2023年珠海小企業(yè)會(huì)計(jì)繼續(xù)教育

練習(xí)題1.財(cái)政部制定了《小公司會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》在全國(guó)小公司范圍內(nèi)實(shí)行的時(shí)間為（

A)。

Ａ.

2023年1月1日

B．2０2３年1月1日

Ｃ.

２0２3年１２月1日

D．

2023年1２月1日

已執(zhí)行《公司會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》的上市公司、大中型公司和小公司,可以執(zhí)行《小公司會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》。(

錯(cuò))

【對(duì)的答案】:錯(cuò)

【解析】:已執(zhí)行《公司會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》的上市公司、大中型公司和小公司,不得轉(zhuǎn)為執(zhí)行《小公司會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》。

考試題單選題1.從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人領(lǐng)取工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照的,應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照（A）辦理稅務(wù)登記。AB30日內(nèi)

Ｃ3個(gè)月內(nèi)

D3個(gè)月內(nèi)2、下列各項(xiàng)中,不屬于小公司會(huì)計(jì)準(zhǔn)則附錄的內(nèi)容是（

A

）。

A

總說(shuō)明

Ｂ

會(huì)計(jì)科目

C

重要賬務(wù)解決

D

財(cái)務(wù)報(bào)表

3、某酒廠2月銷售糧食白酒1202３斤,售價(jià)為5元/斤,隨同銷售的包裝物價(jià)格7254元;本月銷售禮品盒6000套,售價(jià)為300元/套，每套涉及糧食白酒2斤、單價(jià)80元,干紅酒2斤、單價(jià)70元。該公司2月應(yīng)納消費(fèi)稅（C)元。Ａ、１99２４0B、3７９240C、391240Ｄ、484550答案解析】本題重要考核消費(fèi)稅計(jì)算的知識(shí)點(diǎn)。納稅人將不同稅率應(yīng)稅消費(fèi)品組成成套消費(fèi)品銷售的，即使分別核算銷售額也從高稅率計(jì)算應(yīng)納消費(fèi)稅。該公司2月應(yīng)納消費(fèi)稅=(12023×５＋72５4÷1.１7)×2０%+1２023×０.５+6000×300×２０%＋6０0０×4×0.5=3９1２４０（元)。４、在中國(guó)服務(wù)外包示范城市,對(duì)經(jīng)認(rèn)定的技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)公司,減按多少稅率征收公司所得稅（c)。A.2５%B．２0%C.１5％D．１0%5、生產(chǎn)公司出口貨品勞務(wù)(進(jìn)料加工復(fù)出口貨品除外）增值稅退（免)稅的計(jì)稅依據(jù)為（B)Ａ購(gòu)進(jìn)原輔材料或接受增值稅勞務(wù)的增值稅專用發(fā)票注明的金額B出口貨品勞務(wù)的實(shí)際離岸價(jià)Ｃ出口貨品勞務(wù)的實(shí)際到岸價(jià)D海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書(shū)注明的完稅價(jià)格答案解析】出口貨品勞務(wù)的實(shí)際離岸價(jià)（ＦＯB）。實(shí)際離岸價(jià)應(yīng)以出口發(fā)票上的離岸價(jià)為準(zhǔn)，但假如出口發(fā)票不能反映實(shí)際離岸價(jià),主管稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)予以核定。6、生產(chǎn)公司出口貨品免抵稅額應(yīng)計(jì)入(B）的借方。