第三章-支付結(jié)算法律制度

第一節(jié)支付結(jié)算概述一、支付結(jié)算的概念二、支付結(jié)算的工具三、辦理支付結(jié)算的原則四、辦理支付結(jié)算的基本要求第一頁，共135頁。一、支付結(jié)算的概念

支付結(jié)算：單位、個人在社會經(jīng)濟(jì)活動中使用票據(jù)、銀行卡和匯兌、托收承付、委托收款等結(jié)算方式進(jìn)行貨幣給付及其資金清算的行為。主要功能：完成資金從一方當(dāng)事人向另一方當(dāng)事人的轉(zhuǎn)移。辦理支付結(jié)算的主體：銀行（含城鄉(xiāng)信用合作社）以及單位（含個體工商戶）和個人銀行是支付結(jié)算和資金清算的中介機(jī)構(gòu)第二頁，共135頁。二、支付結(jié)算的工具

我國目前使用的人民幣非現(xiàn)金支付工具主要包括“三票一卡”和結(jié)算方式

、網(wǎng)上銀行、第三方支付以及預(yù)付卡和國內(nèi)信用證等。三票一卡三票匯票本票支票一卡銀行卡結(jié)算方式匯兌托收承付委托收款第三頁，共135頁。【例題.多選題】（2015年）下列各項(xiàng)中，屬于單位、個人在社會經(jīng)濟(jì)活動中使用的人民幣非現(xiàn)金支付工具的有（）。A.股票B.支票C.匯票D.本票BCD解析:選項(xiàng)A，股票不屬于支付工具。其余三項(xiàng)均屬于。第四頁，共135頁。三、辦理支付結(jié)算的原則1.恪守信用，履約付款原則

2.誰的錢進(jìn)誰的賬，由誰支配原則

3.銀行不墊款原則

辦理支付結(jié)算應(yīng)遵守的基本原則

第五頁，共135頁。四、辦理支付結(jié)算的基本要求

1.單位、個人和銀行辦理支付結(jié)算，必須使用按中國人民銀行統(tǒng)一規(guī)定印制的票據(jù)憑證和結(jié)算憑證

2.單位、個人和銀行應(yīng)按《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》的規(guī)定開立、使用賬戶第六頁，共135頁?！径噙x】下列各項(xiàng)中，屬于支付結(jié)算時應(yīng)遵循的原則有（）。A.恪守信用，履約付款原則

B.誰的錢進(jìn)誰的賬原則

C.誰的錢由誰支配原則

D.銀行不墊款原則

【答案】ABCD第七頁，共135頁。四、辦理支付結(jié)算的基本要求3.票據(jù)和結(jié)算憑證上的簽章和其他記載事項(xiàng)應(yīng)當(dāng)真實(shí)，不得偽造、變造

偽造、變造票據(jù)屬于欺詐行為，違法行為無權(quán)更改票據(jù)內(nèi)容的人，對票據(jù)上簽章以外的記載事項(xiàng)加以改變的行為。（篡改事實(shí)）變造無權(quán)限人假冒他人或虛構(gòu)他人名義簽章的行為。(無中生有）偽造第八頁，共135頁。四、辦理支付結(jié)算的基本要求4.填寫各種票據(jù)和結(jié)算憑證應(yīng)當(dāng)規(guī)范（1）關(guān)于收款人名稱：單位和銀行的名稱應(yīng)當(dāng)記載全稱或者規(guī)范化簡稱（2）關(guān)于出票日期：票據(jù)的出票日期必須使用

中文大寫（3）關(guān)于金額：票據(jù)和結(jié)算憑證金額以中文大寫和阿拉伯?dāng)?shù)碼同時記載，二者必須一致，二者不一致的票據(jù)無效；二者不一致的結(jié)算憑證，銀行不予受理第九頁，共135頁。四、辦理支付結(jié)算的基本要求關(guān)于票據(jù)更改的具體要求①出票金額、出票日期、收款人名稱不得更改，更改的票據(jù)無效；更改的結(jié)算憑證，銀行不予受理②對票據(jù)和結(jié)算憑證上的其他記載事項(xiàng)，原記載人可以更改，更改時應(yīng)當(dāng)由原記載人在更改處簽章證明③單位、銀行在票據(jù)上的簽章和單位在結(jié)算憑證上的簽章，為該單位、銀行的蓋章加其法定代表人或其授權(quán)的代理人的簽名或蓋章④個人在票據(jù)結(jié)算憑證上的簽章，應(yīng)為該個人本人的簽名或蓋章第十頁，共135頁。四、辦理支付結(jié)算的基本要求關(guān)于出票日期的具體要求應(yīng)在其前加“壹”日為拾壹至拾玖的(11-19)應(yīng)在其前加“零”月為壹、貳和壹拾的(1、2、10）日為壹至玖和壹拾、貳拾、叁拾的（1-9、10、20、30）如1月15日，應(yīng)寫成零壹月壹拾伍日；如10月20日，應(yīng)寫成零壹拾月零貳拾日。第十一頁，共135頁?！纠}1·多選題】（2015年）根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于填寫票據(jù)的說法正確的有（）。A.收款人名稱不得記載規(guī)范化簡稱B.出票日期須使用中文大寫C.金額應(yīng)以中文大寫和阿拉伯?dāng)?shù)碼同時記載，且二者須一致D.收款人名稱填寫錯誤的應(yīng)由原記載人更正，并在更正處簽章證明『正確答案』BC『答案解析』收款人名稱應(yīng)當(dāng)記載全稱或者規(guī)范化簡稱，因此，A選項(xiàng)錯誤。出票金額、出票日期、收款人名稱不得更改，更改的票據(jù)無效；更改的結(jié)算憑證，銀行不予受理，因此，D選項(xiàng)錯誤。第十二頁，共135頁?！纠}2·單選題】（2011年）某票據(jù)的出票日期為“2011年3月15日”，其規(guī)范寫法是（）。

A.貳零壹壹年零叁月壹拾伍日

B.貳零壹壹年叁月壹拾伍日

C.貳零壹壹年零叁月拾伍日

D.貳零壹壹年叁月拾伍日『正確答案』B『答案解析』為防止變造票據(jù)的出票日期，在填寫月、日時，月為壹、貳和壹拾的，日為壹至玖和壹拾、貳拾、叁拾的，應(yīng)在其前加“零”；日為拾壹至拾玖的，應(yīng)在其前加“壹”。第十三頁，共135頁?！纠}3.判斷】票據(jù)出票日期使用小寫的，銀行可以受理，但由此造成的損失由出票人承擔(dān)。（）【答案】錯【例題4.單選】（根據(jù)《支付結(jié)算辦法》的規(guī)定，簽發(fā)票據(jù)時，可以更改的項(xiàng)目是（）。A.出票日期B.收款人名稱

C.用途D.票據(jù)金額【答案】C

第十四頁，共135頁?！纠}5.判斷】單位在結(jié)算憑證上的簽章，為該單位的公章加其法定代表人或者其授權(quán)的代理人的簽名或者蓋章。（）【答案】對【例題6.單選】某單位于2003年10月19開出一張支票。下列有關(guān)支票日期的寫法中，符合要求的是（）。

A.貳零零叁年拾月拾玖日

B.貳零零叁年拾月壹拾玖日

C.貳零零叁年零壹拾月拾玖日

D.貳零零叁年零壹拾月壹拾玖日【答案】D

第十五頁，共135頁?！纠}7.單選】根據(jù)《支付結(jié)算辦法》的規(guī)定，簽發(fā)票據(jù)時，可以更改的項(xiàng)目是（）。A.出票日期B.收款人名稱C.票據(jù)金額D.用途【答案】D【例題8.多選】下列各項(xiàng)中，表述正確的有（）。A.票據(jù)中的中文大寫金額數(shù)字應(yīng)用正楷或行書填寫B(tài).票據(jù)中的中文大寫金額數(shù)字前應(yīng)標(biāo)明“人民幣”字樣C.票據(jù)的出票日期可以使用小寫填寫D.票據(jù)中的中文大寫金額數(shù)字到“元”為止的，在“元”之后，應(yīng)寫“整”或“正”字【答案】ABD

