水電費(fèi)、修理費(fèi)、計(jì)提折舊核算資料上課講義

水電費(fèi)、修理費(fèi)、計(jì)提折舊核算資料學(xué)習(xí)子情境4.1水電費(fèi)、修理費(fèi)、計(jì)提折舊核算12月28日，收到銀行委托收款通知書，支付本月電費(fèi)15000元（30000度），并按部門進(jìn)行分?jǐn)偅浩渲幸卉囬g12000度，二車間15000度，三車間500度，機(jī)修車間2000度，管理部門500度。業(yè)務(wù)58：2010年12月28日，支付并分?jǐn)傠娰M(fèi)【情景引例】【情景引例】學(xué)習(xí)子情境4.1水電費(fèi)、修理費(fèi)、計(jì)提折舊核算12月28日，機(jī)修車間為生產(chǎn)車間進(jìn)行工具修理，購(gòu)買修理材料800元，進(jìn)行固定資產(chǎn)修理購(gòu)買材料1000元，直接用于修理，以轉(zhuǎn)賬支票支付訖。業(yè)務(wù)59：2010年12月28日，機(jī)修車間購(gòu)買修理材料進(jìn)行維修12月31日，計(jì)提本月固定資產(chǎn)折舊。業(yè)務(wù)60：2010年12月31日，計(jì)提固定資產(chǎn)折舊學(xué)習(xí)子情境4.1水電費(fèi)、修理費(fèi)、計(jì)提折舊核算會(huì)計(jì)主管審核每筆業(yè)務(wù)的原始憑證，填制原始憑證交主管審核簽字，登記有關(guān)備查簿。1會(huì)計(jì)人員填制記賬憑證，交會(huì)計(jì)主管審核簽字，會(huì)計(jì)人員將記賬憑證錄入財(cái)務(wù)軟件系統(tǒng)。2會(huì)計(jì)登記相關(guān)明細(xì)賬，出納登記銀行存款日記賬。3【工作任務(wù)】【操作指導(dǎo)】學(xué)習(xí)子情境4.1水電費(fèi)、修理費(fèi)、計(jì)提折舊核算1.會(huì)計(jì)主管審核增值稅專用發(fā)票、各部門用水量記錄和托收憑證付款通知。2.出納根據(jù)審核無(wú)誤的增值稅專用發(fā)票、托收憑證付款通知登記銀行付款結(jié)算憑證登記簿。3.記賬會(huì)計(jì)根據(jù)各部門用水量記錄和增值稅專用發(fā)票編制各部門用水分配表。4.會(huì)計(jì)主管審核各部門用水分配表。業(yè)務(wù)57：支付并分?jǐn)偹M(fèi)學(xué)習(xí)子情境4.1水電費(fèi)、修理費(fèi)、計(jì)提折舊核算5.制單會(huì)計(jì)根據(jù)審核無(wú)誤的增值稅專用發(fā)票、托收憑證付款通知、各部門用水量記錄、各部門用水分配表，填制記賬憑證。6.會(huì)計(jì)主管審核記賬憑證。7.出納根據(jù)審核無(wú)誤的記賬憑證及所附的增值稅專用發(fā)票、托收憑證付款通知，登記銀行存款日記賬。8.記賬會(huì)計(jì)根據(jù)審核無(wú)誤的記賬憑證及其所附的各部門用水分配表，登記“生產(chǎn)成本”、“制造費(fèi)用”、“管理費(fèi)用”、“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”等的明細(xì)賬。業(yè)務(wù)57：支付并分?jǐn)偹M(fèi)【操作指導(dǎo)】學(xué)習(xí)子情境4.1水電費(fèi)、修理費(fèi)、計(jì)提折舊核算1.會(huì)計(jì)主管審核增值稅專用發(fā)票、各部門用電量記錄和托收憑證付款通知。2.出納根據(jù)審核無(wú)誤的增值稅專用發(fā)票、托收憑證付款通知登記銀行付款結(jié)算憑證登記簿。3.記賬會(huì)計(jì)根據(jù)各部門用電量記錄和增值稅專用發(fā)票編制各部門用電分配表。4.會(huì)計(jì)主管審核增值稅專用發(fā)票、托收憑證付款通知、各部門用電量記錄、各部門用電分配表。業(yè)務(wù)58：支付并分?jǐn)傠娰M(fèi)學(xué)習(xí)子情境4.1水電費(fèi)、修理費(fèi)、計(jì)提折舊核算5.制單會(huì)計(jì)根據(jù)審核無(wú)誤的增值稅專用發(fā)票、托收憑證付款通知、各部門用電量記錄、各部門用電分配表，填制記賬憑證。6.會(huì)計(jì)主管審核記賬憑證。7.出納根據(jù)審核無(wú)誤的記賬憑證及所附的增值稅專用發(fā)票、托收憑證付款通知登記銀行存款日記賬。8.記賬會(huì)計(jì)根據(jù)審核無(wú)誤的記賬憑證及其所附的各部門用電分配表，登記“生產(chǎn)成本”、“制造費(fèi)用”、“管理費(fèi)用”、“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”等的明細(xì)賬。業(yè)務(wù)58：支付并分?jǐn)傠娰M(fèi)【操作指導(dǎo)】學(xué)習(xí)子情境4.1水電費(fèi)、修理費(fèi)、計(jì)提折舊核算1.會(huì)計(jì)主管審核付款報(bào)告書和發(fā)票。2.出納根據(jù)審核后付款報(bào)告書、發(fā)票和經(jīng)過(guò)審批的支票支付申請(qǐng)書，簽發(fā)轉(zhuǎn)賬支票，并登記支票登記簿。3.會(huì)計(jì)主管審核轉(zhuǎn)賬支票存根。4.制單會(huì)計(jì)根據(jù)審核無(wú)誤的付款報(bào)告書、發(fā)票和轉(zhuǎn)賬支票存根填制記賬憑證，生產(chǎn)車間工具修理材料費(fèi)記入“生產(chǎn)成本——輔助生產(chǎn)成本”，生產(chǎn)車間固定資產(chǎn)修理材料費(fèi)記入“管理費(fèi)用”。業(yè)務(wù)59：機(jī)修車間購(gòu)買修理材料進(jìn)行維修【操作指導(dǎo)】學(xué)習(xí)子情境4.1水電費(fèi)、修理費(fèi)、計(jì)提折舊核算5.會(huì)計(jì)主管審核記賬憑證。6.出納根據(jù)審核無(wú)誤的記賬憑證及所附的原始憑證，登記銀行存款日記賬。7.記賬會(huì)計(jì)根據(jù)審核無(wú)誤的記賬憑證及其所附的原始憑證，登記“生產(chǎn)成本——輔助生產(chǎn)成本”、“管理費(fèi)用”明細(xì)賬。業(yè)務(wù)59：機(jī)修車間購(gòu)買修理材料進(jìn)行維修【操作指導(dǎo)】學(xué)習(xí)子情境4.1水電費(fèi)、修理費(fèi)、計(jì)提折舊核算1.記賬會(huì)計(jì)編制固定資產(chǎn)折舊計(jì)算表。2.會(huì)計(jì)主管審核固定資產(chǎn)折舊計(jì)算表。3.制單會(huì)計(jì)根據(jù)審核無(wú)誤的固定資產(chǎn)折舊計(jì)算表填制記賬憑證4.會(huì)計(jì)主管審核記賬憑證。5.記賬會(huì)計(jì)根據(jù)審核無(wú)誤的記賬憑證及其所附的原始憑證，登記“生產(chǎn)成本——輔助生產(chǎn)成本”、“制造費(fèi)用”、“管理費(fèi)用”、“累計(jì)折舊”等的明細(xì)賬。業(yè)務(wù)60：計(jì)提固定資產(chǎn)折舊學(xué)習(xí)子情境4.1水電費(fèi)、修理費(fèi)、計(jì)提折舊核算計(jì)提固定資產(chǎn)折舊業(yè)務(wù)流程見(jiàn)圖4-1。圖4-1計(jì)提固定資產(chǎn)折舊業(yè)務(wù)流程圖根據(jù)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定，當(dāng)月增加的固定資產(chǎn)，當(dāng)月不計(jì)提折舊，從下月起計(jì)提折舊；當(dāng)月減少的固定資產(chǎn)，當(dāng)月仍計(jì)提折舊，從下月起不計(jì)提折舊。因此，計(jì)算固定資產(chǎn)折舊時(shí)，固定資產(chǎn)原值按月初固定資產(chǎn)原值確定。【注意事項(xiàng)】學(xué)習(xí)子情境4.1水電費(fèi)、修理費(fèi)、計(jì)提折舊核算學(xué)習(xí)子情境4.1水電費(fèi)、修理費(fèi)、計(jì)提折舊核算首先，由組長(zhǎng)組織進(jìn)行組內(nèi)成員互相評(píng)價(jià)；然后，再進(jìn)行教師評(píng)價(jià)。小組成員評(píng)價(jià)和教師評(píng)價(jià)各占