A主營(yíng)業(yè)務(wù)成本B出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額C進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出D出口退稅7、對(duì)國(guó)家規(guī)劃布局內(nèi)的重點(diǎn)軟件生產(chǎn)公司，如當(dāng)年未享受免稅優(yōu)惠的，征收公司所得稅的稅率是(Ａ)。A10%B12%C1５%Ｄ2０％8、某市一家電生產(chǎn)公司為增值稅一般納稅人，1２月份將自產(chǎn)家電移送職工活動(dòng)中心一批,成本價(jià)20萬(wàn)元，市場(chǎng)銷售價(jià)格2３萬(wàn)元（不含稅）。則該公司對(duì)的的稅務(wù)解決為(Ｂ）。A計(jì)算增值稅銷項(xiàng)稅3.９76萬(wàn)元B計(jì)算增值稅銷項(xiàng)稅3．9１萬(wàn)元C計(jì)算增值稅銷項(xiàng)稅3.4萬(wàn)元D不計(jì)算增值稅【名師解析】應(yīng)確認(rèn)銷項(xiàng)稅額=2３×17%=3．９1(萬(wàn)元)以上視同銷售貨品行為，可以歸納為下列三種情形：（1）轉(zhuǎn)讓貨品但未發(fā)生產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移；(２）雖然貨品產(chǎn)權(quán)發(fā)生了變動(dòng),但貨品的轉(zhuǎn)移不一定采用直接銷售的方式;（3)貨品產(chǎn)權(quán)沒(méi)有發(fā)生變動(dòng),貨品的轉(zhuǎn)移也未采用銷售的形式，而是用于類似銷售的其他用途。９、下列各項(xiàng)中,表述對(duì)的的是(C)。A創(chuàng)業(yè)投資管理公司必須采用公司制組織形式。B創(chuàng)業(yè)投資管理公司必須采用合作制組織形式。Ｃ創(chuàng)業(yè)投資管理公司可以采用公司制組織形式，也可以采用合作制組織形式。D創(chuàng)業(yè)投資管理公司根據(jù)規(guī)模大小由審批機(jī)關(guān)決定采用哪種組織形式。10、某公司銷售產(chǎn)品，價(jià)款300萬(wàn)元,購(gòu)貨方及時(shí)付款，給予5%的折扣，實(shí)收285萬(wàn)元，則該公司應(yīng)計(jì)算的銷項(xiàng)稅額為(B）。A、４8.45萬(wàn)元Ｂ43.５9萬(wàn)元C５1萬(wàn)元D4１.4１萬(wàn)元1１、王先生２023年2月達(dá)成規(guī)定退休年齡而退休,每月領(lǐng)取退休工資1７0０元，4月份被一家公司聘用,月工資40００元,2023年4月王先生應(yīng)繳納個(gè)人所得稅(B)元。A120B15C275D370【解析】:正式退休金免納個(gè)人所得稅，再任職收入按照工資薪金所得納稅。４月王先生應(yīng)納個(gè)人所得稅=(4000－３500）×3％-０=15（元）12、出口公司出口應(yīng)稅消費(fèi)品的消費(fèi)稅稅收政策不涉及(D)。A免稅政策B退稅政策C征稅政策Ｄ免抵退政策13、在“營(yíng)改增”試點(diǎn)地區(qū)，小規(guī)模納稅人的標(biāo)準(zhǔn)為應(yīng)稅服務(wù)年銷售額在多少元以下(D）。A50萬(wàn)B8０萬(wàn)C１00萬(wàn)D500萬(wàn)１４、以下屬于財(cái)產(chǎn)稅類的稅種是(Ｃ)。A增值稅B消費(fèi)稅C房產(chǎn)稅D印花稅【解析】:增值稅、消費(fèi)稅時(shí)流轉(zhuǎn)稅類,印花稅是行為稅類。１5、機(jī)械廠委托甲金屬公司購(gòu)鋼材兩批。一批為100噸，每噸購(gòu)進(jìn)價(jià)格20２3元，增值稅共3４0０0元,甲將從銷售方取得的專用發(fā)票轉(zhuǎn)交給了機(jī)械廠,并與機(jī)械廠結(jié)清了價(jià)稅2340０0元,此外收取手續(xù)費(fèi)2９2５0元開(kāi)始了普通發(fā)票。另一批為20０噸，每噸買價(jià)20２３元,取得了專用發(fā)票,甲公司以購(gòu)進(jìn)價(jià)向機(jī)械廠開(kāi)具了專用發(fā)票,此外收取手續(xù)費(fèi)2９2５0元開(kāi)具了普通發(fā)票,則該兩批代購(gòu)業(yè)務(wù)應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅為（A）元。A1462.5Ｂ877.5C2９2５Ｄ2500答案解析】

