財政學(xué)試題及答案第三章財政支出規(guī)模與結(jié)構(gòu)分析

第三章財政支出規(guī)模與結(jié)構(gòu)分析復(fù)習(xí)與思考１.“瓦格納法則”闡述的基本原理。答：在資本主義經(jīng)濟(jì)的早期，財政支出占GDP的比重是比較小的。那時，各國遵循亞當(dāng)·斯密學(xué)說，提倡經(jīng)濟(jì)自由化，主張“廉價政府”，政府在經(jīng)濟(jì)、文化、社會發(fā)展方面很少有所作為。隨著資本主義基本矛盾的發(fā)展和激化，政府為了維持經(jīng)濟(jì)發(fā)展和克服日益頻繁的經(jīng)濟(jì)危機(jī)，加強(qiáng)了對經(jīng)濟(jì)的干預(yù)。同時，隨著人均收入的不斷提高和收入差距的擴(kuò)大，為了防止社會動蕩，政府通過財政的轉(zhuǎn)移支付向廣大群眾和低收入階層提供基本生活保障和社會保障，由此導(dǎo)致政府財政支出的日益膨脹。另外，由于GDP的增長，籌措財政收入措施的加強(qiáng)，以及增發(fā)公債作為彌補(bǔ)支出的手段成為可能，也從財源方面支持了財政支出的膨脹。對于這種財政支出不斷膨脹的趨勢，許多學(xué)者做了大量的研究工作，19世紀(jì)德國經(jīng)濟(jì)學(xué)家阿道夫·瓦格納(AdolfWagner)最先提出財政支出擴(kuò)張論，他的研究成果被后人稱為“瓦格納法則(Wagner′sLaw)”。但瓦格納關(guān)于公共支出增長的含義究竟是指財政支出在GDP中的份額上升，還是指它的絕對增長，這一點在當(dāng)時并不清楚。按照美國財政學(xué)家馬斯格雷夫的解釋，瓦格納法則指的是財政支出的相對增長。于是，瓦格納法則可以表述為：隨著人均收入的提高，財政支出占GDP的比重也相應(yīng)隨之提高。根據(jù)這種解釋，瓦格納法則可以理解為圖3—1所表示的財政支出與GDP之間的函數(shù)關(guān)系。圖3—1瓦格納法則的解釋瓦格納的結(jié)論是建立在經(jīng)驗分析基礎(chǔ)之上的，他對19世紀(jì)的許多歐洲國家加上日本和美國的公共部門的增長情況做了考察。他認(rèn)為，現(xiàn)代工業(yè)的發(fā)展會引起社會進(jìn)步的要求，社會進(jìn)步必然導(dǎo)致國家活動的擴(kuò)張。他把導(dǎo)致政府支出增長的因素分為政治因素和經(jīng)濟(jì)因素。政治因素是指隨著經(jīng)濟(jì)的工業(yè)化，正在擴(kuò)張的市場與這些市場中的當(dāng)事人之間的關(guān)系會更加復(fù)雜，市場關(guān)系的復(fù)雜化引起了對商業(yè)法律和契約的需要，并要求建立司法組織執(zhí)行這些法律。因此，就需要把更多的資源用于提供治安的和法律的設(shè)施。經(jīng)濟(jì)因素是指工業(yè)的發(fā)展推動了都市化的進(jìn)程，人口的居住將密集化，由此將產(chǎn)生擁擠等外部性問題，從而也需要政府進(jìn)行管理與調(diào)節(jié)工作。此外，瓦格納把對于教育、娛樂、文化、保健與福利服務(wù)的公共支出的增長歸因于需求的收入彈性，即隨著實際收入的上升，這些項目的公共支出的增長將會快于GDP的增長。經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)國家自18世紀(jì)末到如今100多年經(jīng)濟(jì)發(fā)展的實踐，證明了瓦格納的法則符合財政支出占GDP比重的發(fā)展變化的一般趨勢。