匯仁財(cái)務(wù)優(yōu)化方案黃版教學(xué)提綱

匯仁財(cái)務(wù)管理優(yōu)化方案(黃版）整合、集中財(cái)務(wù)優(yōu)勢(shì)資源原則財(cái)務(wù)集中管理與授權(quán)經(jīng)營的相結(jié)合的原則資金使用權(quán)與資金管理權(quán)相分離的原則財(cái)務(wù)信息共享原則優(yōu)化的原則2/7/20232統(tǒng)一財(cái)務(wù)制度統(tǒng)一會(huì)計(jì)核算統(tǒng)一資金管理統(tǒng)一融資、投資統(tǒng)一財(cái)務(wù)人員管理統(tǒng)一預(yù)算管理六個(gè)統(tǒng)一2/7/20233樹立為經(jīng)營服務(wù)意識(shí)樹立為管理服務(wù)意識(shí)樹立為不斷學(xué)習(xí)的意識(shí)樹立職業(yè)意識(shí)財(cái)務(wù)工作的轉(zhuǎn)變2/7/20234集團(tuán)財(cái)務(wù)體系資本控制資本運(yùn)營系統(tǒng)資金管理系統(tǒng)財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)法人單位1-n資產(chǎn)負(fù)債損益權(quán)益財(cái)務(wù)核算系統(tǒng)合并財(cái)務(wù)報(bào)表投資著債權(quán)人稅務(wù)籌劃資產(chǎn)監(jiān)管經(jīng)營目標(biāo)責(zé)任中心1-n目標(biāo)管理預(yù)算管理成本管理分析評(píng)價(jià)考核激勵(lì)結(jié)算中心收入支出法人單位1-n

責(zé)任中心1-n資本性支出其他專項(xiàng)支出內(nèi)部法人外部法人

優(yōu)化資產(chǎn)結(jié)構(gòu)

降低經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)