本題中，只有第一批代購(gòu)業(yè)務(wù)符合營(yíng)業(yè)稅法規(guī)定條件，應(yīng)按收取的手續(xù)費(fèi)計(jì)征營(yíng)業(yè)稅=２9250×5％＝1４62.５(元）。第二批代購(gòu)業(yè)務(wù)因不符合稅法規(guī)定條件，因此此項(xiàng)代購(gòu)業(yè)務(wù)不屬于征收營(yíng)業(yè)稅的業(yè)務(wù)，應(yīng)繳納增值稅。16、小型微利公司合用的稅率為(A)。A２0%Ｂ25％Ｃ15%D１0％合用小型微利公司的優(yōu)惠稅率2０%（小型微利公司標(biāo)準(zhǔn)：工業(yè)公司,年度應(yīng)納稅所得額不超過(guò)30萬(wàn)元,從業(yè)人數(shù)不超過(guò)１０0人,資產(chǎn)總額不超過(guò)3０00萬(wàn)元;其他公司，年度應(yīng)納稅所得額不超過(guò)３０萬(wàn)元,從業(yè)人數(shù)不超過(guò)80人，資產(chǎn)總額不超過(guò)1０00萬(wàn)元。)17、某百貨商城(一般納稅人)采用以舊換新方式銷售一批金銀首飾,舊首飾折價(jià)2３３00元，向消費(fèi)者收取鈔票８8700元，該筆業(yè)務(wù)的銷項(xiàng)稅額為(Ａ)元。A128８8.0３B９855.56C16273.５D16274.５【答案解析】這是增值稅章節(jié)中的特殊銷售方式下的稅金計(jì)算。稅法規(guī)定:“以舊換新”方式銷售的不得扣除舊貨折價(jià)部分的價(jià)款（金銀首飾除外)。對(duì)于金銀首飾的計(jì)稅依據(jù)為實(shí)際收取的價(jià)款。