盡管由于各經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)國家的國情有所不同，因而財政支出占GDP比重的高低以及變化情況也有所不同，但卻明顯存在一種共同的趨勢：隨著人均GDP的增長而逐步上升；同時，歷史數(shù)據(jù)也說明，財政支出占GDP比重的上升不可能是無止境的，當(dāng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展達(dá)到一定高度，則呈相對穩(wěn)定的趨勢，即穩(wěn)定在一定的水平上，上下有所波動，目前的經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)國家已經(jīng)達(dá)到這個階段。２.我國財政支出規(guī)模發(fā)展變化的特殊性及其原因分析。答：根據(jù)瓦格納法則等對財政支出規(guī)模的一般性描述，財政支出規(guī)模（或者說，財政支出占GDP比重）的發(fā)展變化的一般趨勢是隨著人均GDP的增長而上升，達(dá)到一定水平則相對穩(wěn)定；同時，由于各國國情的不同，因而不同的國家以及同一個國家的不同發(fā)展時期，這一比重的高低也是不同的。我國財政支出占GDP比重的發(fā)展變化有本身的特殊性。改革開放后我國財政支出絕對數(shù)除1980、1981兩年負(fù)增長外，其余年份都是增長的，而且增長速度不算很慢，財政支出增長率基本上是一條波折上升的曲線，有的年份波折度較大。但財政支出占GDP比重的運(yùn)行則是另外一種情形。1995年以前，由于財政支出增長速度慢于GDP增長速度，導(dǎo)致財政支出占GDP的比重一路下滑，1996年才停止下滑，1997年開始回升，而且回升速度較快。因此，改革開放后，我國財政支出占GDP比重運(yùn)行的曲線呈現(xiàn)先逐年下滑而后又逐年回升的特征，這種發(fā)展變化的趨勢體現(xiàn)了經(jīng)濟(jì)體制轉(zhuǎn)軌時期的特征。在經(jīng)濟(jì)體制改革前，我國財政支出占GDP的比重是比較高的，這是由當(dāng)時的計劃經(jīng)濟(jì)體制決定的。一方面，實行“低工資、高就業(yè)”政策，在GDP的初次分配中，個人所占的比重較小，同時許多個人生活必需品由國家低價乃至無償供給；另一方面，國有企業(yè)的利潤乃至折舊基金幾乎全部上繳國家，相應(yīng)地，它們的固定資產(chǎn)和流動資金投資乃至更新改造投資都由國家撥付。簡而言之，在改革前的社會主義經(jīng)濟(jì)中，國家扮演了一個總企業(yè)家和總家長的角色，這種角色在GDP分配上的體現(xiàn)，便是實行“統(tǒng)收統(tǒng)支”制度，既然要“統(tǒng)”，財政支出占GDP的比重就必然較高。經(jīng)濟(jì)體制改革以后，這種情況發(fā)生了變化。經(jīng)濟(jì)改革首先要解決的核心問題是調(diào)動起千千萬萬個微觀經(jīng)濟(jì)主體的積極性，使社會主義經(jīng)濟(jì)充滿勃勃生機(jī)，為實現(xiàn)這一目標(biāo)，實行放權(quán)讓利政策顯然是一個必要條件。因此，在改革之初，不可避免地要經(jīng)歷一個向國有企業(yè)放權(quán)讓利和提高城鄉(xiāng)居民收入水平的階段。與此相對應(yīng)，財政收入增長放慢了，許多項目的支出（特別是預(yù)算內(nèi)基本建設(shè)支出）便在財政支出賬上或多或少有所縮小，有的甚至消失了，由此導(dǎo)致財政支出增長彈性和增長邊際傾向的下降，進(jìn)而導(dǎo)致財政支出占GDP的比重出現(xiàn)逐步下滑的趨勢。而且我國列入預(yù)算內(nèi)的財政支出占GDP的比重下滑的速度過快，下降的幅度過大，1979—1985年17年間下降了近20個百分點，平均每年下降1個百分點。但是，財政支出占GDP比重的逐年下滑并不符合經(jīng)濟(jì)發(fā)展的一般規(guī)律。