第十六頁，共135頁。第二節(jié)銀行結(jié)算賬戶管理一、銀行結(jié)算賬戶的概念和種類二、銀行結(jié)算賬戶的開立、變更和撤銷三、各類具體銀行結(jié)算賬戶的開立和使用四、銀行結(jié)算賬戶的管理第十七頁，共135頁。一、銀行結(jié)算賬戶的概念和種類概念：銀行結(jié)算賬戶：銀行為存款人開立的辦理資金收付的活期存款賬戶。

第十八頁，共135頁。一、銀行結(jié)算賬戶的概念和種類單位銀行結(jié)算賬戶個人銀行結(jié)算賬戶按用途分（單位銀行結(jié)算賬戶）基本存款賬戶一般存款賬戶專用存款賬戶臨時存款賬戶分類注:預(yù)算單位零余額賬戶按基本存款賬戶或?qū)Ｓ么婵钯~戶管理按存款人不同第十九頁，共135頁。二、銀行結(jié)算賬戶的開立、變更和撤銷（一）銀行結(jié)算賬戶的開立

1、核準(zhǔn)類

基本存款賬戶臨時存款賬戶預(yù)算單位專用存款賬款QFⅡ?qū)Ｓ么婵钯~戶因注冊驗(yàn)資和增資驗(yàn)資開立的除外2、備案類一般存款賬戶個人銀行存款賬戶其他專用存款賬戶開戶之日起5個工作日內(nèi)向中國人民銀行當(dāng)?shù)胤中袀浒?由中國人民銀行當(dāng)?shù)胤种泻藴?zhǔn))第二十頁，共135頁。二、銀行結(jié)算賬戶的開立、變更和撤銷（一）銀行結(jié)算賬戶的開立核準(zhǔn)類銀行結(jié)算賬戶：“正式開立之日”為中國人民銀行當(dāng)?shù)胤种械暮藴?zhǔn)日期。非核準(zhǔn)類銀行結(jié)算賬戶：“正式開立之日”為開戶銀行為存款人辦理開戶手續(xù)的日期存款人開立單位銀行結(jié)算賬戶，自正式開立之日起3個工作日后，方可使用該賬戶辦理付款業(yè)務(wù)。除外：注冊驗(yàn)資的臨時存款賬戶轉(zhuǎn)為基本存款賬戶和因借款轉(zhuǎn)存開立的一般存款賬戶關(guān)于“正式開立之日”的規(guī)定：第二十一頁，共135頁。二、銀行結(jié)算賬戶的開立、變更和撤銷（二）銀行結(jié)算賬戶的變更和撤銷存款人賬戶名稱單位的法定代表人或主要負(fù)責(zé)人、地址等其他開戶資料地址、郵編、電話等其他開戶資料。

需要辦理變更的情形：5個工作日內(nèi)向開戶銀行申請并辦理變更

第二十二頁，共135頁。二、銀行結(jié)算賬戶的開立、變更和撤銷（二）銀行結(jié)算賬戶的變更和撤銷撤銷的情形時間規(guī)定被撤并、解散、宣告破產(chǎn)或關(guān)閉的存款人5個工作日內(nèi)提出撤銷申請注銷被吊銷營業(yè)執(zhí)照的因遷址需要變更開戶銀行的撤銷基本存款賬戶后，需要重新開立基本存款賬戶的，應(yīng)在撤銷原基本存款賬戶10日內(nèi)申請重新開立基本存款賬戶其他原因需要撤銷銀行結(jié)算賬戶的注：未申請撤銷的，自銀行發(fā)出辦理撤銷通知之日起30日內(nèi)未辦理銷戶手續(xù)的視同自愿銷戶第二十三頁，共135頁。【例題1·判斷題】（2012年）撤銷銀行結(jié)算賬戶時，應(yīng)先撤銷基本存款賬戶，然后再撤銷一般存款賬戶、專用存款賬戶和臨時存款賬戶。（）

『答案』×『解析』撤銷銀行結(jié)算賬戶的，應(yīng)先撤銷一般存款賬戶、專用存款賬戶、臨時存款賬戶，將賬戶資金轉(zhuǎn)入基本存款賬戶后，方可辦理基本存款賬戶的撤銷?！纠}2·單選題】（2011年）甲公司因結(jié)算需要，向W銀行申請開立一般存款賬戶。W銀行為該賬戶辦理付款業(yè)務(wù)的起始時間是（）。

A.正式開立該賬戶之日起

B.向中國人民銀行當(dāng)?shù)胤种袀浒钢掌?/p>

C.正式開立該賬戶之日起3個工作日后

D.向中國人民銀行當(dāng)?shù)胤种袀浒钢掌?個工作日后

『答案』C『解析』存款人開立單位銀行結(jié)算賬戶，自正式開立之日起3個工作日后，方可使用該賬戶辦理付款業(yè)務(wù)。第二十四頁，共135頁。三、各類具體銀行結(jié)算賬戶的開立和使用

（一）基本存款賬戶基本存款賬戶的存款人包括但不限于：企業(yè)法人、非法人企業(yè)異地常設(shè)機(jī)構(gòu)、外國駐華機(jī)構(gòu)、單位設(shè)立的獨(dú)立核算的附屬機(jī)構(gòu)（食堂、招待所、幼兒園）概念：基本存款賬戶是存款人因辦理日常轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金收付需要開立的銀行結(jié)算賬戶。第二十五頁，共135頁。三、各類具體銀行結(jié)算賬戶的開立和使用

（一）基本存款賬戶企業(yè)法人的開戶證明文件：1.企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照正本2.稅務(wù)部門頒發(fā)的稅務(wù)登記證（從事生產(chǎn)經(jīng)營的納稅人）相關(guān)鏈接：從事生產(chǎn)經(jīng)營的納稅人辦理下列事項(xiàng)時，必須提供稅務(wù)登記證1.開立銀行賬戶2.領(lǐng)購發(fā)票第二十六頁，共135頁。三、各類具體銀行結(jié)算賬戶的開立和使用（一）基本存款賬戶基本存款賬戶的使用規(guī)定一個單位只能開立一個基本存款賬戶。存款人日常經(jīng)營活動的資金收付及其工資、獎金和現(xiàn)金的支取，應(yīng)通過基本存款賬戶辦理。單位銀行卡賬戶的資金必須由“基本存款賬戶”轉(zhuǎn)賬存入。

撤銷銀行存款賬戶時，應(yīng)當(dāng)先撤銷一般存款賬戶、專用存款賬戶、臨時存款賬戶，將這些賬戶資金轉(zhuǎn)入基本存款賬戶后，方可辦理基本存款賬戶的撤銷。第二十七頁，共135頁。三、各類具體銀行結(jié)算賬戶的開立和使用（二）一般存款賬戶概念：一般存款賬戶是存款人因借款或其他結(jié)算需要，在基本存款賬戶開戶銀行以外的銀行營業(yè)機(jī)構(gòu)開立的銀行結(jié)算賬戶。開立基本存款賬戶規(guī)定的證明文件基本存款賬戶開戶許可證借款合同或其他有關(guān)證明文件開戶證明文件一般存款賬戶的使用：

辦理存款人借款轉(zhuǎn)存、借款歸還和其他結(jié)算的資金收付。一般存款賬戶可以辦理現(xiàn)金繳存，但不得辦理現(xiàn)金支取。第二十八頁，共135頁。三、各類具體銀行結(jié)算賬戶的開立和使用（三）專用存款賬戶

概念：是存款人按照法律、行政法規(guī)和規(guī)章，對其特定用途資金進(jìn)行專項(xiàng)管理和使用而開立的銀行結(jié)算賬戶。開戶證明文件：開立基本存款賬戶規(guī)定的證明文件、基本存款賬戶開戶許可證和其他相關(guān)證明文件。第二十九頁，共135頁。三、各類具體銀行結(jié)算賬戶的開立和使用（三）專用存款賬戶專用存款賬戶的使用