銷項(xiàng)稅＝88700/１.1７×0．１7=12888.03（元）１8、假設(shè)不存在免稅購(gòu)進(jìn)原材料，生產(chǎn)公司出口貨品的當(dāng)期不得免抵稅額等于(A)。A當(dāng)期出口貨品離岸價(jià)*外匯人民幣折合率*(出口貨品合用稅率-出口貨品退稅率）B當(dāng)期出口貨品到岸價(jià)＊外匯人民幣折合率*（出口貨品合用稅率－出口貨品退稅率）C當(dāng)期購(gòu)進(jìn)原材料增值稅專用發(fā)票金額*（出口貨品合用稅率-出口貨品退稅率）D當(dāng)期購(gòu)進(jìn)原材料增值稅專用發(fā)票金額＊出口貨品退稅率１9、２023年某居民公司實(shí)現(xiàn)產(chǎn)品銷售收入1２00萬(wàn)元，視同銷售收入４00萬(wàn)元，債務(wù)重組收益1０0萬(wàn)元，發(fā)生的成本費(fèi)用總額１6０0萬(wàn)元,其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出20萬(wàn)元。假定不存在其他納稅調(diào)整事項(xiàng)，２０23年度該公司應(yīng)繳納公司所得稅（D）萬(wàn)元。A１6.2Ｂ1６.8Ｃ27D28【答案解析】業(yè)務(wù)應(yīng)酬費(fèi)應(yīng)按１600萬(wàn)元的千分之五計(jì)算扣除，可扣除額為8萬(wàn)元(低于20萬(wàn)元的６0％）,(1200+400）×0.5％=８(萬(wàn)元)，２0×6０%=１2(萬(wàn)元），可扣除8萬(wàn)元，業(yè)務(wù)招待費(fèi)納稅調(diào)整為１2萬(wàn)元。應(yīng)納公司所得稅=（12００＋400+1０0－1600＋12）×2５%＝２８（萬(wàn)元)。20、下列公司可以認(rèn)定為增值稅一般納稅人的有（D）。Ａ所有銷售免稅貨品的公司B自然人C年應(yīng)稅銷售額為40萬(wàn)元的從事貨品零售的小規(guī)模公司D從事貨品生產(chǎn)或提供應(yīng)稅勞務(wù)的納稅人,年應(yīng)稅銷售額在５０萬(wàn)以上的２1、下列情況屬于內(nèi)部處置資產(chǎn)，不需繳納公司所得稅的有(D)。A將資產(chǎn)用于市場(chǎng)推廣B將資產(chǎn)用于對(duì)外贈(zèng)送C將資產(chǎn)用于職工獎(jiǎng)勵(lì)D將自產(chǎn)商品轉(zhuǎn)為自用22、假設(shè)不考慮免稅采購(gòu)原材料,關(guān)于免抵退稅額,以下計(jì)算對(duì)的的是（C）。Ａ當(dāng)期出口貨品增值稅專用發(fā)票進(jìn)價(jià)金額*外匯人民幣折合率＊出口貨品合用稅率B當(dāng)期出口貨品增值稅專用發(fā)票進(jìn)價(jià)金額＊外匯人民幣折合率*出口貨品退稅率Ｃ當(dāng)期出口貨品離岸價(jià)＊外匯人民幣折合率*出口貨品退稅率Ｄ當(dāng)期出口貨品離岸價(jià)*外匯人民幣折合率＊出口貨品合用稅率２３、國(guó)有、集團(tuán)公司整體出售,被出售公司法人予以注銷,并且買受人按照《勞動(dòng)法》等國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)政策妥善安頓原公司所有職工，與原公司超過(guò)一定比例的職工簽訂服務(wù)年限不少于3年的勞動(dòng)用工協(xié)議的,減半征收契稅。該比例是（B）。A20%B３0%C4０%Ｄ5０%公司出售?國(guó)有、集體公司出售，被出售公司法人予以注銷,并且買受人按照《勞動(dòng)法》等國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)政策妥善安頓原公司所有職工，其中與原公司３0％以上職工簽訂服務(wù)年限不少于三年的勞動(dòng)用工協(xié)議的，對(duì)其承受所購(gòu)公司的土地、房屋權(quán)屬，減半征收契稅;與原公司所有職工簽訂服務(wù)年限不少于三年的勞動(dòng)用工協(xié)議的，免征契稅。２4、對(duì)個(gè)人通過(guò)非營(yíng)利性的社會(huì)團(tuán)隊(duì)和國(guó)家機(jī)關(guān)對(duì)下列主體的捐贈(zèng)，在繳納個(gè)人所得稅前準(zhǔn)予所有扣除(A）。A公益性青少年活動(dòng)場(chǎng)合Ｂ公益性老年活動(dòng)場(chǎng)合C公益性老干部活動(dòng)場(chǎng)合D公益性婦女活動(dòng)場(chǎng)合【答案解析】：本題考核公益性捐贈(zèng)的稅前扣除。個(gè)人通過(guò)非營(yíng)利性的社會(huì)團(tuán)隊(duì)和國(guó)家機(jī)關(guān)進(jìn)行的下列公益救濟(jì)性捐贈(zèng)支出,在計(jì)算繳納個(gè)人所得稅時(shí)，準(zhǔn)予在稅前的所得額中全額扣除：（１)向紅十字事業(yè)的捐贈(zèng)；（2）向農(nóng)村義務(wù)教育的捐贈(zèng);（3)向公益性青少年活動(dòng)場(chǎng)合（其中涉及新建）的捐贈(zèng)

