人工成本管理制度

1人工本錢治理制度第一章 總 則第一條為了標準人工本錢治理，合理地打算、使用、掌握人工本錢，發(fā)揮人力資本的最大潛能，結(jié)合國家相關法律、法規(guī)，特制訂本方法。其次條司參照執(zhí)行。其次章 人工本錢構成第三條人工本錢是指企業(yè)在肯定時期內(nèi)，在生產(chǎn)、經(jīng)營和供給勞務活動中因使用勞動力而支付的全部直接費用和間接費用的總和。第四條按我國勞動部頒發(fā)的(1997)261包括：職工工資總額、社會保險費用、職工福利費用、職工教育經(jīng)費、勞動保護費用、職工住房費用和其他人工本錢支出。其中，職工工資總額是人工本錢的主要組成局部。第五條本方法中人工本錢的組成明細工程，詳見附件四。第三章 組織機構與職責第六條為加強人工本錢治理，明確各部門相關職責，特擬訂機構職責如下：人力資源處：1、人力資源部門是人工本錢的歸口治理部門；2、負責編制公司年度人工本錢預算、審核，并監(jiān)視執(zhí)行人工本錢管理方法，對人工本錢優(yōu)化負全面責任；3、負責薪資總額、鼓勵打算等費用的合理管控；4、依據(jù)地方法律規(guī)定確定社會統(tǒng)籌保險繳納方案；5、依據(jù)公司需求以預算為根底，合理管控培訓、聘請費用；6〔對公司人工本錢發(fā)生狀況進展統(tǒng)計、分析、評估、檢討；7、依據(jù)制度，跟蹤、評估各一級單位人工本錢預算執(zhí)行狀況；814日前上報人工本錢統(tǒng)計報表〔附件五〕、每季度第一個月20(包括預算執(zhí)行狀況分析)。財務部門：1、按規(guī)定支付人工本錢各工程費用；2工本錢各工程列支會計科目》；3、依據(jù)人工本錢治理的有關工程建立公司統(tǒng)計臺帳，每月對公司人工本錢支付狀況進展統(tǒng)計和反響，同時每10日前為人力資源處按治理口徑營業(yè)務本錢、總本錢等數(shù)據(jù)。企劃處：1、制定人工本錢預算執(zhí)行的方針目標；210日前為人力資源處供給相關根底數(shù)據(jù)，包括粗鋼產(chǎn)量、工業(yè)增加值等。行政治理處：1210日前報人力資源處。生產(chǎn)部門：〔含職能處和生產(chǎn)廠〕1、制訂勞動保護費用等人工本錢管控工程使用的標準和治理規(guī)定；210日前報人力資源處；3品人工本錢進展統(tǒng)計、分析。第四章 人工本錢統(tǒng)計及治理第七條人工本錢的統(tǒng)計范圍：包括唐山建龍?zhí)粕缴a(chǎn)區(qū)和承德生產(chǎn)區(qū)、黑龍江建龍、撫順鋼鐵等鋼鐵子公司。第八條各子公司人力資源處需統(tǒng)計人工本錢全部工程的支出數(shù)據(jù)，并與財務部門結(jié)合工程歸集的會計科目。第九條各子公司發(fā)放到個人的各類獎金和津補貼等，均需本公司人力資源高層主管審核，財務部門方可發(fā)放。第十條人工本錢統(tǒng)計報表〔〕：5張表單，均為月報，每月對應上月當期發(fā)生額。報表須以公文形式報控股公司人力資源處。人工本錢各工程數(shù)據(jù)需對明細進展統(tǒng)計，與財務對應科目數(shù)據(jù)比照后統(tǒng)計填寫；“在建工程”人員的相關人工費用進入工程費用統(tǒng)計，“在建工程”人員劃分依據(jù)專職工程工程部人員歸入“在建工程”費用，兼職工程人員歸入正常生產(chǎn)經(jīng)營人員口徑統(tǒng)計；“平均人數(shù)”依據(jù)含勞務工和不含勞務工兩種口徑進展統(tǒng)計；“社會保險費”假設未按期繳納時按計提數(shù)統(tǒng)計，計提金額以人力資源部門供給的數(shù)據(jù)為準，其他工程均按實際支出數(shù)統(tǒng)計；《人工本錢評估表》的根底數(shù)據(jù)“銷售收入、粗鋼產(chǎn)量、利潤總額、主營業(yè)務本錢、總本錢”每月按內(nèi)部治理口徑數(shù)據(jù)填寫〔每月質(zhì)詢會材料數(shù)據(jù)〕；“工業(yè)增加值”按各子公司對外統(tǒng)計申報口徑填寫；“鼓勵打算”納入人工本錢總額統(tǒng)計，但不納入人工本錢指標計算；《主要工序人工本錢統(tǒng)計表》中相關數(shù)據(jù)，每月由各子公司財務處本錢室供給本公司人力資源處。第十一條預算編制原則