不得辦理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)：單位銀行卡賬戶不得支取現(xiàn)金的賬戶：支取現(xiàn)金時應(yīng)批準(zhǔn)的賬戶：財(cái)政預(yù)算外資金賬戶證券交易結(jié)算資金賬戶期貨交易保證金賬戶信托基金賬戶收入?yún)R繳資金賬戶基本建設(shè)資金賬戶更新改造資金賬戶政策性房地產(chǎn)開發(fā)資金賬戶金融機(jī)構(gòu)存放同業(yè)資金賬戶第三十頁，共135頁。三、各類具體銀行結(jié)算賬戶的開立和使用（三）專用存款賬戶支取現(xiàn)金按照現(xiàn)金管理辦理的賬戶：專用存款賬戶的使用糧、棉、油收購資金賬戶社會保障基金賬戶住房基金賬戶黨、團(tuán)、工會經(jīng)費(fèi)賬戶業(yè)務(wù)支出資金賬戶收入?yún)R繳資金賬戶：除向其基本存款賬戶或預(yù)算外資金財(cái)政專用存款戶劃繳款項(xiàng)外，只收不付。業(yè)務(wù)支出資金賬戶：除從其基本存款賬戶撥人款項(xiàng)外，只付不收。第三十一頁，共135頁。三、各類具體銀行結(jié)算賬戶的開立和使用

（四）預(yù)算單位零余額賬戶

預(yù)算單位使用財(cái)政性資金，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的程序和要求，向財(cái)政部門提出設(shè)立零余額賬戶的申請，財(cái)政部門同意預(yù)算單位開設(shè)零余額賬戶后通知代理銀行。使用規(guī)定：預(yù)算單位零余額賬戶用于財(cái)政授權(quán)支付，可以辦理轉(zhuǎn)賬、提取現(xiàn)金等結(jié)算業(yè)務(wù)，可以向本單位按賬戶管理規(guī)定保留的相應(yīng)賬戶劃撥工會經(jīng)費(fèi)、住房公積金及提租補(bǔ)貼，以及財(cái)政部門批準(zhǔn)的特殊款項(xiàng)，不得違反規(guī)定向本單位其他賬戶和上級主管單位、所屬下級單位賬戶劃撥資金注：一個基層預(yù)算單位開設(shè)一個零余額賬戶

第三十二頁，共135頁。三、各類具體銀行結(jié)算賬戶的開立和使用（五）臨時存款賬戶

臨時存款賬戶的相關(guān)規(guī)定設(shè)立臨時機(jī)構(gòu)、異地臨時經(jīng)營活動、注冊（增資）驗(yàn)資，可以開立臨時存款賬戶臨時存款賬戶的有效期最長不得超過2年臨時存款賬戶支取現(xiàn)金，應(yīng)當(dāng)按國家現(xiàn)金管理的規(guī)定辦理注冊驗(yàn)資的臨時存款賬戶在驗(yàn)資期間只收不付

第三十三頁，共135頁。三、各類具體銀行結(jié)算賬戶的開立和使用（六）個人銀行結(jié)算賬戶可以轉(zhuǎn)入個人銀行結(jié)算賬戶的款項(xiàng)(1)工資、獎金收入(2)稿費(fèi)、演出費(fèi)等勞務(wù)收入(3)債券、期貨、信托等投資的本金和收益(4)個人債權(quán)或產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓收益(5)個人貸款轉(zhuǎn)存(6)證券交易結(jié)算資金和期貨交易保證金(7)繼承、贈與款項(xiàng)(8)保險(xiǎn)理賠、保費(fèi)退還等款項(xiàng)(9)納稅退還(10)農(nóng)、副、礦產(chǎn)品銷售收入(11)其他合法款項(xiàng)第三十四頁，共135頁。三、各類具體銀行結(jié)算賬戶的開立和使用賬戶開立是否需要中國人民銀行核準(zhǔn)能否存入現(xiàn)金能否支取現(xiàn)金基本存款賬戶核準(zhǔn)可以可以一般存款賬戶備案可以不能專用存款賬戶（1）預(yù)算單位專用存款賬戶，QFⅡ?qū)Ｓ么婵钯~戶：核準(zhǔn)（2）其他：備案不同賬戶規(guī)定不同不同賬戶規(guī)定不同臨時存款賬戶核準(zhǔn)（因注冊驗(yàn)資和增資驗(yàn)資的除）可以可以個人銀行賬戶備案可以可以第三十五頁，共135頁?！纠}1·單選題】（2015年）根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列存款人不得開立基本存款賬戶的是（）。A.臨時機(jī)構(gòu)B.非法人企業(yè)C.異地常設(shè)機(jī)構(gòu)D.單位設(shè)立的獨(dú)立核算的附屬機(jī)構(gòu)『答案』A『解析』選項(xiàng)A可以開立臨時存款賬戶。第三十六頁，共135頁。【例題2·單選題】（2015年）根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，關(guān)于一般存款賬戶表述正確的是（）。A.須經(jīng)中國人民銀行核準(zhǔn)B.可以支取現(xiàn)金C.可以辦理借款轉(zhuǎn)存和借款歸還D.可以和基本存款賬戶的同一銀行辦理開戶『答案』C『解析』一般存款賬戶實(shí)行備案制,無須經(jīng)中國人民銀行核準(zhǔn)；不得辦理現(xiàn)金支??；一般存款賬戶是在基本存款賬戶開戶銀行以外的銀行營業(yè)機(jī)構(gòu)開立的銀行結(jié)算賬戶。第三十七頁，共135頁?！纠}3·單選題】（2012年）下列銀行結(jié)算賬戶中，不能支取現(xiàn)金的是（）。A.黨、團(tuán)、工會經(jīng)費(fèi)專用存款賬戶B.個人銀行結(jié)算賬戶C.預(yù)算單位零余額賬戶D.單位銀行卡賬戶

『答案』D『解析』個人銀行結(jié)算賬戶用于辦理個人轉(zhuǎn)賬收付和現(xiàn)金存取。預(yù)算單位零余額賬戶，可以辦理轉(zhuǎn)賬、提取現(xiàn)金等結(jié)算業(yè)務(wù)。單位銀行卡賬戶的資金必須由其基本存款賬戶轉(zhuǎn)賬存入，該賬戶不得辦理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)。第三十八頁，共135頁。【例題4·多選題】（2013年）申請人申請開立（）應(yīng)向銀行出具其開立基本存款賬戶規(guī)定的證明文件。A.注冊驗(yàn)資賬戶B.因借款而開立的賬戶C.臨時經(jīng)營需要而開設(shè)的臨時賬戶D.更新改造賬戶『答案』BCD『解析』選項(xiàng)A屬于臨時存款賬戶，不需要開戶許可證；選項(xiàng)B屬于一般存款賬戶，需要出具其開立基本存款賬戶規(guī)定的證明文件；選項(xiàng)C屬于臨時存款賬戶中應(yīng)出具開戶許可證的情形；選項(xiàng)D屬于專用存款賬戶，需要出具其開立基本存款賬戶規(guī)定的證明文件。第三十九頁，共135頁。【例題5.判斷題】存款人開立單位銀行結(jié)算賬戶的自開立之日起即可使用該賬戶辦理結(jié)算業(yè)務(wù)。(

)參考答案：錯【例題6.單選題】存款人銀行結(jié)算賬戶有法定變更事項(xiàng)的，應(yīng)于一定期限內(nèi)書面通知開戶銀行并提供有關(guān)證明。該期限為(

)。

A.3個工作日B.5個工作日C.7個工作日D.10個工作日參考答案：B第四十頁，共135頁?！纠}7.多選題】存款人下列事項(xiàng)的變更，需于5個工作日內(nèi)書面通知開戶銀行并提供相關(guān)證明，及時辦理變更手續(xù)的為(