;(4)向汶川地震災(zāi)區(qū)的捐贈(zèng),允許在當(dāng)年個(gè)人所得稅前全額扣除。25、納稅人既經(jīng)營(yíng)增值稅應(yīng)稅勞務(wù)，又兼營(yíng)營(yíng)業(yè)稅應(yīng)稅勞務(wù)而又未分別核算的，其兼營(yíng)的營(yíng)業(yè)稅應(yīng)稅勞務(wù)與增值稅應(yīng)稅勞務(wù)（Ｂ）。A分別征收增值稅、營(yíng)業(yè)稅Ｂ一并征收增值稅C一并征收營(yíng)業(yè)稅Ｄ按營(yíng)業(yè)稅與增值稅平均稅率征稅多選題1、稿酬所得中，有關(guān)“次”的規(guī)定，符合稅法規(guī)定的有（ＢCD）。A同一作品再版取得的所得，應(yīng)視為另一次稿酬所得計(jì)征個(gè)人所得稅B同一作品先在報(bào)刊上連載,然后再出版,應(yīng)視為兩次稿酬所得征稅,即連載作為一次，出版作為另一次Ｃ同一作品在報(bào)刊上連載取得收入的，以連載完畢后取得的所有收入合并為一次Ｄ同一作品在出版和發(fā)表時(shí),以預(yù)付稿酬或分次支付稿酬等形式取得的稿酬收人，應(yīng)合并計(jì)算為一次。個(gè)人每次以圖書(shū)、報(bào)刊方式出版、發(fā)表同一作品,不管出版單位是預(yù)付還是分筆支付稿酬，或者加印該作品后再付稿酬，均應(yīng)合并為一次征稅。在兩處或兩處以上出版、發(fā)表或再版同一作品而取得的稿酬,則各處取得的所得或再版所得分次征稅。個(gè)人的同一作品在報(bào)刊上連載，因連載而取得的所得為一次征稅。連載之后又出書(shū)取得稿酬的，或先出書(shū)后連載取得稿酬的，應(yīng)視同再版稿酬分次征稅。作者去世后，對(duì)取得其遺作稿酬的個(gè)人,按稿酬所得征稅。2、納入“營(yíng)改增”試點(diǎn)改革范圍的“１+6”行業(yè)有(ABCD）。Ａ交通運(yùn)送業(yè)B研發(fā)和技術(shù)服務(wù)和信息技術(shù)服務(wù)C文化創(chuàng)意服務(wù)和鑒證征詢服務(wù)D物流輔助服務(wù)和有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)3、自2023年1月1日起，下列表述對(duì)的的是（ＡD）。Ａ對(duì)節(jié)約能源的車船,減半征收車船稅B對(duì)節(jié)約能源的車船，免征車船稅C對(duì)使用新能源的車船,減半征收車船稅Ｄ對(duì)使用新能源的車船，免征車船稅4、下列各項(xiàng)中屬于視同銷售行為應(yīng)當(dāng)計(jì)算銷項(xiàng)稅額的有（AＣ）。A將自產(chǎn)的貨品用于非應(yīng)稅項(xiàng)目B將購(gòu)買的貨品投入生產(chǎn)Ｃ將購(gòu)買的貨品無(wú)償贈(zèng)送別人Ｄ將購(gòu)買的貨品用于集體福利5、某公園本月取得門(mén)票收入和游藝場(chǎng)經(jīng)營(yíng)收入2０萬(wàn)元，沒(méi)有分別核算。同時(shí)給某民間藝術(shù)團(tuán)表演提供場(chǎng)地取得收入3萬(wàn)元,已知文化體育業(yè)合用稅率３%，服務(wù)業(yè)合用稅率５%,則下列解決對(duì)的的有(BＤ)。A應(yīng)將所有收入2３萬(wàn)元按文化體育業(yè)征稅B當(dāng)月應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅稅額為4．15萬(wàn)元C給某民間藝術(shù)團(tuán)表演提供場(chǎng)地取得收入應(yīng)當(dāng)按文化體育業(yè)征稅D門(mén)票收入和游藝場(chǎng)經(jīng)營(yíng)收入應(yīng)當(dāng)按娛樂(lè)業(yè)征稅答案解析：當(dāng)月應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅稅額＝20×２０%+3×5%=4.15萬(wàn)元，對(duì)于未分別核算的營(yíng)業(yè)收入應(yīng)當(dāng)從高計(jì)征營(yíng)業(yè)稅。給某民間藝術(shù)團(tuán)表演提供場(chǎng)地取得收入應(yīng)當(dāng)按服務(wù)業(yè)征稅。６、下列各項(xiàng)中,政府補(bǔ)貼的形式有（ABC)。