人工本錢預算1、保障公司正常生產(chǎn)經(jīng)營和工程建設；2、按年度進展預算治理，預算執(zhí)行納入方針治理；3、在綜合考慮投入前提下，預算利潤增長必需高于費用增長，利潤增長幅度必需高于人工本錢總額增長幅度；4第十二條預算編制依據(jù)：《薪酬規(guī)劃方案》、《員工鼓勵打算》、人力資源規(guī)劃〔含人力平衡打算、培訓打算、聘請打算等〕、相關福利規(guī)定等。第十三條預算編制方法：承受上下結(jié)合的方法。自上而下分解目標，明確任務；自下而上層層填報，逐級審核、匯總。以各子公司為主體，依據(jù)人工本錢主要評估指標打算，各子公司對其預算負責，控股公司專業(yè)部門對預算提出專業(yè)評價建議。第十四條預算編制人工本錢工程構造比例：1〔薪幅工資〕、績效獎金、津補貼、單項獎金、公司代繳個稅、解除勞動合同補償金等；其中，單項獎5%；2金”(即養(yǎng)老保險、失業(yè)保險、工傷保險、生育保險、住房公積金等)，按治理所屬地區(qū)規(guī)定，結(jié)合實際狀況編制，依據(jù)企業(yè)擔當數(shù)預算；3定開支的其他職工福利支出。如：安家費、節(jié)日費、探親路費、體集體福利事業(yè)補貼、集體福利設施費、交通補貼、就餐補貼、防暑降溫等保健食品、取暖費、住房補貼、員工宿舍等；按實際支出明14%；4支出工程預算；52%；62.5%編制；789預算年度實際需支付數(shù)預算。第十五條預算編制檢討發(fā)揮預算指導、約束作用，各子公司必需依據(jù)審批后的預算開展日常經(jīng)營治理活動，每季、年度各子公司依據(jù)預算和實際執(zhí)行狀況進展分析、評估、檢討，形成人工本錢評估報告〔包括與上年同期比較、當年度預算執(zhí)行狀況、相關考核指標完成狀況的分析等〕，提出人工本錢治理的改進建議方案。第十六條未列入人工本錢預算的打算外工程及預算超支費用，需在人工本錢檢討分析中進展重點檢討，提出改進建議，并經(jīng)本公司人力資源主管副總審核后，報控股公司人事行政部人力資源處備案。第六章 人工本錢分析指標第十七條人工本錢分析指標有三類：人工本錢總量指標、人工本錢構造指標、人工本錢分析比率型指標。1均人工成原來反映企業(yè)人工本錢水平的凹凸。通過人工本錢水平在同行業(yè)橫向比較，可以推斷企業(yè)人工本錢水平在同行業(yè)企業(yè)間的位置，從而反映出企業(yè)在勞動力市場上的競爭力；2的比例，它可反映人工本錢投入構成的狀況與合理性。其中，工資占人工本錢的比重是構造指標中的主要工程；3〔投入產(chǎn)出指標是進展企業(yè)人工本錢分析掌握常用的指標，是人工本錢分析的核心指標，主要包括勞動安排率、人事費用率等。第十八條人工本錢指標的掌握目標：抱負的人工本錢分析指標結(jié)U型的，即：“二低一高“，高人均人工本錢，低人工本錢含量〔人工本錢占總本錢比重〕，低人事費用率或勞動安排率。各子公司在編制年度預算時擬訂次年度人工本錢指標的目標打算。第十九條人工本錢指標的預警：控股公司本部每季度匯總分析評人事費用率三項指標均超過企業(yè)平均水平或目標打算的公司發(fā)出預警通知，責成該公司擬訂整改方案報控股公司本部。第七章 附則其次十條20230101定廢止。各子公司不需另行制訂承接制度，但需各子公司人力資源處組織擬訂本公司《單項獎治理細則》。其次十一條。其次十二條本制度由控股公司人事行政部人力資源處負責其次十三條本方法經(jīng)總裁核定后公布，修訂時亦同。本制度包括以下附件：附件一：人工本錢治理流程圖附件二：人工本錢治理權責表附件五：人工本錢統(tǒng)計報表(5張)附件一：人工本錢管控流程圖

各子公司人力資源副總

控股公司總裁相關單位

人資處 〔班子會〕培訓、招聘、薪資等費用預算

企劃/財務 人事行政部

〔部長會〕福利、工會、勞動

N NY人工本錢保護等費 用預算

審核 評估建議 匯總 審批Y匯總程流算預 預算執(zhí)行 預算建檔本成工人福利、工會、勞動保護等相關數(shù)據(jù)收集計統(tǒng)