)。

A.名稱改變B.法定負(fù)責(zé)人變更

C.住址變更D.改變開戶銀行

參考答案：ABC

【例題8.判斷題】存款人銀行結(jié)算賬戶有法定變更事項(xiàng)的,應(yīng)于5日內(nèi)書面通知開戶銀行，并向人民銀行報(bào)告辦理變更手續(xù)。(

)

參考答案：錯

第四十一頁，共135頁。

【多項(xiàng)選擇題】企業(yè)發(fā)生下列情況應(yīng)該向開戶銀行申請撤銷銀行結(jié)算賬戶的是(

)。

A.企業(yè)宣布破產(chǎn)

B.企業(yè)被吊銷營業(yè)執(zhí)照

C.投資者發(fā)生變更D.企業(yè)遷址從上海至蘇州

參考答案：ABD

第四十二頁，共135頁。

第三節(jié)票據(jù)一、票據(jù)的概念與特征二、票據(jù)權(quán)利與責(zé)任三、票據(jù)行為四、票據(jù)追索第四十三頁，共135頁。一、票據(jù)的概念與特征

票據(jù)匯票本票：銀行本票支票銀行匯票商業(yè)匯票銀行承兌匯票商業(yè)承兌匯票現(xiàn)金支票轉(zhuǎn)賬支票普通支票（一）票據(jù)的概念和種類票據(jù)是由出票人簽發(fā)的、約定自己或者委托付款人在見票時或指定的日期向收款人或持票人無條件支付一定金額的有價(jià)證券，包括匯票、本票和支票。第四十四頁，共135頁。（二）票據(jù)當(dāng)事人票據(jù)付款人收款人出票人銀行匯票銀行必須記載不得更改銀行銀行本票銀行銀行商業(yè)匯票承兌人（單位或銀行）單位支票出票人開戶行單位或個人出票人付款人收款人1.票據(jù)的基本當(dāng)事人

第四十五頁，共135頁。（二）

票據(jù)當(dāng)事人2.票據(jù)的非基本當(dāng)事人承兌人：指接受匯票出票人的付款委托，同意承擔(dān)支付票款義務(wù)的人，是匯票主債務(wù)人。背書人與被背書人:背書人是指在轉(zhuǎn)讓票據(jù)時，在票據(jù)背面或粘單上簽字或蓋章，并將該票據(jù)交付給受讓的票據(jù)收款人或持有人。被背書人是指被記名受讓票據(jù)或接受票據(jù)轉(zhuǎn)讓的人。保證人:指為票據(jù)債務(wù)提供擔(dān)保的人，由票據(jù)債務(wù)人以外的第三人擔(dān)當(dāng)。第四十六頁，共135頁。（三）票據(jù)的特征和功能1.票據(jù)特征特征內(nèi)容完全有價(jià)證券設(shè)權(quán)證券、提示證券、交付證券、繳回證券文義證券票據(jù)權(quán)利義務(wù)以文義而定無因證券持票人不必證明取得票據(jù)原因金錢債券證券票據(jù)權(quán)利內(nèi)容是請求支付一定的金錢要式證券票據(jù)制作、形式、文義有規(guī)定的格式和要求流通證券票據(jù)可以流通轉(zhuǎn)讓第四十七頁，共135頁。功能內(nèi)容支付功能票據(jù)可以充當(dāng)支付工具，代替現(xiàn)金匯兌功能可以代替貨幣在不同地方之間運(yùn)送信用功能票據(jù)當(dāng)事人可以憑借自己的信譽(yù)，用未來的金額支付結(jié)算功能可以用于債務(wù)抵銷融資功能票據(jù)可以用于貼現(xiàn)、轉(zhuǎn)貼現(xiàn)和再貼現(xiàn)實(shí)現(xiàn)2.票據(jù)的功能（三）票據(jù)的特征和功能第四十八頁，共135頁?！纠}·多選題】（2009年）下列各項(xiàng)中，屬于票據(jù)基本當(dāng)事人的有（）。

A.出票人B.收款人

C.付款人D.保證人

『正確答案』ABC『答案解析』基本當(dāng)事人包括出票人、付款人和收款人。保證人屬于票據(jù)的非基本當(dāng)事人。第四十九頁，共135頁。二、票據(jù)權(quán)利和責(zé)任票據(jù)權(quán)利付款請求權(quán)追索權(quán)持票人向匯票的承兌人、本票的出票人、支票的付款人出示票據(jù)要求付款的權(quán)利。票據(jù)當(dāng)事人行使付款請求權(quán)遭到拒絕或有其他法定原因存在時，向其前手請求償還票據(jù)金額及其他法定費(fèi)用的權(quán)利。（一）票據(jù)權(quán)利的概念和分類概念：票據(jù)權(quán)利是指票據(jù)持票人向票據(jù)債務(wù)人請求支付票據(jù)金額的權(quán)利，包括付款請求權(quán)和追索權(quán)。（第一順序權(quán)利）（第二順序權(quán)利）第五十頁，共135頁。二、票據(jù)權(quán)利和責(zé)任票據(jù)權(quán)利行使示意圖B公司C公司①申請開票②銀行匯票

③銀行匯票④銀行匯票背書轉(zhuǎn)讓⑤銀行匯票⑥銀行匯票⑦拒絕付款并退回銀行匯票⑧行使追索權(quán)A公司D銀行（C公司開戶行）E銀行（A的開戶行）第五十一頁，共135頁。票據(jù)權(quán)利的取得二、票據(jù)權(quán)利與責(zé)任（二）票據(jù)權(quán)利的取得取得方式依法接受出票人簽發(fā)的票據(jù)依法背書轉(zhuǎn)讓的票據(jù)稅收、繼承、贈與依法無償取得票據(jù)（不受給付對價(jià)的限制，其享有的票據(jù)權(quán)利不得優(yōu)于前手。）不享有票據(jù)權(quán)利的情形以欺詐、偷盜或者脅迫的手段取得或者明知有前列情形出于惡意取得票據(jù)。持票人因重大過失取得不符合《票據(jù)法》規(guī)定的票據(jù)。第五十二頁，共135頁。二、票據(jù)權(quán)利與責(zé)任情況一：乙（收款人）丙支票商品支票贈與享有完全票據(jù)權(quán)利情況二：乙（收款人）丙支票偷盜支票贈與不享有票據(jù)權(quán)利情況三：乙（收款人）丙支票部分商品支票贈與享有部分票據(jù)權(quán)利票據(jù)權(quán)利取得示意圖甲（出票人）甲（出票人）甲（出票人）第五十三頁，共135頁。二、票據(jù)權(quán)利與責(zé)任（三）票據(jù)權(quán)利的行使與保全

票據(jù)權(quán)利的行使是指持票人請求票據(jù)的付款人支付票據(jù)金額的行為。票據(jù)權(quán)利的保全是指持票人為了防止票據(jù)權(quán)利的喪失而采取的措施。持票人對票據(jù)債務(wù)人行使票據(jù)權(quán)利，或者保全票據(jù)權(quán)利，應(yīng)當(dāng)在票據(jù)當(dāng)事人的營業(yè)場所和營業(yè)時間內(nèi)進(jìn)行，票據(jù)當(dāng)事人無營業(yè)場所的，應(yīng)當(dāng)在其住所進(jìn)行。第五十四頁，共135頁。二、票據(jù)權(quán)利與責(zé)任（四）票據(jù)權(quán)利喪失補(bǔ)救

補(bǔ)救方法

掛失止付受理（12日的止付責(zé)任）申請公示催告

通知掛失止付后的3日內(nèi)或票據(jù)喪失后

申請受理（立案之日起3日內(nèi)發(fā)出公告）

公告（期限：60天，不超過90天）判決普通訴訟

失票人為原告，承兌人或者出票人為被告已承兌的商業(yè)匯票支票填明“現(xiàn)金”字樣和代理付款人的銀行匯票填明“現(xiàn)金”字樣的銀行本票（不是必經(jīng)措施，只是一種暫時的預(yù)防措施