A財(cái)政撥款B稅收返還C財(cái)政貼息直接支付給受益公司Ｄ作為投資者投入資金判斷題按照《小公司會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》，小公司應(yīng)收賬款不計(jì)提壞賬,發(fā)生損失時(shí)直接轉(zhuǎn)銷計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入(錯(cuò))生產(chǎn)公司出口貨品不得免抵稅額應(yīng)在出口當(dāng)月進(jìn)行會(huì)計(jì)解決。（對(duì))對(duì)高新技術(shù)產(chǎn)品的出口，實(shí)行增值稅零稅率政策(對(duì))外貿(mào)公司從小規(guī)模納稅人購(gòu)進(jìn)并持普通發(fā)票的貨品出口，免稅但不予退稅。（對(duì))對(duì)商業(yè)公司向供貨方收取的與商品銷售量、銷售額無(wú)必然聯(lián)系，且商業(yè)公司向供貨方提供一定勞務(wù)的收入，屬于平銷返利，要繳納增值稅(錯(cuò))“對(duì)商業(yè)公司向供貨方收取的與商品銷售量、銷售額無(wú)必然聯(lián)系,且商業(yè)公司向供貨方提供一定勞務(wù)的收入,例如進(jìn)場(chǎng)費(fèi)、廣告促銷費(fèi)、上架費(fèi)、展示費(fèi)、管理費(fèi)等，不屬于平銷返利，不沖減當(dāng)期增值稅進(jìn)項(xiàng)稅金，應(yīng)按營(yíng)業(yè)稅的合用稅目稅率征收營(yíng)業(yè)稅?！币宰赓U方式為文化活動(dòng),體育比賽提供場(chǎng)合，按“文化體育業(yè)”稅目征稅(錯(cuò))加速折舊方法一經(jīng)擬定，當(dāng)年不得變更，以后年度可以變更(對(duì)）外貿(mào)公司已出口貨品所承擔(dān)運(yùn)送費(fèi)用的進(jìn)項(xiàng)稅額應(yīng)當(dāng)轉(zhuǎn)入主營(yíng)業(yè)務(wù)成本。（錯(cuò)）辦理注銷稅務(wù)登記前應(yīng)先辦理工商注銷登記（錯(cuò))納稅人發(fā)生解散、破產(chǎn)、撤消以及其他情形,依法終止納稅義務(wù)的，應(yīng)當(dāng)在向工商行政管理機(jī)關(guān)或者其他機(jī)關(guān)辦理注銷登記前，持有關(guān)證件向原稅務(wù)登記機(jī)關(guān)申報(bào)辦理注銷稅務(wù)登記；按照規(guī)定不需要在工商行政管理機(jī)關(guān)或者其他機(jī)關(guān)辦理注冊(cè)登記的,應(yīng)當(dāng)自有關(guān)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)或者宣告終止之日起15日內(nèi),持有關(guān)證件向原稅務(wù)登記機(jī)關(guān)申報(bào)辦理注銷稅務(wù)登記。單選1.在中國(guó)服務(wù)外包示范城市，對(duì)經(jīng)認(rèn)定的技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)公司,減按多少稅率征收公司所得稅（C）A25％B20％C１5%D10%2.某外貿(mào)公司３月份購(gòu)進(jìn)及出口情況如下:（1）第一次購(gòu)電風(fēng)扇500臺(tái)，單價(jià)15０元/臺(tái);第二次購(gòu)進(jìn)電風(fēng)扇20０臺(tái)，單價(jià)148元/臺(tái)（均已取得增值稅專用發(fā)票)。（2)將第二次外購(gòu)的電風(fēng)扇700臺(tái)報(bào)關(guān)出口，離岸單價(jià)20美元/臺(tái)，此筆出口已收匯并做銷售解決。（美元與人民幣比價(jià)為1：7，退稅率為15%)。該筆出口業(yè)務(wù)應(yīng)退增值稅為(D)。A1５75０元B１７640元Ｃ1１68.50元Ｄ1５690元應(yīng)退增值稅=（5００×1５０＋200×1４８）×15%＝1569０（元)３.下列各項(xiàng)中,屬于小公司會(huì)計(jì)確認(rèn)、計(jì)量和報(bào)告基礎(chǔ)的是（A)A權(quán)責(zé)發(fā)生制B連續(xù)經(jīng)營(yíng)C貨幣計(jì)量D實(shí)質(zhì)重于形式4.