倉庫部門辦理驗收入庫手續(xù)。倉庫保管員應(yīng)依據(jù)上述單據(jù)重點對物資的實際查收數(shù)量、品種、規(guī)格進行查驗，并將查收情況填寫在公司統(tǒng)一印制的“外購物資入庫單”上。第九條：采購人員應(yīng)將收集到的、審批齊全的《請購單或訂貨單》、《購銷合同》、《驗收單》、《外購物資入庫單》、合法的商業(yè)發(fā)票等相關(guān)資料送交財務(wù)部門辦理付款手續(xù)，財務(wù)部門按照公司內(nèi)部付款審批手續(xù)，要求采購人員在辦理好相關(guān)的審批后，在接受單證進行審核付款。第十條：財務(wù)部門應(yīng)對采購人員提交的付款資料（《請購單或訂貨單》、《購銷合同》、《驗收單》、《外購物資入庫單》、合法的商業(yè)發(fā)票等）進行財務(wù)審核，主要審核相關(guān)的審批手續(xù)是否齊全、單證是否完整、發(fā)票是否合法、金額是否正確、數(shù)量是否一致等，核對發(fā)票計算的正確性；應(yīng)將發(fā)票上所記載的品名、規(guī)格、數(shù)量、條件及運費與合同、訂購單、驗收單、外購物資入庫單等資料核對一致。在審核無誤后再辦理付款手續(xù)。第十一條：財務(wù)部門在收集到采購單據(jù)齊全的情況下，應(yīng)按照《會計核算規(guī)定》及時、準確地編制記帳憑證，并將上述支持性憑證（請購單、訂購單、驗收單、外購物資入庫單、專用發(fā)票，若為進口的還應(yīng)包括報關(guān)單）附在記帳憑證的后面，如資料較多，也可另外裝訂成冊，注明索引號后存檔。每月應(yīng)根據(jù)記帳憑證準確、及時地登記入“存貨”及“貨幣資金”、“應(yīng)付帳款”分類明細帳中。第十二條：會計經(jīng)理應(yīng)監(jiān)督和審核會計人員編制的“采購交易”記帳憑證金額及分類的正確性、入帳的及時性；若月末采購的物資已入庫但發(fā)票未到，應(yīng)暫估入帳，待下月發(fā)票到達后紅字沖回，再根據(jù)發(fā)票做正確的分錄。第十三條：財務(wù)部門應(yīng)于每月月末與供應(yīng)商進行貨款結(jié)算的核對。取得供應(yīng)商對帳單，審核其余額與公司“應(yīng)付帳款”余額是否一致，在考慮買賣雙方在收發(fā)貨物上可能存在時間差等因素之后，公司與供應(yīng)商的月末余額應(yīng)保持一致。第二章生產(chǎn)領(lǐng)用循環(huán)第十四條：財務(wù)部門應(yīng)按照公司制訂的財務(wù)會計核算政策，確定存貨資產(chǎn)的計價方法（以在加權(quán)平均法、移動加權(quán)平均法、先進先出法、后進先出法選定一種），計價方法確定后應(yīng)保持不變。第十五條：公司生產(chǎn)環(huán)節(jié)需要領(lǐng)用存貨物資時，應(yīng)先由領(lǐng)用部門填寫公司統(tǒng)一印制的“領(lǐng)料單”，將需要領(lǐng)用的物資品種、規(guī)格、數(shù)量等信息填寫齊備后，送交生產(chǎn)部經(jīng)理審批，憑生產(chǎn)部經(jīng)理審批同意并簽名的“領(lǐng)料單”到倉庫管理部門辦理領(lǐng)用手續(xù)。

第十六條：每月月末，生產(chǎn)車間應(yīng)對生產(chǎn)所耗用后結(jié)存的“領(lǐng)用材料”進行盤點，并向倉庫部門辦理“假退料”手續(xù)，即結(jié)存的材料實際不退回給倉庫，但倉庫辦理驗收入庫手續(xù)，并出具“外購物資入庫單”，但在次月月初倉庫再等額開具“出庫單”給生產(chǎn)車間，作為生產(chǎn)車間下一月的領(lǐng)用。