）第五十五頁，共135頁。二、票據(jù)權(quán)利與責(zé)任（五）票據(jù)權(quán)利時效票據(jù)提示承兌期限提示付款期限權(quán)利時效商業(yè)匯票見票即付無需提示承兌出票日起1個月出票日起2年定日付款到期日前提示承兌票據(jù)到期日起10日到期日起2年出票后定期付款見票后定期付款出票之日起1個月銀行匯票見票即付出票日起1個月出票日起2年銀行本票出票日起≤2個月支票出票日起10天出票日起6個月第五十六頁，共135頁。

二、票據(jù)權(quán)利與責(zé)任（六）票據(jù)責(zé)任概念票據(jù)責(zé)任是票據(jù)債務(wù)人向持票人支付票據(jù)金額的義務(wù)票據(jù)責(zé)任①提示付款②付款人付款③拒絕付款：票據(jù)債務(wù)人可以對不履行約定義務(wù)的與自己有直接債權(quán)債務(wù)關(guān)系的持票人，進(jìn)行抗辯

④獲得付款⑤相關(guān)銀行責(zé)任⑥票據(jù)責(zé)任解除：票據(jù)付款人依法足額付款后，全體票據(jù)債務(wù)人的責(zé)任解除抗辯：票據(jù)債務(wù)人對票據(jù)債權(quán)人拒絕履行義務(wù)第五十七頁，共135頁。三、票據(jù)行為關(guān)于背書的相關(guān)規(guī)定背書的種類

轉(zhuǎn)讓背書（以轉(zhuǎn)讓票據(jù)權(quán)利為目的）背書非轉(zhuǎn)讓背書（未發(fā)生票據(jù)權(quán)利的轉(zhuǎn)讓）

委托收款背書（被背書人不得再以非轉(zhuǎn)讓背書

背書人轉(zhuǎn)讓票據(jù)權(quán)利）

質(zhì)押背書提示：票據(jù)憑證不能滿足背書人記載事項(xiàng)的需要可以加附粘單，粘附于票據(jù)憑證上；粘單上的“第一記載人”，應(yīng)當(dāng)在票據(jù)和粘單的粘接處簽章。第五十八頁，共135頁。三、票據(jù)行為關(guān)于背書的有關(guān)規(guī)定附條件的背書：背書時附有條件的，所附條件不具有票據(jù)上的效力，即不影響背書人行為本身的效力部分背書、多頭背書：背書無效限制背書：出票人記載“不得轉(zhuǎn)讓”的，票據(jù)不得背書轉(zhuǎn)讓。背書人在票據(jù)上記載“不得轉(zhuǎn)讓”字樣，其后手在背書轉(zhuǎn)讓的，原背書人對后手的背書人不承擔(dān)保證責(zé)任第五十九頁，共135頁。三、票據(jù)行為具體情形背書的效力背書人未簽章背書無效未記載背書日期背書有效背書人未記載被背書人名稱即將票據(jù)交付給他人的，持票人在被背書人欄內(nèi)記載自己的名稱背書有效附條件的背書背書有效部分背書、多頭背書背書無效背書人在票據(jù)上記載“不得轉(zhuǎn)讓”字樣，其后手再背書轉(zhuǎn)讓的背書有效背書行為的效力:第六十頁，共135頁。三、票據(jù)行為保證責(zé)任保證人應(yīng)當(dāng)與被保證人對待票人承擔(dān)連帶責(zé)任保證人為兩人以上的，保證人之間承擔(dān)連帶責(zé)任保證不得附條件，附條件的不影響對匯票的保證責(zé)任保證人清償匯票債務(wù)后，可以對被保證人及其前手行使追索權(quán)第六十一頁，共135頁。四、票據(jù)追索

票據(jù)追索使用的情形:票據(jù)追索的情形相關(guān)內(nèi)容到期后追索票據(jù)到期被拒絕付款、持票人對背書人、出票人以及票據(jù)的其他債務(wù)人行使追索權(quán)到期前追索⑴匯票被拒絕承兌⑵承兌人或付款人死亡、逃匿的⑶承兌人或付款人被依法宣告破產(chǎn)或者因違法被責(zé)令終止業(yè)務(wù)活動第六十二頁，共135頁。四、票據(jù)追索追索金額被拒絕付款的匯票金額匯票金額從到期日或者提示付款日起至清償日止按照中國人民銀行規(guī)定的利率計(jì)算的利息取得有關(guān)拒絕證明和發(fā)出通知書的費(fèi)用已經(jīng)清償?shù)娜拷痤~及其利息發(fā)出通知的費(fèi)用首次追索權(quán)再追索權(quán)第六十三頁，共135頁。四、票據(jù)追索提供擔(dān)保商業(yè)承兌匯票背書轉(zhuǎn)讓背書轉(zhuǎn)讓商業(yè)承兌匯票商業(yè)承兌匯票拒絕付款、退回商業(yè)承兌匯票商業(yè)承兌匯票追索追索追索追索票據(jù)追索權(quán)利丁公司開戶銀行甲公司開戶銀行A公司（保證人）甲公司出票人承兌人乙公司丙公司丁公司第六十四頁，共135頁?！纠}1·單選題】（2016年考生回憶）下列屬于背書任意記載事項(xiàng)的是（）。

A.“不得轉(zhuǎn)讓”字樣

B.背書日期

C.被背書人名稱

D.背書人簽章『正確答案』A『答案解析』任意記載事項(xiàng)指《票據(jù)法》不強(qiáng)制當(dāng)事人必須記載而允許當(dāng)事人自行選擇，不記載時不影響票據(jù)的效力，記載時則產(chǎn)生票據(jù)效力的事項(xiàng)，“不得轉(zhuǎn)讓”事項(xiàng)即為任意記載事項(xiàng)。第六十五頁，共135頁?！纠}·單選題】（2015年）根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，票據(jù)憑證不能滿足背書人記載事項(xiàng)的需要，可以加附粘單。粘單上的第一記載人，應(yīng)當(dāng)在票據(jù)和粘單的粘接處簽章。該記載人是（）。A.粘單上第一手背書的被背書人B.粘單上最后一手背書的背書人C.粘單上第一手背書的背書人D.票據(jù)持票人『正確答案』C『答案解析』背書人是指在轉(zhuǎn)讓票據(jù)時，在票據(jù)背面或粘單上簽字或蓋章，并將該票據(jù)交付給受讓人的票據(jù)收款人或持有人。粘單上的第一記載人，為粘單上第一手背書的背書人，應(yīng)當(dāng)在票據(jù)和粘單的粘接處簽章。第六十六頁，共135頁。【例題3·單選題】（2013年）張某因采購貨物簽發(fā)一張票據(jù)給王某，胡某從王某處竊取該票據(jù)，陳某明知胡某系竊取所得但仍受讓該票據(jù)，并將其贈與不知情的黃某，下列取得票據(jù)的當(dāng)事人中，享有票據(jù)權(quán)利的是（）。

A.王某B.胡某

C.陳某D.黃某『答案』A『解析』持票人以欺詐、偷盜或者脅迫等手段取得票據(jù)的，或者明知有上述情形，出于惡意取得票據(jù)的，不享有票據(jù)權(quán)利。胡某和陳某均不享有票據(jù)權(quán)利；因稅收、繼承、贈與可以依法無償取得票據(jù)的，票據(jù)權(quán)利不得優(yōu)于其前手。黃某雖然是善意不知情的，但是其未支付合理對價(jià)，其票據(jù)權(quán)利不優(yōu)于其前手陳某，故黃某不享有票據(jù)權(quán)利。第六十七頁，共135頁。五、銀行匯票（一）銀行匯票的概念和適用范圍概念：銀行簽發(fā)的，由其在見票時按照實(shí)際結(jié)算金額無條件支付給收款人或者持票人的票據(jù)。由出票銀行簽發(fā)，出票人、付款人均是銀行。適用范圍：銀行匯票可以用于轉(zhuǎn)賬，填明“現(xiàn)金”字樣的銀行匯票也可以用于支取現(xiàn)金。單位和個人各種款項(xiàng)結(jié)算，均可使用銀行匯票。第六十八頁，共135頁。五、銀行匯票（二）銀行匯票的出票