納稅人既經(jīng)營(yíng)增值稅應(yīng)稅勞務(wù)，又兼營(yíng)營(yíng)業(yè)稅應(yīng)稅勞務(wù)而又未分別核算的,其兼營(yíng)的營(yíng)業(yè)稅應(yīng)稅勞務(wù)與增值稅應(yīng)稅勞務(wù)（B)Ａ分別征收增值稅、營(yíng)業(yè)稅Ｂ一并征收增值稅C一并征收營(yíng)業(yè)稅D按營(yíng)業(yè)稅與增值稅平均稅率征稅5.下列情況屬于內(nèi)部處置資產(chǎn),不需繳納公司所得稅的有(D）。A將資產(chǎn)用于市場(chǎng)推廣B將資產(chǎn)用于對(duì)外贈(zèng)送C將資產(chǎn)用于職工獎(jiǎng)勵(lì)Ｄ將自產(chǎn)商品轉(zhuǎn)為自用6．對(duì)國(guó)家規(guī)劃布局內(nèi)的重點(diǎn)軟件生產(chǎn)公司,如當(dāng)年未享受免稅優(yōu)惠的,征收公司所得稅的稅率是(A)A10%B12%C1５%D20％7．2０23年初，某運(yùn)送公司擁有整備質(zhì)量1０噸的大貨車20輛,5噸的貨車8輛,小轎車6輛，2023年6月,新置小轎車２輛自用，9月1輛５噸貨車被盜丟失,取得了有關(guān)管理機(jī)關(guān)的證明，假定本地載貨汽車整備質(zhì)量每噸年稅額６0元，小轎車每輛年稅額3６０元，則該運(yùn)送公司2023年度應(yīng)納的車船稅為（A）A1６880元B16820元C168４5元D１689５元應(yīng)納的車船稅=10*２0*60+５*8＊60－5*60*4/12+6＊360＋2*360＊７/12=12023+23００+2580=1６88０8.關(guān)于當(dāng)期不得免征和抵扣稅額抵減額，以下說(shuō)法對(duì)的的是（B）。A等于當(dāng)期免稅購(gòu)進(jìn)原材料價(jià)格＊出口貨品退稅額B等于當(dāng)期出口貨品離岸價(jià)＊外匯人民幣折合率*（出口貨品合用稅率-出口貨品退稅額）C等于當(dāng)期免稅購(gòu)進(jìn)原材料價(jià)格*（出口貨品合用稅率-出口貨品退稅額)Ｄ有也許是B，也有也許是C9．除國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門(mén)另有規(guī)定外，公司發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)支出，不超過(guò)工資薪金總額多少比例的部分，準(zhǔn)予扣除(Ｂ）。A14%B2.5%C2％D15%除國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門(mén)另有規(guī)定外，公司發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)支出，不超過(guò)工資薪金總額２.5％的部分，準(zhǔn)予扣除；超過(guò)部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。10．依據(jù)公司所得稅法的規(guī)定，下列各項(xiàng)中按承擔(dān)所得的所在地?cái)M定所得來(lái)擬定所得來(lái)源地的是（Ｄ）Ａ銷售貨品所得B權(quán)益性投資所得C動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得D特許權(quán)使用費(fèi)所得11.某外貿(mào)公司當(dāng)月從小規(guī)模納稅人購(gòu)進(jìn)服裝一批,稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)增值稅專用發(fā)票，注明金額202300元，證收率3%，增值稅6０00元，該批服裝當(dāng)月所有出口，ＦOＢ金額３００00０元,假設(shè)適應(yīng)的增值稅出口退稅率為17%。則當(dāng)月增值稅出口退稅額為(Ｂ)。Ａ60０0元B340０0元Ｃ０D9０00元應(yīng)退稅額＝購(gòu)進(jìn)貨品的進(jìn)項(xiàng)金額*退稅率=20*17%＝3．4（萬(wàn)元)1２．