％和

％，將考核得分填入表4-1的考核得分欄目中?！緦W(xué)習(xí)評(píng)價(jià)】學(xué)習(xí)子情境4.1水電費(fèi)、修理費(fèi)、計(jì)提折舊核算表4-1評(píng)價(jià)表考核項(xiàng)目權(quán)重考核內(nèi)容及評(píng)分標(biāo)準(zhǔn)考核得分小組評(píng)價(jià)教師評(píng)價(jià)綜合得分專業(yè)技能各種費(fèi)用分配表及其他原始憑證填制30各種原始憑證填制齊全、正確，每處錯(cuò)誤扣

分，每少一張扣

分采用了成本核算軟件或用EXCEL進(jìn)行成本核算，沒(méi)有采用扣

分記賬憑證編制25手工記賬憑證填制和計(jì)算機(jī)錄入完整、正確，每處錯(cuò)誤扣

分，每少一張扣

分各種賬簿登記15手工賬簿登記完整、正確，計(jì)算機(jī)記賬正確，每處錯(cuò)誤扣

分職業(yè)素養(yǎng)組織紀(jì)律20服從組長(zhǎng)安排，不曠工、不遲到早退、不中途離開(kāi)現(xiàn)場(chǎng)，不做與項(xiàng)目無(wú)關(guān)的事情溝