我國經(jīng)濟(jì)改革初期之所以逐年下降，是因為改變了計劃經(jīng)濟(jì)時期政府包得過多、統(tǒng)得過死的局面，調(diào)整政府職能和分配格局，激發(fā)經(jīng)濟(jì)活力，推進(jìn)經(jīng)濟(jì)體制改革的結(jié)果。一旦經(jīng)濟(jì)體制邁上市場經(jīng)濟(jì)的運(yùn)行軌道，隨著經(jīng)濟(jì)改革的逐步到位和GDP的加快增長，上述逐年下滑的趨勢理應(yīng)逆轉(zhuǎn)，改革之初財政支出比重下降的趨勢會在某一時點中止，轉(zhuǎn)而趨于回升。我國財政支出增長彈性邊際傾向以及由二者決定的財政支出占GDP的比重都在1996年停止下降，1997年開始回升，特別是自1998年實行積極財政政策以后，回升速度較快。我國目前的財政支出增長彈性和邊際傾向已遠(yuǎn)遠(yuǎn)超出美國，這是未來我國財政支出占GDP比重繼續(xù)增長的重要因素。3.影響財政支出規(guī)模的宏觀因素。答：為探討財政支出的合理規(guī)模，必須從分析影響財政支出規(guī)模的因素入手。參照前人的規(guī)范性分析并結(jié)合本國財政支出發(fā)展變化的現(xiàn)實情況，尋求本國財政支出的最佳規(guī)模。歸納起來，經(jīng)常影響財政支出規(guī)模的宏觀因素有經(jīng)濟(jì)性因素、政治性因素和社會性因素三個方面：（1）經(jīng)濟(jì)性因素。主要指經(jīng)濟(jì)發(fā)展的水平、經(jīng)濟(jì)體制以及中長期發(fā)展戰(zhàn)略和當(dāng)前經(jīng)濟(jì)政策等。關(guān)于經(jīng)濟(jì)發(fā)展的水平對財政支出規(guī)模的影響，如馬斯格雷夫和羅斯托的分析，說明了經(jīng)濟(jì)不同發(fā)展階段對財政支出規(guī)模以及支出結(jié)構(gòu)變化的影響。經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平?jīng)Q定財政支出規(guī)模的明顯例證，是經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)國家高于發(fā)展中國家?？傮w來說，我國長期內(nèi)仍是一個發(fā)展中國家，經(jīng)濟(jì)體制仍處于轉(zhuǎn)軌過程中。從經(jīng)濟(jì)性因素來看，我國在經(jīng)濟(jì)改革之初曾導(dǎo)致財政收入占GDP比重的下滑，這是財政為經(jīng)濟(jì)改革必須付出的成本和代價。隨著經(jīng)濟(jì)體制改革的進(jìn)展和經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定的增長，財政收入增長加快了，但為實現(xiàn)全面建設(shè)小康社會的目標(biāo)，走新型工業(yè)化道路，夯實基礎(chǔ)設(shè)施等先導(dǎo)產(chǎn)業(yè)、推進(jìn)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)優(yōu)化升級、大力發(fā)展科學(xué)教育，保護(hù)生態(tài)環(huán)境、擴(kuò)大就業(yè)領(lǐng)域和完善社會保障制度等任務(wù)，卻十分迫切和十分繁重，而且需要同時并舉。這就要求在一段時間內(nèi)仍然需要適度提高財政支出占GDP的比重，因而財政收入增長的可能性和財政支出規(guī)模增長的必要性，將是今后一段時間內(nèi)財政運(yùn)行的主要矛盾。（2）政治性因素。政治性因素對財政支出規(guī)模的影響主要體現(xiàn)在三個方面：一是政局是否穩(wěn)定；二是政體結(jié)構(gòu)和行政效率；三是政府干預(yù)政策。