高等學(xué)校固定資產(chǎn)管理規(guī)定

精品文檔精心整理精品文檔可編輯的精品文檔固定資產(chǎn)審核規(guī)程、崗位職責和《高等學(xué)校固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)》權(quán)限規(guī)定二、固定資產(chǎn)財務(wù)審核規(guī)程財務(wù)處是我校資產(chǎn)管理的財務(wù)審核部門，其主要職責是確保錄入信息庫的固定資產(chǎn)數(shù)據(jù)完整和正確，以及財務(wù)入賬的信息的準確性和財務(wù)入賬與資產(chǎn)部門錄入數(shù)據(jù)的統(tǒng)一性、一致性。審核規(guī)程分三部分：審核流程圖：新固定資產(chǎn)建檔→資產(chǎn)管理處審核→財務(wù)處審核→固定資產(chǎn)賬戶（一）資產(chǎn)增加財務(wù)審核1、凡到學(xué)校財務(wù)處報銷固定資產(chǎn)的有關(guān)發(fā)票，首先必須檢查是否符合報銷規(guī)定。否則，會計不予辦理固定資產(chǎn)報銷的相關(guān)手續(xù)。2、報銷以后，審核員應(yīng)認真對照發(fā)票，檢查《固定資產(chǎn)驗收單》中的信息項是否符合要求，并與系統(tǒng)中的數(shù)據(jù)進行逐項核對。3、確認無誤后，輸入憑證號和記賬日期，并在該數(shù)據(jù)前的復(fù)選框中進行通過或不通過表示即可，如果需要，可以添加審核意見。（二）資產(chǎn)變動財務(wù)審核資產(chǎn)變動財務(wù)審核，就是資產(chǎn)金額發(fā)生了變動，并通過了資產(chǎn)管理處資產(chǎn)變動審核的數(shù)據(jù)，需要進行財務(wù)審核。資產(chǎn)金額若不發(fā)生變動，則無須財務(wù)審核。如果對附件也進行了金額變動，審核時也同步對附件進行審核。審核時，核實固定資產(chǎn)的變動單是否符合財務(wù)規(guī)定，檢查入賬信息的準確性，然后輸入財務(wù)系統(tǒng)中的憑證號和記賬日期，并在該數(shù)據(jù)前的復(fù)選框中進行通過或不通過表示即可。如果需要，可以添加審核意見。（三）資產(chǎn)處置財務(wù)審核資產(chǎn)處置財務(wù)審核，就是對資產(chǎn)進行處置，并通過了資產(chǎn)管理處審核的數(shù)據(jù)，再進行財務(wù)審核。如果對附件也進行了處置，審核時也同步對附件進行審核。審核時，核實固定資產(chǎn)的處置單是否符合財務(wù)規(guī)定，檢查入賬信息的準確性，然后輸入財務(wù)系統(tǒng)中的憑證號和記賬日期，并在該數(shù)據(jù)前的復(fù)選框中進行通過或不通過表示即可。如果需要，可以添加審核意見。月末要對通過本月財務(wù)審核的數(shù)據(jù)進行記賬處理，從而形成固定資產(chǎn)帳目。檢查固定資產(chǎn)信息是否符合財務(wù)規(guī)定；2、根據(jù)《高等學(xué)校會計制度》的規(guī)定，真審核每一筆資產(chǎn)業(yè)務(wù)；得給予審核通過，并要求資產(chǎn)部門管理員重新填報；4、根據(jù)上級和學(xué)校資產(chǎn)部門的批示及固定資產(chǎn)驗收單據(jù)，辦理全校固定資產(chǎn)的增加、報損、報失、報廢、調(diào)撥、轉(zhuǎn)讓等工作；5、做好固定資產(chǎn)的賬務(wù)登記和定期核對工作，確保固定資產(chǎn)賬賬、賬實相符；6、審核員要恪守學(xué)校固定資產(chǎn)管理章程和財務(wù)管理制度，工作認真負責，嚴格要求，做好固定資產(chǎn)的報表工作，真實反映固定資產(chǎn)的現(xiàn)實狀況。