出票程序1．申請：應(yīng)向出票銀行填寫申請書，記載有關(guān)事項(xiàng)并簽章。

2．簽發(fā)并交付：出票銀行受理銀行匯票申請書，收妥款項(xiàng)后簽發(fā)銀行匯票，將銀行匯票和解訖通知一并交給申請人。申請人應(yīng)將銀行匯票和解訖通知一并交付給匯票上記明的收款人。第六十九頁，共135頁。五、銀行匯票（三）填寫實(shí)際結(jié)算金額

未填明實(shí)際結(jié)算金額和多余金額或者實(shí)際結(jié)算金額超過出票金額的，銀行不予受理實(shí)際結(jié)算金額一經(jīng)填寫不得更改，更改實(shí)際結(jié)算金額的銀行匯票無效銀行匯票的背書轉(zhuǎn)讓以不超過出票金額的實(shí)際結(jié)算金額為準(zhǔn)。未填寫實(shí)際結(jié)算金額或者實(shí)際結(jié)算金額超過出票金額的銀行匯票不得背書轉(zhuǎn)讓第七十頁，共135頁。五、銀行匯票

（四）銀行匯票背書（五）銀行匯票提示付款銀行匯票的背書轉(zhuǎn)讓以不超過出票金額的實(shí)際結(jié)算金額為準(zhǔn)。未填寫實(shí)際結(jié)算金額或?qū)嶋H結(jié)算金額超過出票金額的銀行匯票不得背書轉(zhuǎn)讓。銀行匯票的提示付款期限自出票日起1個月持票人超過付款期限提示付款的，代理付款人不予受理持票人向銀行提示付款時，須同時提交銀行匯票和解訖通知，缺少任何一聯(lián)，銀行不予受理。第七十一頁，共135頁。六、商業(yè)匯票（一）商業(yè)匯票的概念、種類和適用范圍概念：商業(yè)匯票是出票人簽發(fā)的，委托付款人在指定日期無條件支付確定的金額給收款人或者持票人票據(jù)。商業(yè)匯票的付款人為承兌人。范圍：法人及其他組織之間真實(shí)交易種類：商業(yè)承兌匯票銀行承兌匯票第七十二頁，共135頁?！纠}】下列關(guān)于銀行匯票的表述中，正確的有（）。A.銀行匯票的實(shí)際結(jié)算金額不得更改，且不得超過出票金額B.持票人向銀行提示付款時，須同時提交銀行匯票和解訖通知C.銀行匯票的提示付款期限自出票日起1個月D.申請人或者收款人為單位的，可以申請使用現(xiàn)金銀行匯票

『答案』ABC『解析』申請人或收款人為單位的，銀行不得為其簽發(fā)現(xiàn)金銀行匯票，故選項(xiàng)D錯誤。第七十三頁，共135頁。六、商業(yè)匯票

（二）商業(yè)匯票的出票商業(yè)匯票的出票出票人的資格條件

商業(yè)承兌匯票：在銀行開立存款賬戶

銀行承兌匯票：在承兌銀行開立存款賬戶出票人的確定商業(yè)承兌匯票：付款人或收款人簽發(fā)，付款人承兌。銀行承兌匯票：承兌銀行的存款人簽發(fā)。出票的記載事項(xiàng)表明本票據(jù)的字樣、無條件支付承諾、確定的金額、收款人名稱、出票日期、出票人簽章（財(cái)務(wù)專用章或者公章）第七十四頁，共135頁。六、商業(yè)匯票（三）商業(yè)匯票的承兌

商業(yè)匯票可在出票時向付款人提示承兌后使用，也可在出票后先使用再向付款人提示承兌。付款人拒絕承兌的，須出具拒絕承兌證明。銀行承兌匯票的承兌銀行，應(yīng)按票面金額向出票人收取萬分之五的手續(xù)費(fèi)。第七十五頁，共135頁。六、商業(yè)匯票（四）商業(yè)匯票的付款1、提示付款：商業(yè)匯票的提示付款期限，自到期日起10日內(nèi)。2、辦理付款或拒絕付款：

銀行承兌匯票的出票人于匯票到期日未能足額交存票款時，承兌銀行除憑票向持票人無條件付款外，對出票人尚未支付的匯票金額按照每天萬分之五計(jì)收利息

第七十六頁，共135頁。六、商業(yè)匯票（五）商業(yè)匯票的貼現(xiàn)概念：貼現(xiàn)是指票據(jù)持票人在票據(jù)未到期前為獲得現(xiàn)金向銀行貼付一定利息而發(fā)生的票據(jù)轉(zhuǎn)讓行為。票據(jù)貼現(xiàn)的計(jì)算公式貼現(xiàn)所得=票據(jù)到期值一貼現(xiàn)利息

貼現(xiàn)利息=票據(jù)到期值×貼現(xiàn)率×貼現(xiàn)期/360貼現(xiàn)期=票據(jù)期限一企業(yè)已持有票據(jù)期限貼現(xiàn)利息是實(shí)付貼現(xiàn)金額按票面金額扣除貼現(xiàn)日至匯票到期前一日的利息計(jì)算。第七十七頁，共135頁。七、銀行本票

（一）本票的概念和適用范圍（二）銀行本票的出票

概念：出票人簽發(fā)的，承諾自己在見票時無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)（在我國本票僅限于銀行本票）適用范圍：同城結(jié)算申請申請人、收款人為單位不得申請簽發(fā)現(xiàn)金銀行本票

受理交付申請人或收款人為單位，銀行不得簽發(fā)現(xiàn)金銀行本票第七十八頁，共135頁。七、銀行本票（三）銀行本票的付款

提示付款。銀行本票見票即付。銀行本票的提示付款期限自出票日起最長不得超過2個月必須記載事項(xiàng)：表明本票的字樣無條件支付承諾確定的金額收款人名稱出票日期出票人簽章第七十九頁，共135頁。（四）銀行本票的退款和喪失申請人因銀行本票超過提示付款期限或其他原因要求退款時，應(yīng)將銀行本票提交到出票銀行。銀行本票喪失，失票人可以憑人民法院出具的其享有票據(jù)權(quán)利的證明，向出票銀行請求付款或退款。第八十頁，共135頁?！纠}】下列關(guān)于銀行本票的說法中，正確的有（）。A.銀行本票的提示付款期限自出票日起最長不得超過2個月B.申請人或收款人為單位的，銀行不得為其簽發(fā)現(xiàn)金銀行本票C.銀行本票見票即付D.單位存款人向自己的開戶銀行提示付款時，應(yīng)在銀行本票背面“持票人向銀行提示付款簽章”處簽章，簽章須與預(yù)留銀行簽章相同『答案』ABCD。『解析』上述四個選項(xiàng)均表述正確。第八十一頁，共135頁。八、支票支票種類作用現(xiàn)金支票支取現(xiàn)金（不得背書轉(zhuǎn)讓）轉(zhuǎn)賬支票轉(zhuǎn)賬結(jié)算普通支票即可支取現(xiàn)金也可轉(zhuǎn)賬（其中劃線支票只能用于轉(zhuǎn)賬不能用于支取現(xiàn)金）

（一）支票的概念、種類和適用范圍概念:支票是指出票人簽發(fā)的、委托辦理支票存款業(yè)務(wù)的銀行在見票時無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)