擴(kuò)大融資渠道

實(shí)現(xiàn)資本擴(kuò)張2/7/20235該系統(tǒng)的特點(diǎn)相對(duì)集中的財(cái)務(wù)管理模式系統(tǒng)運(yùn)行的效率高、成本低資金管理比較集中、監(jiān)管力度大通過全面預(yù)算管理處理好效率與控制的矛盾。要求財(cái)務(wù)信息化程度較高對(duì)財(cái)務(wù)部長的知識(shí)、能力要求較高2/7/20236集團(tuán)財(cái)務(wù)部資本運(yùn)營中心結(jié)算中心財(cái)務(wù)管理中心財(cái)務(wù)核算中心集團(tuán)總裁一、管理各法人單位的會(huì)計(jì)核算工作。1、制定統(tǒng)一的會(huì)計(jì)核算辦法。2、負(fù)責(zé)指導(dǎo)集團(tuán)內(nèi)的會(huì)計(jì)核算工作。二、負(fù)責(zé)合并集團(tuán)財(cái)務(wù)報(bào)表。三、負(fù)責(zé)集團(tuán)的稅務(wù)籌劃。一、負(fù)責(zé)集團(tuán)的財(cái)務(wù)目標(biāo)管理。二、負(fù)責(zé)集團(tuán)的預(yù)算管理三、負(fù)責(zé)集團(tuán)的財(cái)務(wù)分析一、負(fù)責(zé)全集團(tuán)資金的統(tǒng)一管理。二、負(fù)責(zé)集團(tuán)的統(tǒng)一融資。三、負(fù)責(zé)集團(tuán)各單位、各項(xiàng)目的開戶管理。四、負(fù)責(zé)集團(tuán)內(nèi)各部門對(duì)外的統(tǒng)一結(jié)算。一、負(fù)責(zé)集團(tuán)的投資管理二、負(fù)責(zé)集團(tuán)的股權(quán)管理三、負(fù)責(zé)集團(tuán)的上市準(zhǔn)備工作四、負(fù)責(zé)集團(tuán)的證券管理2/7/20237匯仁集團(tuán)財(cái)務(wù)部經(jīng)理工作原則會(huì)計(jì)核算的原則會(huì)計(jì)核算的方法會(huì)計(jì)核算的信息企業(yè)價(jià)值的管理者投資理財(cái)?shù)氖侄晤A(yù)算管理的手段資金管理的手段稅務(wù)籌劃的手段綜合運(yùn)用反映企業(yè)的資產(chǎn)狀況、控制企業(yè)資產(chǎn)質(zhì)量、評(píng)價(jià)企業(yè)價(jià)值反映經(jīng)營狀況、控制經(jīng)營目標(biāo)實(shí)現(xiàn)、保證企業(yè)的價(jià)值增長2/7/20238匯仁集團(tuán)財(cái)務(wù)部經(jīng)理工作職責(zé)責(zé)任：1、對(duì)財(cái)務(wù)管理部的工作承擔(dān)全部責(zé)任2、負(fù)責(zé)組織制定集團(tuán)的財(cái)務(wù)管理制度3、定期向總裁、董事會(huì)提交財(cái)務(wù)報(bào)告并匯報(bào)資產(chǎn)狀況、企業(yè)的經(jīng)營成果、預(yù)算執(zhí)行情況。4、組織編制全年預(yù)算、控制集團(tuán)全年預(yù)算。權(quán)利：1、負(fù)責(zé)集團(tuán)財(cái)務(wù)人員的任命、考核。2、負(fù)責(zé)審批10萬元以下的預(yù)算外采購資金支出。3、負(fù)責(zé)審批1萬元以下的預(yù)算外費(fèi)用支出。3、負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)部門費(fèi)用的審批。2/7/20239財(cái)務(wù)核算中心成本核算銷售核算費(fèi)用核算總帳報(bào)表往來核算存貨核算法人單位法人單位法人單位法人單位稅務(wù)會(huì)計(jì)委派財(cái)務(wù)總監(jiān)總裁投資人債權(quán)人稅務(wù)部門其他中介機(jī)構(gòu)固定資產(chǎn)核算會(huì)計(jì)核算中心2/7/202310會(huì)計(jì)核算中心成本核算原材料成本核算、直接人工費(fèi)核算歸集、分配制造費(fèi)用、核算產(chǎn)品成本管理費(fèi)用核算歸集認(rèn)定管理費(fèi)用、登記費(fèi)用明細(xì)帳銷售核算核算銷售收入、核算銷售費(fèi)用往來帳核算登記費(fèi)用明細(xì)帳、管理往來單位固定資產(chǎn)核算在建工程核算、登記固定資產(chǎn)明細(xì)帳核對(duì)有關(guān)帳物、核算固定資產(chǎn)折舊總帳報(bào)表登記總分類帳、計(jì)算公司損益、編制財(cái)務(wù)報(bào)表納稅核算計(jì)算公司納稅、進(jìn)行稅務(wù)籌劃、協(xié)調(diào)稅務(wù)關(guān)系存貨核算核算各項(xiàng)存貨成本、登記核對(duì)存貨帳目財(cái)務(wù)檔案管理整理財(cái)務(wù)檔案、保管財(cái)務(wù)檔案2/7/202311構(gòu)建二級(jí)核算體系、化小核算單位盡快實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)電算化、實(shí)現(xiàn)信息公享搞好稅務(wù)籌劃、作好合并報(bào)表搞好存貨核算、加強(qiáng)資產(chǎn)管理會(huì)計(jì)核算中心運(yùn)作要點(diǎn)2/7/202312財(cái)務(wù)管理中心成本管理費(fèi)用管理收入管理預(yù)算管理財(cái)務(wù)分析投資中心利潤中心收入中心成本中心派出核算員人力資源核算財(cái)務(wù)部長財(cái)務(wù)管理中心2/7/202313財(cái)務(wù)管理中心成本管理預(yù)算產(chǎn)品成本、成本控制、成本分析、考核費(fèi)用管理對(duì)管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用、進(jìn)行預(yù)算、控制、分析收入管理對(duì)集團(tuán)的經(jīng)營收入進(jìn)行預(yù)算、分析、考核預(yù)算管理負(fù)責(zé)組織協(xié)調(diào)預(yù)算編制、預(yù)算平衡、分析匯報(bào)集團(tuán)預(yù)算執(zhí)行情況綜合分析對(duì)集團(tuán)的總體經(jīng)營情況、財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行綜合分析、評(píng)價(jià)、提出改進(jìn)建議。人力資源費(fèi)用管理編制集團(tuán)的人力資源預(yù)算、核算分析人力資源費(fèi)用2/7/202314推動(dòng)、落實(shí)全面預(yù)算管理構(gòu)建基于電算化的管理會(huì)計(jì)體系建立集團(tuán)財(cái)務(wù)分析體模型不斷研究創(chuàng)新成本、費(fèi)用控制方法財(cái)務(wù)管理中心運(yùn)作要點(diǎn)2/7/202315資金結(jié)算中心前臺(tái)出納資金