第十七條：每月財務(wù)部門根據(jù)倉庫提供的“領(lǐng)料單匯總表”“外購物資入庫單匯總表”和所有領(lǐng)料單、外購物資入庫單，按照成本核算的方法，及時將各材料的耗用情況登記到“存貨”及“生產(chǎn)成本”明細帳上。并將“領(lǐng)料單匯總表”“外購物資入庫單匯總表”和所有領(lǐng)料單、外購物資入庫單與所有領(lǐng)料單作為會計憑證的附件加以裝訂成冊予以保管。第十八條：生產(chǎn)部門將完成的產(chǎn)成品或半成品移出生產(chǎn)車間之前，必須需要公司質(zhì)量管理部門先行進行質(zhì)量檢測，并出具質(zhì)量檢測報告書，只有檢測合格的產(chǎn)品或半成品才能移送到倉庫管理部門。第十九條：倉庫部門根據(jù)質(zhì)量管理部門簽發(fā)的“質(zhì)量檢測報告”和生產(chǎn)部門移送來的產(chǎn)成品或半成品，在清點數(shù)量和計量無誤的情況，應(yīng)辦理驗收入庫手續(xù)，并填制“產(chǎn)品入庫單”。

第二十條：財務(wù)部門應(yīng)將每月各生產(chǎn)部門所耗用的材料和產(chǎn)出的產(chǎn)品或半成品，按照財務(wù)核算的規(guī)定及時、準確的進行相關(guān)的財務(wù)處理，并登記“存貨”及相關(guān)的會計科目的明細帳上。并依據(jù)倉庫提供的資料和財務(wù)核算的結(jié)果，編制“生產(chǎn)耗用材料匯總表”和“產(chǎn)品、半成品月度統(tǒng)計表”給各生產(chǎn)部門，并與生產(chǎn)部門進行核對，以便于發(fā)現(xiàn)問題和考核生產(chǎn)部門的產(chǎn)出耗材比率。第三章銷售發(fā)出循環(huán)第二十一條：產(chǎn)品銷售管理應(yīng)遵循公司內(nèi)部專門的管理制度，重點是確認銷售價格是否審批、銷售收款是否穩(wěn)健，尤其是對賒銷業(yè)務(wù)，必需要得到公司銷售部門、總經(jīng)理的審批后，財務(wù)部門才能在銷售部門簽發(fā)的“銷售提貨單”簽字蓋章，否則一律不允許財務(wù)部門在賒銷業(yè)務(wù)的“銷售提貨單”簽字蓋章。第二十二條：所有銷售業(yè)務(wù)，必須先由銷售部門依據(jù)《銷售合同》簽發(fā)“銷售提貨單”，然后由銷售部門將“銷售提貨單”送交財務(wù)部門，待客戶與財務(wù)部門結(jié)算完銷售貨款結(jié)算后或取得賒銷審批后，由財務(wù)部門在“銷售提貨單”上簽字蓋章。第二十三條：財務(wù)部門依據(jù)審核確認的“銷售提貨單”和收妥銷售貨款后，開具發(fā)票給客戶，為了降低開具發(fā)票過程中出現(xiàn)遺漏、重復(fù)、錯誤計價的情況，確保發(fā)票的正確性，出票時應(yīng)執(zhí)行下列程序：①檢查是否存在裝運憑證和相應(yīng)的經(jīng)批準的銷售提貨單；

②應(yīng)依據(jù)已授權(quán)的商品價目表或銷售合同開具發(fā)票；

③檢查銷售發(fā)票計價和計算的正確性；④將銷售提貨單上的商品總數(shù)與相對應(yīng)的銷售發(fā)票上的商品總數(shù)進行比較。第二十四條：倉庫發(fā)貨部門應(yīng)依據(jù)經(jīng)過銷售部門、財務(wù)部門簽字蓋章的“銷售提貨單”進行發(fā)貨，并在發(fā)貨過程中盡責勤勉，減少發(fā)貨的差錯率，并實行差錯責任追究制度。發(fā)貨完成后倉庫部門應(yīng)簽發(fā)“銷售發(fā)貨單”，并要求客戶在“銷售發(fā)貨單”上客戶查收欄簽字。第二十五條：財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)