適用范圍：同城結(jié)算第八十二頁，共135頁。八、支票

（二）支票的出票

必須記載事項(xiàng)（未記載，票據(jù)無效）表明支票的字樣無條件支付的委托確定的金額付款人名稱出票日期出票人簽章

相對記載事項(xiàng)（未記載，票據(jù)有效）出票地付款地第八十三頁，共135頁。八、支票（三）支票付款提示付款：支票的提示付款期限自出票日起10日支票的持票人對出票人的票據(jù)權(quán)利，自出票之日起6個月不行使而消滅。第八十四頁，共135頁?！纠}1·多選題】（2011年）根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，關(guān)于支票的下列表述中，正確的有（）。A.支票的基本當(dāng)事人包括出票人、付款人、收款人B.支票的金額和收款人名稱可以由出票人授權(quán)補(bǔ)記C.出票人不得在支票上記載自己為收款人D.支票的付款人是出票人的開戶銀行『答案』ABD『解析』支票的出票人可以在支票上記載自己為收款人，選項(xiàng)C錯誤。第八十五頁，共135頁?！纠}2·多選題】（2010年）根據(jù)票據(jù)法律制度的規(guī)定，下列票據(jù)中，允許個人使用的有（）。A.支票B.銀行承兌匯票C.銀行本票D.銀行匯票『正確答案』ACD『解析』（1）選項(xiàng)A：單位和個人在同一票據(jù)交換區(qū)域的各種款項(xiàng)結(jié)算，均可以使用支票；（2）選項(xiàng)B：在銀行開立存款賬戶的法人以及其他組織之間（不包括個人），必須具有真實(shí)的交易關(guān)系或者債權(quán)債務(wù)關(guān)系，才能使用商業(yè)匯票（包括銀行承兌匯票和商業(yè)承兌匯票）；（3）選項(xiàng)C：單位和個人在同一票據(jù)交換區(qū)域的各種款項(xiàng)結(jié)算，均可使用銀行本票；（4）選項(xiàng)D：單位和個人的各種款項(xiàng)結(jié)算，均可使用銀行匯票。第八十六頁，共135頁。【例題3·單選題】下列有關(guān)支票的表述中，正確的是（）。A現(xiàn)金支票可以用于支取現(xiàn)金，也可以用于轉(zhuǎn)賬B普通支票可以支取現(xiàn)金，也可以用于轉(zhuǎn)賬C轉(zhuǎn)賬支票可以用于轉(zhuǎn)賬，也可以用于支取現(xiàn)金D現(xiàn)金支票可以背書轉(zhuǎn)讓答案：B第八十七頁，共135頁?！纠}4.單選題】下列不屬于銀行匯票絕對應(yīng)記載的事項(xiàng)是（）。A.確定的金額B.付款人名稱C.付款日期D.出票日期[答案]C第八十八頁，共135頁。【例題5.單選】根據(jù)《中華人民共和國票據(jù)法》的規(guī)定，銀行匯票的提示付款期限是（）。A自出票日起1個月B自出票日起2個月C自出票日起3個月D自出票日起4個月答案：A第八十九頁，共135頁?！纠}6.多選】下列有關(guān)銀行匯票的表述中，正確的有（）A.填明“現(xiàn)金”字樣的銀行匯票可以提取現(xiàn)金B(yǎng).填明“現(xiàn)金”字樣的銀行匯票可以掛失止付C.填明“現(xiàn)金”字樣的銀行匯票不得背書轉(zhuǎn)讓D.填明“現(xiàn)金”字樣的銀行匯票可以背書轉(zhuǎn)讓答案：ABC第九十頁，共135頁?！纠}7.判斷】未填明“現(xiàn)金”字樣和代理付款人的銀行匯票如果喪失，可以掛失止付（）。答案：錯【例題8.判斷】銀行匯票可以背書轉(zhuǎn)讓，但填明“現(xiàn)金”字樣的銀行匯票不得背書轉(zhuǎn)讓（）。答案：對第九十一頁，共135頁。【例題9.單選】甲公司于2006年3月12日向乙公司簽發(fā)一張價(jià)值20萬元的銀行匯票，乙公司收到銀行匯票后應(yīng)于（）前提示付款。A.2006.3.22B.2006.5.12答案：C第九十二頁，共135頁?！纠}10.單選】不屬于匯票絕對記載事項(xiàng)的是（）。A．表明匯票字樣B.無條件支付的承諾C.付款地D.出票金額答案：C第九十三頁，共135頁。第四節(jié)銀行卡

一、銀行卡的概念和分類二、銀行卡賬戶和交易三、銀行卡計(jì)息和收費(fèi)第九十四頁，共135頁。一、銀行卡的概念和分類銀行卡：經(jīng)批準(zhǔn)由商業(yè)銀行（含郵政金融機(jī)構(gòu)）向社會發(fā)行的具有消費(fèi)信用、轉(zhuǎn)賬結(jié)算、存取現(xiàn)金等全部或部分功能的信用支付工具。（一）銀行卡的概念第九十五頁，共135頁。一、銀行卡的概念和分類

（二）銀行卡的分類

按是否具有透支功能分為信用卡和借記卡

1按照幣種不同分為人民幣卡、外幣卡

2

按發(fā)行對象不同分為單位卡（商務(wù)卡）、個人卡

3

按信息載體不同分為磁條卡、芯片（IC）卡4第九十六頁，共135頁?！纠}·單選題】（2016年）下列各項(xiàng)中，屬于按照是否具有透支功能對銀行卡分類的是（）。

A.磁條卡與芯片卡

B.人民幣卡與外幣卡

C.信用卡與借記卡

D.單位卡與個人卡『答案』C『解析』按照是否具有透支功能銀行卡可以分為信用卡與借記卡。第九十七頁，共135頁。（一）銀行卡申領(lǐng)、注銷和喪失（單位人民幣卡賬戶的資金一律從其基本存款賬戶轉(zhuǎn)賬存入，不得存取現(xiàn)金，不得將銷貨收入存入單位卡賬戶）單位外幣卡賬戶的資金應(yīng)從其單位的外匯賬戶轉(zhuǎn)賬存入，不得在境內(nèi)存取外幣現(xiàn)鈔。二、銀行卡賬戶和交易第九十八頁，共135頁。二、銀行卡賬戶和交易（二）銀行卡交易的基本規(guī)定第九十九頁，共135頁。三、銀行卡計(jì)息和收費(fèi)第一百頁，共135頁?！纠}1·多選題】（2015年）根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列銀行卡當(dāng)中可以透支的有（）。

A.專用卡B.貸記卡

C.轉(zhuǎn)賬卡D.準(zhǔn)貸記卡『正確答案』BD『答案解析』按是否具有透支功能分為信用卡和借記卡，前者可以透支，后者不具備透支功能。信用卡按是否向發(fā)卡銀行交存?zhèn)溆媒鸱譃橘J記卡、準(zhǔn)貸記卡兩類。借記卡按功能不同分為轉(zhuǎn)賬卡（含儲蓄卡）、專用卡和儲值卡。選項(xiàng)AC屬于借記卡，不得透支。第一百零一頁，共135頁。四、銀行卡清算市場自２０１５年６月１日起，我國放開銀行卡清算市場，符合條件的內(nèi)外資企業(yè)，均可申請?jiān)谥袊硟?nèi)設(shè)立銀行卡清算機(jī)構(gòu)。注冊資本不低于10億元人民幣；中國銀聯(lián)股份有限公司是唯一經(jīng)國務(wù)院同意，由人民銀行批準(zhǔn)設(shè)立的銀行卡清算機(jī)構(gòu)。第一百零二頁，共135頁。五、銀行卡收單第一百零三頁，共135頁。第五節(jié)網(wǎng)上支付一、網(wǎng)上銀行第一百零四頁，共135頁。二、第三方支付非銀行支付機(jī)構(gòu)在為單位和個人開立支付賬戶時，應(yīng)當(dāng)與單位和個人簽訂協(xié)議，約定支付賬戶與支付賬戶、支付賬戶與銀行賬戶之間的日累計(jì)轉(zhuǎn)賬限額和筆數(shù)。第一百零五頁，共135頁。第六節(jié)結(jié)算方式和其他支付工具

一、匯兌二、托收承付三、委托收款四、國內(nèi)信用證五、預(yù)付卡第一百零六頁，共135頁。一、匯兌匯兌概念種類匯兌是匯款人委托銀行將其款項(xiàng)支付給收款人的結(jié)算方式信匯電匯提示：1.匯兌一般在異地結(jié)算中使2.匯款回單只能作為匯出銀行受理匯款的依據(jù)3.收賬通知是銀行將款項(xiàng)確已收入收款人賬戶的憑據(jù)4.匯入銀行對于向收款人發(fā)出取款通知，經(jīng)過2個月無法交付的匯款，應(yīng)主動辦理退匯