以下不屬于出口公司范疇的是(A）A依法辦理工商登記、稅務(wù)登記、對(duì)外貿(mào)易經(jīng)營(yíng)者備案登記,直營(yíng)出口貨品的單位或個(gè)體工商戶B依法辦理工商登記、稅務(wù)登記、對(duì)外貿(mào)易經(jīng)營(yíng)者備案登記,委托出口貨品的單位或個(gè)體工商戶C依法辦理工商登記、稅務(wù)登記但未辦理對(duì)外貿(mào)易經(jīng)營(yíng)者備案登記,委托出口貨品的生產(chǎn)公司Ｄ依法辦理工商登記、稅務(wù)登記但未辦理對(duì)外貿(mào)易經(jīng)營(yíng)者備案登記,委托出口貨品的商貿(mào)公司１3.某廣告公司４月發(fā)生以下業(yè)務(wù):取得廣告業(yè)務(wù)收入94萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)成本為90萬(wàn)元,支付給某電視臺(tái)的廣告發(fā)布費(fèi)為2５萬(wàn)元，支付給某報(bào)社的廣告發(fā)布費(fèi)為1８萬(wàn)元。經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核，認(rèn)為其廣告收費(fèi)明顯偏低,且無(wú)合法理由,又無(wú)同類廣告可比價(jià)格,于是決定重新審核其計(jì)稅價(jià)格(核定的成本利潤(rùn)率為1６％）。則該廣告公司當(dāng)月應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅稅額為(B)。A5．５萬(wàn)元Ｂ3．３4萬(wàn)元Ｃ4.2萬(wàn)元D7．2萬(wàn)元廣告業(yè)務(wù)的計(jì)稅營(yíng)業(yè)額=90×(１+16%）÷(1-5%)=109.8９(萬(wàn)元)應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅=（１０9．8９-25-1８)×5%=3．3４(萬(wàn)元)14.小規(guī)模納稅人出口貨品的應(yīng)納稅額等于（Ａ).A出口貨品離岸價(jià)/(１+征收率)＊征收率B出口貨品到岸價(jià)/(１+征收率)＊征收率C出口貨品離岸價(jià)/(1+退稅率)*征收率Ｄ出口貨品到岸價(jià)/(1＋退稅率)＊征收率1５.零稅率應(yīng)稅服務(wù)的范圍涉及（AB）。A國(guó)際運(yùn)送服務(wù)Ｂ向境外單位提供研發(fā)服務(wù)、設(shè)計(jì)服務(wù)C國(guó)際建筑服務(wù)D向境外單位提供融資服務(wù)１6.公司在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中發(fā)生的下列稅費(fèi)，應(yīng)在“營(yíng)業(yè)稅金及附加”科目中核算的是（C）。A房產(chǎn)稅B土地使用稅C教育費(fèi)附加Ｄ車船稅17．文化公司中從事“文化體育業(yè)”的營(yíng)業(yè)稅稅率為（B)。A5％Ｂ3%C5%-20%D６％多選1.一般納稅人外購(gòu)免稅農(nóng)產(chǎn)品,有關(guān)采購(gòu)成本的計(jì)算，描述對(duì)的的有(ＡD)。A一般納稅人從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者手中外購(gòu)免稅農(nóng)產(chǎn)品，其采購(gòu)成本＝收購(gòu)憑證上記載的賣價(jià)(1－13％）B一般納稅人從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者手中外購(gòu)免稅農(nóng)產(chǎn)品,其采購(gòu)成本=收購(gòu)憑證上記載的賣價(jià)Ｃ一般納稅人從一般納稅公司外購(gòu)農(nóng)產(chǎn)品,其采購(gòu)成本＝專用發(fā)票上注明的價(jià)款（１-１3%)D一般納稅人從一般納稅公司外購(gòu)農(nóng)產(chǎn)品，其采購(gòu)成本＝專用發(fā)票上注明的價(jià)款2．可以享受《財(cái)務(wù)部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于軟件產(chǎn)品增值稅政策的告知》所規(guī)定優(yōu)惠政策的軟件產(chǎn)品，應(yīng)當(dāng)滿足以下條件（BＣD)。A具有重大創(chuàng)新B取得省級(jí)軟件產(chǎn)業(yè)主管部門(mén)認(rèn)可的軟件檢測(cè)機(jī)構(gòu)出具的檢測(cè)證明材料C取得軟件產(chǎn)業(yè)主管部門(mén)頒