會(huì)計(jì)資金調(diào)度融資會(huì)計(jì)法人單位資金資本性支出資金部門專項(xiàng)資金其他專項(xiàng)資金內(nèi)部信貸財(cái)務(wù)部長結(jié)算中心收入支出銀行對(duì)帳2/7/202316資金結(jié)算中心前臺(tái)出納負(fù)責(zé)集團(tuán)內(nèi)各開戶單位的收付款、收集單據(jù)資金會(huì)計(jì)監(jiān)督、管理各單位帳戶資金收入、使用、余額資金調(diào)度審核資金預(yù)算、在集團(tuán)內(nèi)部各單位間調(diào)度資金融資會(huì)計(jì)編制融資預(yù)算、辦理融資手續(xù)、核算融資成本記帳會(huì)計(jì)登記各帳戶明細(xì)帳、核對(duì)銀行帳目內(nèi)部信貸審核內(nèi)部貸款申請(qǐng)、辦理內(nèi)部貸款手續(xù)、監(jiān)控內(nèi)部貸款使用、收回貸款本息。2/7/202317嚴(yán)格執(zhí)行收支兩條線加強(qiáng)內(nèi)部控制、保障資金安全充分依靠銀行的資金結(jié)算系統(tǒng)強(qiáng)化結(jié)算中心的權(quán)威性、嚴(yán)肅性資金結(jié)算中心運(yùn)作要點(diǎn)2/7/202318資本管理中心投資管理股權(quán)管理證券部財(cái)務(wù)部長資本運(yùn)營中心2/7/202319資本運(yùn)營中心投資管理從財(cái)務(wù)角度評(píng)價(jià)企業(yè)的投資決策、投資成果，控制投資風(fēng)險(xiǎn)，編制資本性支出預(yù)算。融資管理負(fù)責(zé)公司的股權(quán)融資、股權(quán)結(jié)構(gòu)設(shè)計(jì)、股利政策設(shè)計(jì)。股權(quán)管理公司的股權(quán)資產(chǎn)管理、分紅、派息、投資企業(yè)的經(jīng)營狀況監(jiān)空控。證券管理負(fù)責(zé)公司證券類資產(chǎn)的管理、運(yùn)作、公司上市的準(zhǔn)備工作。2/7/202320以優(yōu)化資產(chǎn)結(jié)構(gòu)、降低經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)為前提圍繞集團(tuán)的戰(zhàn)略目標(biāo)展開不斷引進(jìn)培養(yǎng)人才，建立一只高水平的隊(duì)伍充分發(fā)揮中介機(jī)構(gòu)的作用、協(xié)調(diào)好中介機(jī)構(gòu)工作資本運(yùn)營中心運(yùn)作要點(diǎn)2/7/202321集團(tuán)財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)核算中心財(cái)務(wù)管理中心車間核算核算車間費(fèi)用核算產(chǎn)品成本成本控制資產(chǎn)監(jiān)管關(guān)于二級(jí)核算成本核算員的職責(zé)2/7/202322對(duì)獨(dú)立法人實(shí)行財(cái)務(wù)總監(jiān)委派制投資者代表經(jīng)營人財(cái)務(wù)總監(jiān)參于經(jīng)營資產(chǎn)監(jiān)管對(duì)非獨(dú)立法人實(shí)行財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人委派制集團(tuán)財(cái)務(wù)部經(jīng)營人財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人為經(jīng)營服務(wù)資產(chǎn)監(jiān)管2/7/202323資本運(yùn)營子系統(tǒng)結(jié)算中心子系統(tǒng)財(cái)務(wù)管理子系統(tǒng)財(cái)務(wù)核算子系統(tǒng)計(jì)劃執(zhí)行控制分析資本預(yù)算經(jīng)營預(yù)算記錄、反映控制資金執(zhí)行收、付控制目標(biāo)投資評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)綜合分析控制資產(chǎn)資金預(yù)算提供依據(jù)投資風(fēng)險(xiǎn)分析資金狀況提供歷史數(shù)據(jù)2/7/202324資本運(yùn)營子系統(tǒng)結(jié)算中心子系統(tǒng)財(cái)務(wù)管理子系統(tǒng)財(cái)務(wù)核算子系統(tǒng)預(yù)算審核付款記帳資本預(yù)算經(jīng)營預(yù)算記錄、反映控制資金預(yù)算付款控制費(fèi)用預(yù)算財(cái)務(wù)綜合分析資金預(yù)算提供財(cái)務(wù)報(bào)告提供分析依據(jù)分析資金狀況提供歷史數(shù)據(jù)分析審核業(yè)務(wù)的合法性真實(shí)性財(cái)務(wù)支付程序2/7/202325結(jié)算中心子系統(tǒng)財(cái)務(wù)管理子系統(tǒng)財(cái)務(wù)核算子系統(tǒng)業(yè)務(wù)事項(xiàng)財(cái)務(wù)管理信息系統(tǒng)核算會(huì)計(jì)信息資金流信息物流信息管理會(huì)計(jì)信息

原始憑證反映、控制資產(chǎn)狀況規(guī)模、結(jié)構(gòu)、風(fēng)險(xiǎn)反映、控制、評(píng)價(jià)經(jīng)營成果、投資成果放映、控制、評(píng)價(jià)資金流狀況反映、控制、評(píng)價(jià)資產(chǎn)使用效率以業(yè)務(wù)事項(xiàng)的原始單據(jù)為依據(jù)構(gòu)建基礎(chǔ)數(shù)據(jù)庫不同的財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)共享運(yùn)用財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)決策綜合運(yùn)用會(huì)計(jì)手段進(jìn)行控制財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)的綜合運(yùn)用2/7/202326方案實(shí)施的步驟（基于電算化的）組織調(diào)整系統(tǒng)準(zhǔn)備系統(tǒng)測(cè)