第一百零七頁，共135頁。一、匯兌匯款人收款人③受理回單②填寫匯兌憑證⑤銀行間結(jié)算④審查后匯款①選擇匯兌結(jié)算方式⑥收款通知匯兌支付方式流程圖收款人開戶行匯款人開戶行第一百零八頁，共135頁。托收承付結(jié)算起點(diǎn)①托收承付結(jié)算每筆的金額起點(diǎn)為1萬元②新華書店系統(tǒng)每筆的金額起點(diǎn)為1000元適用范圍適用業(yè)務(wù)范圍:異地結(jié)算適用單位二、托收承付概念：根據(jù)購銷合同由收款人發(fā)貨后委托銀行向異地付款人收取款項(xiàng)，由付款人向銀行承認(rèn)付款的結(jié)算方式①國有企業(yè)②供銷合作社③城鄉(xiāng)集體所有制工業(yè)企業(yè)第一百零九頁，共135頁。二、托收承付1、代銷、寄銷、賒銷商品的款項(xiàng)不得辦理托收承付2、收款人對同一付款人發(fā)貨托收累計(jì)3次收不回貨款的，收款人銀行應(yīng)暫停收款人對該付款人辦理托收；付款人累計(jì)3次提出無理拒付的，付款人開戶銀行應(yīng)暫停其所有的向外辦理托收

3、驗(yàn)單付款的承付期為3天，自付款人開戶銀行發(fā)出承付通知次日起計(jì)算；

驗(yàn)貨付款的承付期為10天，自運(yùn)輸部門向付款人發(fā)出提貨通知的次日起計(jì)算第一百一十頁，共135頁。①約定托收承付結(jié)算方式②商品交易或勞務(wù)提供③托收憑證和發(fā)運(yùn)證件④回單?收款通知?承付通知⑦承付⑤審查后郵寄或電發(fā)托收憑證⑥承付期滿付款二、托收承付托收承付流程圖付款人收款人付款人開戶行收款人開戶行第一百一十一頁，共135頁。三、委托收款

概念：委托收款是收款人委托銀行向付款人收取款項(xiàng)的結(jié)算方式

適用范圍：單位和個人憑已經(jīng)承兌的商業(yè)匯票、債券、存單等付款人債務(wù)證明辦理款項(xiàng)的結(jié)算，

均可以使用委托收款結(jié)算方式。委托收款在同城、異地均可使用

委托收款第一百一十二頁，共135頁。付款人收款人①商品交易②債務(wù)證明③委托收款憑證和債務(wù)證明④回單⑨收款通知⑤郵寄托收憑證⑧銀行間結(jié)算⑥付款通知⑦同意付款委托收款方式流程圖收款人開戶行付款人開戶行三、委托收款第一百一十三頁，共135頁。四、國內(nèi)信用證

第一百一十四頁，共135頁。四、國內(nèi)信用證

開證申請（采購方）受益人（銷貨方）①簽訂購銷協(xié)議開證行（采購方開戶行）②開證申請書、申請人承諾書、購銷合同③支付保證金通知行/議付行（采購方開戶行)⑧寄送單據(jù)索償資金⑤信用證通知書⑥交驗(yàn)單據(jù)⑦議付④開出信用證⑩付款⑨付款通知國內(nèi)信用方式流程圖第一百一十五頁，共135頁。【例題1·單選題】（2015年）根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列結(jié)算方式中，僅適用于單位之間款項(xiàng)結(jié)算的是（）。A.電匯B.信匯C.委托收款D.托收承付『正確答案』D『答案解析』選項(xiàng)A、B、C中的結(jié)算方式單位和個人均可使用。第一百一十六頁，共135頁?！纠}2·單選題】（2013年）根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，關(guān)于國內(nèi)信用證的下列表述中，正確的是（）。A.可用于支取現(xiàn)金B(yǎng).開證申請人可以是個人C.有效期最長不超過9個月D.國內(nèi)信用證為不可撤銷、不可轉(zhuǎn)讓的跟單信用證『正確答案』D『答案解析』國內(nèi)信用證（簡稱信用證），是指開證銀行依照申請人（購貨方）的申請向受益人（銷貨方）開出的有一定金額、在一定期限內(nèi)憑信用證規(guī)定的單據(jù)支付款項(xiàng)的書面承諾。我國信用證為不可撤銷、不可轉(zhuǎn)讓的跟單信用證。信用證結(jié)算方式只適用于國內(nèi)企業(yè)之間商品交易產(chǎn)生的貨款結(jié)算，并且只能用于轉(zhuǎn)賬結(jié)算，不得支取現(xiàn)金。第一百一十七頁，共135頁。五、預(yù)付卡（一）預(yù)付卡概念（一）預(yù)付卡的概念：

預(yù)付卡是指發(fā)卡機(jī)構(gòu)以特定載體和形式發(fā)行的、可在發(fā)卡機(jī)構(gòu)之外購買商品或服務(wù)的預(yù)付價(jià)值。第一百一十八頁，共135頁。（二）預(yù)付卡的分類

記名預(yù)付卡

是否記載持卡人身份信息不記名預(yù)付卡

磁條卡按信息載體不同芯片(IC)卡第一百一十九頁，共135頁。（三）預(yù)付卡的相關(guān)規(guī)定

（1）預(yù)付卡的限額

預(yù)付卡以人民幣計(jì)價(jià)，不具有透支功能

單張記名預(yù)付卡：資金限額≤5000元

單張不記名預(yù)付卡：資金限額≤1000元第一百二十頁，共135頁。二、預(yù)付卡的相關(guān)規(guī)定

①

預(yù)付卡卡面記載有效期限或有效期截止日

②

③超過有效期尚有資金余額的預(yù)付卡，可通過延期、激活、換卡等方式繼續(xù)使用。

記名預(yù)付卡：可掛失，可贖回不得設(shè)置有效期不記名預(yù)付卡：不掛失，不贖回有效期不得低于3年（2）預(yù)付卡的期限第一百二十一頁，共135頁。二、預(yù)付卡的相關(guān)規(guī)定

（3）預(yù)付卡的辦理

銀行轉(zhuǎn)賬等非現(xiàn)金方式購買購卡人不得使用信用卡購買預(yù)付卡

購買記名不記名、一次購買1萬元以上使用實(shí)名提供有效身份證件單位：一次購買≥5000個人：一次購買≥5萬單位或個人第一百二十二頁，共135頁。二、預(yù)付卡的相關(guān)規(guī)定（4）預(yù)付卡的充值預(yù)付卡通過現(xiàn)金或銀行轉(zhuǎn)賬方式進(jìn)行充值，不得使用信用卡為預(yù)付卡充值一次性充值金額5000元以上的，不得使用現(xiàn)金單張預(yù)付卡充值后的資金余額不得超過規(guī)定限額第一百二十三頁，共135頁。二、預(yù)付卡的相關(guān)規(guī)定

（5）預(yù)付卡的使用使用范圍不得使用范圍

在發(fā)卡機(jī)構(gòu)拓展、簽約的特約商戶中使用不得用于或變相用于提取現(xiàn)金；不得用于購買、交換非本發(fā)卡機(jī)構(gòu)發(fā)行的預(yù)付卡、單一行業(yè)卡及其他商業(yè)預(yù)付卡或向其充值；卡內(nèi)資金不得向銀行賬戶或向非本發(fā)卡機(jī)構(gòu)開立的網(wǎng)絡(luò)支付賬戶轉(zhuǎn)移第一百二十四頁，共135頁。二、預(yù)付卡的相關(guān)規(guī)定

（6）預(yù)付卡的贖回記名預(yù)付卡可在購卡3個月后辦理贖回單位購買的記名預(yù)付卡，只能由單位辦理贖回

（7）預(yù)付卡的發(fā)卡機(jī)