關(guān)于政局穩(wěn)定問題，皮科克與懷斯曼的分析已有所分析，當(dāng)一國發(fā)生戰(zhàn)爭或重大自然災(zāi)害等突發(fā)性事件時，財政支出的規(guī)模必然會超常規(guī)的擴(kuò)大，而且事后一般難以降到原來的水平。政體結(jié)構(gòu)和行政效率首先是和一國的政治體制和市場經(jīng)濟(jì)模式有關(guān)。一般來說，傾向于集中的單一制國家，財政支出占GDP的比重高一些，傾向于分權(quán)的聯(lián)邦制國家則相對低一些，北歐各國由于政府包辦高福利而導(dǎo)致財政支出規(guī)模最高；行政效率則涉及政府機(jī)構(gòu)的設(shè)置問題，若一國的行政機(jī)構(gòu)臃腫，人浮于事，效率低下，經(jīng)費(fèi)開支必然增多，這是確定無疑的。政府的經(jīng)濟(jì)干預(yù)政策也是影響財政支出規(guī)模的重要因素。顯然，政府通過法律和行政的手段對經(jīng)濟(jì)活動的干預(yù)與通過財政等經(jīng)濟(jì)手段對經(jīng)濟(jì)活動的干預(yù)，具有不同的資源再配置效應(yīng)和收入再分配效應(yīng)，如通過政府管制和政府法令進(jìn)行經(jīng)濟(jì)干預(yù)，并未發(fā)生政府的資源再配置或收入再分配活動，即財政支出規(guī)模不變。不同財政手段的干預(yù)效應(yīng)也是不同的。比如，財政資金的全額投資可以帶動社會的配套資金是無疑的，但如果采取財政貼息、財政補(bǔ)貼和稅收支出等手段投入，則可能以少量的財政資金誘發(fā)更多的社會資金投入，并引導(dǎo)社會資金的使用方向，即發(fā)揮所謂“四兩撥千斤”的效應(yīng)。（3）社會性因素。如人口、就業(yè)、醫(yī)療衛(wèi)生、社會救濟(jì)、社會保障以及城鎮(zhèn)化等因素，都會在很大程度上影響財政支出規(guī)模。在發(fā)展中國家人口基數(shù)大、增長快，相應(yīng)的義務(wù)教育、衛(wèi)生保健、社會保障、失業(yè)和貧困救濟(jì)、生態(tài)環(huán)境保護(hù)以及城鎮(zhèn)化等支出的增長壓力便大。比如，我國在尚未實現(xiàn)工業(yè)化之前人口的老齡化已經(jīng)來臨，農(nóng)村富余勞動力的增加迫切要求加快城鎮(zhèn)化速度，加快經(jīng)濟(jì)建設(shè)與生態(tài)環(huán)境保護(hù)的矛盾日益突出，國有企業(yè)改革帶來大量職工下崗失業(yè)等等，諸如此類的許多社會問題，會對財政支出不斷提出新的需求，構(gòu)成擴(kuò)大財政支出規(guī)模的重要因素。4.“內(nèi)生增長理論”對我國優(yōu)化財政支出結(jié)構(gòu)的借鑒意義。答：在現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)增長理論中，新古典增長理論是最成熟也最具有代表性的。該理論將經(jīng)濟(jì)增長解釋為生產(chǎn)要素（特別是物質(zhì)資本）的積累過程，認(rèn)為只要投資超過重置的原有機(jī)器（或者人口增長帶來的人均資本下降），人均產(chǎn)出就會增加，經(jīng)濟(jì)就會增長。但是，資本積累存在收益遞減趨勢，當(dāng)投資減少到只足以抵補(bǔ)折舊時，資本積累就會穩(wěn)定下來，人均產(chǎn)出和經(jīng)濟(jì)增長則將停滯。盡管有的經(jīng)濟(jì)學(xué)家已經(jīng)意識到，如果物質(zhì)資本的載體在技術(shù)上更加先進(jìn)，資本積累收益遞減的趨勢就會得以克服，即可實現(xiàn)人均產(chǎn)出和經(jīng)濟(jì)的持續(xù)增長。