薪資、培訓、聘請等數(shù)據(jù)N人工成 Y

呈送傳閱本 本報表成工人

審核 匯總分析各單位人工本錢檢討

本公司人工本錢檢討N人工本錢檢 Y討 討報告 審核檢本成工人

集團人工成本檢討報告 呈送傳閱附件二：人工本錢治理權責表子公司控股公司行政部子公司控股公司行政部〔部長會〕二級主管 一級主管 副總經(jīng)理人事 總裁職責事項相關單人力相關單人力相關主管總經(jīng)理位資源處位資源處副總副總?cè)斯け惧X預算研擬研擬初審初審審核備案 復審 批準人工本錢支出〔薪資〕研擬審核批準〔薪資以外研擬研擬批準此權工程〕依據(jù)超預算支出或工程研擬審核復審批準備案人工本錢統(tǒng)計研擬審核復審備案復審備案人工本錢分析檢討研擬審核復審備案復審備案1、四個層級：研擬、審核、復審、批準；2、三個層級：研擬、審核、批準；3、二個層級：研擬、批準；4、一個層級：批準912一、根底數(shù)據(jù)統(tǒng)計及來源1、平均人數(shù)：指報告期在職從業(yè)人員平均人數(shù)〔含勞務工〕月平均人數(shù)＝〔月初人數(shù)＋月末人數(shù)〕/2累計平均人數(shù)＝報告期各月平均人數(shù)之和/月數(shù)2〔按企劃部的治理口徑數(shù)據(jù)填報〕企業(yè)銷售產(chǎn)品和供給勞務等主要經(jīng)營業(yè)務取得的收入總額。3〔按企劃部的治理口徑數(shù)據(jù)填報〕指粗鋼產(chǎn)量。按“本錢表”中“連鑄坯產(chǎn)量”報告期累計數(shù)填報。4、利潤總額〔按企劃部的治理口徑數(shù)據(jù)填報〕指企業(yè)在肯定時期的最終經(jīng)營成果。指稅前利潤，按“損益表”中“利潤總額”項的期末數(shù)填報。5增加值是指工業(yè)企業(yè)在報告期內(nèi)以貨幣形式表現(xiàn)的工業(yè)生產(chǎn)活動的最終成果動的總成果扣除了生產(chǎn)過程中消耗或轉(zhuǎn)換的物質(zhì)和勞務價值后的余額的價值。以各單位統(tǒng)計員填報的《企業(yè)主要經(jīng)濟指標月報表》中工業(yè)增加值期末數(shù)填報〔獵取數(shù)據(jù)時請確認是當期數(shù)還是累計數(shù)〕6按“損益表”中“主營業(yè)務本錢”項的期末數(shù)填報。7分別按“損益表”中的“主營業(yè)務本錢、營業(yè)費用、治理費用”的期末數(shù)匯總統(tǒng)計。8、福利費、工會經(jīng)費、職工教育〔培訓〕費均需依據(jù)每月實際發(fā)生數(shù)額統(tǒng)計〔借方數(shù)據(jù)〕。二、檢討指標1〔噸鋼／人〕指報告期內(nèi)企業(yè)平均每個從業(yè)人員生產(chǎn)的粗鋼產(chǎn)量。人均勞動效率＝粗鋼產(chǎn)量人均勞動效率＝粗鋼產(chǎn)量/平均人數(shù)2〔萬元/人〕指報告期內(nèi)企業(yè)平均每個從業(yè)人員銷售產(chǎn)品等主要經(jīng)營業(yè)務取得的收入。人均銷售收入＝銷售收入人均銷售收入＝銷售收入/平均人數(shù)3〔行業(yè)內(nèi)指標：人事費用率〕――分析比率型指標萬元銷售收入人工本錢含量＝人工本錢總額〔元〕/銷售收入〔萬元〕〔萬元萬元銷售收入人工本錢含量＝人工本錢總額〔元〕/銷售收入〔萬元〕4〔行業(yè)內(nèi)指標：勞動安排率〕――分析比率型指標萬元增加值人工本錢含量＝人工本錢總額〔元〕/增加值〔萬元〕勞動安排率表示企業(yè)在肯定時期內(nèi)萬元制造的價值中有多少比例用于支付人工本錢萬元增加值人工本錢含量＝人工本錢總額〔元〕/增加值〔萬元〕注：以上3、4兩項指標計算結(jié)果為確定數(shù)，行業(yè)內(nèi)指標計算結(jié)果為相對數(shù)。本質(zhì)含義一樣。三、其他相關指標1、人均工資〔元／人〕――總量指標人均工資是在肯定時期內(nèi)職工工作單位以貨幣形式或?qū)嵨镄问綄嶋H支付給職工的勞動酬勞。反映員工收入水平的重要指標。工資總額增長應低于利潤的增長；人均工資的增長應低于勞動生產(chǎn)率的增長。人均工資＝工資總額/報告期平均人數(shù)人均工資＝工資總額/報告期平均人數(shù)2、人均利潤〔元／人〕――總量指標指報告期內(nèi)企業(yè)平均每個從業(yè)人員制造的利潤。人均利潤＝利潤總額/當期在職平均人數(shù)人均利潤＝利潤總額/當期在職平均人數(shù)噸鋼人工本錢＝人工本錢總額/粗鋼產(chǎn)量3、噸鋼人工本錢〔元／噸鋼〕――總量指標噸鋼人工本錢＝人工本錢總額/粗鋼產(chǎn)量工資占人工本錢比重＝工資總額/人工本錢總額×100％4、工資占人工本錢比重〔％〕――構造指標工資占人工本錢比重＝工資總額/人工本錢總額×100％人工本錢占主營業(yè)務本錢比重＝人工本錢總額/主營業(yè)務本錢×100％5、人工本錢占主營業(yè)務本錢比重〔％〕――分析比率型指標人工本錢占主營