六、資產(chǎn)管理員崗位職責為了更好的管好用好學(xué)校資產(chǎn)，維護國有資產(chǎn)的安全和完整，防止國有資產(chǎn)流失，按照《山東工商學(xué)院國有資產(chǎn)管理辦法》有關(guān)精神，在資產(chǎn)具體使用單位設(shè)立專職或兼職資產(chǎn)管理員。資產(chǎn)管理員的職責范圍1．負責本部門資產(chǎn)的賬、卡管理；2．對本部門的國有資產(chǎn)進行清查、登記、統(tǒng)計匯總及日常監(jiān)督檢查工作，做到賬、卡、物相符；3．撤銷、分立、合并本單位的資產(chǎn)，應(yīng)編制報表報二級資產(chǎn)管理單位及資產(chǎn)管理處，批準后辦理相關(guān)資產(chǎn)調(diào)撥手續(xù)。對接受單位暫不接受的資產(chǎn)，暫由本單位負責封存保管或上繳資產(chǎn)管理處處理；4．對超過使用期限無使用價值或其它特殊原因需處置的資產(chǎn)，應(yīng)及時上報二級資產(chǎn)管理單位及資產(chǎn)管理處，協(xié)助資產(chǎn)管理處完成資產(chǎn)處置手續(xù)和相關(guān)工作；5．對資產(chǎn)管理過程中存在的問題，應(yīng)及時與資產(chǎn)管理處取得聯(lián)系；6．資產(chǎn)管理員調(diào)動要辦理移交手續(xù)。對資產(chǎn)移交不清的人員，不予辦理調(diào)動手續(xù)。（二）獎懲資產(chǎn)管理員在資產(chǎn)管理過程中，要盡職盡責，對資產(chǎn)管理工作成績顯著的，學(xué)校要進行表彰和獎勵。有下列行為之一的，學(xué)校要追究資產(chǎn)管理員和相關(guān)資產(chǎn)使用人的責任：對所管轄的資產(chǎn)造成流失不反映、不報告的；未經(jīng)同意擅自轉(zhuǎn)讓、處置資產(chǎn)的；資產(chǎn)管理混亂、帳實不符，不采取相應(yīng)管理措施的；未按其職責要求，放松資產(chǎn)管理，造成其他嚴重后果的；根據(jù)“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，歸口管理，分級負責，責任到人”的原則，結(jié)合我校的管理模式，對使用固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)權(quán)限設(shè)置作如下規(guī)定：（一）校領(lǐng)導(dǎo)及各部門黨政主要負責人的權(quán)限范圍是全校，權(quán)限有：1．查詢；2．圖形分析；資產(chǎn)處、財務(wù)處、監(jiān)察處、審計處領(lǐng)導(dǎo)除了有上述的權(quán)限外還有：1、帳目報表；2、統(tǒng)計報表；3、上報數(shù)據(jù)；4、固定資產(chǎn)清查盈虧報表；5、固定資產(chǎn)清查明細表。（二）使用部門資產(chǎn)管理員權(quán)限范圍是本部門，權(quán)限有：1、固定資產(chǎn)增加；2、資產(chǎn)變動管理；3、資產(chǎn)處置管理；4、查詢；5、資產(chǎn)清查；6、固定資產(chǎn)清查盈虧報表；7、固定資產(chǎn)清查明細表；8、人員檔案維護；9、資產(chǎn)分類編碼對照維護。（三）資產(chǎn)管理處歸口審核權(quán)限范圍是全校，權(quán)限有：1、歸口管理部門審核；2、查詢；3、周形分析；4、賬目報表；5、統(tǒng)計報表；6、上報數(shù)據(jù)；7、固定資產(chǎn)清查盈虧報表；8、固定資產(chǎn)清查明細表；9、精密儀器設(shè)備年使用信息維護；10、精密儀器設(shè)備上網(wǎng)信息維護。（四）財務(wù)處歸口審核權(quán)限范圍是全校，權(quán)限有：1、財務(wù)管理部門審核；2、查詢；3、圖形分析；4、賬目報表；5、統(tǒng)計報表；6、上報數(shù)據(jù)；7、固定資產(chǎn)清查盈虧報表；8、固定資產(chǎn)清查明細表。（五）系統(tǒng)管理員權(quán)限范圍是