然而，該理論沒有構(gòu)建起相關(guān)的模型，仍然是將技術(shù)進(jìn)步視為經(jīng)濟(jì)增長的一種外生因素。從20世紀(jì)80年代開始，以羅默、盧卡斯為代表的一批學(xué)者，針對新古典模型的缺陷，提出了一種新的經(jīng)濟(jì)增長理論。該理論的基本思想是，勞動投入過程中包含著因教育、培訓(xùn)及職工再教育而形成的人力資本，物質(zhì)資本積累過程中包含著因研究開發(fā)活動而形成的技術(shù)進(jìn)步，生產(chǎn)性公共投資的增加也有助于提高物質(zhì)資本的邊際收益率。因此，生產(chǎn)要素積累的收益率不會發(fā)生遞減趨勢，長期增長率將大于“0”。顯然，這一理論的貢獻(xiàn)，在于將原來認(rèn)為是促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長的外在要素內(nèi)在化，人們據(jù)此將這種理論稱為內(nèi)生增長理論。這一理論對財政政策在經(jīng)濟(jì)增長中的作用也進(jìn)行了新的詮釋，認(rèn)為生產(chǎn)性公共資本、人力資本和研究開發(fā)活動是一個國家長期經(jīng)濟(jì)增長的內(nèi)在因素和內(nèi)在動力，而這些因素具有明顯的非競爭性、非排他性和外溢效應(yīng)，具有“公共物品”的某些屬性。也就是說，這些因素屬于財政政策的變量范圍之內(nèi)，所以財政政策對經(jīng)濟(jì)增長和經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)的調(diào)整，特別是對長期經(jīng)濟(jì)增長和經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)的調(diào)整，具有特殊和重要的作用。財政支出結(jié)構(gòu)不是一成不變的，不是僵化的。從客觀上說，它取決于一個國家所處的經(jīng)濟(jì)發(fā)展階段，使財政支出結(jié)構(gòu)的發(fā)展變化帶有一定的規(guī)律性。但從政府財政政策的角度看，則必須根據(jù)一定時期的發(fā)展戰(zhàn)略和政策目標(biāo)以及經(jīng)濟(jì)形勢的發(fā)展變化，推動財政支出結(jié)構(gòu)的調(diào)整和優(yōu)化，而內(nèi)生增長理論為調(diào)整和優(yōu)化財政支出結(jié)構(gòu)提供了重要思路。5.根據(jù)個人的理解，闡述我國當(dāng)前優(yōu)化財政支出結(jié)構(gòu)應(yīng)采取的政策和措施。答：根據(jù)當(dāng)前的國內(nèi)外政治經(jīng)濟(jì)形勢，近期內(nèi)調(diào)整和優(yōu)化財政支出結(jié)構(gòu)的政策和措施主要是：（1）實行重點傾斜政策。一是大力支持農(nóng)業(yè)和農(nóng)村的社會經(jīng)濟(jì)發(fā)展，全面推開農(nóng)村費(fèi)稅改革試點，繼續(xù)增加基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)、生態(tài)建設(shè)、農(nóng)村扶貧、良種推廣、農(nóng)業(yè)結(jié)構(gòu)戰(zhàn)略調(diào)整等方面的投入。二是增加社會保障。包括提高企業(yè)退休人員基本養(yǎng)老金標(biāo)準(zhǔn)，提高老干部退休待遇水平和在鄉(xiāng)老復(fù)員軍人撫恤金標(biāo)準(zhǔn)，落實城市居民最低生活保障資金翻一番政策，落實再就業(yè)補(bǔ)貼政策，繼續(xù)安排企業(yè)依法破產(chǎn)補(bǔ)助金。三是保障教育、科技等重點支出。中央財政將繼續(xù)執(zhí)行有關(guān)科技支出增速高